Contoh Soal Ekualisasi SPT PPh dan SPT PPN PT ROVIO TOYS adalah pabrik mainan, sudah dikukuhkan menjadi PKP . Berikut ini adalah transaksi pada tahun buku 2012 a.
b. c.
Penju Penjual alan an dal dalam am neger negerii sebes sebesar ar Rp 200. 200.000 000.0 .000. 00.000 000,, potongan penjualan sebesar 2% dari penjualan, retur penjualan sebesar Rp 5.000.000.000 (dibuatkan nota retur PPN) Ekspor Ekspor sebesar sebesar USD 50.0 50.000.0 00.000, 00, kurs kurs BI saat saat pembuku pembukuan an Rp Rp 8500, 8500, kurs menkeu RP 8550 Disumb Disumbang angkan kan kepad kepada a panti panti asuha asuhan n dengan dengan harga harga jual jual Rp 600.0 600.000.0 00.000, 00, termasuk laba kotor 20%
Soal : a. Hitung Hitung jumlah jumlah peredar peredaran an usah usaha a dalam dalam SPT PPh PPh Badan Badan tahun tahun 2012 2012 b. Hitung Hitung penyera penyerahan han menuru menurutt SPT SPT Masa Masa PPN PPN tahu tahun n buku buku 2012 c. Buat Buat Ekual Ekualisa isasi si dan dan rekon rekonsil silias iasii antar antara a SPT PPh deng dengan an SPT SPT Masa Masa PPN
a. SPT PPh Badan
Penjualan dalam negeri Diskon Retur Penjualan Penjualan neto DN Ekspor (Rp 8500/USD) Peredaran Usaha
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
200,000,000,000 4,000,000,000 5,000,000,000 191,000,000,000 425,000,000,000 616,000,000,000
b. SPT Masa PPN
Penjualan DN Diskon Retur Penjualan Penjualan neto DN Ekspor (Rp 8550/USD) Pemberian Cuma Cuma Penyerahan
Rp 200,000,000,000 Rp
-
Rp
5,000,000,000
Rp 195,000,000,000 Rp 427,500,000,000 Rp
500,000,000
Rp 623,000,000,000
c. Selisih
Selisih : - Diskon - Selisih Kurs - Pemberian Cuma Cuma
Rp
7,000,000,000 Rp 4,000,000,000 Rp 2,500,000,000 Rp
500,000,000
