Actividad N° 05: Informe de Trabajo Colaborativo Tarea - Escuchan Escuchan la pregunta pregunta indagatoria indagatoria - Reciben información del texto texto compilado, soto m. m. (2015) se apertura lluvia de ideas Relacionando al tema de estudio, dinámica de cuentas de los rubros 18 inmuebles, mobiliario y equipo, y 19 otros activos. - Clasifican la información según la normatividad vigente. - En forma individual/equipo individual/equipo registra hechos económicos aplicando la dinámica de cuentas Del rubro 18 y 19 y su aplicación. - Escuchan las orientaciones y sugerencias del docente - Actividad de trabajo colaborativo Desarrollar caso práctico de registración aplicando dinámica de cuentas de rubros 18 Inmuebles, mobiliario y equipo y 19 Otros activos, con la participación De 5 estudiantes, al término del desarrollo, subirlo en plataforma moodle en el enlace tarea.
CASO PRÁCTICO El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con asientos en el libro diario. 1- Compra de un proveedor un automóvil marca Datsun por veinte mil soles más IGV., la cancelación es con cheque el 50 %, en efectivo el 20% y con abono en cuenta corriente co rriente del proveedor el saldo. COMPRA DE AUTOMOVIL VALOR DE ADQUISICION IGV 18% PRECIO PAGO CON CHEQUE PAGO EN EFECTIVO ABONO A CTA. CTE.
20,000.00 3,600.00 23,600.00 50%
11,800.00
20%
4,720.00
30%
7,080.00
CUENTA
DENOMINACIÓN
18
DEBE 20,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1804
MOBILIARIO Y EQUIPO
1814.01
VEHICULOS
19
3,600.00
OTROS ACTIVOS
1906
CREDITO FISCAL
1916.02
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25
HABER
23,600.00
CUENTAS POR PAGAR
2506
PROVEEDORES
2516.01
PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la adquisición del vehículo 25
23,600.00
CUENTAS POR PAGAR 2506 251601
11
PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES
23,600.00
DISPONIBLE 1103
BANCOS Y OTRAS EMP. DE SIST. FINAN. DEL PAIS
1113.01
BANCOS
1101 1111.01.01 1101 1111.09
11,800.00
CAJA
4,720.00
BILLETES Y MONEDAS CAJA
7,080.00
EFECTIVO EN TRANSITO
x/x Por la cancelación de adquisición del vehículo 47,200.00
47,200.00
2- Depreciación por un mes del activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas depreciación vigentes. VALOR DEL VEHICULO 20% DE DEPRE. VEHICULO DEPRE. ANUAL DEPRE. MENSUAL
CUENTA 44
20,000.00 0.20 4,000.00
333.33
DENOMINACIÓN DEPRE. DE INM. MOBILIARIOS Y EQUIPO Y AMORTIZACION
4401 4411.04
18 1819.04
DEBE
HABER
333.33
DEPRE. DE EDIFICIOS E INSTALACIONES DEPRE. DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1809
NOS PIDE ESTA DEPRECIACION
DEPRECIACION ACOMULADA DE INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS DEPRE. ACOMULADA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
333.33
x/x Por la depreciación por un mes del vehículo 333.33
333.33
3- Se compra un inmueble por S/ 50,000.00 más IGV al crédito.
CUENTA 18 1801 1811.01
19
VALOR DE ADQUISICION IGV 18%
50,000.00
PRECIO
59,000.00
DENOMINACIÓN INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1916.02
25
DEBE
HABER
50,000.00
TERRENOS TERRENOS
9,000.00
OTROS ACTIVOS
1906
9,000.00
CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
59,000.00
CUENTAS POR PAGAR
2506 2516.01
PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la depreciación por un mes del vehículo 59,000.00
59,000.00
4- Se vende un equipo de cómputo a un cliente por S/ 500.00 más IGV. cuyo valor en libros de contabilidad a fecha de venta es S/ 3,000.00, su depreciación acumulada ES S/ 2,225.00. La compra de bien de A.F. se hizo hace cuatro años. La venta es en efectivo. CUENTA 11
DENOMINACIÓN DISPONIBLE
1101 1111.01
21 2114.01 2114.01.02
29
500.00
BILLETES Y MONEDAS
90.00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
590.00
OTROS PASIVOS
2901 2901.08 2911.08.09
INGRESOS DIFERIDOS INGRESO POR VENTA DE BIENES OTROS
x/x Por la venta de equipo de computo 29
OTROS PASIVOS
2901
HABER
CAJA
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2104
DEBE
INGRESOS DIFERIDOS
500.00
2911.08
INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.09
OTROS
18
500.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1803
MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.02
EQUIPOS DE COMPUTO
x/x Por la liquidación de venta de equipo de computo 1,090.00
ASIENTO EXTRA DENOMINACIÓN
CUENTA 44
DEPRECICACION,AMORTIZACION Y DETERIORO
4401 4411.03
18
DEBE
1813.02
HABER
2,000.00
DEPRECIACION DE INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
2,000.00
INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO
1803
1,090.00
MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE COMPUTACION
x/x Por la depreciación calculada a fecha de venta 2,000.00
2,000.00
5- El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de S/ 200.00. CUENTA
DENOMINACIÓN
19
HABER
200.00
OTROS ACTIVOS
1908
DEBE
OPERACIONES EN TRAMITE
1918.02
11
FALTANTES DE CAJA
200.00
DISPONIBLE
1101
CAJA
1111.01
BILLETES Y MONEDAS
x/x Por el faltante de dinero en caja 200.00
ASIENTO EXTRA DENOMINACIÓN
CUENTA 11
DIPONIBLE
1101
CAJA
1101.01
OFICINA PRINCIPAL
19
DEBE
OPERACIONES EN TRAMITE
1908.02
FALTANTES EN CAJA
200.00
x/x Por la cancelación faltante de dinero en caja 25
CUENTAS POR COBRAR
2505
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
HABER
200.00
OTRO ACTIVOS
1908
200.00
2,000.00
2505.04
11
REMUNERACIONES POR PAGAR
1,800.00
DIPONIBLE
1101
CAJA
1101.01
OFICINA PRINCIPAL
15
200.00
CUENTAS POR COBRAR
1507
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.02
ADELANTO AL PERSONAL
x/x Parel descuento en planilla de faltante de dinero en caja 2,200.00
2,200.00
6- Se compra a un proveedor al contado en efectivo útiles de escritorio por S/ 500.00 más IGV, es utilizado en un mes útiles de escritorio por valor de S/ 300.00.
CUENTA 18
DENOMINACIÓN INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1803
MOBILIARIOS Y EQUIPO
1813.09
OTROS BIENES Y EQUIPOS DE OFICINA
19
OTROS ACTIVOS
1906
CREDITO FISCAL
1916.02
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25
DEBE 500.00
90.00
590.00
CUENTAS POR PAGAR
2506
PROVEEDORES
2516.01
PROVEEDORES DE BIENES
HABER
x/x Por la compra de útiles de escritorio 25
CUENTAS POR PAGAR
2506
PROVEEDORES
2516.01
PROVEEDORES DE BIENES
10
590.00
590.00
DISPONIBLE
1101
CAJA
1111.01
BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelación de compra de útiles de escritorio 1,180.00
1,180.00
7- Se compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehículos por la suma de S/ 3,000.00 más IGV, la compra es al crédito; se utiliza en llantas la suma de S/ 2,000.00.
VALOR LLANTA MANTENIMIENTO PRECIO
CUENTA 18
IGV
2,000.00
360
1,000.00
180
3,540.00
DENOMINACIÓN INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1804 1814.02
45
GASTOS DE ADMINISTRACION
1,000.00
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS POR TERCEROS DOMICILIADOS
4513.01.02
REPARACION Y MANTENIMIENTO
19
OTROS ACTIVOS
1906
CREDITO FISCAL
1916.02
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25
2,000.00
MAQUINARIAS LLANTAS PARA MANTENIMIENTO
4513.01
HABER
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA
1814.02.01 4503
DEBE
540.00
CUENTAS POR PAGAR
2506
PROVEEDORES
2516.01
PROVEEDORES DE BIENES
3,540.00
x/x Por la compra llantas y servicio de mantenimiento 25
CUENTAS POR PAGAR
2506
PROVEEDORES
2516.01
PROVEEDORES DE BIENES
10
3,540.00
3,540.00
DISPONIBLE
1101
CAJA
1111.01
BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelación de compra y servicio de mantenimiento 7,080.00
7,080.00
