1. Programa de Auditoria Efe y Cxc

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO FACULT FACULTAD AD DE CIENCIAS CIENCIA S ECONÓMICAS ECONÓMIC AS ADMINISTRAT ADMINIS TRATIVA IVAS S Y CONTABLES

Escuela Profesional e Con!a"ilia

TRABAJO Nº01 TRABAJO PRESENTADO PARA PARA EL CURSO DE AUDITORÍA FINANCIERA III, DICTADO POR EL PROFESOR OLIVOS CAMPOS CARLOS ALBERTO ALBERTO #EC#O POR$ A%uino Ana&a Ric'ar Caro Mori Mar(a Alessanra Alessanra D(a) Sarasa Marianella Denise Lla%ue Meno)a An*ela Ro+ana Mon!ene*ro S,nc'e) Fran- Die*o

Lambaye!e, May" #e $01%

Pro*ra.a e Aui!or(a

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PROGRAMA DE AUDITORÍA RUBRO$ EFECTIVO Y E0UIVALENTES DE EFECTIVO OB1ETIVO$ VALIDAR SALDO DE CUENTAS

ITEM

PROCEDIMIENTOS

REFERENC HECHO REVISAD IA P/T POR O POR

CAJA 1

2

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Examinar control interno implementado para la cuenta a través de un cuestionario de control. Cotear el saldo de reapertura con el !ue se arrastra del a"o anterior. O%tener una lista del dinero en e&ectivo. Reali'ar el conteo u o%servarlo. Comparar el dinero e&ectivamente contado con el dinero en caa c(ica ) con los saldos conta%les* a +n de veri+car su veracidad. Esta%lecer independientemente el monto de las co%ran'as pendientes por depositar mediante la suma de &acturas por ventas al contado* partes de co%radores* totales de cintas de caas reistradoras ) los listados de co%ros por correspondencia. reparar planillas sumarias !ue descomponan el e&ectivo por cada uno de sus conceptos interantes reeando los saldos anteriores ) los actuales de acuerdo a los reistros del ente auditado.

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ara un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica ) cronol3ica de los reci%os de caa compro%ando !ue este completa ) sin enmendadoras. Dear constancia de cual!uier irreularidad.

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4

7

8

10

5omar selectivamente movimientos diarios de caa ) compro%ar las operaciones !ue dan orien a los inresos ) eresos* esta%leciendo el reistro en el auxiliar6 !ue se anexen los documentos soportes. 5omar selectivamente movimientos diarios de caa ) veri+car las operaciones aritméticas ) los aspectos leales de los documentos !ue dan orien 5omar selectivamente movimientos diarios de caa ) sumar los reci%os de caa ) cru'arlos contra compro%antes de consinaci3n ) auxiliares. Determinar !ue el e&ectivo (a)a sido recaudado en su totalidad ) en el estado en !ue se reci%i3. 9i se (an emitido c(e!ues pero no (an sido enviados ) los importes son materiales veri+car si se (an incluido en los saldos de caa ) cuentas por paar a proveedores.

11 Compro%ar !ue los anticipos a usti+car entreados ) no li!uidados al cierre o durante el periodo de auditor:a* coinciden con los pendientes de li!uidar reportados en las cuentas correspondientes en el mismo

2

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per:odo.

FONDO FIJO 12

1$

Examinar control interno implementado para la cuenta a través de un cuestionario de control. ;denti+car los &ondos !ue de%en recontarse* con+rmando su naturale'a ) nom%re del custodio.

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1/

1 14

E&ectuar un ar!ueo* recontando %illetes* monedas e inspeccionando documentos.
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BANCOS – CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORROS 17

18 20

Examinar control interno implementado para la cuenta a través de un cuestionario de control. Cotear el saldo de reapertura con el !ue se arrastra del a"o anterior. Eecutar una reconciliaci3n

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%ancaria ) con&rontar los saldos contra el ma)or o auxiliares ) contra el extracto. Revisar los paos por comisiones %ancarias* intereses* préstamos +nancieros ) servicios* ) veri+car !ue la autori'aci3n de pao o nota de dé%ito de los %ancos se encuentre de con&ormidad con la operaci3n. Examinar todas las notas de dé%itos ) créditos compro%ando !ue dic(os caros o a%onos sean imputados correctamente en las cuentas respectivas o estés en la conciliaci3n. Compro%ar !ue el saldo de la cuenta e&ectivo en %anco corresponda con los saldos reportados en el >alance ?eneral o Estado de situaci3n.

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2,

Revisar si la empresa tiene cuentas corrientes canceladas durante el a"o ) veri+car la autori'aci3n respectiva. 9i la cuenta &ue cancelada por iniciativa del %anco* indaar con los niveles apropiados de la erencia.

4

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DEPÓSITOS EN TRÁNSITO 2/

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Compro%ar los dep3sitos en tr@nsito o c(e!ues pendientes con las conciliaciones del periodo anterior. Revisar anal:ticamente los dep3sitos en tr@nsito para identi+car importes inusuales* cantidades redondeadas* importes repetitivos )o sini+cativos. De%en cuadrarse los dep3sitos

en tr@nsito mostrados en las conciliaciones con los co%ros reistrados antes de la &ec(a de conciliaci3n ) de%en re&erenciarse a los a%onos en los %ancos en un pla'o posterior prudente.

EFE # 02,


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PROGRAMA DE AUDITORÍA RUBRO$ CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6 TERCEROS OB1ETIVO$ VALIDAR SALDO DE CUENTAS

ITEM 1

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PROCEDIMIENTOS Beri+car la existencia ) aplicaci3n de una pol:tica para el maneo de las cuentas por co%rar. Determinar la e+ciencia de la pol:tica para el maneo de las cuentas por co%rar a través de un cuestionario. Beri+car la existencia de un manual de &unciones del personal encarado del maneo de las cuentas por co%rar. Al iual !ue el conocimiento ) cumplimiento de éste por parte de los clientes ) deudores. O%servar si los movimientos en las cuentas por co%rar se reistran adecuadamente. Compro%ar !ue las modi+caciones de las cuentas por co%rar sean correctamente autori'adas por !uien corresponda. Beri+car &:sicamente* unto con la persona responsa%le de las cuentas por co%rar* los documentos !ue respalden los documentos por co%rar. Controlar otas de Dé%ito ) de Crédito Re%aas por vol=menes de compras* etc.

REFERENC HECHO REVISAD IA P/T POR O POR CC - 001

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Compro%ar &:sicamente la existencia de t:tulos* c(e!ues* letras ) documentos por co%rar e investiar cual!uier irreularidad.

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7

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Beri+car !ue los datos de los deudores sean correctos* nom%re* RGC* domicilio particular ) la%oral* etc.

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Compro%ar la valide' de los documentos* es decir* !ue los documentos estén leali'ados con +rma ante otario.

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Beri+car datos de los avales en caso !ue existieran* nom%re* Reistro Hnico de Contri%u)ente RGC* domicilio* etc. Beri+car el (istorial de todos los documentos por co%rar* si (an sido enviados a notar:a* a %ancos e instituciones +nancieras Factorin* etc.

Beri+car !ué cuentas por co%rar (an sido canceladas CC # 01$ oportunamente* con atrasos* o si no (an sido paadas o protestadas. Examinar %oletas de venta* &acturas de clientes* as: como otros documentos !ue oriinaron el documento por CC # 01, co%rar* c(e!uear !ue correspondan los valores ) pla'os ) ver si coinciden. 9eleccionar un n=mero de CC # 01/ documentos por co%rar de clientes )o otros deudores ) compro%ar las entradas de a!uellos en los reistros

conta%les. Anali'ar la partida Cuentas por Co%rar Comerciales # 5erceros ) 1 conciliar su saldo con el ma)or de Clientes ) Documentos por Co%rar. Beri+car !ue los montos co%rados por concepto de 14 intereses (a)an sido de%idamente calculados. Beri+car si existen cuentas por co%rar a proveedores. A su ve'* veri+car las notas de créditos 17 emitidas por el proveedor ) ver si coincide con los documentos !ue respalden la devoluci3n. Pro*ra.a e Aui!or(a 18

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2$

Beri+car si existen anticipos a proveedores. C(e!uear !ue el monto recepcionado a cuenta de anticipos a proveedores corresponda con los documentos !ue respalden esta situaci3n. Beri+car la u%icaci3n &:sica de documentos inco%ra%les. Revisar los documentos o antecedentes de los documentos inco%ra%les para veri+car !ue se usaron todas las instancias para el co%ro de éstos. Beri+car !ue se (a usado el método adecuado en el c@lculo de la estimaci3n de deudores inco%ra%les ) veri+car si al %ase se austa a las disposiciones leales.

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Beri+car si (a (a%ido deudores inco%ra%les !ue se (a)an presentado a cancelar una deuda ) compro%ar !ue esta situaci3n apare'ca en los reistros conta%les.

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1. Programa de Auditoria Efe y Cxc

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