Paket
DOKUMEN NEGARA
1
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN TAHUN PELAJARAN 2016/2017
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
I.
K K P
I R S A N
L U B I S
: Sekolah Menengah Kejuruan : Akuntansi : 6018 : 180 menit : Penugasan Perorangan
PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM Praktik Akuntansi Manual : 1. Tulislah terleih dahulu !omor Kode dan !omor Peserta anda pada lemar ja"aan #ang disediakan. $. Periksa dan a%alah soal praktik seelum anda menja"an#a. &. Telitilah perlengkapan lemar soal dan lemar #ang telah disediakan. '. (aporkan kepada penga"as apaila terdapat kekurangan data)lemar soal dan *ormulir+*ormulir ja"aan. ,. Kerjakan pada ja"aan #ang disediakan dengan allpoint #ang er"arna hitam -jangan menggunakan pulpen. /. (emar soal tidak oleh di%oret+%oret. . (emar soal harus dikumpulkan kemali eserta lemar ja"aan. 8. Periksa kelengkapan lemar soal dan lemar dokumen transaksi. . 2ermati petunjuk)in*ormasi #ang terdapat dalam lemar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti3 %epat dan tepat. B. KESELAMATAN KERJA 1. (etakkan peralatan diatas meja kerja3 rapi dan mudah diamil. $. 4unakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur &. 4unakan peralatan kerja sesuai prosedur
&
R E K A N
Hak Cipta pada Kemdikbud
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAININ! "I#ISI$N
SPK-1/5
PETUNJUK MENELESAIKAN SOAL PRAKTIK MEMBUAT REKONSILIASI !ISKAL DAN SPT TAHUNAN PP" BADAN
1. Perhatikan in*ormasi #ang tersedia. $. Pahami semua transaksi #ang terjadi di dalam kasus &. Pahami karakteristik masing+masing transaksi '. 5itung transaksi #ang masuk ke dalam koreksi positi* dan negati* ,. 6ntr# koreksi positi* dan negati* ke dalam laporan *iskal /. 7ari data a"al diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan . Waktu #ang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit -& jam 8. Kerjakan dengan teliti3 %epat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
K K P
I R
Perin%ian oot penilaian seagai erikut : N#.
T$%a&'t$%a&
Sk#( Mak&
1.
(aporan Koreksi *iskal
/0
$.
Kelengkapan SPT Badan
'0
T#ta)
100
S A N
L U B I S
&
R E K A N
Hak Cipta pada Kemdikbud
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAININ! "I#ISI$N
SPK-2/5
PT Sinar Terang adalah salah satu perusahaan nasional #ang ergerak di idang perdagangan alat elektornik. Perusahaan ini didirikan pada tahun $00 dan terda*tar seagai "aji pajak pada tahun #ang sama di KPP Pratama Suraa#a. 7alam memenuhi ke"ajian perpajakann#a3 PT Sinar Terang di"ajikan menggunakan pemukuan. Berikut data milik PT Sinar Terang: 1. Pe*e%a+% &a"a* Na*a
A)a*at
5endr# 9adel 5erman PT 5almahera
NP,P
l. amu !o 8Suraa#a 1/.&',./',.8.001.000 l. Salak !o 1/./8.,&$.8.001.000 1/Suraa#a l. Apel !o , Suraa#a 0'.8,.8$.8.001.000 l. eruk !o 01.88/.&$1.8.001.000 18Suraa#a
J*) *#-a) -&et#( R 800.000.000 '0 /00.000.000 &0
80.000.000 /0.000.000
'00.000.000 $00.000.000
'0.000.000 $0.000.000
$0 10
D-e+
2. Data e($&a"aa+ K
!ama
: PT Sinar Terang
K
!PWP
: 01.18'.&&.8+001.00 0
P
Alamat
: l. Semarang !o 'Suraa#a
enis usaha
: Perdagangan Alat 6lektronik
Telepon)9aimili
: 0&1+8,8&$&1)8,/,&'0 0&1+8,8&$&1) 8,/,&'0
S
Periode Pemukuan
: anuari s.d 7esemer $01,
A
;pini auditor
: Wajar tanpa penge%ualian
!ama KAP
: KAP 9au
!PWP KAP
: 01./',.80.8+001.00 0
!ama akuntan pulik
: 9ajar Agustus3 S63 M.Ak3 2A
B
!PWP
: 18.,/.,//.8+001.00 0
I
!ama direktur
: Armand Maulana
S
!PWP 7irektur
: 1/+,&$./,&.8+001.000 1/+,&$./,&.8+001.0 00
Alamat 7irektur
: l. Kelengkeng !o $ Suraa#a
I R
N
L U
&
. Da3ta( e+4$&$ta+ a&et *e+$($t ak$+ta+& R E K A N
Je+& a&et
4edung Kendaraan Mesin Peralatan >n?entaris
Pe("t$+%a+ e+4$&$ta+ a&et 5Met#-e %a(& )$($& Ka& Bea+ Ta+%%a) U*$( e(#)e"a+ N)a (e&-$ e+4$&$ta+ e(#)e"a+ ek#+#*& 5R e( ta"$+ $ anuari $000 $, tahun 1.00.000.000 1,0.000.000 0.000.000 ' Mei $00 10 tahun '80.000.000 /0.000.000 '$.000.000 1 anuari $010 8 tahun 1/0.000.000 1/.000.000 18.000.000 $ uni $01$ , tahun 0.000.000 10.000.000 1/.000.000 / anuari $01& , tahun &0.000.000 8.000.000 '.'00.000 Hak Cipta pada Kemdikbud
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAININ! "I#ISI$N
SPK-3/5
. La#(a+ Laa R$% PT S+a( Te(a+% La#(a+ )aa ($% U+t$k ta"$+ 4a+% e(ak"( a-a ta+%%a) 1 De&e*e( 2019
K K P
I R S A N
L U B I S
&
Pe+-aata+ -a( Pe+:$a)a+ Penjualan 7ikurangi: =etur dan Potongan Penjualan 7iskon Penjualan Pe+:$)a+ e(&" Bea+ P#k#k Pe+:$a)a+ Persediaan per 1 anuari $01, Pemelian 7ikurangi retur dan pot. Pemelian Pemelian ersih 7itamah ongkos kirim pemelian 5arga pokok pemelian Barang #ang tersedia dijual 7ikurangi persediaan3 &1 7es $01, Bea+ #k#k e+:$a)a+ Laa k#t#( Bea+ #e(a& Bea+ Pe+:$a)a+ Bean gaji sta* penjualan Bean iklan Bean pen#usutan ;ngkos kirim penjualan Bean perjalanan J$*)a" ea+ e+:$a)a+ Bea+ a-*+&t(a& Bean gaji sta* adm. Bean se"a Bean pajak Bean jasa audit Bean rekreasi kar#a"an Bean ahan hais pakai Bean adm. (ain J$*)a" ea+ a-*. J$*)a" ea+ #e(a& Laa #e(a& Pe+-aata+ -a+ ea+ )a+ Pendapatan se"a Pendapatan unga Bean unga J$*)a" e+-aata+ -a+ ea+ )a+')a+ Laa e(&"
=p =p
1$.''0.000 8.$0.000
=p
10.,00.$'0.000
=p
-$131/03000 R10.7;.080.000
=p1.&00.800.000 =p.'88./$0.000 =p -$$.$8.000 =p.'//.&'$.000 =p &0./00.000 =p.'/.'$3000 =p8..'$.000 =p -'0.803000 R 7.896.762.000 R 2.622.18.000
=p 81.'00.000 =p '1.&00.000 =p 1,0.'00.000 =p /0.$00.000 =p 110.000.000 R .00.000
=p 80.$80.000 =p 1'.'80.000 =p 108.000.000 =p /0.000.000 =p 1$.000.000 =p&.0'0.000 =p&.&'0.000 R 281.10.000 R 572.0.000 R 1.8;7.878.000
=p0.8$0.000 =p 8.000.000 =p-'.880.000 R 7.;0.000 R 1.;71.818.000
R E K
I+3#(*a& Ta*a"a+ a. ean gaji sta* penjualan3 termasuk di dalamn#a pemerian kupon isi ulang ponsel senilai
A
=p'.800.000300 pemerian ini han#a seagai kenikmatan #ang dierikan perusahaan3 dan
N
tidak ada huungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu3 ean gaji
Hak Cipta pada Kemdikbud
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAININ! "I#ISI$N
SPK-4/5
sta* adminstrasi seesar =p.000.000300 dierikan dalam entuk natura erupa eras3 gula dan min#ak goreng. . total pendapatan se"a seesar =p0.8$0.000300 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung #ang dise"akan kepada PT. Mitra Sejati senilai =p$0.000.000300 dan kendaraan #ang dise"a PT 5eos -!PWP 01.8/.,,&.8.001.000 senilai =p,0.8$0.000300. PT 5eos memerikan nomor ukti pemotongan 0)PPh@$&)0,)1, tertanggal 10 Mei $01,. %. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam entuk deposito seesar =p'00.000.000300. Suku unga deposito terseut 10 per tahun. Pendapatan unga seesar =p8.000.000300 #ang ter%antum dalam laporan laa rugi erasal dari deposito terseut. d. Perusahaan melakukan impor arang senilai =p1.&0.000.000300. Kredit pajak PPh pasal $$ atas impor terseut telah dipungut pihak Bea dan 2ukai -!PWP 00.,,'.88/.8.001.000 seesar =p10$.,0.000300 dengan nomor ukti pemotongan 08)PPh@$$)08)1, tertanggal 10 Agustus $01,. K
e. Bean administrasi lain+lain3 didalamn#a terdapat sumangan kepada mas#arakat di sekitar
K P
lingkungan perusahaan seesar =p$.000.000300 untuk kerja akti jumat ersih. *.
Angsuran PPh pasal $, per ulan #ang dilaporkan adalah =p.000.0003003 atau total
I
angsuran PPh pasal $, sepanjang tahun $01, #ang ter%antum dalam laporan laa rugi adalah
R
=p108.000.000300.
S A N
g. Bia#a perjalanan3 #ang di dalamn#a terdapat ia#a perjalanan keluarga pemegang saham seesar =p$0.000.000300. h. Bean rekreasi kar#a"an merupakan imalan dalam entuk natura menurut aturan
L
perpajakan3 sehingga ean terseut tidak dapat dap at dieankan die ankan dalam d alam laporan keuangan *iskal.
U
Bean rekreasi kar#a"an dierikan pada kar#"an dan keluarga kar#a"an seesar
B
=p1$.000.000300.
I S
&
7iminta : 1. Buatlah =ekonsiliasi 9iskal #ang diutuhkan $. Buatlah SPT Tahunan Waji pajak adan
R E K A N
Hak Cipta pada Kemdikbud
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAININ! "I#ISI$N
SPK-5/5
