FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA
: ACTIVIDAD N° 05: INFORME DE TRABAJO
COLABORATIVO CURSO
: INTRODUCCION A LACONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS DOCENTE
: RAYMUNDO MOSCOSO MESINAS
INTEGRANTES :
MENDOZA VASQUEZ, Danny PAUCAR PALOMINO, Fernando
CICLO
: VIII AYACUCHO - PERÚ 2017
CASO PRÁCTICO El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con asientos en el libro diario. 1) Compra de un proveedor un automóvil marca Datsun por
veinte mil
soles más IGV., la cancelación es con cheque el 50 %, en efectivo el 20% y con abono en cuenta corriente del
proveedor el saldo.
COMPRA DE AUTOMOVIL VALOR DE ADQUISICION IGV 18% PRECIO
20,000.00 3,600.00 23,600.00
PAGO CON CHEQUE PAGO EN EFECTIVO ABONO A CTA. CTE.
CUENTA
18 1804 1814.01 19 1906 1916.02 25 2506 2516.01
DENOMINACIÓN
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
50% 11,800.00 20% 4,720.00 30% 7,080.00
DEBE
HABER
20,000.0 0
MOBILIARIO Y EQUIPO VEHICULOS OTROS ACTIVOS
3,600.00
CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
23,600.0 0
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la adquisición del vehículo 25 CUENTAS POR PAGAR 2506 PROVEEDORES 251601 PROVEEDORES DE BIENES 11 DISPONIBLE 1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DE SIST. FINAN. DEL PAIS 1113.01 BANCOS 11,800.00 1101 CAJA 1111.01. 01 BILLETES Y MONEDAS 4,720.00 1101 CAJA
23,600.0 0
23,600.0 0
1111.09
7,080.00 x/x Por la cancelación de adquisición del vehículo
EFECTIVO EN TRANSITO
47,200. 00
47,200. 00
2) Depreciación por un mes del activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas depreciación vigentes. VALOR DEL VEHICULO 20% DE DEPRE. VEHICULO
20,000. 00
DEPRE. ANUAL
0.20 4,000.0 0
DEPRE. MENSUAL
333.33
CUENTA
NOS PIDE ESTA DEPRECIACION
DENOMINACIÓN
DEBE
DEPRE. DE INM. MOBILIARIOS Y EQUIPO Y AMORTIZACION
44 4401 4411.04 18 1809 1819.04
HABER
333.33
DEPRE. DE EDIFICIOS E INSTALACIONES DEPRE. DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
333.33
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DEPRECIACION ACOMULADA DE INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS DEPRE. ACOMULADA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
x/x Por la depreciación por un mes del vehículo 333.33
333.33
3) Se compra un inmueble por S/ 50,000.00 más IGV al crédito. VALOR DE ADQUISICION IGV 18% PRECIO CUENTA 18 1801 1811.01 19 1906 1916.02
50,000.00 9,000.00 59,000.00
DENOMINACIÓN INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
DEBE 50,000.0 0
TERRENOS TERRENOS OTROS ACTIVOS CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
9,000.00
HABER
25 2506 2516.01
59,000.00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la depreciación por un mes del vehículo 59,000.00 59,000.00
4) Se vende un equipo de cómputo a un cliente por S/ 500.00 más IGV. cuyo valor en libros de contabilidad a fecha de venta es S/ 3,000.00, su depreciación acumulada ES S/ 2,225.00. La compra de bien de A.F. se hizo hace cuatro años. La venta es en efectivo. CUENTA 11 1101 1111.01 21 2104 2114.01 2114.01. 02 29 2901 2901.08 2911.08. 09
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER
500.00
DISPONIBLE CAJA BILLETES Y MONEDAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO
90.00
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
590.00
OTROS PASIVOS INGRESOS DIFERIDOS INGRESO POR VENTA DE BIENES OTROS
x/x Por la venta de equipo de computo 29 2901 2911.08 2911.08. 09 18 1803 1813.02
500.00
OTROS PASIVOS INGRESOS DIFERIDOS INGRESO POR VENTA DE BIENES OTROS
500.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPOS DE COMPUTO
x/x Por la liquidación de venta de equipo de computo
CUENTA 44
ASIENTO EXTRA DENOMINACIÓN DEPRECICACION,AMORTIZACION Y DETERIORO
1,090.00
1,090.00
DEBE
HABER
2,000.00
4401 4411.03 18 1803 1813.02
DEPRECIACION DE INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
2,000.00
INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE COMPUTACION
x/x Por la depreciación calculada a fecha de venta 2,000.00
2,000.00
5) El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de S/ 200.00. CUENTA 19 1908 1918.02 11 1101 1111.01
DENOMINACIÓN OTROS ACTIVOS
DEBE 200.00
HABER
OPERACIONES EN TRAMITE FALTANTES DE CAJA
200.00
DISPONIBLE CAJA BILLETES Y MONEDAS
x/x Por el faltante de dinero en caja 200.00
ASIENTO EXTRA DENOMINACIÓN
CUENTA 11 1101 1101.01 19 1908 1908.02
DIPONIBLE
DEBE
200.00
HABER
200.00
CAJA OFICINA PRINCIPAL
200.00
OTRO ACTIVOS OPERACIONES EN TRAMITE FALTANTES EN CAJA
x/x Por la cancelación faltante de dinero en caja 25 2505 2505.04 11 1101 1101.01 15 1507 1517.02
CUENTAS POR COBRAR DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2,000.00
REMUNERACIONES POR PAGAR DIPONIBLE
1,800.00
CAJA OFICINA PRINCIPAL CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS ADELANTO AL PERSONAL
x/x Parel descuento en planilla de
200.00
faltante de dinero en caja 2,200.00 2,200.00
6) Se compra a un proveedor al contado en efectivo útiles de escritorio por S/ 500.00 más IGV, es utilizado en un mes útiles de escritorio por valor de S/ 300.00. CUENTA 18 1803 1813.09 19 1906 1916.02 25 2506 2516.01
DENOMINACIÓN INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
DEBE 500.00
HABER
MOBILIARIOS Y EQUIPO OTROS BIENES Y EQUIPOS DE OFICINA OTROS ACTIVOS
90.00
CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
590.00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la compra de útiles de escritorio 25 2506 2516.01 10 1101 1111.01
CUENTAS POR PAGAR
590.00
PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES
590.00
DISPONIBLE CAJA BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelación de compra de útiles de escritorio 1,180.00
1,180.00
7) Se compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehículos por la suma de S/ 3,000.00 más IGV, la compra es al crédito; se utiliza en llantas la suma de S/ 2,000.00.
LLANTA MANTENIMIENTO PRECIO
CUENTA 18 1804 1814.02 1814.02. 01 45 4503 4513.01 4513.01. 02 19 1906 1916.02 25 2506 2516.01
VALOR IGV 2,000.00 360 1,000.00 180 3,540.00
DENOMINACIÓN INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
DEBE 2,000.0 0
HABER
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA MAQUINARIAS LLANTAS PARA MANTENIMIENTO GASTOS DE ADMINISTRACION
1,000.0 0
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS POR TERCEROS DOMICILIADOS REPARACION Y MANTENIMIENTO OTROS ACTIVOS
540.00
CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
3,540.00
PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la compra llantas y servicio de mantenimiento 25 2506 2516.01 10 1101 1111.01
CUENTAS POR PAGAR
3,540.0 0
PROVEEDORES PROVEEDORES DE BIENES DISPONIBLE
3,540.00
CAJA BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelación de compra y servicio de mantenimiento 7,080.0 0 7,080.00
