FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA: ACTIVIDAD COLABORATIVA N° 02
CURSO: CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:
Acuña Mendez Yuliño
Bobadilla Salas Katerin
Espinoza Sarmiento Heiner
Gomez Aguirre Homero
Heredia García Fiorella.
DOCENTE: Valverde Huerta Maria
HUARAZ – ANCASH ANCASH – PERU PERU 2017
I.
CUESTIONARIO DE CAJA Y BANCO, CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS
CUESTIONARIO DE CAJA Y BANCO EMPRESA: ÁREA: OFICINA: RESPONSABLE: PERIODO: AUDITOR:
Nº
CUETIONARIO
01
¿Quién es el responsable de cada de cada fondo?
02
¿Están los desembolsos debidamente respaldados por comprobantes?
03
¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso?
04
¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
05
¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de
RESPUESTA
I.
CUESTIONARIO DE CAJA Y BANCO, CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS
CUESTIONARIO DE CAJA Y BANCO EMPRESA: ÁREA: OFICINA: RESPONSABLE: PERIODO: AUDITOR:
Nº
CUETIONARIO
01
¿Quién es el responsable de cada de cada fondo?
02
¿Están los desembolsos debidamente respaldados por comprobantes?
03
¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso?
04
¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
05
¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?
06
¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?
07
Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja?
08
¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
09
Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?
10
¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?
CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR EMPRESA: ÁREA: OFICINA: RESPONSABLE: PERIODO: AUDITOR:
RESPUESTA
Nº 01
CUETIONARIO ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos cobranza?
02
¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente
03
¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas?
04
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
05
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?
06
¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
07
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva?
08
¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
CUESTIONARIO DE VENTAS O INGRESOS EMPRESA: ÁREA: OFICINA: RESPONSABLE: PERIODO: AUDITOR:
RESPUESTA
Nº 01
CUETIONARIO
SI
NO OBSERVACION
¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el responsable de las cuentas por cobrar?
02
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?
03
¿El documento que garantiza el cobro, está debidamente amparado por las leyes vigentes?
04
¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier desembolso?
05
¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los derechos exigibles?
06
¿El acceso a los registros contables está restringido para personas no responsables?
II.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL RUBRO DE CAJA Y BANCOS, CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS Nosotros como jefes del departamento de control interno en cada uno uno de estos rubros que verificaríamos serían los siguientes procedimientos.
RUBRO CAJA Y BANCO En primer lugar, se tiene que verificar los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo, verificando si es que hay descuentos por pronto pago, rebajas, etc. Como segundo criterio debemos de verificar los desembolsos y dentro de ese elemento se debe verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables.
RUBRO CUENTAS POR COBRAR Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar, determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar, verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las di sposiciones legales, comprobar que las modificaci ones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda y verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldadas.
RUBRO VENTAS Verificar los ingresos en efectivo de las ventas mensuales, ver si todas las ventas están respaldadas por comprobantes, verificar si están en orden correlativo corr elativo los comprobantes.
BIBLIOGRAFIA Melendez, J. (2010). Evaluación de control interno de rubros de balance de caja y Bancos. Recuperado de http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_11/Evaluacion_d e_Caja_Bcos_Vtas_ctasxcobrar_Contenido_Sesion_11.pdf Garcia, J. (2010). Auditoría de cuentas por cobrar. Pag. 05. Recuperado de https://es.scribd.com/doc/74956622/Cuestionarios-Control-Interno-Auditoria-1-Cuentas-PorCobrar-1 Anónimo, (2008). ACFI. Recuperado de http://www.auditoresycontadores.com/auditorias/93ejemplo-de-cuestionario-de-control-interno
