LATIHAN KURSUS PERPAJAKAN (BREVET AB) Materi : PPh Badan Pengajar : Y P!rnandit" Bagian I# S"a$ M!$ti%$e &h"i'e Pi$ih$ah at! ja*a+an ,ang Anda angga% %a$ing te%at1. peng pengha hasi sila lan n lai lainn-la lain in P PT T. MAJU MAJU TER TERUS US tah tahun un 2014 2014 ter terdi diri ri dar dari: i: 1. Pengh enghas asil ilan an beru berupa pa dei deide den n dari dari PT. PT. TER TERUS US MAJU MAJU sebe sebesa sarr Rp10 Rp100 0 !uta !uta "#ep "#epe$ e$il ili% i%an an 2&'( 2&'(.. 2. Penghasilan bunga dep)sit) *A+# MUT ,A ,ARA sebes ar ar Rp 200 !uta . . Pengh enghas asil ilan an beru berupa pa dei deide den n seb sebes esar ar Rp 00 00 !ut !uta a ata atas s %ep %epe$ e$il ili% i%an an sebe sebesa sarr 20' 20' pada pada PT JA JAA. 4. Peng enghasi hasila lan n be berupa upa bun bunga ga atas atas piuta iutang ng dari dari PT. A*A A*A/, /, seb sebesar esar Rp. Rp. 400 400 !ut !uta. Penghasilan lain-lain PT MAJU TERUS ang di%ena%an pe$)t)ngan PPh bersiat +)n inal adalah: A. 1 dan *. 2 dan 4 3. dan 4 /. 1 dan 2 E. Tida% Tida% Ada Ada Jaab Jaaban5 an5 beri beri%an %an !aaban !aaban anda anda 2. /ala$ /ala$ lap)ra lap)ran n 6aba Rugi Rugi #)$e #)$ersi rsial al PT. PT. MAJU TERU TERUS S tahun tahun 20145 20145 ter terdap dapat at *iaa *iaa Tran Transp) sp)rta rtasi si sebes sebesar ar Rp170 Rp170.00 .000.0 0.0005 005-- dengan dengan perin8ian sebagai beri%ut: *iaa **M bus perusahaan ang diperguna%an untu% antar !e$put %araan sebesar Rp.70 !uta *iaa **M $)bil T))ta 3a$r ang diperguna%an )leh /ire%tur Uta$a sebesar Rp.90 !uta *iaa perpan!angan ST+# dan #,R bus perusahaan sebesar Rp.10 !uta *iaa seri8e $)bil T))ta 3a$r ang diperguna%an )leh /ire%tur Uta$a sebesar Rp.0!uta *erapa%ah besarna biaa transp)rtasi ang dapat di%urang%an dari penghasilan brut) PT MAJU TERUS untu% tahun 2014 A. Rp 170 !uta *. Rp 1&0 !uta 3. Rp 1& !uta /. Rp ;0 !uta E. Tida% Tida% Ada Ada Jaab Jaaban5 an5 beri beri%an %an !aaban !aaban anda anda . Pada tanggal tanggal 2& <%t)ber <%t)ber 20145 PT. PT. MAJU MAJU TERUS TERUS $ela%u $ela%u%an %an pen!ual pen!ualan an sebuah sebuah bus ang biasan biasana a diguna diguna%an %an untu% untu% antar antar !e$put %araan %epada PT. PT. PA+TA+= PA+TA+= MU+/UR dengan nilai transa%si Rp 200!uta. *us tersebut dibeli pada tanggal 1 Agustus 2009 dari #ar)serie A/, PUTR< Malang dengan harga per)lehan Rp 700 !uta. "se8ara is%al perusahaan $engguna%an =aris 6urus( *erapa%ah beban penusutan >s%al ang dapat dibeban%an )leh PT. MAJU TERUS tahun 2014 atas bus perusahaan tersebut A. Rp 100 !uta *. Rp ?& !uta 3. Rp Rp &7. &7. !ut !uta /. Rp 2& !uta E. Tida% Tida% Ada Ada Jaab Jaaban5 an5 beri beri%an %an !aaban !aaban anda5 anda5 4. *erapa%ah *erapa%ah t)tal t)tal a%u$ulasi a%u$ulasi penusutan penusutan a%tia a%tia bus perusahaan perusahaan ang ang dapat dia%ui dia%ui )leh PT. PT. MAJU TERUS se8ara se8ara >s%al >s%al A. Rp 200 !uta *. Rp 400 !uta 3. Rp 700 !uta /. Rp 10 100 !u !uta E. Tida% Tida% Ada Ada Jaab Jaaban5 an5 beri beri%an %an !aaban !aaban anda5 anda5 &. *erapa%ah *erapa%ah %euntu %euntungan@% ngan@%erugi erugian an pen!ualan pen!ualan bus perusahaan perusahaan ang harus harus dia%ui dia%ui )leh PT. PT. MAJU TERUS se8ara >s%al >s%al A. Rugi Rp 200 !uta !uta *. Rugi Rp 100 !uta !uta 3. 6aba aba Rp Rp 200 200 !ut !uta a /. 6aba 6aba Rp 100 100 !uta !uta E. Tida% Tida% Ada Ada Jaab Jaaban5 an5 beri beri%an %an !aaban !aaban anda5 anda5 • • • •
Bagian II# ATA ATA IENTITAS Jeni Uaha KLU
Na.a NP/P
: PT. TERSE+UM6A : 01.24.&9?.7-01.000
A$a.at
: J6. Mega Megh +).17 Pesanggrahan Ja%arta
: Perdagangan Ele%tr)ni%a : ?7;100 : "021( 7?9&421 @ "021( 7?9&420
Te$%01a2
PT# TERSENYUMLAH LAP3RAN LABA 0 RU4I UNTUK TAHUN BERAKHIR 56 ESEMBER 7869 (da$a. R!%iah) N "
URAIAN
K3MERSIAL
Peredaran Usaha Pen!ualan 6)%al
Rp 20.000.0 20.000.000. 00.000 000
PP: 1
Pe$belian
2
Pe rs rs ed ed ia ia an an A al al
Pe rs rs ed ed ia ia an an A% A% hi hi r arga P)%)% Pen!ualan 6aba *rut)
Rp 10.000.0 10.000.000. 00.000 000 Rp 9.000.00 9.000.000.0 0.000 00 Rp 4.00 4.000. 0.00 000. 0.00 000 0 Rp 12.00 12.000. 0.00 000. 0.000 000 Rp 7.00 7.000.0 0.000. 00.000 000
*iaa *iaa
=a!i Pe Pegaai
2
Sea
Per!alanan
4
Perba erbai% i%an an dan dan Pe$ Pe$el elih ihar araa aan n
& 9
Pr)$)si Penelitian dan Penge$bangan
Rp 1.200.000.000 Rp 2&0.000.000 Rp 1;1.000.000 Rp 1&.000. 1&.000.000 000 Rp 220.000. 220.000.000 000 Rp
N "
URAIAN
1
Pr)esi)nal ee
14
Asuran Asuransi si #erug #erugian ian dan #eba% #eba%ara aran n
1&
Penusutan
19
Trainin raining g Mana!e Mana!err %e 6uar 6uar +egeri +egeri
1?
*antua *antuan n dan Su$ban Su$bangan gan
1 17 7
+atu +atura ra
1;
6ain 6ain - 6ain 6ain
20
PPh PPh Pasal asal 2&
21
STP PPh PPh Pasal Pasal 2& T)tal *iaa 6aba Usaha
K3MERSIAL Rp 1?.&00.000 Rp 1&.000.000 Rp 10.000.000 Rp 1&0.000.000 Rp ?0.000.000 Rp 1&0.000.000 Rp 70.000.000 Rp 4?0.000.000 Rp 10.200.000 Rp .?79.?00.000 Rp 4.21.00.000
Pendapatan dan *iaa /iluar Usaha 1
/iide /iiden n dari dari PT. Agar Agar "saha$ "saha$ 20'( 20'(
2
/iide /iiden n dari dari PT. #,TA #,TA "saha$ "saha$ 29'( 29'( Pendapatan Sea M)bil "PT. SM*(
Rp &0.000.000 Rp 0.000.000 Rp
1 e g a P
Trusted by over 1 million members
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
Trusted by over 1 million members
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
?
Pengh Penghapus apusan an Piut Piutang ang Ta% Tertagi ertagih h
7
*)ng%ar Mu Muat
;
P#*5 P#*5 P* P**5 *5 *ea *ea Met Meter erai ai
10
Telep elep)n )n dan dan a%si$ a%si$il il
11
6istri% da dan Ai Air
12
Pa!a% a!a% dan dan Per Peri! i!in inan an
00.000.000 Rp 12&.000. 12&.000.000 000 Rp &.000.0 &.000.000 00 Rp 20.00 20.000. 0.00 000 0 Rp &0.000.0 &0.000.000 00 Rp 4&.000.000 Rp 0.000.000
4
#eunt #euntung ungan an Pen!u Pen!uala alan n Tanah anah
&
*antua *antuan n dari dari PT. PT. SE=A6A SE=A6A+ +A A
9
Jasa Jasa =ir) =ir) di *3A *3A
?
#eunt #euntung ungan an Selisi Selisih h #urs #urs T)tal Pendapatan dan *iaa /iluar Usaha 6aba Tahun *er!alan Sebelu$ PPh
40.000.000 Rp 2&.000.000 Rp 10.000.000 Rp 1.&00.000 Rp &.000.000 Rp 191.&00.000 Rp 4.?4.700.000
Trusted by over 1 million members
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
S!!nan Pe.egang Saha.0Pe.i$i M"da$ dan Peng!r! PT# PT# TERSENYUMLAH ada$ah ++ : Na.a
A$a.at
PT. ,#P, ,#P,
J6. J6. *a$b *a$bu u #unin uning g +).2 +).27 7 Ja% Ja%art arta
Must Musta> a>d d
J6. J6. M Man angg gga a *es *esar ar +). +). 1 1 Ja%a Ja%art rta a
Sapt Sapt) ) BA BA
J6. J6. Jer Jeru% u% Puru Purutt +). +).2 2 Ja%a Ja%art rta a
S)birin
J6. M Ma aa r Merah +) +). 90 90 J a% a%arta
NP/P 01.&9?.7;1.1040.000 0?.;7?.9&4.012.000 09.9?7.4&.201.000 07.21.2.014.000
M"da$ (R%)
;
Ja+atan
1.&& 1.&&0. 0.00 000. 0.00 000 0
??5 ??5&0 &0' '
-
200. 200.00 000. 0.00 000 0
1 105 0500 00' '
#)$isa )$isari ris s
1&0. 1&0.00 000. 0.00 000 0
?5&0 ?5&0' '
/ire /ire%t %tur ur
100. 100.00 000. 0.00 000 0
&500 &500' '
Mana! Mana!er er
Keterangan Ta.+ahan Ta.+ahan Beraitan Peredaran Uaha dan HPP: /ala$ pen!ualan terdapat pen!ualan %epada PEMPR
s%al ang besarna besarna Rp. 110 Juta 1?. Su$bang Su$bangan an terdir terdirii dari dari:: beasisa Rp . & Jut a a%at $elalui *A+AS Rp . ? Jut a su$bangan UT R, Rp . 1 Jut a a%at %epada arga R p . ? Jut a ibah %e Panti Asuhan Rp.&0 Juta 17. +atu +atura ra terd terdir irii dari: dari: *eras5 %e8ap5 gula Rp. 2& Juta Ma%a Ma%an n $inu$ $inu$ %ar %ara aan an Rp.1 Rp.100 00 Juta Juta Pulsa P $ana!er Rp. 10 Juta
• •
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
• • •
21
Jan
40 Jt
Apr
&0 JT
Jul
&0 JT
<%t
&0 JT
eb
4 0 Jt
Mei
&0 JT
Agt
0
+ )p
&0 JT
Mar
40 Jt
Jun
&0 JT
Sep
0
/es
&0 JT
Pada Pada bulan +)pe$ber +)pe$ber $eneri$a $eneri$a STP sebesar sebesar Rp. Rp. 10.200.000510.200.0005- "Rp. Juta Juta adalah adalah bunga dan Rp. 200rb 200rb adalah adalah denda5 STP tersebut sudah dibaar(
Keterangan Ta.+ahan Ta.+ahan Beraitan Penda%atan dan Bia,a i$!ar Uaha: 4. +ilai +ilai transa% transa%si si pen!uala pen!ualan n tanah adalah adalah Rp. &00 Juta "+J
•
i.inta :
Trusted by over 1 million members
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
1 2
1 2 4 & 9 ? 7 ; 1 0 1 1 1 2 1 1 4 1 & 1 9 1 ? 1 7 1 ; 2 0 2 1
PT# PT# TERSENYUMLAH TERS ENYUMLAH LEMBAR K3REKSI 1ISKAL UNTUK TAHUN BERAKHIR 56 ESEMBER 7869 (da$a. r!%iah) K3REKSI URAIAN K3MERSIAL P3SITI1 NE4ATI1 Peredaran Uaha 78#888#888# Pen!ualan 6)%al 888 HPP: 10.000.000.0 Pe$belian 00 9.000.000.00 Pers ersedia ediaan an Aal al 0 4.000.000.00 Pers ersedia ediaan an A%hi A%hirr 0 67#888#888# Harga P"" Penj!a$an 888 =#888#888#8 La+a Br!t" 88 Bia,a 3%erai dan U.!.: 1.200.000.00 =a!i Pe Pegaai 0 Sea 2&0.000.000 Per!alanan 1;1.000.000 Perbai%an dan Pe$eliharaan 1&.000.000 Pr)$)si Pr 220.000.000 Penelitian dan Penge$bangan 00.000.000 Penghapusan Piutang Ta% Tertagih 12&.000.000 *)ng%ar Muat &.000.000 P#*5 P**5 *ea Meterai 20.000.000 Telep)n dan a%si$il
&0.000.000
6istri% dan Air
4&.000.000
Pa!a% dan Peri!inan
0.000.000
Pr)esi)nal ee
1?.&00.000
Asuransi #erugian dan #eba%aran
1&.000.000
Penusutan
10.000.000
Training Mana!er %e 6uar +egeri
1&0.000.000
*antuan dan Su$bangan +atura 6a 6 ain - 6ain PPh Pasal 2& STP PPh Pasal 2&
T"ta$ Bia,a
1 2 4
La+a Uaha Penda%atan dan Bia,a i$!ar Uaha /iiden dari PT. Agar "saha$ 20'( /iiden dari PT. #,TA "saha$ 29'( Pendapatan Sea M)bil "PT. SM*( #euntun euntungan gan Pen!u Pen!uala alan n Tanah anah
?0.000.000 1&0.000.000 70.000.000 4?0.000.000 10.200.000 5#>=?#>88#8 88 9#765#588#8 88 &0.000.000 0.000.000 40.000.000 2&.000 2&.000.00 .000 0
1ISKAL
Trusted by over 1 million members
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
PPh Terutang Kredit Paja a$a. Negeri PPh Pasal 22 "Pe$da /#,( PPh Pasal 22 "/it!en Pa!a%( PPh Pasal 2 PT. A=AR( PPh Pasal 2 "SEBA M<*,6( J!.$ah Kredit Paja Paja a$a. Negeri Kred Kredit it Paja aja L!ar L!ar Nege Negeri ri PPh ,ang di+a,ar endiri PPh Pasal 2& P)%)% pa!a% STP PPh Pasal 2& J!.$ah PPh ,ang di+a,ar di+a,ar endiri J!.$ah Kredit Paja Paja (a$a. Negeri @ L!ar Negeri @ i+a,ar Sendiri) Sendiri) PPh !rang +a,ar
