Contoh Kasus Pph Op Pembukuan

Contoh kasus: Nama WP Status NPWP  Alamat

: Tn Anton : K/3 : 21.123.456.789-4.987.000 21.123.456.789-4.987.000 : Gaut !a"a #aat

$ata %a&oan 'u() %a*a Ta+un 2016: P,N!A%AN 1. Pnualan #uto 2. 'tu Pnualan 3. Poton(an Pnual Pnualan Nto

'&. 6.000.000.0006.000.000.000'&. 700.000.000Rp. 200.000.000,Rp 5.100.000.000,-

A'GA PKK P,N!A%AN Ps)aan A"al A"al Pm*l)an Nto Ps)aan A+) a(a Poo Pnualan

'&. 1.000.000.000'&. 2.750.000.0002.750.000.000'&. 900.000.000900.000.000Rp 2.850.000.000,-

%a*a sa+a

Rp 2.250.000.000 -

#AA P,'ASNA% 1. Ga)  &a+ '&. 350.000.000350.000.0002. ATK ATK '&. 15.000.00015.000.000 3. Tans&otas): Tans&otas): a. W)sata Kaa"an '&. 7.500.000*. Palanan $)nas *ut) ln(a& '&. 30.000.0004. Pml)+aaan Kanto '&. 45.000.0005. %)st)  Tl&on Tl&on '&. 25.000.00025.000.000 6. Pnusutan At);a '&. 300.000.0007. S"a Kanto '&. 25.000.0008. Ku()an Pnualan lan)n( S;)= Rp. 24.000.000,!umla+ #)aa &as)onal Rp 972.000.000,-

Penghasilan Sblm Pajak (Komesil!

Rp

".2#$.000.000,".2#$.0 00.000,-

 Ktan(an tam*a+an: Stla+ )+)tun( m*al) 275.000.000-

&nusutan

at);a

mnuut

?)sal

s+ausna

'&.

%iminta hitung Pajak kuang ba&a 'n. nton untuk tahun 20")  *a+ab. Untuk menghitung pajak kurang bayar, harus dilakukan koreksi fskal terhadap laporan keuangan Tn Anton, ebagai berikut!

Penghasilan eto ".2#$.000.000,-

Sblm

Pajak

(Ph

eto

Komesil!

Kos) @)sal Pos)t)? : 1. W)sata Kaa"an 2. Ku()an Pnualan
'&. 7.500.000'&. 30.000.000'&. 5.000.000'&. 3.000.000'&. 15.000.000'&. 7.000.000Rp.  ".000.000,'&. 73.500.000-

Kos) @)sal N(at)?: Pnsua)n &nusutan At);a 300t - 275t

'&. 25.000.000-

Penghasilan eto Sebelum Pajak (Ph eto iskal! ".209.#00.000,Penghasilan 'iak Kena Pajak (P'KP!: WP Sn)) '& 54.000.000Tam*a+an Ka")n '&. 4.500.000Tam*a+an Tunan(an 3 oan( Rp.  #$.%00.000,Rp.  &2.000.000,!umla+ PTKP Penghasilan Kena Pajak Rp."."/7.#00.000,Ta)? PP+ Pasal 17: 5 B '&. 50.000.000- C '&. 2.500.00015 B '&. 200.000.000- C '&. 30.000.00025 B '&. 250.000.000- C Rp. "2.%00.000,$0' ( Rp "$&.%00.000,) Rp. #*#.2%0.000,-

Pajak Kuang a&a ('eutang! 1 Rp 2$).2#0.000,-

Rp

Rp