0302-03413 | AUDITORIA FINANCIERA
Docente:
2013-II
Ciclo:
Datos del alumno:
GLADYS SANCHEZ ROJAS
8
Módulo II
FECHA DE ENVIO:
Apellidos y nombres:
FORMA DE ENVIO: Código de matricula:
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Uded de matricula:
Nota:
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Recomendaciones: 1.
Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual. Revisar la opción:
No se aceptará el Trabajo Académico después del 05 MAYO 2013 2. A las 23.59 PM
Guía del Trabajo Académico
3.
Las activida actividades des que se encuen encuentra tran n en el libro libro servir servirán án para para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser remitidas. remitidas. Usted sólo deberá realizar y remitir remitir obligatoriam obligatoriamente ente el Trabajo Académico que adjuntamos aquí.
4.
DEBE COPIA COPIAR R DEL DEL INTERN INTERNET ET , el Inte Recuerde: NO DEBE Intern rnet et es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán calificados con “00” (cero).
Estimado alumno: El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta desarrollar hasta la pregunta Nº 02 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluación del trabajo académico: 1
Presentación adecuada del trabajo
Considera Considera la evaluación evaluación de la redacción, redacción, ortografía, ortografía, y presentaci presentación ón del trabajo en este formato. Valor: 2 ptos
2
Investigación bibliográfica:
Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual Valor: 3 ptos DUED UAP, entre otras fuentes.
3
Situación problemática o caso práctico:
Cons onsider idera a el anál anális isis is de casos asos o problematizadoras por parte del alumno.
la
soluc olució ión n
de
situa ituac cione iones s
Valor: 5 ptos
4
Otros contenidos considerando los niveles cognitivos de orden superior:
Valor: 10 ptos
Presentación adecuada del trabajo Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este Valor: 2 ptos formato.
1. ¿Cuáles son las ventajas de un programa de auditoria? (2ptos) Es la experiencia del Auditor, el que se encarga de dar las pautas y aspectos necesarios e importantes a ser tomados en el programa de Auditoría que elabora para poder realizar un trabajo Profesional determinado. El programa de Auditoría bien elaborado, ofrece las siguientes ventajas: Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido. Efectúa una adecuada distribución del trabajo entre los componentes del equipo de Auditoría, y una permanente coordinación de labores entre los mismos. Establece una rutina de trabajo económico y eficiente. Ayuda a evitar la omisión de procedimientos necesarios. Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una guía para futuros trabajos. Facilita la revisión del trabajo por un supervisor o socio. Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditoría. Respalda con documentos el alcance de la Auditoría. Proporciona las pruebas que demuestren que el trabajo fue efectivamente realizado cuando era necesario.
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2. Los hechos descubiertos en el curso de una auditoria se consideran
secretos profesionales. En qué circunstancias podrían ser revelados? (3ptos) Algunos contables y auditores valen más por lo que callan que por lo que cuentan. Por ello, en su caso, la habilidad de guardar silencio es un bien especialmente cotizado por las empresas que les contratan. Y para asegurar su discreción, les hacen firmar contratos de confidencialidad que, de saltárselos, facilitan las reclamaciones por vía judicial. Los empleados que revelan información contable de su empresa pueden perder su puesto de trabajo. La cuestión está en determinar si los datos contables son considerados secretos de empresa y si revelándolos el trabajador incurre en conductas ilícitas. El artículo 54.2.d del Estatuto de los Trabajadores permite al empresario despedir a un empleado en caso de transgresión de la buena fe contractual y abuso de confianza, y en este apartado se podría encuadrar una conducta como la violación de secretos contables.
Además, el trabajador por cuenta ajena, con cargos como los de auditor o contable, está obligado a mantener silencio por mandato legal del artículo 5.a del mismo texto, según el cual el empleado tiene el deber básico de cumplir con las obligaciones concretas de su puesto, de conformidad con las reglas de la buena fe y la diligencia. En principio, una información es secreto de empresa cuando tiene carácter reservado, existe voluntad de mantenerla oculta por parte de su titular y posee valor para un rival. Para que reciba este calificativo, la información revelada tiene que tener entidad suficiente para lesionar la capacidad competitiva de la empresa. En cuanto a quién debe mantener el secreto, lo más adecuado es considerar a todos los sujetos que tengan una relación laboral con la empresa, entre los que se incluye a los contables y los directivos de este departamento. Respecto al tiempo que el trabajador debe respetar la confidencialidad de la información, la doctrina de los tribunales se contradice. Por un lado, algunas sentencias defienden que sólo es obligatorio mantener silencio mientras se trabaje para la empresa en puestos como encargado, empleado u obrero, mientras que otros fallos ven insuficiente limitarlo al período de relación laboral
La lealtad hacia la empresa de un trabajador puede flaquear por muchos motivos, pero la situación se vuelve especialmente delicada cuando el empleado es consciente de que es su jefe quien, por ejemplo, es responsable de un delito contable. Cuando existe este tipo de conflictos, la ley es clara y el deber de denunciar un delito prevalece sobre cualquier tipo de cláusula de confidencialidad que un empleado se vea obligado a firmar. En caso contrario, se puede ver implicado al ser cómplice por omisión e, incluso, puede terminar imputado si se demuestra que era consciente de que existía una práctica delictiva y que podría haberse detenido o evitado si hubiera hablado antes. Existen algunas excepciones que no obligan a primar el deber de denunciar, según Bernardo del Rosal, catedrático de Derecho Penal y of counsel del departamento de Litigios y Arbitrajes de Clifford Chance. Por ejemplo, no está claro qué ocurre cuando al hacer público un delito el empleado se está autoinculpando porque ha participado activamente en esa conducta. En delitos patrimoniales no violentos, tampoco hay obligación de delatar cuando se trata de un familiar. En cuanto a los pasos a seguir, Bernardo del Rosal explica que lo normal es acudir al director de cumplimiento normativo, una figura cada vez más popular pero que todavía no tienen implantada la mayoría de las empresas.
También se puede utilizar los canales de denuncia confidencial que han establecido muchas empresas, como una línea ética a raíz de los cambios introducidos en el Código Penal y que reconocen la responsabilidad de las compañías por los delitos que los empleados cometen en su nombre. Cuando no existen estos canales o hay sospechas de que la compañía no cesará su práctica y sólo se logrará el despido, la mejor opción es acudir a la policía, a un juzgado de guardia o al Ministerio Fiscal, apunta el experto de Clifford Chance. Hay que contar con la posibilidad de que la investigación concluya que no hay delito. Legalmente, no hay problema, siempre y cuando no se denuncie falsamente, basta con tener un indicio racional y una sospecha fundada para acudir a las autoridades. Aunque eso no evitará el despido, al menos sí se considera improcedente, ya que el empleado delator ha actuado conforme marca la ley.
3. La empresa Manufacturas del Centro SAC, presenta el balance de
comprobación al 31/12/2012. (13 ptos) Como resultado del examen a la empresa, los auditores deciden preparar los ajustes de auditoria por los siguientes casos encontrados. -
No se ha realizado la provisión para cuentas de cobranza dudosa. Como política debe provisionarse el 10% de las cuentas por cobrar.
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La empresa tiene un contrato de alquiler por un año por S/. 3.000 mensuales, iniciándose el 1 de agosto 2012 con vencimiento al 31 de julio 2013. Los alquileres han sido debitados en su totalidad a la cuenta de gastos administrativos en la fecha de pago y a la firma del contrato.
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La empresa ha errado en el cálculo de depreciación del inmueble.
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El 05 de setiembre 2012 el banco ha realizado la tasación del inmueble por S/ 818.000, operación que no fue registrado en la contabilidad. (Terreno S/. 500.000 edificio 318.000).
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La empresa ha recibido el 30 de agosto 2012 un préstamo del banco por S/. 100.000 con un interés de 22% anual, con vencimiento al 30 de julio 2013. Los intereses han sido debitados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros en la fecha de recepción del préstamo.
Preparar el dictamen de auditoria y los estados financieros: Estado de situación financiera; estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y las notas a los estados financieros.
MANUFACTURAS DEL CENTRO S.A.C. Balance de comprobación, al 31 de diciembre de 2012 DEBE HABER Efectivo y equivalente de efectivo 52,199 Caja 5,000 59,59 Banco cuenta corriente 9 12,40 sobregiro bancario 0 133,76 Cuentas por cobrar comerciales 3 98,46 Facturas por cobrar 3 Facturas (de los años 2008, 2009,2010) S/. 33.350 45,30 Letras por cobrar 0 10,00 Anticipos de clientes 0 Estimación para cuentas incobrables 2,100 Cuenta por cobrar accionistas y personal 7,639 Seguros y otros contratados por anticipado 93,756 Inversiones 12,000 128,39 Mercadería 1 486,18 Inmueble: 0 125,0 Terreno valorizado en 00 188,5 Edificio y construcción 00 75,00 Equipos de transporte 0 97,68 Equipos diversos 0 Depreciación acumulada de equipó de 117,12 transporte. 0 72,92 Ejercicio 2011 7 15,67 Ejercicio 2012: Inmueble 5 18,75 Unidades de transporte 0 Equipos diversos 9,768
Tributos por pagar Remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales
-39,593 5,630 55,468 240,00 0
Obligaciones bancarias Corto plazo Largo plazo
60,00 0 180,0 00 143,31 2 278,59 9 -75,601
Cuentas por pagar diversas Capital Resultados acumulados Costo de ventas
490,07 5 1,076,8 68 5,371
Ventas Ingresos financieros Gastos administrativos Gastos de venta Gastos financieros
149,37 4 164,76 9 91,128 1,809, 274
1,809, 274
