PELATIHAN PAJAK TERAPAN BREVET A-B TERPADU TERPADU PPh ORANG PRIBADI SOAL I A. PILIHA PILIHAN N GANDA GANDA (BOBO (BOBOT T 10%) 10%) 1. Di bawah ini termasuk termasuk yang tidak tidak dapat dapat ditanggu ditanggung ng dalam perhitun perhitungan gan penghas penghasila ilan n Tidak Kena Pajak (PTKP), kecuali……. a. yah yah yang hany hanyaa tinggal mendapa mendapatt penghasilan penghasilan dari dari uang pensiu pensiun n sebagai sebagai P!" b. dik yang masih kuliah c. Kakak #p #par d. nak nak Tir Tirii yang yang masi masih h bali balita ta e. Tida Tidak k ada ada jawa jawaba ban n yang yang bena benar r
$. Pada Pada bulan bulan mei $%1%, Tn Tau Tau&i' &i' (TK%) (TK%) termasu termasuk k ajib ajib Pajak *P baru baru kerena kerena pada pada bulan +ei $%1% ini baru memperleh penghasilan dari usaha tk kelntngnya. "elama bulan +ei dalam pembukuannya pembukuannya menghasilkan penghasilan usaha net sebesar -p1%.%%%.%%%,. /erapa angsuran PPh pasal $0 harus dibayar sendiri leh Tn Tau&i' atas penghasilan masa +ei $%1% a. -p 1. 1.%23.142 b. -p 1.%$5.142 c. -p 316.777 d. -p 660.777 e. Tida Tidak k ada ada jawa jawaba ban n yang yang bena benar r 7. /udi dan at atii adalah suami isteri. isteri. Keduanya Keduanya samasama samasama bekerja di PT "elalu "elalu 8ujur. 8ujur. /udi menjabat sebagai +anajer Keuangan dan ati menjabat sebagai +anajer 9-D. tas penghasilan berupa gaji yang diterima dari perusahaan sudah diptng PPh Pasal $1. +aka atas penghasilan yang diterima leh ati tahun pajak $%1%……. a. Digabung Digabung dengan dengan penghasilan penghasilan /udi kerena ada hubungan hubungan usaha atau pekerjaan bebas /udi b. Digabung dengan penghasilan /udi walaupun dari satu pemberi kerja dan sudah diptng PPh Pasal $1 tetapi ada hubungannya dengan usaha dan pekerjaan bebas /udi c. Tidak Tidak perlu digabung digabung dengan dengan penghasilan penghasilan /udi karena penghasilan penghasilan dari satu pemberi pemberi kerja dan sudah diptng PPh Pasal $1 d. Tidak Tidak perlu digabung digabung dengan penghasi penghasilan lan /udi karena satu pemberi kerja dan sudah diptng PPh Pasal $1 serta tidak ada hubungannya dengan usaha dan pekerjaan bebas /udi e. Tida Tidak k ada ada jawa jawaba ban n yang yang tepat tepat 5. Tuan /ay /ayu pada pada tahu tahun n $%1% $%1% menj menjua uall prp prper erty ty beru berupa pa ruma rumah h deng dengan an nila nilaii jual jual -p$%%.%% -p$%%.%%%.%% %.%%%, %, ternyata ternyata di "PPT P// diketahui diketahui !8*Pnya !8*Pnya senilai -p$0%.%% -p$0%.%%%.%% %.%%%, %, maka atas transaksi tersebut terutang PPh atas penghalihan Tanah dan atau bangunan sebesar……… a. 0: ; -p$%%. -p$%%.%%% %%%.%% .%%%, %, bersi&a bersi&att
Page 1 & 4
B. SOAL HITUNGAN (BOBOT 10%) 1. Tuan =andra 9am>ah (=9) serang pengusaha dibidang perdagangan eceran pakaian jadi merk usahatk ?badi? dengan dua buah cabangnya, yaitu di =irebn dan /gr. @ntuk penghitungan penghasilan netnya Tuan =9 diperkenankan mempergunakan !rma Penghitungan Penghasilan !et dan wajib menyelenggarakan pencatatan. /esarnya !rma Penghitungan untuk jenis usaha tersebut adalah sebagai berikut A % P"#'h&$&# N"o No. Ko!" J"#$ U&h& 10 Iu Ko& Iu Ko& D&"r&h Uru Pro*$#$ Pro*. L&$##+& L&$##+& (1) ($) (7) (5) (0) (4) Perdagangan eceran 111 4$77 1% 3 6 pakaian jadi Pada tahun $%1%, Penjualan seluruhnya berjumlah -p 56%.%%%.%%% yang terdiri dariA 8akarta B-p $7%.%%%.%%% =irebn B-p 10%.%%%.%%% /gr B-p 1%%.%%%.%%% 8umlah biayapengeluaran, untuk A 8akarta B-p 10%.%%%.%%% =irebn B-p. 1$0.%%%.%%% /gr B-p. 17%.%%%.%%% Da&tar keluarga Tuan =9 adalah sebagai berikutA No. N&,& T'. L&h$r Huu#'&# K"u&r'& K""r&#'&# 1. -ani 1115134% #steri #bu -umah Tangga $. ntn $7%4136$ nak Kandung +ahasiswa Pascasarjana 7. ndri 15%31366 nak Kandung +ahasiswa 5. na %$%1$%1% nak Kandung /alita 0. Cina %6%11365 #steri ntn Karyawati PT. /neka 4. Cinda %211135% +ertua Pensiunan P!" 2. #mah $4%01360 Pramuwisma
Tahun pajak $%%3 menderita kerugian usaha sebesar -p10.%%%.%%%. P"r&#+&&# a. pakah Tuan =9 mempunyai kewajiban menyampaikan "PT Tahunan b. 8ika a, "PT Tahunan *P mana yang akan digunakan 122%, 122%" atau 122%"" c. /erapa jumlah PTKP yang diperkenankan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak tahun $%1% E dan d. 9itung PPh terutang dari Tuan =9 untuk tahun $%1%. $.
Tuan "abarudin (K1) Karyawan dan Pengusaha dibidang
Tuan "abarudin mengalami kesulitan dalam menghitung ngsuran PPh Pasal $0 tahun Pajak $%11. /eliau meminta nda membantu menghitung dan berapa angsuran PPh Pasal $0 untuk tahun pajak $%11 SOAL II A. SOAL KASUS DAN PENGISIAN SPT PPH OP 1550 (BOBOT 0%) /udi "etiawan, ""T., +.Ta; bekerja di PT. /ahagia "elalu sebagai Direktur Keuangan di perusahaan tersebut, dan mempunyai serang istri bernama prianingsih, ""T yang dinikahi pada tahun $%%%, !y prianingsih adalah serang pengusaha Tk Kue dengan merk F=runchyG di bilangan 8akarta Timur. berikut datanya A D&& P"#'h&$&# S"&,& T&hu# 2010 1. Penghasilan Kmersial dari @saha Tk Kue berdasarkan Pencatatan selama tahun $%1% adalah sebesar -p5%%.%%%.%%%, dengan ttal biaya yang dikeluarkan sebesar -p10%.%%%.%%%, Dalam menghitung penghasilan net diperkenankan menggunakan !rma Perhitungan Penghasilan !et dan nrma yang diperkenankan sebesar 20%. 2. PT. /ahagia "elalu !PPA %1.6$5.$00.$%04.%%% (berdasarkan lampiran 12$11) Penghasilan /rut setahun A -p 0%%.%%%.%%%, Pengurang Penghasilan A -p 16.%%%.%%%, Penghasilan !ett A -p 56$.%%%.%%%, Diptng PPh Pasal $1 A -p 60.$$%.%%%, D&& 6&$ *&&/ !ama A /udi "etiawan, ""T., +.Ta; lamat A 8l. KP. Kapitan ! 3 8akarta Timur !PP A $5.1$7.750.5%%6 .%%% Telepn A %$1 H 30141744 D&& /"u&r'& No 1 $ 7 5 0 4
N&,&
/udi "etiawan, ""T., +.Ta; prianingsih, ""T kira Thiyya -asya "etiawan
D&& H&r& No J"#$ H&r&
1 $
-umah Tabungan +andiri
L&h$r 14%01326 !# %2%5136% !# $3%$$%%7 !# 16%0$%%5 !# $21$1330 !# %4%4135$ !#
Huu#'&# "uami #stri "ah nak ngkat nak Kandung dik Kandung yah Kandung
K""r&#'&# Karyawan Pengusaha "D, da Putusan Pengdilan /alita "CT +anula tidak bekerja
P"ro"h&#
H&r'& P"ro"h&#
K""r&#'&#
$%%% $%%$
5%%.%%%.%%% 20.%%%.%%%
!*PA 17.1$75504261$4
7 "aham PT. Disney #ndnesia $%%4 20.%%%.%%% !*PA1013624505 5 Tanah KetA arisan $%1% 10%.%%%.%%% . +enjual tanah seluas $%% m $, harga -p$0%.%%%.%%%, !8*P P// sebesar -p$%%.%%%.%%, dan telah membayar PPh atas pengalihan tanah sebesar 0:. 4. +enyewakan rumah kepada =I badi !PPA %$.1$7.1$7.6%5$.%%%di 8l 8enderal "udirman !. 75 Tangerang sebesar -p10.%%%.%%%, (sebelum pajak) pertahun diterima tanggal 7 pril $%1%. PPh sebesar 1%: telah diptng leh =I badi dengan /ukti ptng nmrA 71/P$%1% tgl 7 pril $%1%) . +endapatkan hadiah undian F+andiri
5. +emperleh -yalty dari 8epang atas peman&aatan merk dagang F=runchyG sebesar -p1%%.%%%.%%% (sebelum pajak). Telah diptng pajak atas -yalty tersebut di 8epang sebesar 1%: yaitu -p1%.%%%.%%%. . +emperleh warisan berupa tanah dari rang tua prianingsih, ""T seluas $0% +$ senilai -p10%.%%%.%%%, di kawasan /intar 8aya. 3. +enyewakan mbil kepada PT. Jery =ar !PPA %$.%%%.750.3%%1.%%% selama 7 bulan sebesar -p0%.%%%.%%% (sebelum pajak). Pemtngan PPh Pasal $7 sebesar $: telah dilakukan dan diberikan /ukti Ptng !mrA 13$%1%8+1% tanggal 10 "eptember $%1%. D&& P",&+&r&# P&&/ S"#!$r$ "elama tahun $%1% telah membayar A - PPh Pasal $0 sebesar -p70.%%%.%%%, (Ttal selama 11 bulan) serta membayarE - "TP PPh Pasal $0 sebesar -p$.1$%.%%%, (termasuk sanksi bunga dan denda sebesar -p1$%.%%%,) atas ngsuran +asa Pebruari dan sudah dilunasi tanggal 12 +ei $%1%. D$,$#& a.+asukkan hasil perhitungan "audara ke "PT Tahunan PPh *P 122%L (00:) b. 9itung angsuran PPh Pasal $0 untuk tahun $%11L ($0:) -o0Sukses di setiap langkah0o-
Page 4 & 4
