Materi Dana Kas Bank
1.
Motif utama perusahaan memegang uang:
a.
Motif transaksi, yaitu kas diperlukan untuk memenuhi pembayaranpembayaran yang timbul dari kegiatan bisnis.
b.
Motif berjaga-jaga, yaitu kas diperlukan untuk berjaga-jaga apabila terjadi kebutuhan kebutu han pembayaran kas yang tak terduga.
c.
Motif spekulasi, yaitu kas diperlukan untuk melakuk melakukan an transaksi spekulatif agar mendapat keuntungan jika ada peluang jangka pendek.
2. a.
Yang termasuk kas: Uang tunai
b.
Uang simpanan di bank dalam bentuk tabungan atau dalam bentuk giro
c.
ek yang diterima dari pihak lain
d.
ek perjalanan, adalah cek yang dikeluark dikeluarkan an oleh suatu bank untuk melayani nasabah yang melakukan perjalanan jauh
e.
ek kasir, adalah cek yang dibuat dan ditandatangani oleh suatu bank dan dapat ditarik melalui bank itu sendiri
f.
!esel pos yang sifatnya segera dijadi dijadikan kan uang tunai
".
ara penga#asan penerimaan kas:
$
%danya bagian-bagian yang terpisah dalam menangani penerimaan kas.
$
&etiap penerimaan kas segera dicatat dalam jurnal penerimaan kas dan langsung disetor ke bank.
$
&etiap saat diadakan pemeriksaan terhadap bagian-bagian yang menangani penerimaan kas.
$ '. $
&etiap hari dibuat laporan penerimaan kas. ara penga#asan pengeluaran kas: %danya bagian-bagian yang terpisah dalam menangani pengeluaran kas.
$
&etiap pengeluaran kas yang jumlahnya besar sebaiknya meminta cek, sedangkan pengeluaran kas yang jumlahnya kecil dibiayai dengan dana kas kecil.
$
&etiap saat diadakan pemeriksaan terhadap bagian-bagian yang menangani masalah pengeluaran kas.
$
&etiap hari dibuat laporan pengeluaran kas.
(.
)rosedur penerimaan kas bank, jika penerimaan kas dari penjualan tunai:
$
&etelah menerima uang dari pembeli, kasir mencatat penerimaan tersebut ke cash register secara periodik, dan menyerahkannya ke bagian akuntansi.
$
&etelah bagian akuntansi menerima rekapitulasi daftar cash register dari kasir, kemudian melakukan rekonsiliasi antara bukti setor bank dan rekapitulasi cash register . &elanjutnya melakukan posting ke rekening buku besar yang bersangkutan.
$
*agian audit memeriksa nomor unit dokumen berdasarkan tembusan faktur penjualan tunai setelah seluruh dokumen lengkap. &elanjutnya dibuat rekonsiliasi faktur penjualan tunai, bukti setor bank serta laporan bank tunai, kemudian membuat laporan rekonsiliasi bank setiap bulan.
+. a.
)rosedur penerimaan kas bank, jika penerimaan kas dari piutang: *agian sekretariat
$ Menerimasurat pemberitahuan cek dari debitur atau memo kredit dari bank dalam hal pembayaran dari debitur melalui transfer dana. $ Membuatdaftar surat pemberitahuan yang diterima dari debitur dan memo kredit yang diterima dari bank. &atu lembar diserahkan kepada bagian piutang dilampiri dengan surat pemberitahuan dari debitur, satu lembar lainnya bersama cek yang bersangkutan diserahkan kepada bagian kasa. b.
*agian piutang
$ Menerimadaftar surat pemberitahuan penerimaan piutang dari bagian sekretariat yang dilampiri surat pemberitahuan dari debitur. $ Menerima bukti setoran ke bank dari bagian kasa. $ Membuat bukti penerimaan kas berdasarkan data daftar surat pemberitahuan: satu lembar diserahkan kepada debitur sebagai bukti penerimaan pembayaran dan satu lembar diserahkan kepada bagian jurnal dan laporan, dilampiri daftar surat pemberitahuan dan bukti setoran ke bank yang diterima dari bagian kasa. $ Mencatat bukti penerimaan kas dalam buku pembantu piutang. c.
*agian kasa
$ Menerima daftar surat pemberitahuan cek dari bagian sekretariat. $ Membuat bukti setoran ke bank, satu lembar bersama cek diserahkan kepada bank dan satu lembar yang telah ditandatangani oleh pejabat bank diserahkan kepada bagian utang serta satu lembar untuk arsip di bagian kasa.
d.
*agian jurnal dan laporan
$ Menerima bukti penerimaan kas dilampiri daftar surat pemberitahuan penerimaan piutang, surat pemberitahuan debitur, dan bukti setoran ke bank dari bagian piutang. $ Mencatat bukti penerimaan kas dalam buku jurnal penerimaan kas. $ Mengarsipkan bukti penerimaan kas, daftar surat pemberitahuan, surat pemberitahuan debitur. .
)rosedur pengeluaran kas bank: $ *agian yang meminta kas bank mengisi cash request form/0 dan meminta persetujuan dari kepala bagiannya, kemudian menyerahkan / ke bagian keuangan.
$
&etelah bagian keuangan menerima / dan memeriksa dana pada rekening bank, bagian keuangan kemudian meminta persetujuan dari kepala bagian keuangan pada lembar /. &elanjutnya menyiapkan bukti penarikan bank.
$
&etelah menerima bukti penarikan bank kasir menyiapkan bukti bank keluar sebanyak tiga lembar.
$
&etelah mencocokkan bukti bank keluar dan bukti penarikan bank bagian akuntansi mencatat pada jurnal bank keluar.
.
ekonsiliasi bank: ara yang dilakukan perusahaan untuk menyamakan saldo bank dan saldo perusahaan, karena seringkali kas di perusahaan berbeda dengan kas yang ada dalam rekening oran.
3.
Deposit in transit 4ransaksi yang sudah dicatat perusahaan namun belum dicatat oleh pihak bank karena sebab-sebab sebagai berikut: setoran dalam perjalanan dankas yang belum disetor.
15. Outstanding in transit ek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum diuangkan oleh pemegangnya ke bank. &emoga *ermanfaat....
MATERI DANA KAS KECIL
6e7nisi kas kecil %dalah sejumlah uang tunai tertentu yang disisihkan dalam perusahaan dan digunakan untuk melayani pengeluaran-pengeluaran tertentu. 2.
arakteristik kas kecil
$ 8umlahnya dibatasi sehingga tidak melebihi atau tidak kurang dari suatu jumlah tertentu yang telah ditentukan oleh manajemen perusahaan. $
6igunakan untuk mendanai transaksi kecil yang bersifat rutin setiap hari.
$ 6isimpan ditempat khusus , misalnya dikotak kecil yang biasa disebut petty cash bo9 atau didalam sebuah amplop. $ 6itinggal atau dipegang oleh petugas keuangan ditingkatan pemula junior cashier0 ".
)erlengkapan mengelola administrasi dana kas kecil
$ cek
*ukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil seperti
$
*ukti transaksi
$
)eralatan menulis
$
%lat untuk menghitung
$
/ormulir jurnal
$
/ormulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil
$
*ukti kas kecil
'.
)eralatandokumen yang dibutuhkan
$
*ukti kas keluar
$
ek
$
)ermintaan pengeluaran kas kecil
$
*ukti pengeluaran kas kecil
$
)ermintaan pengisian kembali kas kecil
(.
/ungsi-fungsi yang terkait dengan kas kecil
$
/ungsi kas
$
/ungsi akuntansi
$
/ungsi pemegang dana kas kecil
$
/ungsi yang memerlukan pembayaran tunai
$
/unsi pemeriksaan intern
+.
)rodedur pembentukan dana kas kecil
1.
*agian utang
$ Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari direktur keuangan. $
Membuat bukti kas keluar sebanyak " lembar.
$
Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar.
$
Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut :
;
*agian kasirkas
$ Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan " beserta dokumen pendukungnya dari bagian utang. $ Mengisi cek dengan sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan meminta tanda tangan kepada pihak yang ber#enang terhadap cek tersebut. $ Membutuhkan cap lunas pada bukti kas keluar lembar 1,2,dan "0 beserta & pembentukan dana kas kecil. $
Mendistribusikan bukti kas kecil sebagai berikut :
;
)emegang dana kas kecil
$
Menerima cek dan bukti kas keluar lembar " dari bagian kasir.
$
Menguangkan cek ke bank
$
Menyiapankan uang tunai yang diambil dari bank.
$
Menyiapkanb bukti kas keluar kemudian diasripkan menurut tanggal.
'.
*agian akuntansi
$ menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta, surat keputusan tentang pembentukan dana kas kecil dari bagian utang. $
Mencatat bukti kas keluar dalam register cek.
$ Mengarsipkan bukti kas keluar beserta & tentang pembentukan dana kas kecil kedalam arsip menurut nomor urut bukti kas keluar.arsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang telah dibayar. .
)rosedur permintaan dan peeranggung ja#aban pengeluaran dana
1.
)emakaian dana kas kecil
$ Membuat pemintaan pengeluaran kas kecil rangkap dua lalu dikirimkan kepada pemegang kas kecil.
$
Meneriman uang dari pemegang kas kecil bersama )) lembar 1.
$
Mengarsipkan sementara )) 1 menurut nomor urut.
$
Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung.
$
Membuat bukti pengeluaran kas kecil *)0.
$ Meyerahkan *),dokumen pendukung 6)0, dan )) 1 kepada pemegang kas kecil. $ Menerima kembali )) lembar 1 deari pemegang kas kecil setelah dibubuhi cap lunas. $ 2.
Mengarsipkan kembali )) 1. )emegang dana kas kecil
$
Menerima )) lembar 1 dan 2 dari pemakai dana kas kecil.
$
Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta )) 1.
$
Mengarsipkan sementara )) lembar 2 menurut abjad.
$ Menerima *) , )) lembar 1, dan dokumen pendukung dari npemakai dana kas kecil. $
Memeriksa pertanggung ja#aban pemakaian dana kas kecil.
$ *) lembar 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah cap lunas. $ Mengarsipkan sementara *),)) lembar 1 dan dokumen pendukug sampai pengisian kembali kas kecil.
