CONTOH SOAL PPh Pasal 22
Soal 1
Koperasi Koperasi Medang Kamulan menerima menerima pembayaran pembayaran dari Kantor Kantor Humas Pemprov atas atas peny enyedia ediaan an furniture berbahan kayu jati senilai Rp 350.000.000,00. 350.000.000,00. erapakah beban PPh !! dan bagaimana pernjurnalannya "metode periodik#$
%a&aban
'
eban PPh PPh !! ( ),5* + 350.000 350.000.000 .000 ( Rp 5.!50.000,00 Jurnal Koperasi
Kas
Jurnal Humas Pemprov
3.-50.000
Pajak dib. di muka PPh !!
5.!50.000
Penjualan
350.000.000
Furnitur
350.000.000
Kas
3.-50.000
tang PPh !!
5.!50.000
Soal 2
P/. P/. %ay %aya badi badi meng mengim impo porr baha bahan n baku baku
sem semen deng dengan an rin1 rin1ia ian n 24 24 Rp
0.000.000, bea masuk !0* dari 24 yaitu sebesar .000.000. erapakah besar PPh Pasal !! atas impor$ %a&aban' 24 ea Masuk !0* "!0* + 0 jt# 7
0.000.000 .000.000 6 .000.000
PPh Pasal !! atas impor' !,5 * + Rp .000.000
).!00.000
CONTOH SOAL PPh PASAL 23
Soal 1 (Tidak inal!
P/. Kanjuruhan menandatangani sebuah kontrak untuk melaksanakan pengolahan limbah dengan teknik sanitary landfill di )0 lokasi dengan imbalan jasa sebesar Rp 35.000.000,00. erapakah besarnya PPh !3 yang dipotong oleh klien terhadap P/. Kanjuruhan dan bagaimana penjurnalannya saat pembayaran$ %a&aban
'
eban PPh !3 ( !* + 35.000.000 ( Rp -00.000,00 Jurnal PT" Kan#uruhan
Kas
Klien
3.300.000
Pajak dib. 8i muka PPh ! Pendapatan jasa
-00.000 35.000.000
eban operasi
35.000.000
Kas
3.300.000
tang PPh !3
-00.000
Soal 2 (inal!
4a. Meng&i sebagai pihak pertama pada tanggal ! Maret !0)5 menandatangani kontrak dengan Koperasi 9ora:9ari selaku perusahaan agen periklanan sebagai pihak kedua untuk membuat media. Rin1ian keterangan terkait nilai kontrak adalah' Pembelian material iklan %asa konsultan iklan pah agen iaya pemasangan iklan ke perusahaan media /otal
Rp 35.000.000,00 -.500.000,00 5.000.000,00 50.000.000,00 Rp ;-.500.000,00
erapakah besarnya PPh !3 yang dipotong antar setiap pihak yang terlibat dalam kontrak ini$
%a&aban'
eban PPh !3 dipotong Koperasi 9ora<9ari kepada 4a. Meng&i, jika terdapat bukti pendukung rin1ian transaksi ( !* + "-.500.000 6 5.000.000# ( !* + )!.500.000 ( Rp !50.000,00 %ika tidak terdapat bukti pendukung rin1ian transaksi ( !* + "-.500.000 6 5.000.000 6 35.000.000# ( !* + -.500.000 ( Rp ;50.000,00 eban PPh !3 dipotong 4a. Meng&i kepada perusahaan media ( !* + 50.000.000 ( Rp ).000.000,00
CONTOH SOAL PPh PASAL $ A%AT 2
Koperasi =impan Pinjam Ramayana melayani para pedagang pasar yang rata < rata menabung sebesar !5* dari laba bersih bulanan. Koperasi memberikan bunga * p.a. 7asabah terdiri atas !50 pedagang besar "laba bersih rata < rata Rp )50.000.000,00 per bulan#, dan -50 pedagang ke1il "laba bersih rata < rata Rp )!0.000.000,00 per bulan#. erapakah besar PPh >inal yang harus dipotong Koperasi Ramayana di bulan pertama$ agaimana penjurnalannya$ %a&aban' unga bulanan pedagang ke1il( "!5* + )!0.000.000 + * ? )!# ( Rp !00.000,00 unga bulanan pedagang besar( "!5* + )50.000.000 + * ? )!# ( Rp !50.000,00 PPh >inal
( 0* + !50 + !00.0006 )0* + -50 + "!50.000 < !0.000# (0
6 -50.000
( Rp -50.000,00 Jurnal
eban bunga simpanan Kas tang pajak
!3-.500.000
[email protected] -50.000
CONTOH SOAL PPh PASAL 2$
/uan skandar Muda, seorang lajang yang tinggal bersama seorang anak berusia setara =8. /uan skandar Muda memperoleh penghasilan netto selama tahun !0)3 dari dalam dan luar negeri sebagai berikut' Penghasilan 87
Rp 3.000.000.000,00
Penghasilan A7
Rp ).500.000.000,00
%ika diketahui bah&a tari> pajak di luar negeri adalah sebesar !0*, maka berapakah nilai batas maksimum kredit pajak dan nilai yang dikreditkan$
%a&aban
'
/otal penghasilan netto
Rp .500.000.000,00
P/KP "/K? )#
Rp
PKP
Rp .@).000.000,00
eban PPh BP( 5* + Rp 50.000.000,00
3;.000.000,00
(
Rp
!.500.000,00
)5* + Rp !50.000.000,00 (
Rp
3-.500.000,00
!5* + Rp 500.000.0000,00 (
Rp )00.000.000,00
30* + Rp 3.@@).000.000,00(
Rp ). 0;.300.000,00 Rp )
[email protected],00
atas maksimum kredit pajak ).500.000.000
x)
[email protected]
,.,@).000.000
(
(
Rp !.-).3;,00
eban pajak dibayarkan di A7
( !0* + ).500.000.000 ( Rp 300.000.000,00
7ilai pajak dikreditkan
( Rp 300.000.000,00
CONTOH SOAL PPh PASAL 2&
=P/ PPh tahun !0)) milik Cudhistira menunjukkan bah&a pajak penghasilan yang terutang sebesar Rp -5.000.000,00. Pajak penghasilan Cudhistira telah dipotong oleh pemberi kerja "PPh !)# sebesar Rp !5.000.000,00, dipungut oleh pihak lain "PPh !! dan !3# sebesar Rp 3-.500.000,00, dan pajak A7 yang dapat dia kreditkan sebesar Rp !.500.000,00. a. erapakah besar angsuran PPh !5 yang harus dibayarkan Cudhistira tiap bulan$ b. agaimana jika nilai pajak di atas hanya berkaitan dengan penghasilan @ bulan$ %a&aban
'
a.
b. ngsuran PPh !5 per bulan
( )0.000.000? @
( Rp ).@@@.@@@,@-
CONTOH P'NH)T*NAN P'L*NASAN PPh PASAL 2+ ,AJ)O.AN P.)-A/)
Pak %aya adalah pengusaha restoran "MKM# di %akarta yang tergolong sebagai 9ajib Pajak Brang Pribadi Pengusaha /ertentu dan menggunakan pen1atatan dalam penghitungan besarnya PPh.
%umlah peredaran usaha "omDet# selama setahun adalah Rp !00.000.000 PPh Pasal !5 "9P BPP/# yang sudah dilunasi "0,-5* + Rp !00.000.000# adalah Rp ).500.000 =etelah dihitung kembali pajak yang seharusnya dibayar pak jaya yang terutang selama setahun adalah Rp !.000.000 PPh Pasal !; yang harus dilunasi oleh pak jaya adalah sebesar ' Rp !.000.000 < Rp ).500.000 ( Rp 500.000
CONTOH SOAL PPh PASAL $0
•
P/ 2ahaya 7ir&ana badi adalah perusahaan yang mempunyai kegiatan
•
usaha dalam bidang perdagangan alat elektronik. Peredaran ruto P/ 2ahaya 7ir&ana badi dalam /ahun Pajak !0)3 sebesar
•
Rp 3.)5!.35.000,00 . Peredaran ruto P/ 2ahaya 7ir&ana badi dalam /ahun Pajak !0) sebesar Rp 3.-@.@0.000,00
