Versión Vigencia
: 01 : Setiembre 2015
LOGO 0.2 cm
(Para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho órgano)
1 cm
[OCI RESPONSABLE DE LA AUDITORÍA] (Arial Narrow 16, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO (Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro, subrayado en una sola línea)
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO [ENTIDAD] [UBICACIÓN GEOGRÁFICA]
[“MATERIA A EXAMINAR”] (Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, específico y en tono constructivo) (Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)
PERÍODO: [ALCANCE]
[REGIÓN – PERÚ] [AÑO DE ELABORACIÓN] (Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)
[Denominación oficial del decenio] [Denominación oficial del año]
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LOGO (Para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho órgano)
2 ¼ pto.
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO (Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada)
[“MATERIA A EXAMINAR ”] (Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, especifico y en tono constructivo) (Arial Narrow 12, mayúscula, en negrita, centrada)
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
(Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, centrada)
________________________________________________________________________________ DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita)
2 ¼ pto.
N° Pág.
I.
DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................
II.
ORIGEN ........................................................................................................................
III.
OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................
IV.
OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................
V.
PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................
VI.
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................
VII.
NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................
VIII.
COMISIÓN AUDITORA .................................................................................................
IX.
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................
X.
PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................
XI.
FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................
XII.
RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO [“MATERIA A EXAMINAR”] I. DATOS DE LA AUDITORÍA TIPO DE DEMANDA DE CONTROL (DEMANDA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG)
AUTOGENERADA / DEMANDA IMPREVISIBLE)
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ENTIDAD AUDITADA
II. ORIGEN {LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD] CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL [AÑO] DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° … DEL [DÍA] DE [MES] DE [AÑO], REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° … LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° … DE [DÍA] DE [MES] DE [AÑO].} {LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD] CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL [AÑO] DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A [DENUNCIA, SOLICITUDES EXPRESAS POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO, ETC], REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° … LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° … DE [DÍA] DE [MES] DE [AÑO].}
III. OBJETIVO GENERAL
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR OBJETIVO ESPECÍFICO
MACRO PROCESO
1. 2. 3. (…)
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
PROCESO
MATERIA(S) A EXAMINAR
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LOGO
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
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V. PERÍODO A EXAMINAR DESDE
HASTA
[DIA]/[MES]/[AÑO]
[DIA]/[MES]/[AÑO]
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR TIPO
NÚMERO
NOMBRE DE NORMATIVA
MACROPROCESO
FECHA DE VIGENCIA
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO TIPO
NÚMERO
LEY
27785
LEY
28716
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
FECHA DE VIGENCIA 24/07/2002 27/03/2006
RESOLUCIÓN 320-2006-CG
NORMAS DE CONTROL INTERNO
04/11/2006
RESOLUCIÓN 273-2014-CG
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
14/05/2014
DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
(…)
(…)
RESOLUCIÓN
007-2014CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG (…)
2 ¼ pto.
NOMBRE DE NORMATIVA
(…)
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
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VIII. COMISIÓN AUDITORA ROL EN LA COMISIÓN
NOMBRES Y APELLIDOS 1.
CORREO ELECTRÓNICO
ESTIMACIONES (*) FECHA FECHA H/H INICIO FIN
SUPERVISOR
2.
JEFE
3.
INTEGRANTE
4.
INTEGRANTE
5.
EXPERTO
(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) ETAPAS / ACTIVIDADES
FECHAS DEL
PLANIFICACIÓN - ACREDITACI N E INSTALACI N DE LA COMISI N AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSI N DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. - REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
EJECUCIÓN - DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. - DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - IDENTIFICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACI N, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. - COMUNICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. - REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
ELABORACIÓN DEL INFORME - ELABORACIÓN DEL INFORME. - REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. - REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
AL
DÍAS HÁBILES
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LOGO
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1
MATERIA (S) A EXAMINAR
PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° ( …) OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2
MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
TERMINADO FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
REF. DOC.
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LOGO
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
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Página 5 de 6 PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
FECHA DE HECHO REF. CONCLUSIÓN POR DOC.
PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° ( …) OBJETIVO ESPECÍFICO N° 3
MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 4 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN DETALLE PROCEDIMIENTO N° ( …) INICIALES DEL AUDITOR
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA
HORAS/HOMBRE
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) (*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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XI. FLUJO DE REVISIONES PLAN DE AUDITORÍA FINAL REVISADO POR APROBADO POR
NOMBRE Y APELLIDOS (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA) NOMBRE Y APELLIDOS (JEFE DEL OCI)
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1 (...)
DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...)
LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC “
“
”
”
NOMBRE
CARGO
Lorena Vicuña Caro
Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Nicolás Díaz Cóndor
Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Revisado por:
Elizabeth Tirado Soto
Gerente de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Aprobado por:
Edgar Alarcón Tejada
Vicecontralor General
Elaborado por:
Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica] Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
FIRMA
FECHA