1 CUENTAS REALES
TALLER 3 “PRACTICANDO CUENTAS CUENTAS REALES”
ELIANA MARCELA LONDOÑO GARCIA (798390)
TUTOR
CAMILO ALEJANDRO TRIANA AVILA
SENA CURSO CUENTAS CONTABLES MEDELLIN 2014
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INTRODUCCION El Proceso Contable surge en Contabilidad como consecuencia de reconocer una serie de funciones f unciones o actividades eslabonadas entre sí, que desembocan en el objetivo de la propia Contabilidad, esto es, la obtención de información financiera. El proceso contable es la información contable que presenta una empresa es elaborada a través de lo que llamamos proceso contable. El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros. La partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Por eso es importante hacer un análisis acerca de la partida ya que como ya la mencionamos es un método o registro de las operaciones en una entidad lucrativa. Este trabajo está hecho con la intención de mostrar las cuentas más importantes de la partida doble, como registrar las cuentas, cuando se debe cargar, abonar, también mostrara algunos ejemplos para lograr su comprensión más detallada. En particular este trabajo está dedicado a todas las personas que inician con el estudio de la contabilidad. por partida doble , cada operación o transacción celebrada , por las entidades debe registrarse considerando tanto la causa como el efecto de la operación , en virtud de que cualquier operación involucra cuando menos a dos cuentas, las cuales aumentan o disminuirán , originando una anotación en el debe de la cuenta , es decir , un cargo ( aplicación ) y otra en el haber , es decir un abono ( origen ) …. (Aplicar ejemplos de aumento y disminución de las cuentas)
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TABLA DE CONTENIDO
1. CUENTAS REALES O DE BALANCE…………………………………………. 4
1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE……………………………………………………………………………. .5
2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS CUENTAS (PUC)……………………………… (PUC)………………………………...5 3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO……………………….. PASIVO………………………..5 4. ESQUEMA DE LAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO)……...6
5. RESUELVA………………………………………………………………………… 7 6. PARTIDA DOBLE…………………………………………………………………. 8
7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE…………………………………………… .9 8. SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES, PROVEEDORES Y CLIENTES……………………………………………………………………………15 9. EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES….............................................17
10. PREGUNTA……………………………………………………………………..18 11. REFERENCIAS…........................................................................................19
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1. CUENTAS REALES O DE BALANCE B ALANCE
Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades, las deudas y el capital, formando parte de un estado financiero llamado: Balance General, el cual es requerido en cualquier empresa y sirve de base para el análisis financiero y la toma de decisiones gerenciales. Las cuentas reales o de Balance, pueden corresponder a: ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO. Las cuáles serán definidas y explicadas en detalle partiendo de las interpretaciones de Lobos (2011) en el desarrollo de esta actividad.
ACTIVO
Son los bienes y derechos de propiedad de una empresa que pueden generar dinero o ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio económico. Se entiende por ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio económico. Se entiende por vehículos; se entiende por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.
PASIVO
Son las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto. Se conocen también como pasivo externo y representa lo una empresa debe a terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios a empleados, etc.
PATRIMONIO
Es el valor resultante de la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Son los aportes del dueño o dueños para constituir la empresa, es decir, el capital o bienes aportados; también incluye las utilidades y reservas. Este rubro constituye un Pasivo interno u obligación de la empresa a favor de sus dueños, por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.
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1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE. ACTIVOS
1305 Clientes Nacionales 13555 Anticipo de impuestos 1705 Gasto pagado por anticipado
PASIVOS 2205 Proveedores Nacionales 2105 Bancos Nacionales 21 Obligaciones Financieras 23 Cuentas por Pagar 25 Obligaciones Laborales 2705 Ingresos Recibidos por Anticipado
PATRIMONIO 330505 Reserva legal 3605 Utilidad del Ejercicio 3610 Perdida del Ejercicio
2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).
1305 2335 3105 1520 2105
Clientes Nacionales Costos y Gastos por Pagar Capital Suscrito y Pagado Maquinariaa y Equipo Maquinari Bancos Nacionales
3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS CUENTAS ACTIVO Y PASIVO. Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compañía. Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero. La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se disminuyen o se cancelan en el haber y su saldo es débito, mientras que en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se disminuyen o se cancelan en el debe y su saldo es crédito.
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4. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).
ACTIVOS
DEBE
HABER
+
-
Aquí empiezan y
Aquí disminuyen
Aumentan
Y se cancelan
SALDO DEBITO
PASIVOS
DEBE +
HABER -
Aquí disminuyen
Aquí empiezan
Y se cancelan
Y aumentan
SALDO CRÈDITO
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PATRIMONIO
DEBE
HABER
+
-
Aquí disminuyen
Aquí empiezan
Y se cancelan
Y aumentan
SALDO CRÈDITO 5. RESUELVA:
La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos Débito: 150.000, 280.000, 350.000 Crédito: 120.000, 310.000 Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito.
BANCOS NACIONALES 2105 DEBE
HABER
150.000 280.000 350.000
120.000 310.000
780.000
430.000
350.000
SALDO DÈBITO
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6. LA PARTIDA DOBLE Al examinar cualquier operación mercantil y recordar el manejo de las cuentas, se descubrirá que en cada una de ellas se efectúan por lo menos, dos cuentas, una que se debita y otra que se acredita. La partida doble se basa en que todo hecho económico tiene origen en otro hecho de igual valor pero de d e naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una acción u hecho económico. Cuando recibo dinero por una venta, debo también despojarme de un bien, debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero. En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si en la empresa existe una salida, también se debe registrar una entrada El Método de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray Lucas Peciolo, según el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay otra que compra.* Cuando una persona entrega, hay otra que recibe.* No puede existir deudor sin acreedor.* No puede existir acreedor sin deudor. Tal situación da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda transacción comercial implica: entrega de mercancías o servicios y entrega de efectivo o aceptación de la deuda. El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos Permite el control matemático de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como condición de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre sí. Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.
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7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE. Registre por partida doble cada una de las siguientes si guientes transacciones transacciones de la empresa “Arbeláez Ltda.”:
BANCOS NACIONALES 2105 DEBE
HABER
15.000.000
APORTES SOCIALES 3115 DEBE
HABER 15.000.000
CODIGO 2105 3115
CUENTA Bancos Nacionales Aportes sociales
DEBE 15.000.000
HABER 15.000.00
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COMPRA DE MERCANCIAS 6205 DEBE
HABER
4.380.000
PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE
HABER 4.380.000
CODIGO 6205 2205
CUENTA Compra de mercancías Proveedores Nacionales
DEBE
HABER
4.380.000 4.380.000
mitad a crédito por valor de $8.550.000
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COMPRA DE MERCANCIAS 6205 DEBE
HABER
8.550.000
PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE
HABER 4.275.000
CAJA 1105 DEBE
HABER 4.275.000
CODIGO 6205 2205 1105
CUENTA Compra de mercancía Proveedores Nacionales Caja
DEBE
HABER
8.550.000 4.275.000 4.275.000
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COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 4135 DEBE
HABER 11.250.000
CAJA 1105 DEBE
HABER
11.250.000
CODIGO 4135 1105
CUENTA
DEBE
Comercio al x mayor y menor Caja 11.250.000
COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 4135 DEBE
HABER 10.850.000
HABER 11.250.000
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CLIENTES 1305 DEBE
HABER
10.850.000
CODIGO 4135 1305
CUENTA
DEBE
Comercio al por mayor y menor Clientes 10.850.000
HABER 10.850.000
factura de papelería por $480.000
GASTO POR PAPELERIA DEBE
HABER
480.000
BANCOS NACIONALES 2105 DEBE
HABER 480.000
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CODIGO
2105
CUENTA
DEBE
Gasto por papelería Bancos Nacionales
HABER
480.000 480.000
CLIENTES 1305 DEBE
HABER 1.380.000
CAJA 1105 DEBE
HABER
1.380.000
CODIGO 1105 1305
CUENTA Caja Clientes
DEBE
HABER
1.380.000 1.380.000
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BANCOS NACIONALES 2105 DEBE
HABER 1.710.000
PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE
HABER
1.710.000
CODIGO 2105 2205
CUENTA Bancos Nacionales Proveedores Nacionales
DEBE
HABER 1.710.000
1.710.000
8. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA CUENTA BANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.
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BANCOS NACIONALES 2105 DEBE
HABER
15.000.000
480.000 1.710.000
15.000.000 12.810.000
2.190.000
SALDO DEBITO
CLIENTES 1305 DEBE
HABER
10.850.000
1.380.000
10.850.000 9.470.000
1.380.000
SALDO DEBITO
PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE 1.710.000 1.710.000
HABER 4.380.000 4.275.000 8.655.000 6.945.000
SALDO CREDITO
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9. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRÁCTICA LOS TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE. a) 1. Venta de mercancía al contado por $2.500.000 Entonces: CODIGO 1105 4135
CUENTA Caja Comercio al por mayor y menor
DEBE 2.500.000
HABER 2.500.000
b). se consigna en Bancolombia Bancolombia $350.000 Entonces: CODIGO 1110 1105
CUENTA Bancos Caja
DEBE 350.000
HABER 350.000
c). Se compra compra mercancía mercancía al contado por $600.000 $600.000 CODIGO 6205 1105
CUENTA Compra de mercancías Caja
DEBE 600.000
HABER 600.000
d). Se compra mercancía a crédito por $400.000 CODIGO 6205 2205
CUENTA Compra de mercancías Proveedores Nacionales
DEBE 400.000
HABER 400.000
e). Se compra a crédito muebles para para la oficina por $2.000.000 CODIGO 1524 2205
CUENTA Equipo de oficina Proveedores Nacionales
DEBE 2.000.000
HABER 2.000.000
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f). La empresa obtiene un préstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se consigna en la cuenta de ahorros. CODIGO 2105 1110
CUENTA Bancos Nacionales Bancos
DEBE
HABER 5.000.000
5.000.000
10. ¿CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE LLEVAN CONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA TIENEN? (SUSTENTE LA RESPUESTA) Para muchas personas la contabilidad no es vista más que una obligación legal, algo que debe llevarse porque no hay más remedio, ignorando lo importante y lo útil que puede llegar a ser. La contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda empresa o negocio, por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.
La contabilidad no sólo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo más interesante. La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar decisiones con precisión. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo está plasmado en la contabilidad. La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se tienen para presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar. Para el pequeño empresario, la contabilidad no es más que un gasto que tratan de evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos. Pero ignoran la herramienta que les permitirá administrar correctamente su efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta sus ingresos. Tener el conocimiento global la empresa, y de cómo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difíciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podrá aprovechar. La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.
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REFERENCIAS
La partida doble | aprendiendo contabilidad consultado el día 28 de julio de 2104 en areatecnicac o n t a b l e .wordpress.com/la.wordpress.com/la-p a r t i d a - d o b l e -2/ - 2/ 30/4/2013 Partida Doble y Ec. Patrimonial Taller 3 (1) - Scribd consultado el día28 de julio de 2014 es.scribd.com/doc./.../3-Partida D o b l e -y-Ec- y-Ec- Patrimonial-Taller-3-1
10/9/2013Contabilidad | Gerencie.com consultado el día 28 de julio de 2014 en www.gerencie.com › Contabilidad
