CONTABILIDAD HOTELERA EL HOTEL ANTECEDENTES La hotelería se inicia como actividad económica en el Siglo VI a.c., cuando los comerciantes transportaban sus productos de una comunidad a otra y requerían espacios físicos para descansar. Estos lugares se denominaron "Posadas" o "Albergues" y, normalmente, el pago por este servicio era efectuado por los comerciantes con mercancías. El flujo creciente de comerciantes y viajeros dio lugar a la aparición de estas posadas o albergues y estaban constituidos por construcciones al lado de residencias privadas y su mantenimiento y atenci6n estaban a cargo del propietario de esas residencias. La actividad del hospedaje fue creciendo como consecuencia de la evolución y tecnología de los medios de transporte, dando lugar a que se amplíen las actividades, principalmente las comerciales. Esta situación también obligo a invertir mayores capitales para mejorar la infraestructura y servicios de los albergues, generando mayor competencia para atraer mayores huéspedes, convirtiéndose en lo que hoy conocemos como la actividad hotelera y sus servicios. Así aparecieron hoteles, cada vez más grandes en infraestructura y con una amplia gama de servicios, que le facilitan al huésped contar con todos los servicios posibles a su alcance. Dentro los servicios adicionales, al márgen del alojamiento, se tienen:
Servicio de Restaurante (Alimentos y bebidas) Servicio de Comunicaciones (Telefonía, fax, interne, otros) Servicio de Lavandería, tintorería y planchado (Ropa interior, trajes y otras) Servicio (le Sauna y piscina (entretenimiento) Servicio de transporte Otros de diversión y áreas de esparcimiento
Hotel es una institución de carácter público privado que les ofrecen a los viajeros, alojamiento, alimentos, bebidas, entretenimiento y otros, la cual opera con una sola finalidad, obtener rendimientos. DEFINICION DE HOTEL Hotel es la actividad que ofrece a los viajeros y turistas, los servicios de alojamiento, alimentos, bebidas, entretenimiento y otros, y opera con la finalidad de brindar hospedaje a individuos o grupos de individuos identificados como huéspedes. Los hoteles son edificaciones que deben ser de uso exclusivo al fin creado.
De acuerdo a la definición del Reglamento de Establecimientos de Hospedaje del I.B.T., se entiende por establecimiento de hospedaje a todos aquellos destinados a prestar habitualmente servicios de alojamiento, con o sin servicio de catering complementario, mediante el pago de una suma convenida. LA HOTELERIA EN EL CONTEXTO ECONOMICO La actividad hotelera permite la generación de divisas para un país; puesto que los turistas extranjeros que arriban a determinada región por el uso de sus servicios efectúan pagos que normalmente son en moneda extranjera. Adicionalmente, contribuye a la promoción de la cultura y su desarrollo debido a que esta es transmitida a los viajeros y turistas durante su permanencia en determinada región, enriqueciendo, de esta manera el acervo cultural. Es también una gran generadora de empleos y contribuye con sus impuestos al presupuesto general de la nación. Sin embargo, para incrementar sus ingresos, y consecuentemente su aporte al desarrollo nacional, la actividad hotelera debe realizar mejoras constantes de su infraestructura así como de sus servicios, de manera tal que vayan acorde con las exigencias, cada vez mayores, de los huéspedes. También genera crecimiento y desarrollo en poblaciones que se encuentran alejados de las metrópolis que, sin ser un atractivo turístico, bien pueden ser un adecuado lugar de descanso, lejos del mundanal ruido. Como factor de desarrollo del turismo, también coadyuva a la promoción de este, mediante el mantenimiento de lugares turísticos, planificación de convenciones nacionales e internacionales, realizaci6n de convenios turísticos con otros países para la explotación del servicio hotelero y otros. CARACTERISTICAS La característica principal de la actividad hotelera es proveer hospedaje a sus clientes. Este servicio debe estar enmarcado en lo que ahora conocemos como "calidad total en el servicio", en lo que se refiere al alojamiento, bienestar, seguridad y otros servicios. Como característica secundaria, como ya se indica en los antecedentes, la actividad hotelera diversifica sus servicios para satisfacer las múltiples necesidades de los huéspedes ya que estos no solamente se hospedan, sino precisan alimentación, limpieza de su vestuario, comunicaciones con su país de origen o residentes en este, entretenimiento y otros, que en forma indirecta transforman materias primas en productos para el consumo. En este sentido, la actividad hotelera si bien produce servicios, contribuye indirectamente a la producción de otros bienes y servicios. Uno de los aspectos que debe tomar en cuenta esta actividad es la temporada. Existen dos temporadas: una la alta y otra la baja. En la temporada alta (verano o invierno) la demanda aumenta considerablemente, en tanto que en la temporada baja no existe gran demanda, donde
la administración hotelera deberá ingeniar las mejores formas de poder cubrir cualquier efecto negativo que afecten sus costos fijos. OFERTA HOTELERA: Todos los hoteles tienen un tarifario según su categoría y según los servicios adicionales que otorga en favor del huésped. Servicios (sin costo para el huésped) como cortesía de desayunos, consumo gratuito de teléfono celular durante la estadía, transporte y otros como suvenires (recuerdos), hacen que la oferta del servicio hotelero sea variada, manifestándose esto en los precios del servicio entre uno y otro hotel. También se diferencian los precios de las habitaciones ofrecidas, dependiendo de si son Habitaciones Simples, Habitaciones Dobles, Suites, Habitaciones Ejecutivo u otras. A nivel internacional inclusive nacional, se otorga diferentes planes del servicio hotelero, como: Plan Europeo: Solo hospedaje El huésped solamente recibe el servicio de hospedaje y no así otros complementos. Plan Continental: Desayuno ligero (Te o café o mate con sus tostadas o pan y mantequilla) El huésped a parte de recibir el servicio de hospedaje, sin costo alguno le otorgan un desayuno ligero. Plan Americano: Incluye pensión completa (Desayuno, almuerzo y cena) El huésped a parte de recibir el servicio de hospedaje, sin costo adicional le otorga desayuno buffet, almuerzo y cena. Plan americano modificado: Media Pensión (Desayuno y almuerzo o cena) El huésped a parte de recibir el servicio de hospedaje, sin costo adicional le otorga desayuno buffet, almuerzo o cena.
LA ACTIVIDAD SEGUN EL TIPO DE CLIENTE: Un determinado huésped se caracteriza por el objetivo que tiene al requerir el servicio. El Cliente se identifica
Carácter Comercial Carácter vacacional Para Convenciones Para Residentes: Para viajeros en tránsito, principalmente para atender negocios. Para quienes desean dar un descanso a su cuerpo. Para asistencia a ferias, conferencias, seminarios (Grandes grupos). Alquilar en forma temporal o permanente.
SEGUN LA CALIDAD Y CLASIFICACION DEL SERVICIO: La actividad hotelera como establecimiento de hospedaje, debe ser clasificada según la calidad de su infraestructura y tipos de servicios adicionales que provea al hospedado. Se entiende por establecimiento de hospedaje a todos aquellos destinados a prestar habitualmente servicios de alojamiento, con o sin servicio de carácter complementario, mediante el pago de una suma convenida. Los establecimientos de hospedaje se clasifican en los siguientes grupos y categorías: Grupo 1:
Hoteles de 5, 4, 3, 2 y 1 estrellas,
Grupo 2:
Residenciales de 5, 4, 3, 2 y 1 estrellas.
Grupo 3:
Casas de Huespedes.
Grupo 4:
Moteles de 3, 2 y 1 estrellas.
Grupo 5:
Alojamientos.
Grupo 6:
Posadas.
SEGUN SU UBICACION: Todo hotel pretende brindar a sus clientes la mayor comodidad en relación a su ubicación. En este sentido, podemos identificar la normal ubicación de los mismos: Hoteles Metropolitanos: Ubicados en la ciudad (Urbanos).
Hotel-Casino: Ubicados en la ciudad pero el alojamiento es secundario, el huésped prefiere los juegos. Hotel Vacacional: Ubicados fuera de las áreas urbanas. Un punto importante es mostrar que la preferencia de ubicación de los hoteles es cerca a las terminales como ser Aeropuertos, Puertos, Estaciones y otros para darle al huésped servicio inmediato. Sin embargo esto se compensa con el ofrecimiento de otorgar a los hospedados transportes gratuitos desde las terminales a los hoteles cuando toman el servicio y de los hoteles a las terminales cuando concluye el servicio hotelero. Finalmente, la actividad hotelera puede ofrecer servicios de carácter permanente (durante todo el ano) o según la estación (por temporada), es decir, en algunas épocas del año, tales como invierno y verano. Por otro lado, el huésped puede contar con los servicios durante las 24 horas del día, debido a la existencia de personal permanente de atención. SEGUN LOS SERVICIOS ADICIONALES AL HOSPEDADO 1. Servicios principales. a)
Restaurante.
b)
Cafetería.
c)
Salón para banquetes y/o convenciones.
d)
Lobby.
e)
Service Room.
f)
Centro Nocturno.
g)
Bar.
2. Servicios complementarios. a)
Estética.
b)
Tabaquería.
c)
Arrendadora de autos.
d)
Agencia de viajes.
e)
Boutiques.
f)
Lavandería y tintorería.
g)
Farmacia.
h)
Área de recreación.
i)
Área comercial.
j)
Servicio Médico.
3. Instalacion fisica. a)
Ubicación.
b)
Calidad de inmueble.
c)
Estado de conservación.
d)
Instalaciones especiales.
LA HOTELERIA EN BOLIVIA La actividad hotelera en Bolivia se concentra en el eje central conformado por las ciudades de La Paz, Cochabamba y Santa Cruz, debido a que el movimiento turístico, económico y político en estos departamentos es mayor que en los otros. Empero, actualmente existen regiones en algunos departamentos, que cuentan con hoteles de magnitud considerable, como ser Beni, Potosí, Tarija y Chuquisaca, que permiten prever mejores días para la explotación de la actividad hotelera. La actividad hotelera en Bolivia está regulada y controlada desde el año 1937, en el que se crea la "Dirección General de Extranjería y Turismo", para posteriormente cambiarla a la "Dirección Nacional de Turismo" en el año 1970. Esta Institución se dedica a regular el turismo en general y la actividad hotelera en particular. En el año 1973 se crea el "Instituto Boliviano de Turismo" (IBT), mediante el D.S. 10702, Instituto que es dependiente del Ministerio de Industria Comercio y Turismo, actualmente controlado por el Viceministerio de Turismo. La función principal es de registrar, clasificar, planificar, desarrollar, coordinar, promocionar y supervisar la actividad hotelera en Bolivia. Los hoteles se clasifican en las categorías de cinco, cuatro, tres, dos y una estrella. El calificativo "Gran Lujo" sólo podrá ser usado por los hoteles clasificados en la categoría de cinco estrellas y declarados con tal carácter por la Consejería de Turismo y Deporte cuando reúnan condiciones excepcionales en sus instalaciones, equipamientos y servicios.
Los hostales se clasifican en las categorías de dos y una estrella.
Los hoteles-apartamentos se clasifican en las categorías de cinco, cuatro, tres, dos y una estrellas. La categoría será fijada teniendo en cuenta la calidad de las instalaciones y servicios, con arreglo a lo dispuesto en el Decreto de establecimientos hoteleros. Además cada empresa hotelera podrá optar voluntariamente por incluir su establecimiento en una de las especialidades que contempla el citado Decreto. Hay especialidades vinculadas necesariamente a una modalidad: Son los establecimientos de alojamiento turístico que cumplen con determinados requisitos: a) Deben ocupar la totalidad o parte independiente de un edificio, o un conjunto de edificios de forma homogénea, disponiendo de entradas propias y, en su caso, ascensores y escaleras de uso exclusivo. No obstante también está permitida la explotación de hoteles conjuntamente con la de hoteles-apartamentos y con el régimen de aprovechamiento por turno cuando sean de la misma categoría. b) Los hoteles cuentan con mayor número de ascensores en función de su mayor categoría. c) Las dimensiones mínimas de habitaciones, salones, baños y aseos van en función de la mayor categoría del hotel. d) Los hoteles de 4 y 5 estrellas dispondrán de suite, y de secador de pelo en los baños o aseos. e) Todos los hoteles dispondrán de aseos generales y accesibles en las zonas de uso común. f) Los hoteles disponen, a diferencia del resto de grupos, de zonas de servicios separadas de las destinadas a sus clientes: cocinas, cámaras frigoríficas, bodega y despensa, local para equipajes, etc. g) Los hoteles de 1, 2 y 3 estrellas no tienen la obligación de disponer de garaje. Los de 4 y 5 estrellas sí. h) Los hoteles de 1, 2 y 3 estrellas no tienen la obligación de disponer de climatización en las habitaciones. Los de 4 y 5 estrellas sí. i) Los servicios de bar y comedor sólo son obligatorios en los hoteles de 3, 4 y 5 estrellas. j) Salvo los de 1 estrella, todos los hoteles tienen que disponer de servicio de lavandería, lencería y plancha. k) En todos los hoteles es obligatorio el botiquín de primeros auxilios. l) Los hoteles de 4 y 5 estrellas dispondrán de un servicio de atención de niños, y, cuando cuenten con más de 100 unidades de alojamiento, de servicio de peluquería.
HOSTALES Son aquellos establecimientos de alojamiento, exceptuados de determinados requisitos exigidos a los hoteles. Algunas características de los hostales: a) Los hostales de 2 estrellas tienen la obligación de contar con ascensor. Los de 1 estrella no. b) Pueden ocupar sólo una parte de un edificio. c) Deben estar dotados de aseos en todas las habitaciones. Los de 2 estrellas deberán contar también con aseos generales. d) Cuentan con servicio de limpieza, calefacción y refrigeración. HOTELES-APARTAMENTOS
Son aquellos establecimientos que, además de cumplir los requisitos exigidos a los hoteles, cuentan además, dentro de cada unidad de alojamiento, con las instalaciones adecuadas para la elaboración, conservación y consumo de alimentos y bebidas. En función de la categoría del hotel-apartamento será mayor la superficie de las habitaciones y el número de baños. En los de 4 y 5 estrellas la cocina estará situada en habitación independiente del salón.
Los hoteles-apartamentos pueden ocupar la totalidad o parte independiente de un edificio, o un conjunto de edificios de forma homogénea, disponiendo de entradas propias, y, en su caso, ascensores y escaleras de uso exclusivo, o bien pueden compartir el mismo espacio con un hotel de la misma categoría.
ORGANIZACION PRINCIPAL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE HOTELES Personal Administrativo y de Servicio. Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente con un completo personal administrativo y de servicios según lo siguiente: a) b) c) d) e) f) h) i) j) k) l) m) n) o) p) q) r) s) t) u) v) w) x)
Director o gerente bilingüe. Subdirector o subgerente Subgerente por turno. Director de alimentos y bebidas. Director bilingüe de banquetes. Director bilingüe de yentas. Gerente de reservaciones. Director de relaciones Gerente bilingüe de recepcion. Recepcionistas bilingües. Gerente bilingüe de credito. Cajeros bilingües. (Caja General y cajas departamentales) Jefe de mantenimiento. Personal especializado de mantenimiento. Personal de vigilancia y seguridad. Maitre bilingtie. Jefe de cocinas. Capitan bilingtie de comedor. Meseros bilingties. Ama de Haves. Supervisora de habitaciones o de piso. Camarista en proporci6n adecuada al namero de cuartos. Capitan bilingüe de botones. Botones bilingües uniformados. Servicio de valet.
Existe para cada huésped un casillero en recepción donde puede dejar sus llaves, recibir cartas o documentos, mensajes y otros que sea fácil para el huésped. Este casillero también sirve para que el huésped deje mensajes y otros para que terceras personas las vayan a retirar, previa verificación del destino de los mensajes. El recepcionista lleva el registro de todas las habitaciones disponibles y las que se encuentran ocupadas, mediante su control interno. Por lo tanto es responsable del registro de habitaciones, informar sobre espacios libres (habitaciones libres), instruir a los bell boys (botones) para que acompañen a sus habitaciones a los huéspedes recién Llegados, también notifica a los empleados de informaci6n Administrativa a apertura las cuentas individuales o colectivas de los hospedados. El cajero de la oficina de administración informa al recepcionista respecto a todas las salidas de huéspedes y este a su vez las registra en el libro de habitaciones disponibles. Inmediatamente da
instrucciones al departamento de Ama de Llaves para que esas habitaciones sean arregladas y limpiadas. En la actualidad los medios computarizados y de red han agilizado esas operaciones, tanto para el recepcionista como para Departamento de Ama de llaves e información administrativa. Este departamento de Información Administrativa se refiere a que debe tener al minuto todos los registros de las Llegadas y salidas de huéspedes para informar a los demás departamentos, cuidado de Llaves de las habitaciones, comunicación con visitantes a huéspedes, cuidar del correo y todo mensaje recibido para huéspedes Las operadoras que en la mayoría de los casos se encuentran en el Departamento Recepción, son las encargadas de dar información telefónica respecto a los costos de los servicios, espacios libres, control de reservas, asignación de habitaciones a todos los interesados que deseen tomar los servicios en un determinado hotel. También lleva las planillas o libros de reservas y el control del tiempo que cada huésped que hará uso del servicio principal que es el alojamiento. Las operadoras deben estar siempre en coordinación con el Departamento Conmutador. Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente con un completo personal administrativo y de servicios según lo siguiente:
PLAN DE CUENTAS A continuación una breve descripción de las cuentas de control involucradas en la actividad hotelera.
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Caja chica moneda Nacional La Paz Caja Chica La Paz Caja Central Moneda Nacional La Paz Caja Central Moneda Extranjera La Paz BANCOS Bancos Moneda Nacional BANCO NACIONAL DE BOLIVIA Cta. Principal
Banco Moneda Extranjera BANCO DE SANTA CRUZ La Paz
Cta. Principal DEPOSITOS EN TRANSITO
Remesas y Transferencias en Transito Moneda Boliviana BANCO NACIONAL La Paz Cheques del exterior CAJA DE AHORRO Caja de Ahorro Moneda Nacional
Caja de Ahorro Moneda Extranjera DEPOSITO A PLAZO FIJO Depósito a Plazo Fijo Moneda Nacional Depósito a Plazo Fijo Moneda Extranjera
EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR Ingresos por Cobrar Moneda Nacional Huéspedes
ingresos por cobrar Moneda Extranjera Huéspedes Ingresos por liquidar Líneas Aéreas ALOUILERES POR COBRAR
Alquileres por cobrar locales comerciales Alquileres por cobrar salones Salón de Fiestas Alquileres por cobrar Parqueos y otros DOCUMENTOS POR COBRAR Documentos por Cobrar Moneda Nacional Cheque Rechazados Documentos por Cobrar Moneda Extranjera DOCUMENTOS V CUENTAS POR COBRAR EN MORA Y JUDICIALES Documentos por cobrar en Mora Moneda Nacional Empresas y Particulares Agencia de Viajes Empleados Gobierno y Empresas Nacionales Tarjetas de Crédito Cheque Rechazados INTERESES POR COBRAR Intereses por Cobrar Moneda Nacional BANCO NACIONAL DE BOLIVIA Bancarios sobre depósitos plazo fijo Intereses por Cobrar Moneda Extranjera MUTUAL LA PAZ Bancarios
OTRAS CUENTAS POR COBRAR Impuestos por Cobrar Moneda Nacional Crédito Fiscal Compras IVA Alquileres por Cobrar Moneda Nacional Alquileres Alquileres por Cobrar Moneda Extranjera Alquileres Entrega Cargos Rendición de Cuentas Moneda Nacional Empleados Entrega Cargos Rendición de Cuentas Moneda Extranjera Empleados REALIZABLES INVENTARIOS Bebidas Refrescos Aguas minerales Otros Almacenes Materiales y Suministros Almacén Central - La Paz Papelería Material de aseo Material de Limpieza Suvenires Material eléctrico Material Sanitario Otros Almacén de Ropa Blanca y Lencería Almacén Central - La Paz Frazadas Sabanas Salidas de Baño Toallas Manteles Servilletas Otros Almacén de Golosinas y Bebidas Almacén Central - La Paz Golosinas Galletas Chocolates Otros Bebidas Refrescos Licores Otros Almacén de Productos en Frigobar Almacén Central - La Paz Golosinas Galletas Chocolates Otros Bebidas Refrescos Licores Otros Almacén de Cristalería y Vajilla Cucharillas Vasos ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO Terrenos Edificios y Construcciones Edificios Central Otras construcciones Equipo de Comunicaciones Equipo conmutador Equipo de Computación Vehículos Vehículos de Servicio huésped Vehículos de ejecutivos Muebles y Enseres Mobiliario de habitaciones Mobiliario de administración Maquinaria y Equipo Equipo de Cocina Menaje y Utensilios de cocina Equipo de Sauna piscina Equipo de Lavandería y tintorería Otros equipos Otros Activos fijos
DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS Depreciación Acumulada Edificio Depreciación Acumulada Equipo de Comunicación Depreciación Acumulada Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Maq. y Equipo Depreciación Acumulada Herramientas
INTANGIBLE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Gastos de Organización
DERECHO DE LLAVE Derecho de Llave
PASIVO PASIVO CORRIENTE EXIGIBLE CORTO PLAZO PROVEEDORES Proveedores Moneda Nacional Proveedores para Almacenes Proveedores por Servicios de Mantenimiento
CUENTAS POR PAGAR Cuentas por Pagar Moneda Nacional Cuentas por Pagar Servicios Básicos Retenciones por Judiciales Cuentas por Pagar Moneda Extranjera Cuentas por Pagar Servicios
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL Sueldos por Pagar Personal Operacional Personal Administrativo Finiquitos por Pagar Personal Operacional Personal Administrativo Asistencia familiar por pagar Personal Operacional Personal Administrativo Personal Administrativo OBLIGACIONES POR CARGAS SOCIALES APORTES POR PAGAR Aportes CNS por pagar Aportes AFPs Patronal por pagar Aportes AFPs Laboral por pagar Provision Aguinaldo Provision Prima Provision Otros Salarios OBLIGACIONES BANCAR1AS Obligaciones Bancarias Moneda Nacional Prestamos Bancarios Intereses y Comisiones por pagar Obligaciones Bancarias Moneda Extranjera Prestamos Bancarios Intereses y Comisiones CUENTAS POR PAGAR Cuentas por Pagar Moneda Nacional Cuentas por Pagar Servicios Basicos Retenciones Judiciales Cuentas por Pagar Moneda Extranjera OBLIGACIONES CON EL PERSONAL Sueldos por Pagar Personal Operacional Personal Administrativo Finiquitos por Pagar Personal Operacional Personal Administrativo Asistencia familiar por pagar Asistencia Medico por pagar Personal Propinas a distribuir Personal Operacional
OBLIGACIONES POR CARGAS SOCIALES APORTES POR PAGAR Aportes CNS por pagar Aportes AFPs Patronal por pagar Aportes AFPs Laboral por pagar Provisión Aguinaldo Provisión Prima Provisión Otros Salarios
PASIVO NO CORRIENTE EXIGIBLE LARGO PLAZO OBLIGACIONES BANCARIAS LARGO PLAZO Obligaciones Bancarias Moneda Nacional Prestamos Bancarios Intereses y Comisiones Obligaciones Bancarias Moneda Extranjera Prestamos Bancarios PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Préstamos y Obligaciones Moneda Nacional Instituciones o Razón Social Otros préstamos y Obligaciones Moneda Extranjera A terceros PROVISIONES Y PREVISIONES Provisiones Provisión para aguinaldos Previsiones a Largo Plazo Indemnizaciones
PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL Capital Autorizado Capital Autorizado Capital Suscrito Capital Pagado Aportes por Capitalizar RESERVAS Reservas Estatutarias Reservas Legales Reservas Extraordinarias Reservas por revalorización de activos fijos AJUSTES AL PATRIMONIO Ajuste Global del Patrimonio Ajuste de Capital
Ajuste de Reservas Patrimoniales UTILIDADES UTILIDAD ACUMULADA POR DISTRIBUIR PERDIDA ACUMULADA UTILIDAD DE LA GESTION PERDIDA DE LA GESTION
Caja Almacén de ropa blanca Terreno Edificio Muebles y enseres Equipo de Computación Equipo de Comunicación Maquinaria y equipo Vehículos Capital Social
170000 190000 600000 1400000 900000 80000 2600000 250000 150000 4000000
_______________________2_______________________ Gastos de organización Crédito fiscal Caja
8874 1326 10200
________________________3_________________________ Anticipo a proveedores Caja
3000 3000
________________________4__________________________ Almacén de Materiales y suministros Almacén de Productos Crédito fiscal Caja
21576 43500 9724 74800
_________________________5__________________________ Almacén de Materiales y suministros Crédito fiscal Caja Anticipo a proveedores
4698 702 2400 3000
________________________6____________________________ Bancos Caja _______________________7____________________________
78100
Gastos financieros Crédito fiscal Bancos _______________________8_____________________________
217.50 32.5
78100
250 8000
Caja Depósitos por reserva
8000
Caja Almacén de ropa blanca Terreno Edificio Muebles y enseres Equipo de Computación Equipo de Comunicación Maquinaria y equipo Vehículos Capital Social
170000 190000 600000 1400000 900000 80000 2600000 250000 150000 4000000
_______________________9_______________________ Gastos de organización Crédito fiscal Caja
8874 1326 10200
________________________10_________________________ Anticipo a proveedores Caja
3000 3000
________________________11__________________________ Almacén de Materiales y suministros Almacén de Productos Crédito fiscal Caja
21576 43500 9724 74800
_________________________12__________________________ Almacén de Materiales y suministros Crédito fiscal Caja Anticipo a proveedores
4698 702 2400 3000
________________________13___________________________ Bancos Caja _______________________14__________________________
78100
Gastos financieros Crédito fiscal Bancos _______________________15____________________________
217.50 32.5
78100
250 8000
Caja Depósitos por reserva
8000
_______________16__________________ Caja Deposito por reserva Ingresos por cobrar Propinas por pagar ______________17___________________
44480 80000
Ingresos por cobrar Impuesto a las transacciones Productos de explotación Debito fiscal It por pagar
42940 1288
52280 200
5582.20 1288.20
_________________18________________ Documentos por cobrar Ingresos por cobrar
42940 42940
__________________19________________ Ingresos por cobrar Impuesto a las transacciones Productos de explotación Debito fiscal It por pagar __________________20_______________
4100 123
Documentos por cobrar Ingresos por cobrar
4100
3567 533 123
4100
_________________21_________________ Costo de explotación serv. Habitación Costo explotación serv. Restaurant Costo explotación serv. Sauna Piscina Costo explitacion serv. lavanderia Costo explotación serv. Tintoreria Almacen de Material y Suministro Almacen de productos Almacen de ropa blanca
146299.60 24165.20 9365.60 6292.40 4021.20 10424 4720 175000
MATER IALES Y SUMINISTROS Inventario lnicial de Productos Compras Productos disponibles para el consumo Inventario de final de productos COSTO DE PRODUCTOS CONSUMIDOS
0,00 26.274,00 26.274,00 15.850,00 10.424,00
ALIMENTOS Y BEBIDAS Inventario Inicial de Productos Compras F'roductos disponibles para el consumo Inventario de final de productos COSTO DE PRODUCTOS CONSUMIDOS
0,00 43.500,00 43.500,00 38.780,00 4.72000
ROPA BLANCA Inventario Inicial de Productos Compras Productos disponibles para el consumo Inventario de final de productos COSTO DE PRODUCTOS CONSUM1DOS
190.000,00 0,00 190.000,00 15.000,00 175.000,00
_____________________22_____________ Gastos administrativos Servicios Basicos Costo de explotación habitación Servicios Basicos Costo de explotación restaurant Servicios Basicos Costo de explitacion Sauna Piscina Servicios Basicos Costo explotación servicio lavandería Servicios Basicos Costos de explotación tintoreria Servicios Basicos Costotos explotación servicio comunic. Servicios básicos Credito fiscal diferido Cuentas por pagar
1524.95 4612.46 1977.58 440.02 364.33 250.81 4589.25 2030.60 15790
