FECHA DE LA AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORÍA 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS Compro Compro ar a existe existenci nciaa e e ectivo ectivo y equiva equiva entes entes e e ectivo ectivo y que incluyan todos los fondos propiedad de la entidad ya sea que obren e custodia de terceros. Verificar su correcta valuación de conformidad con las NIF aplicables. Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones restr icciones Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones Comprobar su adecuada presentación presentación en el balance balance general y la revel existencias de metales preciosos preciosos amonedados y el efectivo y equivale denominados en moneda extranjera, así como las bases de valuación gravámenes existentes. CONTROL INTERNO Controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero, mediante r relaciones de cobranza y de valores recibidos por correo, endosos rest Depósito integro e inmediato de la cobranza
a e a oraci oraci n e conc concii iaci iacion ones es mens mensua ua es e as cuen cuenta tass anca ancari rias as y personas ajenas a las encargadas del manejo del efectivo y valores. PROCEDIMIENTOS Inspección física física del efectivo, fondos, títulos, valores, etc., en poder d verificar su existencia y propiedad a favor de la entidad. Obtención directa de las instituciones de crédito y casas de bolsa de in restricciones, firmas autorizadas y otras características de las cuentas en valores que estén bajo su custodia. Revisión de conciliaciones, revisión de conciliaciones bancarias y de in las partidas incluidas en las mismas hayan sido correspondidas en los caso se registren los ajustes que procedan. Revisión de transacciones, Examen de la documentación que ampara efectivo y adquisición y venta de valores, para verificar la autenticidad contabilización, y comprobar que se han seguido las políticas y proced aprobados.
Corte de movimientos, comprobar el corte de ingresos y egresos de ef similares a la fecha del balance para cerciorarse de que las operacione registradas precisamente en el ejercicio al que correspondan. Verificación de la corrección de los rendimientos, utilidades o pérdida valores, impuestos retenidos, etcétera.
n e a ance ance gene genera ra se se su poder o que estén en
en el periodo correspondiente. corr espondiente. ación de restricciones, ntes de efectivo e las inversiones y los
ecibos pre numerados, rictivos, etc.
e inversiones por
e los custodios, para
formación sobre los saldos, bancarias y las inversiones
versiones, verificando que eses posteriores o en su
las entradas y salidas de de las mismas, su correcta imientos de control
ectivo y otros valores s efectuadas hayan sido
por enajenación de
1,000.00
6,019.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
И
И
И
И
И
И
И
И
И
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITORÍAAL31DEDICIEMBREDE201X CÉDULASUMARIADEEFECTIVO
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G. M.E.G.
CUENTA A-1
CONCEPTO FONDOFIJO
A-2
BANCOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
SALDOS AL 31-DIC-201W
REF
SALDOS AL 31-DIC-201X
20,000.00
20,000.00
108,000.00
1,493,561.00
CARGOS
AJUSTES ABONOS
SALDOS AJUSTADOS
RECLASIFICACIONES CARGOS ABONOS
20,000.00 1,000.00
6,019.00
20,000.00
1,488,542.00
1,488,542.00 1,508,542.00
SUMAS VERIFICADAS
7/52
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITOR AAL31DEDICIEMBREDE20 AAL31DEDICIEMBREDE201X 1X C DULASUMAR DULASUMARIADE IADEEFE EFECTIVO CTIVO
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G. M.E.G.
И
И
И
И
И
И
И
И
И
8/52
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITORÍAAL31DEDICIEMBREDE201X C DULASUMAR DULASUMARIADE IADEEFEC EFECTIVO TIVO
ELABOR REVIS
M.E.G.
9/52
SALDOSFINALES -
1,508,542.00
A/R 1
10/52
11/52
12/52
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITORÍAAL31DEDICIEMBREDE201X CORTEDEDOCUMENTOS
CONCEPTO Cheques Recibos de Ingresos Vales Provisionales de caja (P) Vales Definitivos de caja (comprobante de gastos) (D)
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G. M.E.G. PRIMEROS 201X FOLIO FECHA
ÚLTIMOS 201X FOLIO FECHA
727000 0.0001 0.0001 0.0001
752997 7500 2017 P 2915 D
01/01/201X 05/01/201X 15/01/201X 07/01/201X
31/12/201X 31/12/201X 31/12/201X 31/12/201X
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITORÍAAL31DEDICIEMBREDE201X C DULAAN DULAANAL AL TICADEL TICADELFON FONDOF DOFIJO IJODEC DECAJA AJA
CUENTA 101-1
CONCEPTO CAJA GENERAL
SUMAS VERIFICADAS
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G. M.E.G. SALDOS AL 31-DIC-201W 20,000.00
REF
SALDOS AL 31-DIC-1X 20,000.00
AJUSTES CARGOS ABONOS -
-
SALDOS AJUSTADOS 20,000.00
RECLASIFICACIONES CARGOS ABONOS -
20,000.00
SALDOSFINALES -
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITOR AAL31DEDICIEMBR AAL31DEDICIEMBREDE201X EDE201X ARQUEODEFONDOFIJODECAJAGENERAL
EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN
CANTIDAD
IMPORTE
Observacio
$1,000.00 $500.00 $200.00 $100.00 $50.00 $20.00 TOTAL "A" MONEDA FRACCIONARIA DENOMINACIÓN
CANTIDAD
$0.00
IMPORTE
$10.00 $5.00 $1.00 $0.50 $0.10 TOTAL "B"
Tipo de Comprobante
Comprobante de gastos Comprobante de gastos Comprobante de gastos
Observacio
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Fecha
Folio
Concepto
17/06/201X 07/08/201X 02/11/201X
985-D 1009-D 2506-D
Anticipo de sueldo para Auxili Pasajes Juzgados segunda s Pan de muerto para la
TOTAL "A,B,C"
$18,825.00
IMPORTE DE FONDO FIJO
$20,000.00
DIFERENCIA SOBRANTE
-$1,175.00
Cheques que habían sido recibidos (por concepto de cobranza) cobranza) por el cajero el 30/11/XX y por los cuáles no s e había emitido contrarecibo contrarecibo al momento del arqueo (No incluídos en el punto anterior). Entregado por Cliente Banco Cheque Núm.
TOTAL
OBSERVACIONES:
LA CANTIDAD DE $20,000.00 (VEINTE MIL PESOS 00/100 M.N.) M.N.) CORRESPONDE AL FONDO FIJO A GENERAL DE NU’UKUL S.A. de C.V. EL CUAL FUQ ARQUEADO EM MI PRESENCIA POR UN REP
DESPACHO RUIZ Y ASOCIADOS S.C. DETERMINANDOSE DETERMINANDOSE UN FALTANTE POR $1,175.00 (UN MIL CIEN PESOS OO/100 M.N.) M.N.) Y EL RESTO DE LOS VALORES VALORES ME FUERON DEVUELTOS A MI ENTERA MÉXICO D.F., A
AUDITOR MARIA DEL REFUGIO SALCEDO CHÁVEZ NOMBRE Y FIRMA
31
DE
es
es
IMPORTE
Autorización
500.00 750.00 350.00
SI SI
Pagado a:
ORIGINAL
x x x
DOMICILIO, NOMBRE Y RFC DE QUIEN EXPIDE RAZÓN SOCIAL EL COMPROBANTE
A/A-1
VERIFICADO FISICAMENTE SUMAS Y/O RESTAS VERIFICADAS
D
Importe
A
$0.00
B
COMRPOBANTES COMRPOBANTES SIN REQUISITOS FISCALES, EN CASO DE REEMBOLS REUNAN LOS REQUISITOS FISCALES.
C
COMPROBANTE NO REEMBOLSADO CON MÁS DE 4 MESES DE ANTI A GASTOS URGENTES
D
SIGNADO A LA CAJA ESENTANTE DEL
TO SETENTA Y CINCO ATISFACCIÓN. DICIEMBRE
DE 20XX
CAJERA
IVANOVA SUÁSTEGUI NOMBRE Y FIRMA
COMPROBANTES DEBIDAMENTE AUTORIZADOS
SE DETECTO UN FALTANTE POR $1,175.00, POR LO QUE SE SUGIERE
FECHA 31/12/201X HORA 8:00
DESCRIPCIÓN
COSTO UNITARIO
NÚM. DE AUTORIZACIÓN DEL IMPRESOR
VIGENCIA
CÓDIGO DE BARRAS / IMPORTE CON CÉDULA DE IVA LETRA Y IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN FISCAL DESGLOSADO NÚMERO
x
x
x
x
x
x
A/A-1 DEUDORES DIVERSOS ACREEDORES DIVERSOS
1,175
O NO SERÍAN DEDUCIBLES PARA EFECTOS FISCALES, POR LO QUE SE SUGIERE NO PAGAR GASTOS QUE NO
ÜEDAD, LO QUE SE SUGIERE ES REEMBOLSAR LOS GASTOS CON OPORTUNIDAD PARA PODER HACER FRENTE
HACER ARQUEOS PERIÓDICOS.
1,175
ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE PARA PARA LA ACTIVI ACTIVIDAD DAD OBSERV OBSERVACI ACIONE ONES S
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITOR AAL31DEDICIEMBRE AAL31DEDICIEMBREDE201X DE201X CÉDULAANALÍTICADEBANCOS
CUENTA
CONCEPTO
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G. M.E.G. SALDOS AL 31-DIC-0W
REF
SALDOS AL 31-DIC-1X
AJUSTES CARGOS ABONOS 1,000.00
SUMAS VERIFICADAS
6,019.00
SALDOS AJUSTADOS 1,488,542.00
RECLASIFICACIONES CARGOS ABONOS 1,488,542.00
SALDOSFINALES -
A-2-1
NU’UKUL S.A. de C.V. AUDITOR A AL 31 DE DICIEMBRE DICIEMBRE DE 201X C DULA DULA ANA ANAL L TICA TICA DE DE BANC BANCOS OS
ELABOR REVISÓ REVISÓ M.E.G M.E.G..
CONCILIACION BANCARIA DE PROSPERIDAD CTA. Núm 777999-7 SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
$ 1,300,000.00
MAS: CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 31/12/201X
CONCEPTO DEPOSITOS
MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA FECHA CONCEPTO 31/12/201X COMISIONES A 31/12/201X COMISIONES
250,000.00
$
MENOS: ABONOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR E L BANCO FECHA CONCEPTO $ 16/12/201X CHEQUE 751464 16/12/201X CHEQUE 752901 27/12/201X CHEQUE 752931 28/12/201X CHEQUE 752937 29/12/201X CHEQUE 752943 29/12/201X CHEQUE 752960
IMPORTE 2,450.00 3,569.00
6,019.00
IMPORTE 8,900.00 19,780.00 7,278.00 22,000.00 1,500.00 2,000.00 61,458.00 ------------------
MENOS:ABONOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA 31/12/201X INTERESES SOBRE INVERSIÓN SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
1,000.00 $ 1,493,561.00 ==========
A-2-2
A-2-2
A/A-2
GATOS DE ADMINI COMISIONES IVA ACREDITABLE BAN BANCOS GASTOS DE ADMI INTERESES SOBR
A/A-2
B
MONEDA
PROSPERIDAD,
NU’UKUL S.A de C.V. Buen camino 777, Colonia Prosperidad Continua. CP 0779924 México, D.F. MOVIMIENTOS DEL 01 01 201Y AL 31 01 201Y IMP. DE CHEQUES EXP.
FECHA
REFERENCIA
3
752775 752909
1,405,899.00
752900
7
751463
10 11 13 17
832041 751472 752927
No DE CTA. 777999-7
FECHA DE EMISION 01/02/20YY
ASIGNACION: SUCURSAL
No DE CHEQUES Y CARGOS 17
6
NACIONAL
No DE DEP. O ABONOS 16
CONCEPTO
CHEQUE CHEQUE DEPOSITO DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO DEPOSITO DEPOSITO DEPOSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPOSITO DEPOSITO
TOTAL DE DEP. 14,508,709.00
CHEQUES CARGOS
SALDO DEL MES ANT 1,300,000.00
DEPOSITOS ABONOS
17,500.00 9,800.00 22,000.00 12,500.00 12,425.00 5,600,000.00 5,500.00 7,400.00 21,800.00 27,500.00 31,500.00 10,800.00 7,300.00 72,000.00 2,189,000.00 300,000.00
SALDO
1,282,500.00 1,272,700.00 1,294,700.00 1,307,200.00 1,294,775.00 6,894,775.00 6,889,275.00 6,896,675.00 6,918,475.00 6,945,975.00 6,977,475.00 6,966,675.00 6,959,375.00 6,887,375.00 9,076,375.00 9,376,375.00
CONFIRMACIÓN BANCA Nombre y Dirección del Auditor: AUDITORES ANDINOS S.C. Información sobre: NU’UKUL S.A. de C.V.
Muy señores nuestros : 1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente ( ) De___________________________ ( ) De toda la Institución ( X) De PROSPERIDAD Institución de Banca Múlti 2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros: Puede firmar cheques Nombre individualmente
1.-
Silvia Elena Montoya De Lira
2.-
Jorge Luis García Gutiérrez
3.-
Aída Sandoval Requena
4.-
José Guadalupe Ramírez
INDIVIDUALMENTE INDIVIDUALMENTE
3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :
CUENTAS ACREEDORAS : Núm Cuenta de cheques Cuenta de ahorros Depósitos a plazo Depósitos en garantía Otros depósitos
Firmas Moneda 1,2,3,4
777999-7_NAL_ ____ ______ ____ ______ ____ ______
______ ______ ______ ______
% interés
SALDO AL 31 12 -1X
_______ $ 1’300,000. _______ $_________ _______ $_________ ______ $_________ $_________
em en es e co ranz ranzas as
____ ______ ____ __
6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros regist reverso.
At _____________________________
_________________
IA México, D. F. a 04 de Febrero de 201Y
iple ( X )
Sólo puede firmar mancomunadamente
Firmas
Elena De Lira MANCOMUNADAMENTE
Jorge Luis
MANCOMUNADAMENTE
MANCOMUNADAMENTE
:
.00
SALDOS AL 31 01 1Y
Se acompaña estado de cuenta
$ 14 402,810.00
( X ) ( ) ( ) ( ) ( )
’
$_________ $_________ $_________ $_________
___ tros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia al
tentamente. _________________________
NU’UKUL S.A. de C.V. AUDITORÍA AL AL 31 DE DICIEMBRE DICIEMBRE DE DE 201X ARQUEO DE CHEQUES
Cheques del Banco Prosperidad - Sucursal Tantien emitidos por la Cuestión, S.A. p proveedores que estaban en poder del cajero al momento del arqueo. Beneficiario Fecha Cheque Núm. 03/12/201X 752775 INSUMOS NECESARIOS S.A 03/12/201X 752909 LA RED S.A. 06/12/201X 752900 RIVADAVIA S.R.L 01/11/201X 751473 COLORGRES S.A. 07/11/201X 751474 MINERALES ARGENTINA S.A. 23/10/201X 751463 BALGRES S.A 31/10/201X 751472 INDUSTRIAL PLATA S.A. 25/09/201x 7102 DARIER 25/10/201X 7107 ANDRÓMACO 30/10/201X 7108 FERRING MINERALES 30/10/201X 7109 TORRE OBELISCO 30/10/201X 7110 BATEAU MOUCHE 31/10/201X 7112 PRODUCTOS INTELIGENTES 01/11/201X
7113
LABORATORIOS EXTRACTIVOS
27/12/201W
832041
MITRE S.A. TOTAL
Cobranza pendiente de depósito al momento del arqueo.
DE DICIEMBRE DE 201X , LOS CUALES SON PROPIEDAD DE NU’UKUL S.A. de A MI CUSTODIA LOS LOS CUALES FUERON ARQUEADOS ARQUEADOS EN EN MI PRESENCI PRESENCI REPRESENTANTE DEL DESPACHO RUIZ Y ASOCIADOS S.C. Y ME FUERO MI ENTERA SATISFACCIÓN. MÉXICO D.F., A 31 DE DI AUDITOR MARIA MARIA DEL REFUGIO REFUGIO SAL SALCED CEDO O CH VEZ IV NOMBRE Y FIRMA
(TRESCIENTOS VEINTE MIL NOVECEINTOS TREINTA PE
ara el pago a Importe 17,500.00 9,800.00 12,425.00 7,500.00 7,700.00 5,500.00 7,300.00 22,000.00 12,500.00 31,500.00 27,500.00 100,880.00 7,400.00
A
B
C
21,800.00 10,800.00
A
$302,105.00 VERIFICADO FISICAMENTE
C.V. CONFIADOS A POR UN DEVUELTOS A IEMBRE
DE
CAJERA ANOVA SUÁSTEGUI OMBRE Y FIRMA
OS 00/100 M.N.) QUE ARRIBA SE MENCIONAN,NO REPRESENTAN LA TOTALID
A-2-4 FECHA 31/12/201X HORA 8:00
D DE LOS VALORES PROPIEDAD DE NU’UKUL S.A. de C.V. CONFIADOS A MI
CUSTODIA DEBIDO A QUE SE DETECTO UN FALTANTE POR $1,175.00 (UN
IL CIENTO SETENTA Y CINCO PESOS OO/100 M.N.) LOS CUALES FUERON A
RQUEADOS EN MI PRESENCIA POR UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO
RUIZ Y ASOCIADOS S.C. Y FUERON CONTADOS Y ME FUERON DEVUELTO
S A MI ENTERA SATISFACCIÓN.
NU’UKULS.A.deC.V.
AUDITOR AAL31DEDICIEMBREDE201 AAL31DEDICIEMBREDE201X X CÉDULASUMARIADEINVERSIONESTEMPORALES
CUENTA
CONCEPTO INVERSIONES GLOBALES RIESGO
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G. M.E.G. SALDOS AL 31-DIC-0W
SALDOS AL 31-DIC-1X
-
И
И
REF
AJUSTES CARGOS ABONOS 985,916.06
И
И
SALDOS AJUSTADOS
RECLASIFICACIONES CARGOS ABONOS
7,135,916.06
И
И
7,135,916.06
И
И
SALDOSFINALES -
И
NU’UKUL S.A. de C.V. AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DICIEMBRE DE 201X CÉDULA DE ANALÍTICA DEL CÁLCULO DE INVERSIONES TEMPORALES
FECHA INICIAL
VENCIMIENTO
8/18/2011 9/1/2011 10/1/2011 11/1/2011 12/1/2011
9/1/2011 10/1/2011 11/1/2011 12/1/2011 1/1/2012
DÍAS TRANSCURRIDOS 14 30 31 30 31
ELABORÓ REVISÓ REVISÓ M.E.G M.E.G..
SALDO INICIAL
ABONOS
CARGOS
3,500,000.00 3,618,416.67 2,347,811.25 2,414,528.22 7,312,113.59
1,350,000.00 4,500,000.00 500,000
TASA 7.25% 3.50% 2.75% 5.75% 4.60%
INTERESES GANADOS 118,416.67 79,394.58 66,716.97 397,585.37 323,802.47 985,916.06
SUFICIENCIA DE ACTIVO CTA. 104-001 INVERSIÓN EN INVERSIONES GLOBALES RIESGO SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
6,150,000.00
DETERMINADO POR AUDITORÍA
7,135,916.06
DIFERENCIA
985,916.06
AMARRE VS RESULTADOS RESULTADOS CTA. INTERESES GANADOS EN INVERSIONES B
SALDO SEG N CONTABILIDAD A B
DETERMINADO POR AUDITORÍA
985,916.06
DIFERENCIA
985,916.06
SUMAS Y/O RESTAS VERIFICADAS A
SALDOS DETERMINADOS CONTRA ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS Y DE INVERSIONES NO SE REGISTRARON LOS INTERESES GANADOS,
-
A/A-4
INVERSIONES TEMPORALES PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses ganados en inversiones
985,916 985,916
B-1
SALDO FINAL
A
3,618,416.67 2,347,811.25 2,414,528.22 7,312,113.59 7,135,916.06
A/A-4
B
A
