It provides an intro regarding Tax Planning and Management
. You are appointed to take up the task of metro project by Government of India. You are asked to
Jawaban Soal Tax PlanningFull description
Full description
PerpajakanFull description
tax plann
contoh equalisasi spt pph dan spt PPN
Makalah Manajemen Perpajakan Bab Tax Planning Dalam Pemanfaatan Tax Incentives
moduleFull description
Contoh Kasus Tax Planning PPN PPN
a. Kegi Kegiata atan n Memba Membang ngun un Sen Sendi diri ri PT Magetan Jaya mendirikan bangunan untuk kegiatan usahanya di bidang property seluas 400 m persegi di daerah Mampang Prapatan, Jakarta Selatan. Pembangunan tersebut dilakukan oleh salah satu pemborong yang uga berdomisili di daerah Mampang yang belum dikukuhkan sebagai PKP.!iaya yang harus dikeluarkan pada bulan Januari "0#" adalah # M,termasuk pembelian tanah sebesar 400 uta dan PPN sebesar #$0 uta.!erapakah PPN yang harus dibayar PT Magetan Jaya pada bulan Januari% Kegiat Kegiatan an memba membang ngun un sendir sendirii yang yang dilaku dilakukan kan tidak tidak dalam dalam kegiat kegiatan an usaha usaha atau atau pekerjaa peke rjaan n adalah adalah kegiatan kegiatan membangu membangun n bangunan bangunan baik yang dilakukan dilakukan oleh orang orang pribadi atau badan yang dilakukan oleh tukang batu atau tukang kayu harian atau pemborong bangunan yang belum atau tidak dikukuhkan sebagai PKP,yang hasilnya dig digun unak aka an
sen sendiri diri
atau
dig digun una akan kan
pih pihak
lain lain.B .Beerdasa dasarrkan kan
PMK PMK
nomor mor
39/P 39/PMK MK.0 .03/ 3/20 200 0 yang yang juga juga diat diatur ur dala dalam m P!"# P!"#2$ 2$/P /P%/ %/20 200 0 yang yang menj menjad adii dasa dasarr pengenaan pajak pajak &'PP( &'PP( adalah )0* )0* dari seluruh seluruh pengeluaran pengeluaran &termasuk PP+( pada bulan yang bersangkutan tidak termasuk harga perolehan tanah .
anpa tax planning -
Jumlah PPN yang terutang& #0' ( 40' ( umlah pengeluaran pengeluaran)ke*ual )ke*ualii harga harga tanah+ #0' ( 40' ( )#M-400 uta+ "4 uta 'engan tax planning:
PT Magetan Jaya mengalokasikanmengkapitalisasikan harga pembelian bangunan ke harga pembelian tanah sebesar #00 uta.Sehingga harga tanah menadi menadi $00 uta )400 uta/#00 uta+. Jumlah PPN yang terutang& #0' ( 40' ( )#M-$00 uta+ "0 uta Jadi,dengan ta( planning PT Magetan Jaya dapat menghemat biaya paak sebesar 4 uta . b. Kegiatan Membangun sendiri yang dilakukan dilakukan bertahap Contoh Contoh ini masih masih sangat sangat berkai berkaitan tan erat dengan dengan *ontoh *ontoh sebelum sebelumnya nya yaitu yaitu tentan tentang g kegiatan membangun sendiri. ulu sebelum PMK nomor 12PMK.01"0#0 dan Perdiren Paak nomor P3-"5PJ"0#0 tentang ketentuan kegiatan membangun sendiri diterbitkan, peraturan yang ada 6aktu itu hanya menyebutkan bah6a yang dikenai PPN adalah luas
bangunan yang dibangun 100 m persegi atau lebih dan tidak menyebutkan berapa angka 6aktu pembangunan bangunan dianggap sebagai satu kesatuan. 7rtinya, 8P dapat membangun bangunan se*ara bertahap tanpa dikenai paak . Contoh kasus& 9ntuk menghindari pengenaan PPN yang besar, PT Magetan :ndah membangun halaman kantornya yang diren*anakan seluas 400 m perseegi se*ara bertahap. Pada bulan Januari "002 membangun seluas "00 m persegi .Tiga bulan kemudian PT Magetan :ndah meneruskan proyeknya dengan membangun seluas "00 m persegi. 7tas kegiatan tersebut PT Magetan :ndah berhasil lolos dari pengenaan PPN karena 6aktu itu tidak ada peraturan tentang kegiatan membangun sendiri yang mengatur tentang pembangunan se*ara bertahap, yang ada hanya dikenai PPN ika membangun 100 m persegi atau lebih sedangkan PT Magetan indah hanya membangun "00 m persegi Sayangnya *ontoh ini sudah tidak bisa diterapkan dalam kehidupan perpaakan sekarang seiring dengan diterbitkannya PMK nomor 12PMK.01"0#0 dan Perdiren Paak nomor P3-"5PJ"0#0 tentang ketentuan kegiatan membangun sendiri. Peraturan ini menyatakan bah6a ;kegiatan membangun sendiri yang dilakukan se*ara bertahap,sepanang angka 6aktu antar tahapan-tahapan tidak lebih dari " tahun maka diperlakukan sebagai satu kesatuan kegiatan<. *. Melakukan pemusatan paak terutang
Sekarang dikenal adanya prinsip desentralisasi pengukuhan PKP. 7rtinya,antara perusahaan pusat dan *abang-*abangnya diperlakukan sebagai unit-unit yang berbeda dalam hal pengukuhan PKP. !aik pusat maupun *abang masing-masing dikukuhkan sebagai PKP oleh Kantor Pelayanan Paak Setempat. Jadi,setiap penyerahan !KP dari pusat ke *abang dan atau antar *abang akan dikenai PPN. 7kan tetapi,ketentuan mengenai desentralisasi pengukuhan PKP itu menadi hilang ika entitas yang bersangkutan memperoleh i=in pemusatan tempat paak terutang. Keuntungan yang diperoleh seperti, setiap *abang tidak perlu lapor ke JP mengenai penyerahan !KP antar*abang sehingga compliance cost perusahaan dapat semakin ditekan. >leh karena itu,sebaiknya suatu entitas yang mempunyai banyak *abang meminta i=in untuk melakukan pemusatan paak terutang.
d. ?ebih sering melakukan ekspor !KPJKP daripada penyerahan dalam negeri
Tari@ PPN untuk ekspor !KPJKP yang 0' sebaiknya diman@aatkan PKP untuk lebih memaksimalkan ekspornya daripada penyerahan dalam negeri. Karena !ukan hanya tari@@ paaknya saa yang auh lebih rendah tapi uga keuntungan dalam pengkreditan paak masukan yang menggiurkan pun siap didapat. Seperti yang kita tahu bah6a PPN yang harus PKP bayar adalah seumlah paak keluaran dikurangi dengan paak masukan.
Contoh kasus & PT Magetan 7man adalah PKP yang bergerak dalam industry baa. Selain melakukan penyerahan hasil industrinya di dalam negeri, PT Magetan 7man uga melakukan ekspor hasil produksinya. Pada masa paak Januari "0#" mempunyai paak masukan yang dapat dikreditkan sebesar #00 uta dan uga melakukan ekspor ke Negara Palestina sebesar " M. !erapakah umlah PPN yang harus dibayar PT Magetan 7man pada masa paak anuari "0#"% Ja6ab& Paak keluaran atas ekspor !KP & 0' ( " M 0 Paak masukan yang dapat dikreditkan #00 uta Paak Keluaran A paak masukan 0 A #00 uta lebih bayar #00 uta Mari kita andaikan ika penyerahan sebesar " M itu dilakukan dalam negeri )bukan ekspor+, maka& Paak keluaran atas penyerahan !KP & #0' ( " M "00 uta Paak keluaran A paak masukan "00 ua A #00 utakurang bayar #00 uta Jadi,berdasarkan *ontoh di atas terlihat bah6a ekspor !KPJKP sangat menguntungkan pihak 8P.