Pembukuan Keuangan y
Pengertian
y
y
Pembukuan Keuangan adalah suatu proses pencatatan, pembukuan secara sistematis dan teratur atas semua kegiatan transaksi keuangan lembaga/organisasi/perorangan
Tujuan keadaan keuangan/harta keuangan/har ta kekayaan Diketahuinya keadaan Diketahuinya proses proses kegiatan kegiata n keuangan secara se cara tertib Diketah iketahui ui untung/rugi usaha
Kegunaan embantu daya ingat Sebagai bahan membuat perencanaan Sebagai data dasar untuk evaluasi Menciptakan rasa saling percaya M
3
(Tiga) Langkah Lang kah Pokok Pokok Dalam Pembukuan y
Membuka Pembukuan : Menginv enginventarisasi entarisasi dan identifikasi semua jenis dan jumlah asset, nilai asset dan sumber pembiayaan dari asset tsb. Menyusun rencana awal Menyiapkan kartu kekayaan dan alat bantu y
y y
y
Mencatat peristiwa-peristiwa keuangan harian dan
menyusun Laporan Bulanan : y y y
y
Mencatat peristiwa keuangan harian pada buku harian Mencatat dari buku harian ke kartu-kartu Menyusun rekap kekayaan kekayaan bulanan bul anan
Menutup Pembukuan : Menyusun neraca lajur, neraca akhir, akhir, rugi/laba rugi /laba Membuka kembali pembukuan keuangan y y
Pembukuan hendaknya : y y y y
Sederhana Dapat dikerjaka dikerjakan n Dapat dibaca / dimengerti Sesuai dengan aturan pembukuan & pencatatan
JENIS-JENIS BUKU KELOMPOK 1. Pembukuan
a. Buku Keuangan Harian / Kas a.Buku b.Buku b. Buku / Kartu Bantu : Buku/kartu tabungan anggota Buku/kartu pinjaman anggota Buku/kartu pemeriksaan kekayaan Buku/kartu cicilan kredit Buku/kartu barang Buku/kartu ongkos/biaya Buku/kartu penghasilan/penerimaan Buku/kartu lain sesuai transaksinya
2. Pencatatan
Buku daftar nama pengurus & anggota Buku pertemuan/rapat Buku inventaris kelompok Buku catatan kegiatan Buku Tamu Buku Lain yang diperlukan sesuai jenis kegiatan lembaga
PENGERTIAN y
Buku Keuangan Harian = Kas - Buku tempat mencatat transaksi keuangan (mencatat
penerimaan & pengeluaran uang) serta sisa/saldo yang ada - Ditutup setiap akhir bulan & dibuka dib uka kembali pada awal bulan berikutnya y
Buku/Kartu Pemeriksaan Kekayaan -
Buku atau kartu tempat mencatat jenis, macam, jumlah & nilai harta kekayaan yang dimiliki pada saat tertentu (saat diadakan pemeriksaan)
PEMBUKUAN KEUANGAN y
4 Aspek Pokok -
y
y
y
y
Harta (kekayaan) Hutang (sumber kekayaan/modal) Biaya (pengorbanan/ongkos) Pendapatan (hasil)
Setiap transaksi dalam keuangan harus dipisah-pisahkan sesuai aspek transaksinya (Jangan Digabung) Setiap transaksi/peristiwa harus dicatat/dibukukan sesuai dengan bukunya Pencatatan dalam pembukuan harus secara terus-menerus/ berkesinambungan berk esinambungan (Jangan terputus-putus) Pembukuan sifatnya berpasanagan ( Tidak ada pembukuan tunggal, mesti berpasangan)
y
Dala alam m Pemb embuku embu em buku ukuan kuan an han hanya ya dic dicat atat at per perist peristiwa istiw iwaa
keuan ke keuangan uanga gan n yang yang ya ng benar benar--benar -benar benar te terja ter erja rjadi jadi di pa pada da ssa saat aaatt iitu tu ( ja (jangan janga jangan ngan n membuk membukuka membukukan ukan n per perist peristiwa istiw iwa a yang yang ya ng belum terjadi//rencana terjadi /rencana rencana)) y
Unt Untuk ntuk uk le lebi lebih bih h pr prak praktis, akti tiss, ma maka ka penu penulisa penul pe nulisa lisan isan n da dala dalam dal lam am m Buku Buku Keuan Ke Keuangan uanga gan nH Haria Ha arrian ian (Kas (Kas) Kas) untuk transaksi yang yang sejenis cukup cuku cu kup p nila nilai nilaii tot otaln alnya ya saja, sajaa, sedangkan saj rinciann rinci rinciannya annya ya ditu ditulis ditulis lis pa pada da Buku/ Buku/Kartu /Kartu Kartu Ban Bantu Bantunya tuny nyaa
RUMUS PEMBUKU PEMBUKUAN AN HARTA = MODAL HARTA + BIAYA = MODAL
HARTA + BIAYA = MODAL + HUTANG HARTA + BIAYA = MODAL + HUTANG + HASIL
PRINSIP-PRINSIP TIMBANGAN HARTA
MODAL
BIAYA
H TA
HAR S SAMA
HARTA DA
BIAYA/O
MODAL, H TA
KOS : ( + ) SEBELAH DEBET ( - ) SEB SEBELA ELAH H KR KREDI EDIT T
, HASIL
: ( + ) SE SEBELAH KREDIT ( - ) SEB SEBELA ELAH H DE DEBET BET
b) Buku Kas/Keuangan Harian NO 1
TGL 2
URAIAN 3
NO U TI 4
Uang Masuk
Uang
eluar
Saldo
(Rp)
(Rp)
(Rp)
5
6
7
JUMLAH
Mengetahui, Ketua/Pembina/Pengawas
(««««««)
«««««««««««.. Bendahara
(«««««)
I.
Cara Pengisian Buku Kas
Kolom 1 : Isi dengan cara menuliskan menuliska n nomor urut peris peristiwa/ tiwa/ transaksi keuangan yang terjadi secara kronolo kronologis gis sesuai urutanny urutannya. a. 2. Kolom 2 : Isi dengan cara menuliskan tanggal, waktu peristiwa/ transaksi keuangan yang bersangkutan terjadi. 3. Kolom 3 : Isi dengan cara menuliskan uraian dari peristiwa/ transaksi keuangan yang bersangkutan secara singkat tetapi tetapi jelas je las (kalau ada uang masuk, mengapa uang tsb masuk masuk dan kalau ada uang keluar, keluar, mengapa menga pa uang tersebut keluar). 1.
Kolom 4 : Isi dengan cara menuliskan jumlah nilai uang sesuai yang diterima/masuk ke kas dari peristiwa/transaksi keuangan yang bersangkutan. 5. Kolom 5 : Isi dengan cara menuliskan jumlah nilai sesuai yang digunakan/dikeluarkan dari kas untuk peristiwa/ transaksi keuangan yang bersangkutan. 6. Kolom 6 : Isi dengan cara menuliskan jumlah nilai uang yang masih tersedia/sisa di kas pada setiap terjadi peristiwa/transaksi dengan cara : 4.
a. Kalau ada Uang Masuk Jumlah nilai saldo sebelum terjadinya transaksi keuangan yang bersangkutan ditambahkan dengan jumlah uang masuk dari transaksi yang bersangkutan. b. Kalau ada Uang Keluar Jumlah nilai saldo sebelum terjadinya transaksi keuangan yang bersangkutan dikurangkan dengan jumlah uang yang dikeluarkan untuk transaksii yang bersangkutan transaks
Buku Kas harus ditutup pada setiap akhir bulan, dengan cara : II.
1.
Tarik garis horizontal di bawah baris terakhir
peristiwa/transaksi keuangan untuk bulan yang bersangkutan. 2. Tuliskan kata Jumlah di bawah garis kolom 1, 2 dan kolom 3. 3. Jumlahkan kolom debet/uang masuk selama bulan yang bersangkutan dan nilainya tuliskan pada baris jumlah di kolom debet/uang masuk. 4. Jumlahkan kolom kredit/uang keluar selama bulan yang bersangkutan dan nilainya tuliskan pada baris jumlah juml ah di kolom kredit/uang keluar kelua r.
5. Pindahkan jumlah nilai saldo/sisa saldo /sisa dari baris terakhir
peristiwa/transaksi keuangan yang terjadi pada bulan yang bersangkutan ke baris jumlah di kolom saldo/sisa. Untuk mengontrol apakah pembukuan pembukua n atau saldo kas kita benar atau tidak, dapat dap at diliha dilihatt dengan cara mengurangkan jumlah kolom uang masuk dikurangi dengan jumlah uang keluar. Nilai yang diperoleh diperol eh dengan cara ini akan sama dengan nilai yang tercantum pada jumlah kolom saldo. Bila tidak sama berarti terdapat kesalahan pada pembukuan. 6. Tarik/buat 2 (dua) garis horizontal yang sejajar dan berdekatan (± 1 mm ) di bawah kata jumlah. y
7. Pada bagian bawah sebelah kanan buku kas
diisi/ditulis Nama lokasi yang bersangkutan, tanggal terakhir bulan yang bersangkutan, bulan yang bersangkutan, tahun yang bersangkutan, diikuti di bawahnya tulisan bendahara, tanda tangan serta nama terang/ lengkap bendahara. 8. Pada bagian bawah sebelah kiri buku kas dan sejajar dengan bendahara, dicantumkan tulisan mengenai Ketua, diserta tanda tangan Ketua, serta Nama terang/le terang/lengkap ngkap Ketua.
III.
Buku Kas harus dibuka setiap awal Bulan
Pada setiap awal awal bulan (sebelum memulai aktifitas transaksi keuangan bulan yang yang bersangkutan) buku kas dibuka, dengan cara mengisi : 1. Kolom No diisi dengan nomor urut 1 ( satu) 2. Kolom uraian uraian diisi dengan Saldo Bulan Lalu L alu 3. Kolom Debet/Uang Masuk diisi dengan jumlah nilai yang sesuai dengan jumlah nilai n ilai yang tercantum pada jumlah nilai saldo akhir bulan yang lalu. Kredit/Uang Keluar diisi dengan nilai 0 (nol) atau 4. Kolom Kredit/Uang (s (str trip ip). ). Saldo/Sisa diisi dengan nilai yang sama dengan 5. Kolom Saldo/Sisa jumlah nilai yang tertera pada kolom uang masuk pada baris yang bersangkutan.
CONTOH
BLANKO BUKU/KARTU DALAM PEMBUKUAN KEUANGAN 1. a) Buku Kas / Keuangan Harian
NO
TGL
URAIAN
NO BUKTI
JUMLAH (RP)
NO
TGL
URAIAN
NO BUKTI
JUMLAH (RP)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
JUMLAH «««««««««««..
Mengetahui, Ketua/Pembina/Pengawas
Bendahara
(««««««)
(«««««)
2. a)
BUKU PINJAMAN ANGGOT ANGGOTA A ANGSURAN PINJAMAN
NO
1
TGL
2
NAMA ANGGOTA PEMINJAM
3
JUMLAH
JUMLAH PINJAMAN
4
TGL/BLN/THN
D S T
TGL/BLN/THN
POKOK (Rp)
JASA (Rp)
DENDA (Rp)
POKOK (Rp)
JASA (Rp)
DENDA (Rp)
5
6
7
8
9
10
.b) KARTU PINJAMAN ANGGOTA No. Anggota
:
Nama Anggota : Alamat
: JUMLAH
NO.
INJAMAN ( )
POKOK (Rp)
ENGEMBALIAN BUNGA (Rp)
DENDA (Rp)
SISA INJAMAN ( )
KE / ARAF / ANDA ANGAN
3.
a) BUKU BUKU TABUNGA ABUNGAN N / SIMP SIMPANAN ANAN ANGGOT ANGGOTA A JUMLAH TABUNGAN NO.
TGL
NAMA ANGGOTA PENABUNG
1
2
3
POKOK (Rp)
WAJIB (Rp)
SUKARELA\ (Rp)
TOTAL (Rp)
4
5
6
7
3.
b) KARTU TABUNGAN TABUNGAN / SIMP SIMPANAN ANAN ANGGOTA ANGGOTA
No. Anggota : Nama Anggota : Alamat
:
NO.
TGL
SETOR (Rp)
AMBIL (Rp)
SISA (Rp)
PARAF
1
2
3
4
5
6
4. BUKU/KARTU PEMERIKSAAN KEKAYAAN WAKTU WA KTU :
TGL : ««. BULAN : ««.. TAHUN : ««.
NO
NAMA JENIS BARANG
MERK/TYPE
JUMLAH
NILAI TAKSIRAN HARGA (Rp)
KETERANGAN
1
2
3
4
5
6
«««, ««««««« Menget et
i,
««««««
et gas
emeri sa
««««««««
5. BUKU BARANG/INVENT BARANG/INVENTARIS ARIS
NO
NAMA JENIS BARANG
MERK /TYPE
1
2
3
JUMLAH
ASAL BARANG
TGL/BLN/THN PEROLEHAN
K ET
4
5
6
7
6. BUKU BARANG«««««.. ( PER BARANG ) DEBET/MASUK NO
1
TGL
2
KREDIT / KELUAR
SISA
URAIAN
3
VOLUME
NILAI (Rp)
4
5
VOLUME
NILAI (Rp)
VOLUME
NILAI (Rp)
6
7
8
9
7. BUKU BIAYA/ONGKOS
NO
TGL
URAIAN
DEBET (Rp)
1
2
3
4
KREDIT (Rp)
JUMLAH SISA (Rp)
5
6
8. BUKU HUTANG/MODAL
NO
TGL
URAIAN
DEBET (Rp)
1
2
3
4
KREDIT (Rp)
JUMLAH SISA (Rp)
5
6
