FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA
:
CONTABILIDAD FINANCIERA
CURSO
: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
CICLO
: IX
Pucallpa-2017
INTRODUCCIÓN La contabilidad financiera está representada para medir y analizar el patrimonio de la empresa, siendo de gran importancia ya que contribuyen para tomar las decisiones más acertadas dentro de una empresa para poder expresarlas de manera sistemática y útil. Es aplicada en las actividades que desarrollan en las empresas o entidades públicas y las empresas privadas.
Para cada especialidad dada la empresa tiene gran importancia ya que se maneja según sean sus intereses; tanto empresas de contabilidad, administración, operaciones, operaciones , sistemas de información y otros. Existes importantes términos dentro de la contabilidad financiera y se refiere el proceso o ciclo contable que viene representado primordialmente por el nacimiento de un negocio n egocio y seguidamente ir comprobando por cada operación financiera uno de ellos es el balance general ya que a través de él se permiten a los que dirigen la entidad conocer cuál es el estado patrimonial de la misma con los datos que se tiene que representan repr esentan los activos y lo que se s e debe que simbolizan los pasivos, el balance general, es un documento vital para toda organización al cierre de su periodo económico y en donde la persona más indicada para realizar estudios financieros es un contador público colegiado quien es el delegado para organizar las cuentas para una un a mejor interpretación financiera .
¿QUÉ ES CONTABILIDAD FINANCIERA? Contabilidad financiera es la rama de la contabilidad que se encarga de recolectar, clasificar, registrar, resumir e informar sobre las operaciones valorables en dinero realizadas por un ente económico. Su función principal es llevar en forma histórica la vida económica de una empresa. También se conoce como contabilidad externa o general y, en conjunto con la contabilidad
Para cada especialidad dada la empresa tiene gran importancia ya que se maneja según sean sus intereses; tanto empresas de contabilidad, administración, operaciones, operaciones , sistemas de información y otros. Existes importantes términos dentro de la contabilidad financiera y se refiere el proceso o ciclo contable que viene representado primordialmente por el nacimiento de un negocio n egocio y seguidamente ir comprobando por cada operación financiera uno de ellos es el balance general ya que a través de él se permiten a los que dirigen la entidad conocer cuál es el estado patrimonial de la misma con los datos que se tiene que representan repr esentan los activos y lo que se s e debe que simbolizan los pasivos, el balance general, es un documento vital para toda organización al cierre de su periodo económico y en donde la persona más indicada para realizar estudios financieros es un contador público colegiado quien es el delegado para organizar las cuentas para una un a mejor interpretación financiera .
¿QUÉ ES CONTABILIDAD FINANCIERA? Contabilidad financiera es la rama de la contabilidad que se encarga de recolectar, clasificar, registrar, resumir e informar sobre las operaciones valorables en dinero realizadas por un ente económico. Su función principal es llevar en forma histórica la vida económica de una empresa. También se conoce como contabilidad externa o general y, en conjunto con la contabilidad
administrativa y la contabilidad de costos, compone la estructura contable típica de toda organización.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA sus resultados operacionales su posición financiera; Y sus flujos de efectivo. La contabilidad financiera tiene dos objetivos básicos, a saber:
Informar sobre la situación económico-financiera de la empresa y sobre la ganancia obtenida por esta. La situación económica financiera tiene que ver con el patrimonio empresarial. Registrar las operaciones que la empresa realiza, creando memoria en la empresa a nivel económico.
REQUISITOS QUE DEBE REUNIR LA INFORMACION FINANCIERA Los requisitos que debe reunir la información financiera vienen dada de la siguiente manera.
Relevancia: En este término ha de poseer una utilidad notoria para los fines perseguidos por los diferentes destinatarios de la información financiera. La relevancia de una información implica que de su consideración pueden establecerse diferencias en una decisión, ayudando a los usuarios a realizar predicciones sobre las consecuencias de acontecimientos pasados, presentes o futuros, o a confirmar o corregir expectativas previas. La información para ser útil debe ser relevante de cara a las necesidades de las toma de decisiones por parte de los usuarios. La dimensiones predictiva y confirmativa de la información deben d eben estar relacionadas; la información debe jugar ju gar un papel confirmatorio de manera que la empresa se debe estructurar sobre las actividades planificadas. Objetividad: La información contable debe ser capaz de ser la base para reaccionar ante toma de decisiones de sus usuarios, esto debe presentarse de la forma más objetiva posible y debe tener la capacidad de ser verificable. Comparabilidad: para ser útil este debe ser comparable tanto en la denominación de las cuentas, como en los criterios de valoración utilizados en la cuantificación de las diferentes rubricas. p ueda ser interpretado Claridad: La información contable se debe establecerse en un lenguaje que pueda por personas que tengan un cierto conocimiento de d e los negocios.
Periodicidad adecuada: La información suministrada debe ser dada en el tiempo oportuno. Comprensibilidad: Es necesario que la información suministrada sea de fácil comprensión para los usuarios, suponiendo que dichos usuarios tienen un conocimiento razonable de las actividades de negocios. Fiabilidad: La información para ser tomada en cuenta como útil debe ser fiable; pueda que una información sea relevante pero puede ser poco fiable. Para que una información pueda ser tomada en cuenta como fiable deberá representar fielmente las transacciones y demás sucesos que se pretenden representar; se puede tomar como descripción descripc ión
un balance general, este deberá representar fielmente las transacciones y demás sucesos que han dado como resultados los activos pasivos y patrimonio.
BIENES GENERADOS DENTRO DE LA EMPRESA Estos son llamados bienes que se generan dentro de la empresa bienes intangibles.
La esencia de la forma: Es necesario que las transacciones establecidas se contabilicen y presenten de acuerdo con su esencia y realidad económica y no precisamente de acuerdo a su forma legal. Neutralidad: Esta información para ser tomada en cuenta como fiable deberá ser una investigación neutral es decir que no se encuentre en riesgo o prejuicio. Prudencia: Los elaboradores de los estados financiero deberán enfrentar con las incertidumbres con la recuperación de los saldos dudoso, la vida probable de las propiedades plantas y el equipo dentro de la empresa; para ello debe establecerse un cierto grado de prudencia en donde el investigador debe establecer precaución al realizar juicios necesarios que puedan afectar negativa o positivamente las decisiones dentro de la empresa. Integridad: La información de los estados financieros deberá contenerse de forma completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Comparabilidad: los usuarios deberán tener la capacidad de establecer comparaciones de los estados financieros de una empresa a lo largo del tiempo, logrando finalmente identificar las tendencias de la situación financiera y el desempeño. Una característica resaltante dentro de la comparabilidad, es que los usuarios han de ser informados de las políticas contables para la preparación de los estados financieros; esta necesidad de hacer comparaciones no debe ser confundida con la uniformidad ni tampoco deberá ser impedimento para lograr introducir normas y estándares contables mejorados.
RESTRICCIONES A LA INFORMACIÓN RELEVANTE Y FIABLE Oportunidad: En este término se debe tomar en cuenta de que n0o debe existir un retraso indebido en la presentación de la información puesto a que esta podría perder su relevancia, para esta información ser suministrada a tiempo es necesario presentarla antes de que todos los aspectos de una determinada transacción y otro suceso sean conocidos perjudicando su fiabilidad. Equilibrio entre costo y beneficio: Este término representa una restricción más que una característica cualitativa; los beneficios derivados de la información deben exceder a los costos de suministrarla. Los beneficios pueden ser disfrutados por usuarios distintos de aquellos para los que se prepara la información. Equilibrio entre las características cualitativas: Se debe establecer equilibrio entre estas características cualitativas para que exista un contrapeso de modo que en orden a esto se cumplan los objetivos de los estados financieros. Imagen fiel / Presentación razonable: Los estados financieros muestran la imagen fiel o presentan razonablemente la posición financiera de la empresa; la aplicación de las principales características cualitativas y de las normas contables apropiadas llevara, normalmente, a estados financieros que transmitan lo que generalmente se entiende como una imagen fiel.
CARACTERÍSTICAS Algunas de las características de la contabilidad financiera comúnmente son:
Rendición de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la empresa. Cubre la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemática, histórica y cronológica. Debe implantarse necesariamente en la compañía para informar oportunamente de los hechos desarrollados. Se utiliza como lenguaje común en los negocios debido a su obligatoriedad. Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las operaciones financieras de un negocio. Describe las operaciones en el engranaje analítico de la teneduría de libros por partida doble.
CASOS PRACTICOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS La Financiera “ El buen Samaritano”
presenta la siguiente información financiera. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO 11 DISPONIBLE
125,000
1101.01 Caja
60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú
25,000
1103.03 Bancos
40,000
14 CRTÉDITOS
580,000
1401.02 Créditos a Microempresas 18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
55,000
18013.01 Mobiliario
30,000
1803.02 Equipo de Cómputo
25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
(5,000 )
1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORA
30,000
TOTAL ACTIVO
845,000 =======
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
330,000
2102.01 Depósito de Ahorro 24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO
100,000
2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios 25 CUENTAS POR PAGAR
3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia TOTAL PASIVO
433,000 ------------
PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL
290,000
3101.01 Acciones Comunes 38 RESULTADOS ACUMULADOS
32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalización 82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS
60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
30,000
8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito TOTAL PATRIMONIO
412,000 ------------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO
845,000 ==========
OPERACIONES DE MARZO 2015 1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque orden del BCRP. Paga intereses al público ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco Mi Perú. 2. Un crédito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente está en cobranza judicial por S/. 30000, está garantizado por un vehículo valorizado por el mismo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garantía es adjudicada por la entidad financiera y vendida al crédito a un tercero por S/. 32000 más IGV. 3. El 01-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/. 4,650 con vto. 30 días, 2.% interés mensual, la entidad financiera deduce del crédito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crédito otorgado es por S/: 5,000. 4. Cobra un total S/. 30000 por intereses por créditos otorgados a microempresas y deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. 5. Paga adeudos S/. 10000 más S/. 500 intereses de adeudos. 6. Aporta un socio un vehículo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015. 7. Dona S/. 3000 en efectivo a Clínica San Juan de Dios.
8. Compra el 31.03.2015 un vehículo por U$ 8,000 más IGV el pago es con cheque. En efectivo. 9. Recepciona recibo de agua S/. 100, luz S/. 150 y teléfono S/. 200 (mas IGV). SE SOLICITA. 1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables. 2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas. 3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas. 4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% 5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
DETALLE Resultado Neto antes de IR Participación de Trabajadores 5% RESULTADO ANTES DEL IR Impuesto a la Renta 28% RESULTADO BRUTO Reserva Legal 10% RESULTADO DESPUES DE LA RL Dividendos 50% RESULTADO NETO
CONTABLE 18,050.00 -902.50 17,147.50 4,801.13 12,346.07 1,234.61 11,111.43 5,401.46 5,555.72
LIBRO DIARIO FINANCIERA EL BUEN SAMARITANO MOVIMIENTOS
RU BR
SUB-CUENTA
DENOMINACIÓN
DEBE
O 11
DISPONIBLE
Principal Cuenta
1112.01
Bancos
60,000.00 25,000.00 40,000.00
CRÉDITOS
580,000.00 Créditos
1411.01 18
Especial-
BCRP
1113.06 14
125,000.00 Caja-Oficina
1111.01
Comerciales
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
55,000.00
1813.01 Mobiliario
30,000.00
1813.02 Equipos de computo
25,000.00
1819.03
HABER
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
5,000.00
81
60,000.00 8112
Valores Propios en Cobranza
CONTRA 83
CUENTA
CUENTAS
DE
60,000.00
DE ORDEN
30,000.00
ACREEDORA 83 21
contra cuenta de orden acreedora
30,000.00
OBLIGACIONES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones con el público por
2112.01
cuentas de ahorro
2517.03
Tributos por cuenta propia
333,000.00 300,000.00 3,000.00
ADEUDO Y OBLIGACIO 24
NES
A
100,000.00
CORTO PLAZO 2412.02 31
adeudo por préstamo otorgado
CAPITAL 290,000.00
SOCIAL 3111.02
Aportes en Efectivo
RESULTAD 38
OS 32,000.00
ACUMULAD OS 3811.01
Util. Ac. Con Acuerdo Capit.
32,000.00
CONTRA CUENTA DE 82
CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
60,000.00
60,000.00
CUENTA DE 84
ORDEN
30,000.00
DEUDORA 8414
0
30,000.00
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio 850,000.00
de las operaciones.
850,000.00
-------------------------- 01 ----------45
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5,450.00
4511.01
5,000.00
4511.04
450.00
25
5,450.00 2517.03
450.00
2517.05
650.00
2515.04
4,350.00 X/X Por la Provisión de la Planilla -------------------------- x ----------------
25
4,350.00 2515.04
4,350.00 4,350.00
11 1112.01
4,350.00 X/X Por pago de la planilla con cheque -------------------------- x -----------------
41
5,000.00 4111.01
5,000.00 5,000.00
21 2118.01
5,000.00 Provisión de Intereses del publico ahorrista -------------------------- x ----------------
21
5,000.00 2118.02
5,000.00 5,000.00
11 1113.06
5,000.00 Pago de intereses -------------------------- 02 ---------------
14
30,000.00 1416.02
30,000.00
14
30,000.00 1411.02
30,000.00 -------------------------- x -------------
84
30,000.00
83
30,000.00 -------------------------- x ----------------
16
30,000.00 1612.01
30,000.00
14
30,000.00 1416.02
30,000.00 -------------------------- x ------------------
15
37,760.00 1517.09
37,760.00
5,760.00
21 2117.03
5,760.00
56
32,000.00 5612.01
32,000.00 -------------------------- x ---------------
46
30,000.00 4611
30,000.00
16
30,000.00 1612.01
30,000.00 -------------------------- 3 ----------------
14
5,000.00 1411.03
5,000.00 300.00
51 5117.04
300.00 50.00
52 5212.29
50.00 4,650.00
11 1113.03
4,650.00 -------------------------- x -----------------
81
5,000.00 8112 5,000.00
82 8201 -------------------------- x ------------------
14
100.00 1418.03 100.00
51 5114.01 -------------------------- 4 ----------------14
30,000.00 1418.02
30,000.00
51
30,000.00 5114.01
30,000.00 Provisión de intereses -------------------------- x ----------------
11
30,000.00 1111.01
30,000.00
14
30,000.00 1418.02
30,000.00 Cobranza de intereses -------------------------- x ----------------
11
20,000.00 1112.01
20,000.00
11
20,000.00 1111.01
20,000.00 Deposito en cta cte de BCRP -------------------------- 5 -----------------
24
10,000.00
2412.02
10,000.00
11
10,000.00 1111.01
10,000.00 Pago de adeudos -------------------------- x ----------------
24
500.00 2418.01
500.00 500.00
11 1111.01
500.00 Pago de intereses -------------------------- x ----------------
41
500.00 4114.01
500.00 500.00
24 2418.01
500.00 Por los intereses de adeudos -------------------------- 6 -----------------
18
15,000.00 1814.01
15,000.00
31
15,000.00 3111.01
15,000.00 Aporte de socios -------------------------- 7 -----------------
45
3,000.00 4513.022
3,000.00 3,000.00
11 1111.01
3,000.00
Por la donación de efectivo a la clínica -------------------------- 8 -----------------18
8,000.00 1824.01
8,000.00
19
1,440.00 1926.01
1,440.00 9,440.00
25 2526.01
9,440.00 Compra de Vehiculo -------------------------- x ------------------
25
9,440.00 2526.01
9,440.00 9,440.00
11 1123.03
9,440.00 Pago con cheque -------------------------- 9 -------------------
45
450.00 4513.011
250.00
4513.011
200.00
19
81.00 1916.01
81.00 531.00
25 2516.02
531.00 TOTALES
2,016,071.00 2,016,071.00
LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE MOVIMIENTOS
RUBRO DENOMINACIÓN 45
DEBE
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
HABER
902.50
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR 25
CUENTAS
POR 902.50
PAGAR
2515.02 PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES X/X Por la estimación de partición de trabajadores -------------------------- X --------------------------51 5114.01
INGRESOS FINANCIEROS INTERESES
POR
30,400.00
CREDITOS
A 30,100.00
MICROEMPRESAS
5117.04 CREDITOS 52 5212.29 56
INGRESOS
300.00 POR
SERVICIOS 50.00
FINANCIEROS OTROS INGRESOS POR SERVICIOS OTROS INGRESOS
50.00 32,000.00
UTILIDAD
EN
5612.01 VENTA DE BIENES ADJUDICADOS 41
32,000.00
GASTOS FINANCIEROS INTERESES GASTOS
5,500.00
Y POR
4111.01 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A
5,000.00
LA VISTA 4114.01 45
INTERES Y GASTOS 500.00
POR DEPOSITOS GASTOS
DE 9,802.50
ADMINISTRACIÓN REMUNERACIONES
4511.01
BASICAS- GASTOS 5,450.00
DE ADMINISTRACION PARTICIPACION DE
4511.08 LOS
902.50
TRABAJADORES GASTOS 4513
POR
SERVICOS RECIBIDOS
DE
3,450.00
TERCEROS 46
OTROS GASTOS
30,000.00
PERDIDA EN VENTA 4611
DE
INMUEBLES,
MOB Y EQUIPO 6611
RESULTADO
30,000.00
DEL
EJERCICIO ANTES
17,147.5
EL IMPUESTO A LA RENTA X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4 Gastos y 5 Ingresos -------------------------- X ---------------------------
RESULTADO
DEL
EJERCICIO ANTES EL IMPUESTO A LA 6611
RENTA RESULTADO
6911
17,147.50
DEL 17,147.50
EJERCICIO X/X
Por el resultado neto del ejercicio antes del i.r -------------------------- X --------------------------68 6811 25 2517.03
IMPUESTO
A
LA 4,801.13
RENTA IMPUESTO
A
LA
RENTA CUENTAS
POR 4,801.13
PAGAR TRIBUTOS
POR
CUENTA PROPIA Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio considerando NIC 12; la diferencia temporal -------------------------- X ---------------------------
6911 68
RESULTADO
DE 4,801.13
EJERCICIO IMPUESTO
A
LA
RENTA Par saldar Impuesto a la Renta reflejado en la cta. 68
4,801.13
-------------------------- X --------------------------6911 3911
RESULTADO
DE 12,346.07
EJERCICIO UTILIDAD NETA DEL
12,349.07
EJERCICIO Por
la
transferencia
de
resultados
acumulados -------------------------- X --------------------------3911 3311
UTILIDAD NETA DEL 1,234.61
EJERCICIO RESERVA LEGAL
1,234.61
Por la reserva legal -------------------------- X ---------------------------
3911 2515.01
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO DIVIDENDOS
5,401.46 POR
PAGAR
5,401.46
Por dividendos por pagar -------------------------- X --------------------------38
RESULTADOS ACUMULADOS
37,401.46
UTILIDAD 3811.01
ACUMULADA
CON
ACUERDO
DE
37,401.46
CAPITALIZACION 33
RESERVA
3311
RESERVA LEGAL
31
CAPITAL SOCIAL
1,234.61 1,234.61 305,000.00
3111.02 CAPITAL SOCIAL 25 2515.01
305,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVIDENDOS
21,839.21
POR
5,401.46
PAGAR
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR 2516.01
PROVEEDORES
902.50
DE
531.00
BIENS
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA 24
ADEUDOS
Y
15,004.25 OBLIGACIONES 90,000.00
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS 21 2112.01
90,000.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO OBLIGACIONES
POR
CUENTAS
330,000.00 DE 330,000.00
AHORRO INMUEBLE,
18
MOBILIARIO
Y
5,000.00
EQUIPO 1819
DEPRECIACION
Y
DETERIORO
INMBUELES MAQ. Y EQUIPO
11
DISPONIBLE
1123
BCRP
11
DISPONIBLE
1111
CAJA
1112.01 BCRP
DE 5,000.00 9,440.00 9,440.00 127,500.00 56,500.00 40,650.00
1113.06
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
14
CREDITOS
1411
CREDITOS VIGENTES
30,350.00 555,100.00 555,000.00
RENDIMIENTOS 1418.03
DEVENGADOS POR CREDITOS
A
100.00
MICROEMPRESAS+ 15
CUENTAS
POR
1517.09 OTRAS 18
37,760.00
PAGAR 37,760.00
INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.01 MOBILIARIO Y EQUIPO 1814.01 VEHICULOS 1824.01 VEHICULOS 19
OTROS ACTIVOS
1916
CREDITO FISCAL
1926
CREDITO FISCAL
78,000.00 55,000.00 15,000.00 8,000.00 1,521.00 81.00 1,440.00
X/X Por cierre de activo, pasivo y patrimonio
TOTALES
908,372.04
908,372.04
LIBRO MAYOR
111
1112
60,000.00
20,000.00
25,000.00
30,000.00
10,000.00
20,000.00
1113 4,350.00
40,000.00
5,000.00 4,650.00
500.00 3,000.00
90,000.00
33,500.00
45,000.00
4,350.00
40,000.00
9,650.00
90,000.00
33,500.00
45,000.00
4,350.00
40,000.00
9,650.00
1416
1411 580,000.00
30,000.00
30,000.00
1517 30,000.00
37,760.00
5,000.00 585,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
37,760.00
-
585,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
37,760.00
-
1813
1819
1814
55,000.00
5,000.00
15,000.00
55,000.00
-
-
5,000.00
15,000.00
-
55,000.00
-
-
5,000.00
15,000.00
-
2112
2517
2412 3,000.00
330,000.00
10,000.00
100,000.00
10,000.00
100,000.00
1,100.00 5,760.00
-
-
-
330,000.00 330,000.00
3111
-
9,860.00
9,860.00
3911
10,000.00
100,000.00
2516 32,000.00
290,000.00
531.00
15,000.00
-
4511
-
305,000.00 305,000.00
4111
32,000.00
-
32,000.00
4611
531.00
531.00
5,450.00
5,450.00 5,450.00
5,000.00
-
5,000.00
-
5,000.00
30,000.00
-
5212
5117
-
50.00
300.00 300.00
8112
50.00
-
-
50.00
-
65,000.00
32,000.00 32,000.00
82 30,000.00
30,000.00
60,000.00
5,000.00
65,000.00
-
32,000.00
-
83
60,000.00
30,000.00
-
5612
300.00
-
30,000.00
5,000.00
-
30,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00
-
65,000.00
-
65,000.00
800,450.00
698,800.00
110,000.00
111,260.00
132,760.00
207,181.00
1,166,071.00
1123 9,440.00
-
9,440.00
-
-
-
-
9,440.00
-
-
-
1612 30,000.00
1418 30,000.00
100.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,100.00
30,000.00
-
30,000.00
30,000.00
2515
30,100.00
30,000.00
2118
-
2418
4,350.00
4,350.00
5,000.00
5,000.00
500.00
4,350.00
4,350.00
5,000.00
5,000.00
500.00
4,350.00
4,350.00
4114
5,000.00
5,000.00
500.00
4513 500.00
3,000.00 450.00
500.00
500.00
-
-
3,450.00
3,450.00
-
-
-
-
5114 100.00 30,000.00
-
-
30,100.00
30,100.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8414 30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
72,850.00
30,000.00
103,890.00
39,990.00
35,000.00
10,021.00
1,166,071.00 -
HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE CUENTAS AL 31 MARZO DEL 2015 FINANCIERA EL BUEN SAMARITANO CTA.
DENOMINACIÓN
1111
CAJA
1112
BCRP BANCOS
1113
Y
FINANCIERO DEL PAIS 1123
Y
INVENTARIOS
DEBE
HABER
DEUDOR
90,000
33,500
56,500
56,500
-
45,000
4,350
40,650
40,650
-
40,000
9,650
30,350
30,350
-
-
9,440
-
9,440
585,000
30,000
555,000
555,000
-
30,000
30,000
-
-
-
30,100
30,000
100.
100.00
-
ACREEDOR ACTIVO
FINANCIERO DEL PAIS CREDITOS VIGENTES
9,440
CREDITOS EN COBRANZA
1416
JUDICIAL
-
RENDIMIENTOS 1418
DEVENGADOS D
1517
CUENTAS POR COBRAR 37,760
DIVERSAS
37,760
37,760
-
-
-
BIENES 1612
REALIZABLE
S RECIBIDOS
30,000
EN
30,000
-
-
PAGO,ADJUDICADOS 1813
MOBILIARIO Y EQUIPOS EQUIPOS
1814
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1824
TRANPORTES MAQUINARIAS Y
1819
55,000
55,000
55,000
-
15,000
15,000
15,000
-
8,000
8,000
8,000
-
-
5,000
DE
TRANPORTES DE
DEPRECIACION 5,000
5,000
RESULTADOS
PASIVO P RDIDAS GANANCIA
OTRAS
EMPRESAS DEL SISTEMA
1411
SALDOS
OTRAS
EMPRESAS DEL SISTEMA BANCOS
SUMAS DEL MAYOR
1517
CUENTAS POR COBRAR 37,760
DIVERSAS
37,760
37,760
-
-
-
BIENES 1612
REALIZABLE
S RECIBIDOS
30,000
EN
30,000
-
-
PAGO,ADJUDICADOS 1813
MOBILIARIO Y EQUIPOS EQUIPOS
1814
MAQUINARIAS Y 1824
TRANPORTES
-
15,000
15,000
15,000
-
8,000
8,000
8,000
-
-
5,000
DEPRECIACION 5,000
1916
CREDITO FISCAL
1926
CREDITO FISCAL
2112
55,000
DE
MAQUINARIAS Y 1819
55,000
DE
TRANPORTES EQUIPOS
55,000
5,000
81
81.00
81.00
-
1,440
1,440
1,440
-
-
330,000
OBLIGACIONES PO
-
330,000
330,000
GASTOS POR PAGAR DE 2118
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO ADEUDOS
5,000
5,000
10,000
100,000
500
500
4,350
4,350
-
-
-
-
90,000
-
90,000
-
-
-
-
-
-
-
-
531
-
531
Y
OBLIGACIONES CON LA 2412
CORPORACION FINANCIERA
DE
DESARROLLO GASTOS POR PAGAR DE 2418
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES DIVIDENDOS 2515
PARTICIPACIONES REMUNERACIONES
2516
PROVEEDORES
Y
531
GASTOS POR PAGAR DE 2118
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO ADEUDOS
5,000
5,000
10,000
100,000
500
500
4,350
4,350
-
-
-
-
90,000
-
90,000
-
-
-
-
-
-
-
-
531
-
531
-
-
-
-
9,860
Y
OBLIGACIONES CON LA 2412
CORPORACION FINANCIERA
DE
DESARROLLO GASTOS POR PAGAR DE 2418
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES DIVIDENDOS 2515
PARTICIPACIONES
Y
REMUNERACIONES 2516
PROVEEDORES
2526
PROVEEDORES
531 9,440
9,440.
-
-
9,860
9,860
305,000
305,000
-
305,000
-
32,000
32,000
-
32,000
5,000
-
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS, 2517
APORTESY OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES
RECAUDADORAS
E
TRIBUTOS 3111 3811
CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADO INTERESES Y GASTOS
4111
POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO INTERESES
4114
5,000
500
500
500
5,450
5,450
5,450
PO
R ADEUDOS
4511
5,000
GASTOS DE PERSONAL GASTOS DE SERVICIOS
RECAUDADORAS
E
TRIBUTOS 3111 3811
CAPITAL SOCIAL
305,000
305,000
-
305,000
-
32,000
32,000
-
32,000
5,000
-
RESULTADOS ACUMULADO INTERESES Y GASTOS
4111
POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO INTERESES
4114
5,000
500
500
500
5,450
5,450
5,450
3,450
3,450
3,450
30,000
30,000
30,000
PO
R ADEUDOS
4511
5,000
GASTOS DE PERSONAL GASTOS DE SERVICIOS
4513
RECIBIDOS PO PERDIDA EN VENTA DE
4611
INMUEBLES
MOB,
Y
EQUIPO 5114
INTERESES PO
30,100
30,100
30,100
300
300
300.00
50
50
50
-
32,000
32,000
32,000
65,000
-
-
65,000
30,000
30,000
COMISIONES Y OTROS 5117
RENDIMENTOS PO
5212
INGRESOS PO UTILIDAD EN VENTA DE
5612
BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
81
CUENTAS
DE
ORDEN
65,000
65,000
-
65,000
-
65,000
-
-
-
CONTRA CUENTAS DE 82
CUENTAS
DE
ORDEN
DEUDORAS CONTRA 83
CUENTAS
CUENTA DE
ACREEDORA CUENTA
DE
DE
ORDEN
-
COMISIONES Y OTROS 5117
RENDIMENTOS
300
300
300.00
50
50
50
-
32,000
32,000
32,000
65,000
-
-
65,000
30,000
30,000
30,000
30,000
PO 5212
INGRESOS PO UTILIDAD EN VENTA DE
5612
BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
81
CUENTAS
DE
ORDEN
65,000
65,000
-
65,000
-
65,000
-
-
-
-
-
-
-
-
CONTRA CUENTAS DE 82
CUENTAS
DE
ORDEN
DEUDORAS CONTRA 83
CUENTAS
CUENTA DE
ORDEN
ACREEDORA 84
CUENTA
DE
ORDEN TOTAL
DE
1,166,071
1,166,071
909,281
909,281
864,881 864,881
846,831
44,400
18,050
18,050
864,881
62,450
MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Las cooperativas de ahorro y crédito autorizadas a captar recursos del público “Encarada” presenta la siguiente información financiera.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ACTIVO
11 DISPONIBLE
125,000
1101.01 Caja
60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú
25,000
62,450 62,450
MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Las cooperativas de ahorro y crédito autorizadas a captar recursos del público “Encarada” presenta la siguiente información financiera.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ACTIVO
11 DISPONIBLE
125,000
1101.01 Caja
60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú
25,000
1103.03 Bancos
40,000
14 CRÉDITOS
580,000
1401.02 Créditos a Microempresas 18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
55,000
18013.01 Mobiliario
30,000
1803.02 Equipo de Cómputo
25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
( 5,000 )
1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
30,000
TOTAL ACTIVO
845,000 ==========
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
320,000
2102.01 Depósito de Ahorro 24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO
100,000
2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios 25 CUENTAS POR PAGAR
3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia TOTAL PASIVO
__________ 423,000 ----------------
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
300,000
3101.01 Acciones Comunes 38 RESULTADOS ACUMULADOS
32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalización 82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS
60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
30,000
8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito TOTAL PATRIMONIO
_________ 323,200 ---------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO
845,000 ==========
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015
1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque orden del BCRP. Paga intereses al público ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco Regional. 2. Una microempresa recibió crédito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 días pagaderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depósitos de ahorros que tiene la misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crédito original está registrado en cuentas de orden que se presenta el ESF. 3. Un crédito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente está en cobranza judicial por S/. 40000, está garantizado por un vehículo valorizado por el mismo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garantía es adjudicada por la entidad financiera y vendida al crédito a un tercero por S/. 42000 más IGV. 4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/. 4,650 con vto. 30 días, 2.% interés mensual, la entidad financiera deduce del crédito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crédito otorgado es por S/. 5,000. 5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por créditos otorgados a microempresas y deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500 intereses de adeudos. Aporta un socio un vehículo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015. 6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800. 7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/. 13000 pagadero en 13 cuotas iguales mensuales. El interés mensual es del 2%. La Garantía es de 1300 acciones con VN S/. 100 cada una. Comisión S/.1300. 8. Compra el 31.03.2015 un vehículo por S/. 20000 más IGV al crédito. Amortiza adeudos por S/. 10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/. 500 en efectivo. 9. Recibe donación S/. 500 en efectivo de un proveedor.
CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA: 1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables. 2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas. 3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas. 4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad 5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
2013-01
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
MOVIMIENTO
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATI VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL LIBRO
NÚMERO
O REGISTR O
CORRELATIV O
(TABLA 8)
NÚMERO DEL
DENOMINACIÓN
DOCUMENTO CÓDIGO
DEBE
HABER
SUSTENTATORIO
vienen del folio Nº
11
DISPONIBLE 1111
caja princip al
90,000.00
1112
cuenta especi al BCRP
10,000.00
1113
14
BANCOS
40,000.00
580,000.00
CREDITOS 1411
18
125,000.00
creditos comerciales
580,000.00
55,000.00
INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPOS 1813
30,000.00
1813
25,000.00
5,000.00
1819
81
8112
83
24
obligaciones con p.por ctas a
2517
tributos por cuenta propia
01
POR EL ACTIVO,PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS OPERACIONES
30,000.00
323,000.00 300,000.00 30,000.00
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO
100,000.00
adedudo por prestamo o. 300,000.00
CA PITAL SOCIA L aportes en efectivo
RESULTADOS ACUMULADOS 3811
otra cuenta de orden acredora
2112
3111
38
60,000.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2412
31
valores propios en C.
CONTRA CTA. DE CTA DE ORDEN ACREDORAS 83
21
60,000.00
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
util Ac.Con acuerdo capit.
32,000.00 32,000.00
82
CONTRA CTA. DE CTA DE ORDEN DEUD
60,000.00
60,000.00
84
CUENTA DE ORDEN DEUDORA
30,000.00
30,000.00
8414
30,000.00
..............1............
45
25
GASTOS DE ADMINISTRACION
5,450.00
4511
5,000.00
4511
450.00
5,450.00
CUENTAS POR PAGAR 2517
450.00
2517
650.00
2515
4,350.00
POR LA PROVICION DE PLANILLA
25
2515
11
4,350.00
CUENTAS POR PAGAR 4,350.00
300.00
DISPONIBLE
POR EL PAGO DE PLANILLA 1112 ..............X.................
41
21
PUBLICO AHORISTA
5,000.00
GASTOS FINANCIEROS 411
PROVICION DE INTERES AL
4,350.00
5,000.00
5,000.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2118
5,000.00
......................X.................
21
2118
11
02
5,000.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 5,000.00
5,000.00
DISPONIBLE 5,000.00
1113
PAGO DE INTERES ...............X................
84
60,000.00
CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 8414
60,000.00
POR CREDITO OTORGADO
83
CONTRA CTA. DE CTA DE ORDEN ACREDORAS 83
60,000.00
60,000.00
....................X............ 1,100.00
14 CREDITOS 1418
51
1,100.00
INGRESOS FINANCIEROS 5114
1,100.00
................X............... 11
1116
10
14
1,100.00
DISPONIBLE 1,100.00
4,350.00
CREDITOS 1418
1,100.00
..........................X.............
11
11
1,100.00
DISPONIBLE 1111
11
1,100.00
1,100.00
DISPONIBLE 1,100.00
1116 ........................X...............
11
1116
14
12
30,000.00
DISPONIBLE 30,000.00
30,000.00
CREDITOS 1411
30,000.00
DISPONIBLE
30,000.00
.....................x.................
11
1111
11
30,000.00
30,000.00
DISPONIBLE 1116
30,000.00
................X...............
14
13
1414
14
31,800.00
CREDITOS 31,800.00
CREDITOS 1411
29
14
0TROS PASIVOS
1,800.00 1,800.00
2911 ................X..................... ...
81
31,800.00
CUENTAS POR ORDEN DEUDORAS 31,800.00
8112
15
82
82
81
31,800.00
82
500.00
CUENTAS POR ORDEN DEUDORAS 8112
16
31,800.00
CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS
500.00
5,000.00
CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS 8201
......................X...............
14
CREDITOS
100.00
1418
17
51
INGRESOS FINANCIEROS
100.00
5114 ....................5..................
14
18
CREDITOS
40,000.00
1418 40,000.00
51 5114
............... X...................
11
DISPONIBLE
40,000.00
1111
14
40,000.00
CREDITOS 1418
................X...................
11
DISPONIBLE
20,000.00
1112
11
20,000.00
DISPONIBLE 1111
................X..............
24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO P.
10,000.00
2412 10,000.00
11 1111 ................X................
24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO P.
5,000.00
2418
11
5,000.00
DISPONIBLE 1111
....................X...................
41
GASTOS FINANCIEROS
500.00
4114
24
500.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO P. 2418
......................X...............
18
INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPOS
15,000.00
1814 15,000.00
31 3111 ..........................6............
15,000.00
44 4411
15,000.00
18 1819 .................7..............
11
DISPONIBLE
128,700.00
113
41
GASTOS FINANCIEROS
13,000.00
4417
26
ADEUDORES Y OBLIGACIONES FINANCIERA A LARGO P 2611
130,000.00
....................X..................
81
130,000.00
CUENTAS POR ORDEN DEUDORAS 8115
82
130,000.00
CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUDORAS 8201
.................8.................
18
20,000.00
INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPOS 1824
19
OTROS ACTIVOS 1926
25
23,600.00
CUENTA S POR PA GA R 2526
....................X........
24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS ACORTO PLAZ 10,000.00
2412 41
11
10,000.00
1,500.00
GASTOS FINANCIEROS 4114
10,000.00
4111
500.00
11,500.00
DISPONIBLE 11,500.00
1111 ...............9.............
11
DISPONIBLE
500.00
1111 500.00
32 3211
TOTALES
2,526,500.00
2,526,500.00
ASIENTO DE CIERRE
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" ASIENTO DE CIERRE PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
2013-01
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATI VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL LIBRO
NÚMERO
NÚMERO DEL
O REGISTR O
CORRELATIV O
DOCUMENT O
(TABLA 8)
MOVIMIENTO OPERACIÓN
DENOMINACIÓN
CÓDIGO
DEBE
HABER
SUSTENTAT ORIO
vienen del folio Nº 45
GASTOS DE ADM INISTRACION
4511.08
PARTICIPACIONES POR PAGAR
2515.02
PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES
3,820.00
X/X POR LA ESTIMACIO N DEPARTICIPACIO N DETRABAJADO
51
5114.01
42,400.00
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR CREDITOS A MICROEMPRESA S
5114.04
I NTERESE POR CREDITOS REFINANCIADOS
5117.04
creditos
52
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5212.29
otros ingresos por servicios
5612.01
UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS
41
GASTOS FINANCIEROS
4111.01
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL
4111.02
INTERESES Y GASTO S PO R OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
4114.01
INTERES Y GASTOS POR DEPOCITOS
4114.03
INTERESES POR ADE UDOS Y OBLIGACIONS CON BCRP
4117.03
ADEUDOS Y OT RAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
41,200.00 900.00
300.00
50.00 50.00 49,500.00
8,300.00 5,000.00 500.00
500.00 1,000.00 1,300.00
1,800.00
44
DEPREC. AM ORT. Y DETERIORO
4411.03
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUI
45
GASTOS DE ADM INISTRACION
4511.0101
RENUMER. BASICAS - GASTOS ADMT.
4511.04
UTIL. ACOM.CON ACUERDO DE CAP.
4511.08
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORE
6611
RESULT. DEL EJERCICIO ANTES EL IMPUES.ALA RENTA
1,800.00
9,270.00 500.00 450.00
3,820.00
72,580.00
X/X POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 4 GASTO Y 5 INGRESOS
68
IM PUESTO A LA RENTA
6811
IMPUESTO A LA RENTA
25
CUENTAS POR PAGAR
2517.0301
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA POR EL IMPUESTO A LA RENTA AL FINALDEL EJERCICIO
CONSIDERANDO NIC 12 LA DIFEENCIA TEMPORAL
20,322.00
20,322.00
1,800.00
44
DEPREC. AM ORT. Y DETERIORO
4411.03
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUI
45
GASTOS DE ADM INISTRACION
4511.0101
RENUMER. BASICAS - GASTOS ADMT.
4511.04
UTIL. ACOM.CON ACUERDO DE CAP.
4511.08
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORE
6611
RESULT. DEL EJERCICIO ANTES EL IMPUES.ALA RENTA
1,800.00
9,270.00 500.00 450.00
3,820.00
72,580.00
X/X POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 4 GASTO Y 5 INGRESOS
68
6811
IMPUESTO A LA RENTA
25
CUENTAS POR PAGAR
2517.0301
20,322.00
IM PUESTO A LA RENTA
20,322.00
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA POR EL IMPUESTO A LA RENTA AL FINALDEL EJERCICIO
CONSIDERANDO NIC 12 LA DIFEENCIA TEMPORAL 6911
RESULTO DE EJERC IC O
68
IMPUESTO A LA RENTA
20,322.00 20,322.00
PARA SALDAR IMPUESTO A LA RENTA REFLEJADO EN LA CTA. 68
6911
RESULTADO DE EJERCICIO
68
IMPUESTO A LA RENTA
52,322.00 52,322.00
POR LA TRASFERENCIA DE RESULTADOS 3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3311
RESERVA LEGAL
5,225.00 5,225.00
POR LA RESERVA LEGAL
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
2515.01
DIVIDENDOS POR PAGAR
23,516.00 23,516.00
POR DIVIDENDOS POR PAGAR
02
.
38
RESULTADOS ACOMULADOS
3811.01
UTIL. ACUM. CON ACUERDO DE CAP.
33
RESERVA
3311
RESERVA LEGAL
54,862.70 54,862.70
5,225.00 5,225.00
6911
RESULTADO DE EJERCICIO
68
IMPUESTO A LA RENTA
52,322.00 52,322.00
POR LA TRASFERENCIA DE RESULTADOS 3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3311
RESERVA LEGAL
5,225.00 5,225.00
POR LA RESERVA LEGAL
3911
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
2515.01
DIVIDENDOS POR PAGAR
23,516.00 23,516.00
POR DIVIDENDOS POR PAGAR
02
.
38
RESULTADOS ACOMULADOS
3811.01
UTIL. ACUM. CON ACUERDO DE CAP.
33
RESERVA
3311
RESERVA LEGAL
32
CAPITAL ADICIONAL
3211
CAPITAL ADICIONAL
31
CAPITAL SOCIAL
3111.0201 RENUM. POR PAGAR
29
54,862.70 54,862.70
5,225.00 5,225.00
500.00 500.00
315,000.00 315,000.00
900.00
OTROS PASIVOS
2911.0104 CREDITOS REFINANCIADOS
26
ADEUDOS Y OTRAS OBLIG. FINANCIERAS
2612.02
ADEUDOS POR PRESTAMOS
25
CUENTAS POR PAGAR
2515.01
DIVIDENDOS POR PAGAR
2515.02
PARTICIPACION PARA PAGAR
2526.01
PROVEEDORES DE BIENES
2517.0301 IMPUESTO ALA RENTA 2517.0303 OTRAS CONTRIBUCIONES
2517.05
TRIBUTOS RETENIDOS
24
ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR
2412.02
ADEUDO POR PRESTACIONES
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2112.01
GASTOS POR PAG.DE OBLIG.CON EL PUBL.A LA V.
18
INMUEBLE MOBILIARIO Y EQIPO
900.00
130,000.00 130,000.00
76,156.70 22,862.70 3,820.00 23,600.00 24,774.00 450.00 650.00
80,000.00 80,000.00
320,000.00 320,000.00
6,800.00
26
ADEUDOS Y OTRAS OBLIG. FINANCIERAS
2612.02
ADEUDOS POR PRESTAMOS
25
CUENTAS POR PAGAR
2515.01
DIVIDENDOS POR PAGAR
2515.02
PARTICIPACION PARA PAGAR
2526.01
PROVEEDORES DE BIENES
130,000.00 130,000.00
76,156.70 22,862.70 3,820.00 23,600.00 24,774.00
2517.0301 IMPUESTO ALA RENTA
450.00
2517.0303 OTRAS CONTRIBUCIONES
12
13
14
2517.05
TRIBUTOS RETENIDOS
24
ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR
2412.02
ADEUDO POR PRESTACIONES
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
650.00
80,000.00 80,000.00
320,000.00 320,000.00
2112.01
GASTOS POR PAG.DE OBLIG.CON EL PUBL.A LA V.
18
INMUEBLE MOBILIARIO Y EQIPO
1819.03
DEPR. ACUMUL. DE MOB. Y EQUIPO
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2117.03
DEPOCITO JUDICIALES Y ADM.
11
DISPONIBLE
1111.0101
BILLETES Y MONEDAS
1112.01
CUENTAS ESPECIAL BCRP
1113.06
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDT.
14
CREDITOS
1411.02
CREDITOS A MICROEMPRESAS
1411.03
CREDITOS DE CONSUMO
1414.02
CREDIT. A MICROEMPRESAS COBRAN J
.
15,900.00
1418.03
RENDIMIENTODEVENG.POR CRED.A MIC .
100.00
15
CUENTAS POR PAGAR
1517.09
OTRAS
16
BIENES REALI. RECIB. EN PASO ADJUDICADOS
1612.01
VALOR, TITULLOS MET.ALES PREC
18
INMUEBLE MOBILIARIO Y EQIPO
181301
MOBILIARIO
30,000.00
1813.02
EQUIPOS DE COMPUTACION
25,000.00
1814.01
vehiculos
1824.01
vehiculos
19
otros activos
6,800.00 6,800.00
7,500.00 7,500.00
305,200.00 105,500.00 40,650.00 159,050.00
501,000.00 480,000.00 5,000.00
42,000.00 42,000.00
................ ..................... ...
15
16
40,000.00 400.00
90,000.00
15,000.00 20,000.00
3,600.00
13
14
501,000.00
14
CREDITOS
1411.02
CREDITOS A MICROEMPRESAS
1411.03
CREDITOS DE CONSUMO
1414.02
CREDIT. A MICROEMPRESAS COBRAN J
.
15,900.00
1418.03
RENDIMIENTODEVENG.POR CRED.A MIC .
100.00
15
CUENTAS POR PAGAR
1517.09
OTRAS
16
BIENES REALI. RECIB. EN PASO ADJUDICADOS
1612.01
VALOR, TITULLOS MET.ALES PREC
18
INMUEBLE MOBILIARIO Y EQIPO
181301
MOBILIARIO
30,000.00
1813.02
EQUIPOS DE COMPUTACION
25,000.00
1814.01
vehiculos
1824.01
vehiculos
19
otros activos
1926.01
credito fiscal
480,000.00 5,000.00
42,000.00 42,000.00
................ ..................... ...
15
16
40,000.00 400.00
90,000.00
15,000.00 20,000.00
3,600.00 3,600.00
......................X...............
y patrimoniopor cierre de activo pasivo
17
2,517.03
LIBRO MAYOR 11. DISPONIBLE
14. CREDITOS
65,000.00
4,176.00
550,000.00
15,000.00
5, 000.00
4, 650.00
1,300.00
25,000.00
40,000.00
40,000.00
15,000.00
400.00
12,000.00
3,000.00
125.00
3,000.00
40,000.00
1,500.00
40,000.00
3,000.00
26,300.00
40,000.00
217,000.00
1,300.00
5,000.00
40,000.00
3,000.00
53,726.00
18. INMUEBLE, MAQUINARIA 30,000.00
5,000.00
25,000.00
770.83
-
-
19. OTROS PASIVOS 178.38
625,725.00
87,300.00
21. OBLIGACIONES 400.00
85,000.00 400.00
LIBRO MAYOR 11. DISPONIBLE
14. CREDITOS
65,000.00
4,176.00
550,000.00
15,000.00
5, 000.00
4, 650.00
1,300.00
25,000.00
40,000.00
40,000.00
15,000.00
400.00
12,000.00
3,000.00
125.00
3,000.00
40,000.00
1,500.00
40,000.00
3,000.00
26,300.00
40,000.00
217,000.00
1,300.00
5,000.00
40,000.00
3,000.00
53,726.00
18. INMUEBLE, MAQUINARIA
-
-
625,725.00
19. OTROS PASIVOS
30,000.00
5,000.00
178.38
25,000.00
770.83
55,000.00
5,770.83
178.38
55,000.00
5,770.83
178.38
87,300.00
21. OBLIGACIONES 400.00
85,000.00 400.00
-
11. DISPONIBLE
400.00
85,400.00
400.00
85,400.00
14. CREDITOS
65,000.00
4,176.00
550,000.00
15,000.00
5,000.00
4,650.00
1,300.00
25,000.00
40,000.00
40,000.00
26,300.00
1,300.00
15,000.00
400.00
5,000.00
40,000.00
12,000.00
3,000.00
125.00
3,000.00
40,000.00
1,500.00
40,000.00
3,000.00
40,000.00
217,000.00
3,000.00
53,726.00
18. INMUEBLE,MAQUINARIA 30,000.00
5,000.00
25,000.00
770.83
-
-
19. OTROS PASIV OS 178.38
625,000.00
87,300.00
21. OBLIGACIONES 400.00
85,000.00 400.00
11. DISPONIBLE
14. CREDITOS
65,000.00
4,176.00
550,000.00
15,000.00
5,000.00
4,650.00
1,300.00
25,000.00
40,000.00
40,000.00
26,300.00
1,300.00
15,000.00
400.00
5,000.00
40,000.00
12,000.00
3,000.00
125.00
3,000.00
40,000.00
1,500.00
40,000.00
3,000.00
40,000.00
217,000.00
3,000.00
53,726.00
18. INMUEBLE,MAQUINARIA 30,000.00
5,000.00
25,000.00
770.83
55,000.00
5,770.83
55,000.00
5,770.83
31. CAPITAL SOCIAL
-
-
625,000.00
19. OTROS PASIV OS
21. OBLIGACIONES
178.38
400.00
85,000.00 400.00
178.38
178.38
-
400.00
85,400.00
-
400.00
85,400.00
38. RESULTADOS ACUMULADOS
290,000.00
87,300.00
32
16,000.00
32,000.00
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
16,000.00
45. GASTOS DE A DMIN IS.
51. IN GRESOS FINA NCI EROS
4,800.00
1,300.00
432.00
300.00
569.00
125.00
422.00
40,000.00
6,223.00
-
83. ONTRA CUENTA ACR. 60,000.00
41,725.00
84. CUENTAS ACREEDORAS 60,000.00
52. INTERESES 50.00
50.00
-
81. CUENTAS DE ORD. DEUDORAS 50,000.00 26,300.00
40,000.00
31. CAPITAL SOCIAL
38. RESULTADOS ACUMULADOS
290,000.00
32
16,000.00
32,000.00
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
16,000.00
45. GASTOS DE A DMIN IS.
51. IN GRESOS FINA NCI EROS
4,800.00
1,300.00
432.00
300.00
569.00
125.00
422.00
40,000.00
6,223.00
50.00
41,725.00
-
83. ONTRA CUENTA ACR.
52. INTERESES
84. CUENTAS ACREEDORAS
60,000.00
50.00
-
81. CUENTAS DE ORD. DEUDORAS
60,000.00
50,000.00
40,000.00
26,300.00 13,000.00 5,000.00
60,000.00
-
-
60,000.00
94,300.00
40,000.00
60,000.00
-
-
60,000.00
94,300.00
40,000.00
338,223.00
365,496.00
133,725.00
720,425.00
16,178.38
212,750.00
1'130,173.21
31. CAPITAL SOCIAL
38. RESULTADOS ACUMULADOS 32
290,000.00
16,000.00
32,000.00
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
16,000.00
-
45. GASTOS DE ADMINIS.
51. INGRESOS FINANCIEROS
4,800.00
1,300.00
432.00
300.00
569.00
125.00
422.00
40,000.00
6,223.00
-
83. ONTRA CUENTA ACR.
-
41,725.00
84. CUENTAS ACREEDORAS
52. INTERESES 50.00
-
50.00
81. CUENTAS DE ORD. DEUDORAS
31. CAPITAL SOCIAL
38. RESULTADOS ACUMULADOS 32
290,000.00
16,000.00
32,000.00
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
306,000.00
16,000.00
32,000.00
-
-
16,000.00
-
45. GASTOS DE ADMINIS.
51. INGRESOS FINANCIEROS
52. INTERESES
4,800.00
1,300.00
432.00
300.00
569.00
125.00
422.00
40,000.00
6,223.00
-
-
83. ONTRA CUENTA ACR.
50.00
41,725.00
84. CUENTAS ACREEDORAS
60,000.00
60,000.00
50.00
-
81. CUENTAS DE ORD. DEUDORAS 50,000.00
40,000.00
26,300.00 13,000.00 5,000.00
60,000.00
-
-
60,000.00
94,300.00
40,000.00
60,000.00
-
-
60,000.00
94,300.00
40,000.00
338,223.00
365,496.83
720,425.00
212,750.00
16,178.38
133,725.00
1'130,173.21
LIBRO MAYOR CON SUB CUENTAS
1111.01.01
1112.01
60,000.00 20,000.00
25,000.00
1,100.00 10,000.00
20,000.00
15,900.00
4,350.00
1113.06
1814.01
40,000.00
5,000.00
128,700.00
4,650.00
1612.01
15,000.00
1116.01
40,000.00
1,100.00
1,100.00
30,000.00
30,000.00
500.00
40,000.00 11,500.00 500.00 30,000.00
147,500.00 42,000.00
45,000.00
4,350.00
168,700.00
9,650.00
15,000.00
-
40,000.00
-
31,100.00
31,100.00
147,500.00 42,000.00
45,000.00
4,350.00
168,700.00
9,650.00
15,000.00
-
40,000.00
-
31,100.00
31,100.00
1411 02
1411 03
1418 02
1517 09
1418 03
2911 0104
LIBRO MAYOR CON SUB CUENTAS
1111.01.01
1112.01
60,000.00 20,000.00
25,000.00
1,100.00 10,000.00
20,000.00
15,900.00
1113.06
4,350.00
1814.01
40,000.00
5,000.00
128,700.00
4,650.00
1612.01
15,000.00
1116.01
40,000.00
1,100.00
1,100.00
30,000.00
30,000.00
500.00
40,000.00 11,500.00 500.00 30,000.00
147,500.00 42,000.00
45,000.00
4,350.00
168,700.00
9,650.00
15,000.00
-
40,000.00
-
31,100.00
31,100.00
147,500.00 42,000.00
45,000.00
4,350.00
168,700.00
9,650.00
15,000.00
-
40,000.00
-
31,100.00
31,100.00
1411.02
1411.03
580,000.00 30,000.00
1418.02
5,000.00
40,000.00
1517.09
1,100.00
1,100.00
40,000.00
40,000.00
1418.03
42,000.00
2911.0104
100.00
900.00
1,800.00
30,000.00
580,000.00 100,000.00
5,000.00
-
41,100.00
41,100.00
42,000.00
-
100.00
-
900.00
1,800.00
580,000.00 100,000.00
5,000.00
-
41,100.00
41,100.00
42,000.00
-
100.00
-
900.00
1,800.00
1416.02 40,000.00 40,000.00
1414.02 31,800.00
15,900.00
1813.01
1813.02
30,000.00
1819.03
25,000.00
1926.01 5,000.00
1824.01
3,600.00
20,000.00
1,800.00 40,000.00 40,000.00
31,800.00
15,900.00
30,000.00
-
25,000.00
-
-
6,800.00
3,600.00
-
20,000.00
-
40,000.00 40,000.00
31,800.00
15,900.00
30,000.00
-
25,000.00
-
-
6,800.00
3,600.00
-
20,000.00
-
2118.02 5,000.00
2112.01
5,000.00
320,000.00
2515.04 4,350.00
2412.04 4,350.00
2517.05
10,000.00 100,000.00
2517.03
2117.03
650.00
3,000.00
7,500.00
10,000.00
5,000.00
5,000.00
-
320,000.00
4,350.00
4,350.00
20,000.00 100,000.00
-
650.00
3,000.00
7,500.00
-
5,000.00
5,000.00
-
320,000.00
4,350.00
4,350.00
20,000.00 100,000.00
-
650.00
3,000.00
7,500.00
-
2611.01
2526.01
130,000.00
23,600.00
2418.01 500.00
3111.01 500.00
5612.01
30,000.00
3811.01
49,500.00
3211.01
32,000.00
500.00
15,000.00 -
130,000.00
-
23,600.00
500.00
500.00
-
315,000.00
-
49,500.00
-
32,000.00
-
500.00
1416.02
1414.02
40,000.00 40,000.00
31,800.00
1813.01
15,900.00
1813.02
30,000.00
1819.03
25,000.00
1926.01 5,000.00
1824.01
3,600.00
20,000.00
1,800.00 40,000.00 40,000.00
31,800.00
15,900.00
30,000.00
-
25,000.00
-
-
6,800.00
3,600.00
-
20,000.00
-
40,000.00 40,000.00
31,800.00
15,900.00
30,000.00
-
25,000.00
-
-
6,800.00
3,600.00
-
20,000.00
-
2118.02 5,000.00
2112.01
5,000.00
2515.04
320,000.00
4,350.00
2412.04 4,350.00
2517.05
10,000.00 100,000.00
2517.03
2117.03
650.00
3,000.00
7,500.00
10,000.00
5,000.00
5,000.00
-
320,000.00
4,350.00
4,350.00
20,000.00 100,000.00
-
650.00
3,000.00
7,500.00
-
5,000.00
5,000.00
-
320,000.00
4,350.00
4,350.00
20,000.00 100,000.00
-
650.00
3,000.00
7,500.00
-
2611.01
2526.01
130,000.00
2418.01
23,600.00
500.00
3111.01 500.00
5612.01
30,000.00
3811.01
49,500.00
3211.01
32,000.00
500.00
15,000.00 -
130,000.00
-
23,600.00
500.00
500.00
-
315,000.00
-
49,500.00
-
32,000.00
-
500.00
-
130,000.00
-
23,600.00
500.00
500.00
-
315,000.00
-
49,500.00
-
32,000.00
-
500.00
4114.03
5114.0402
1,000.00
1,000.00
-
1,000.00
-
-
4511.0101
4114.0101
2517.0303
900.00
500.00
1,800.00
900.00
500.00
1,800.00
-
900.00
500.00
1,800.00
-
4511.04
5,000.00
4411.03
4117.03
450.00
4111.01 450.00
5000.00
-
450.00
5000.00
-
-
450.00
5000.00
-
4111.0201
1,300.00
5212.29
500.00
5114.01 50.00
1,100.00 100.00 40,000.00
5,000.00
-
450.00
-
1,300.00
-
500.00
-
-
50.00
-
41,200.00
5,000.00
-
450.00
-
1,300.00
-
500.00
-
-
50.00
-
41,200.00
5117.04
8112 300.00
82
83
60,000.00
60,000.00
31,800.00
31,800.00
5,000.00
5,000
30,000.00
8414 60,000.00
60,000.00
40,000.00
40,000.00
30,000.00 100,000.00
100,000.00
8115 30,000.00
130,000.00
30,000.00
130,000.00
30 000 00
130 000 00
130,000.00 -
300.00
96,800.00
300 00
96 800 00
-
-
226,800.00 226 800 00
30 000 00
100 000 00 100 00 00
-
4511.0101
4511.04
5,000.00
4117.03
450.00
4111.0201
1,300.00
5212.29
5114.01
500.00
50.00
1,100.00 100.00 40,000.00
5,000.00
-
450.00
-
1,300.00
-
500.00
-
-
50.00
-
41,200.00
5,000.00
-
450.00
-
1,300.00
-
500.00
-
-
50.00
-
41,200.00
5117.04
8112 300.00
82
83
60,000.00
60,000.00
31,800.00
31,800.00
5,000.00
5,000
30,000.00
8414
8115
60,000.00
60,000.00
40,000.00
40,000.00
30,000.00 100,000.00
100,000.00
30,000.00
130,000.00
30,000.00
130,000.00
-
30,000.00
130,000.00
-
87,450.00
189,100.00 109,600.00
130,000.00 -
300.00
96,800.00
-
-
226,800.00
-
300.00
96,800.00
-
-
226,800.00
778,500.00 317,300.00
179,050.00 364,750.00
246,450.00
282,400.00
1'676,500.00
30,000.00
100,000.00 100,00.00
134,300.00 515,000.00
140,100.00
1'676,500.00 -
HOJA DE TRABAJO - SUB CUENTAS AL 31 MARZO 2015 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ENCALADA SUMAS DEL MAYOR
SUB
DENOMINACION
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
147,500.00
42,000.00
105,500.00
105,500.00
1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP
45,000.00
4,350.00
40,650.00
40,650.00
1113.02 FINANCIERAS
168,700.00
9,650.00
159,050.00
159,050.00
1116.01 CHEQUES
31,100.00
31,100.00
-
-
1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESA
580,000.00
100,000.00
480,000.00
480,000.00
5,000.00
5,000.00
CUENTA
ACREEDOR
INVENTARIOS ACTIVO
1411.03 CREDITOS DE CONSUMO
5,000.00
1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS
31,800.00
15,900.00
15,900.00
15,900.00
40,000.00
40,000.00
-
-
1416.02
CREDITOS A MICROEMPRESASCOBRANZA JUDICIAL
PASIVO
RESULTADOS PERDIDA
GANANCIA
HOJA DE TRABAJO - SUB CUENTAS AL 31 MARZO 2015 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ENCALADA SUMAS DEL MAYOR
SUB
DENOMINACION
INVENTARIOS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
147,500.00
42,000.00
105,500.00
105,500.00
1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP
45,000.00
4,350.00
40,650.00
40,650.00
1113.02 FINANCIERAS
168,700.00
9,650.00
159,050.00
159,050.00
1116.01 CHEQUES
31,100.00
31,100.00
-
-
1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESA
580,000.00
100,000.00
480,000.00
480,000.00
5,000.00
5,000.00
CUENTA
ACREEDOR
ACTIVO
PASIVO
1411.03 CREDITOS DE CONSUMO
5,000.00
1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS
31,800.00
15,900.00
15,900.00
15,900.00
40,000.00
40,000.00
-
-
41,100.00
41,100.00
1416.02
1418.02
1418.03
CREDITOS A MICROEMPRESASCOBRANZA JUDICIAL RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A MICROEMPRESAS RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR
100.00
100.00
42,000.00
42,000.00
42,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
1517.09 CREDITOS A MICROEMPRESAS
1612.01
CAJA MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
1813.01 MOBILIARIO
30,000.00
30,000.00
30,000.00
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION
25,000.00
25,000.00
25,000.00
3,600.00
3,600.00
36,000.00
1814.01 VEHICULOS
15,000.00
15,000.00
15,000.00
1824.01 MAQUINARIAS
20,000.00
20,000.00
20,000.00
1926.01 CREDITO FISCAL IGV
1819.03 2117.03
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO. DEPOSITOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
-
PERDIDA
-
100.00
CREDITOS DE CONSUMO
RESULTADOS
6,800.00
6,800.00
6,800.00
7,500.00
7,500.00
7,500.00
5,000.00
-
-
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES 2118.02
CON EL PUBLICO A LA VISTA
5,000.00 2112.01
DEPOSITOS DE AHORROS ACTIVOS 3,200.00
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMO
20,000.00
100,000.00
GASTOS POR PAGAR POR ADEUDOS Y 2418.01
OBLIGACIONES CON LA CFD.
500.00
500.00
-
-
-
GANANCIA
1813.01 MOBILIARIO
30,000.00
30,000.00
30,000.00
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION
25,000.00
25,000.00
25,000.00
3,600.00
3,600.00
36,000.00
1814.01 VEHICULOS
15,000.00
15,000.00
15,000.00
1824.01 MAQUINARIAS
20,000.00
20,000.00
20,000.00
1926.01 CREDITO FISCAL IGV
1819.03 2117.03
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO. DEPOSITOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
-
6,800.00
6,800.00
6,800.00
7,500.00
7,500.00
7,500.00
5,000.00
-
-
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES 2118.02
CON EL PUBLICO A LA VISTA
-
5,000.00 2112.01
DEPOSITOS DE AHORROS ACTIVOS 3,200.00
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMO
20,000.00
100,000.00
GASTOS POR PAGAR POR ADEUDOS Y 2418.01
OBLIGACIONES CON LA CFD.
2515.04 REMUNERACION ES POR PAGAR
500.00
500.00
-
-
4,350.00
4,350.00
-
-
-
2526.01 PROVEEDORES DE BIENES
23,600.00
23,600.00
23,600.00
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA
3,000.00
3,000.00
3,000.00
450.00
450.00
450.00
650.00
650.00
650.00
-
130,000.00
130,000.00
130,000.00
900.00
1,800.00
900.00
900.00
315,000.00
315,000.00
315,000.00
500.00
500.00
500.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
2517.03 IGV 2517.05 2611.01
OTROS TRIBUTOS POR CUENTAS PROPIA S ADEUDOS POR PRESTAMO
2911.01
ACCIONES PREFERENTES Y PERPECTUAS 3111.01 CON DERECHO A DIVIDENDO NO ACUMULATIVO 3211.01 CAPITAL ADICIONAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON 3811.01 ACUERDO DE CAPITALIZACION 4111.01
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
5,000.00
5,000.00
5,000.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1 300 00
1 300 00
1 300 00
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES 4111.02 CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORRO 4114.01 INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS INTERESES POR ADEUDOS Y 4114.03 OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4117.03
ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES
ACCIONES PREFERENTES Y PERPECTUAS 3111.01 CON DERECHO A DIVIDENDO NO
315,000.00
315,000.00
315,000.00
500.00
500.00
500.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
ACUMULATIVO 3211.01 CAPITAL ADICIONAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON 3811.01 ACUERDO DE CAPITALIZACION 4111.01
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
5,000.00
5,000.00
5,000.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,300.00
1,300.00
1,300.00
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES 4111.02 CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORRO 4114.01 INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS INTERESES POR ADEUDOS Y 4114.03 OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 4117.03
ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVISION
PARA
4312.02 -
CREDITOS
DEPRECIACION 4411.03
DE MOBILIARIO Y EQUIPO
4511.01 REMUNERACION ES POR PAGAR
1,800.00
1,800.00
1,800.00
-
5,000.00
5,000.00
5,000.00
-
SEGURIDAD Y 4511.04 PREVISION SOCIAL 450.00
450.00
450.00
INTERES POR.
CREDITOS A 5114.01 MICROEMPRESA S 41,200.00
41,200.
900 00
900 00
-
41,200.00
INTERESES 5114.04 POR CREDITOS VIGENTES 900 00
PROVISION
PARA
4312.02
CREDITOS
DEPRECIACION 4411.03
DE MOBILIARIO Y EQUIPO
4511.01 REMUNERACION ES POR PAGAR
1,800.00
1,800.00
1,800.00
-
5,000.00
5,000.00
5,000.00
-
SEGURIDAD Y 4511.04 PREVISION SOCIAL 450.00
450.00
450.00
INTERES POR.
CREDITOS A 5114.01 MICROEMPRESA S 41,200.00
41,200.
900.00
900.00
300.00
300.00
50.00
50.00
-
41,200.00
INTERESES 5114.04 POR CREDITOS VIGENTES
5117.04 5212.29
900.00
COMISIONES POR CREDITOS
300.00
OTROS INGRESOS POR
50.00
SERVICCIOS DIVERSOS UTILIDAD EN VENTA DE 5612. BIENES ADJUDICADOS 01
8112
-
49,500.00
49,500.00
-
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
96,800.00 -
96,800.00
96,800.00
VALORES Y BIENES PROPIOS 8115
OTORGADOS EN GARANTIA
130,000.00
130,000.00
130,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE 82
ORDEN DEUDORAS -
226,800.00
226,800.00 - 226,800.00
49,500.00
SERVICCIOS DIVERSOS UTILIDAD EN VENTA DE 5612. BIENES ADJUDICADOS 01
8112
-
49,500.00
49,500.00
-
49,500.00
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
96,800.00 -
96,800.00
96,800.00
VALORES Y BIENES PROPIOS 8115
OTORGADOS EN GARANTIA
130,000.00
130,000.00
130,000.00
CONTRA CUENTA DE 82
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS -
226,800.00
226,800.00 - 226,800.00
CONTRA 83
CUENTA DE CUENTAS DE
70,000.00 - 70,000.00
30,000.00 100,000.00
ORDEN ACREEDORAS GARANTIAS RECIBIDAS POR 84 OPERACIONES 14 AL CREDITO TOTAL
100,000.00
30,000.00 70,000.00
1,676,500
1,676,500 1,301,65
70,000.00 1,301,650
1,286,100 1,209,700 15,550.00
91,950.00
76,400.00 76,400.00 1,286,100 1,286,100 91.950 91.950
ORDEN ACREEDORAS GARANTIAS RECIBIDAS POR 84 OPERACIONES 14 AL CREDITO TOTAL
100,000.00
30,000.00 70,000.00
1,676,500
1,676,500 1,301,65
70,000.00 1,301,650
1,286,100 1,209,700 15,550.00
91,950.00
76,400.00 76,400.00 1,286,100 1,286,100 91.950 91.950
CONCLUSIONES
La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su situación financiera. Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional, para su funcionamiento requiere controlar las operaciones que efectúa, los cambios ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda informar e interpretar los resultados de la gestión administrativa y financiera. Muchos estudiosos de la contabilidad coinciden en señalar que la Contabilidad es una ciencia económica, que tiene fuertes relaciones con el derecho puesto que debe adaptarse al cumplimiento de las normas legales que rigen a los países y a las instituciones públicas y privadas. La contabilidad financiera es resumida en estados financieros para expresar una
