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Resum Res umen en NIA NI A 330. 330 . Procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos evaluados .
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad del auditor de planear e implementar respuesta a los riesgos de representación errónea de importancia relativa identificados y evaluados por el auditor, de acuerdo con la NIA 311 en una auditoría de estados financieros El ob!etivo del auditor es obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa, mediante la planeación e implementación de respuestas apropiadas a dic"os riesgos #rocedimiento sustantivo$ %n procedimiento de auditoría dise&ado para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración$ 'os procedimientos sustantivos comprenden i) #ruebas de detalles (de clases de transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones) y ii) #rocedimientos analíticos sustantivos #ruebas de controles$ %n procedimiento de auditoría dise&ado para evaluar la efectividad operativa de los controles pa prevenir, o detectar y corregir, representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración$ El auditor deber* dise&ar y desempe&ar pruebas de controles para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría en cuanto a la efectividad operativa de los controles relevantes si+ a) 'a evaluación del auditor de los riesgos de representación errónea de importancia relativa a nivel aseveración incluy una epectativa de -ue los controla
'a norma establece las guías para responder en forma global a la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados contables a trav.s de la aplicación de los procedimientos de auditoría$ Estos procedimientos de auditoría est*n dirigidos para responder a los riesgos en el nivel de las afirmaciones contenidas en los estados contables$ c ontables$ Incluyen pruebas de controles -ue mitiguen los riesgos evaluados y, e su caso, la determinación de naturale/a etensión y oportunidad de la aplicación de los procedimientos sustantivos adecuados$ 0inalmente, la norma incluye elementos para evaluar la suficiencia de los elemento de !uicio obtenidos y epresa de -u. modo deben documentarse en papeles de traba!o los resultados de los procedimientos aplicados$
Rosa Cándida Torres Marroquín.
Resumen NIA 500. Sign up to vote on this title Evidencia de auditoría . Not useful sobre las -ue Useful Evidencia de auditoría es la información obtenida por el auditor para llegar a lasconclusiones se basa la opinión de auditoría$ 'a evidencia de auditoría comprender* documentos fuente y registros contables subyacentes a los estados financieros e información corroborativa de otras fuentes$
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evidencia de auditoría -ue es persuasiva y no conclusiva y a menudo buscar* evidencia de auditoría de diferentes fuentes o de una naturale/a diferente para soportar la misma aseveración$
El !uicio del auditor respecto de -u. es evidencia suficiente apropiada de auditoría es influenciado por facto como+
'a evaluación del auditor de la naturale/a y nivel del riesgo in"erente tanto a nivel de los estados financier como a nivel del saldo de la cuenta o clase de transacciones$
Naturale/a de los sistemas de contabilidad y de control interno y la evaluación del riesgo de control$ Importancia relativa de la partida -ue se eamina$ El auditor planea y desempe&a procedimientos sustantivos -ue respondan a la evaluación relacionada de lo riesgos de representación errónea de importancia relativa -ue incluyan los resultados de pruebas de contro si las "ay$
Cuestionario NIA 320. Importancia relativa de la auditoria. 45u. deber* considerar el auditor con respecto a esta NIA6 7 El auditor deber considerar la importancia relativa y su relación con el riesgo de auditoría cuando conduzc You're Reading a Preview una auditoría. Unlock full access with a free trial.
¿Cuándo la información es de importancia relativa? R "La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influi Download With Free Trial en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los e stados financieros.
48e -u. depende la importancia relativa6 7 La importancia relativa depende del tamao de la partida o error !uzgado en las circunstancias particulare de su omisión o representación errónea. Sign up to vote on this title
¿Cuál es el ob!etivo de una auditoria de estados financieros? Useful Not useful R es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre si los estados f inancieros estén preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia para
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financieros. ¿"ue deberá #acer el auditor para dar respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero? R deber· diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditora para responder a los ries!os evaluados al nivel de aseveración.
4#ara -ue deber* el auditor determinar respuestas globales6 7 El auditor debe determinar respuestas globales para atender a los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de estado financiero. ¿$ %ue se refieren la &'$ cuando menciona la naturaleza de los procedimientos adicionales de auditoría? R se refiere a su propósito pruebas de controles o procedimientos sustantivos# y su tipo, o sea, inspección, observación, investi!ación, confirmación, volver a calcular, volver a desempeñar, los procedimientos analticos.
7osa 9*ndida ;orres
Cuestionario NIA 500. Evidencia de auditoría. 49u*l es el propósito de la NIA6 7 Es establecer normas y proporcionar guías sobre lo %ue constituye evidencia de auditoría en una auditorí You're Reading a Preview de estados financieros( la cantidad y calidad de la evidencia de auditoría %ue se debe obtener( y los procedimientos de auditoría( %ue usan los auditores parawith obtener Unlock full access a freedic#a trial. evidencia. ¿"u) es la evidencia de auditoría? R$s toda la información que usa el auditor para With lle!arFree a lasTrial conclusiones en las que se basa la Download opinión de auditora, e incluye la información contenida en los re!istros contables subyacentes a los estados financieros y otra información
45u. incluyen los registros contables6 7n los registros de asientos iniciales y registros de soporte( como c#e%ues y registros de transferencias electrónicas de fondos* facturas+ contratos+ los mayores general y au,iliares( asientos del diario y otros Sign updel to vote title como #o!as d a!ustes a los estados financieros %ue no se refle!an en asientos formales diario+ony this registros Useful conciliaciones cálculos( Not usefuly revelaciones. traba!o y #o!as de cálculo %ue soportan las asignaciones de costos( ¿-e %u) es responsable la administración? R es responsable por la preparación de los estados financieros con base en los re!istros contabl
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El auditor cuando conduce una auditoría debe considerar la significación relativa y sus relaciones con el riesgo de auditoría$ 'a norma define el concepto de =significación> en forma similar a la contabilidad y se refiere al ob!etivo de la auditoría -ue es permitirle al auditor epresar una opinión acerca de si los estados contables est*n libres de errores significativos$ 'a norma provee guías para la determinación de la significación, su relación con el riesgo de auditoría y la evaluación de los efectos de los errores$ Asimismo, refiere al efecto -ue los errores significativos tienen en el informe del auditor$ El auditor necesita considerar la posibilidad de representaciones erróneas de cantidades relativamente pe-ue&as -ue, acumulativamente podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros$ El auditor considera la importancia relativa tanto al nivel global del estado financiero como en relación a saldos de cuentas paniculares, ciases de transacciones v revelaciones$ Al planear la auditoría, el auditor considera -u. pudiera "acer -ue los estados financieros se representaran una manera errónea de importancia relativa$ El entendimiento del auditor de la entidad y su entorno estable un marco de referencia dentro del cual el auditor planea la auditoría y e!erce el !uicio profesional para evalua los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros y responder a dic"o riesgos durante la auditoría$ 'a evaluación del auditor de importancia relativa y riesgo de auditoría puede ser diferente en el momento de planear inicialmente el traba!o -ue en el momento de evaluar los resultados de procedimientos de auditoría
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