mengelola-administrasi-dana-kas-kecil.doc

Mata Diklat

: Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil

Kode

: AK-JS-009A; AK-JS-009A; AK-DG-012A; AK-DG-012A; AK-MN-014A AK-MN-014A

Drasi !emela"aran

: #0 Jam

M$D%& !'NG'&$&AAN AK%N(ANS) AK%N(ANS) KAS K'*)&

Dissn $le+ Nama

: Ska+ati D+a

N)M Akta kta : 0, 0,120 12002,2 02,2 !rodi

: Akntansi

D'!A('M'N !'ND)D)KAN NAS)$NA& !%SA( !'NG'M.ANGAN !'NA(AAN G%% K'J%%AN .)DANG .)SN)S DAN !A)/)SA(A !A)/)SA(A JAKA(A 200, Jl.Raya Parung KM.22-23 KM.22-23 Bojongsari- Sawangan-Depok Sawangan-Depok 16516 e-mail: [email protected]

KA(A !'NGAN(A Sesuai dengan tuntutan kurikulum SMK Edisi 2004, di mana dalam setiap pemelajaran diharap diharapkan kan disamp disampaik aikan an dengan dengan sebaik sebaik mungk mungkin. in. Salah Salah satu satu dianta diantaran ranya ya adalah adalah dengan dengan pembuatan modul. Modul ini adalah salah satu dari sekian modul yang dibuat dalam rangka pemelajaran untuk menapai kompetensi-kompetensi pada program keahlian !kuntansi. Modul ini berjudul " !engelolaan Administrasi Dana Kas Kecil ", yang diharapkan dapat memenuhi kebutuhan para #asilitator bidang !kuntansi. !kuntansi. $engan adannya modul ini diharapkan sis%a dapat belajar lebih mudah untuk bidang pengelolaan administrasi dana kas keil, dan #asilitator&guru dapat dengan mudah menyampaikannya kepada sis%a. 'enulis menyampaikan terima kasih kepada semua kepada : (. )apa )apak k $rs. $rs. !min !min ).*, ).*, MM sebag sebagai ai $osen $osen mata mata kuli kuliah ah + !engemangan .a+an

A"ar" atas bimbingan dan arahan selama penulis membuat modul ini 2. rang tua yang yang telah telah memberi memberi dorongan dorongan dan dukun dukungan gan doa . artati /. yang yang telah telah memberikan memberikan motiasi motiasi serta serta doa doa 4. 1eman-te eman-teman man semua yang telah telah memban membantu tu penulis penulis baik baik #asilit #asilitas as penget pengetika ikan n maupun maupun usul yang dapat menunjang penyelesaian penulisan modul ini. 'enulis sangat berharap masukan dan saran yang bersi#at membangun dari semua pihak yang membaa dan menggunakan modul ini untuk kebaikan di masa mendatang. Kiranya modul ini dapat berguna bagi semua s emua pihak, dan selamat belajar. 1erima Kasih...

Sa%angan, (( !gust 200

'enulis

e-mail: [email protected]

DA(A )S) alaman Sampul .............................................. ..................................................................... ......................................................... .................................. i alaman 3ranis ............................................ ................................................................... .............................................. ..................................... .............. ii Kata 'engantar ............................................. .................................................................... ............................................................. ...................................... iii $a#tar si ............................................ ................................................................... .............................................. ................................................. .......................... 5 'eta Kedudukan Modul .............................................. ..................................................................... ............................................... ........................ 55 6losarium ............................................ ................................................................... .............................................. ............................................... ........................ 555

I. 'E7$!8/8!7 !. $eskripsi .................................................... ........................................................................... .............................................. ............................. ...... ( ). 'rasyarat ............................ ................................................... .............................................. ............................................... ........................ ...... ( 9. 'etunjuk 'enggunaan 'enggunaan Modul ....................................... .............................................................. .................................. ........... ( a. 'enjelasan )agi Sis%a ............................ ................................................... .................................................. ........................... ( b. 'eran 6uru .................................... ........................................................... ............................................... ........................ ............ ( $. 1ujuan 1ujuan !khir .................................................... ........................................................................... .............................................. ....................... 2 E. Kompetensi ................................. ........................................................ .............................................. ............................................ .....................  3. 9ek Kemampuan ........................................ ............................................................... .................................................... ............................. 4

II. 'EME/!!*!7 !. *enana )elajar Sis%a .......................... ................................................. ........................................................ ................................. ; ). Kegiatan )elajar ............................................ ................................................................... ............................................ ......................... .... ; (. Kegiatan )elajar ( ............................................. .................................................................... ...................................... ...............

Menia3kan !engeloaan Administrasi Administrasi Dana Kas Kecil ..................... ; a. 1ujuan Kegiatan 'emelajaran ( .................................................... ........................................................... ....... ; b. 8raian Materi ......................................... ...................................................................................... ............................................. ; . *angkuman ............................................................... .......................................................................................... ........................... 20 d. 1ugas ............................................................ ................................................................................................... ....................................... 20 e. 1es 3ormati# ............................................ ................................................................... ............................................. ...................... 20 #. Kuni a%aban 3ormati# ...................................................... ...................................................................... ................ 20 g. /embar Kerja ...................................................................................... 2(


2. Kegiatan )elajar 2 .............................. ..................................................... ...................................................... ............................... 22

Mengidentiikasi Mtasi Dana Kas Kecil ............................................ 22 a. 1ujuan Kegiatan 'emelajaran 2 .................................................... ........................................................... ....... 22 b. 8raian Materi ......................................... ...................................................................................... ............................................. 22 . *angkuman ............................................................... .......................................................................................... ........................... 2< d. 1ugas ............................................................ ................................................................................................... ....................................... 2< e. 1es 3ormati# ............................................ ................................................................... ............................................. ...................... 2< #. Kuni a%aban 3ormati# ...................................................... ...................................................................... ................ 2< g. /embar /embar Kerja...... Kerja........... .......... .......... .......... .......... .......... ......... ......... .......... .......... ............. ................. ................... ............... ..... 2<

E=!/8!S .............................................. ..................................................................... ...................................................... ............................... ..... 2> III. E=!/8!S

DA(A !%S(AKA ............................................. .................................................................... .................................................. ........................... 40


!'(A K'D%D%KAN M$D%& !(

!

!2

)(

)2

9(

92

9.(

9.2

$(

$

$<

D2

$4

$>

9.2 9.2 $(0

$((

$(

$(4

$(2

$;

$

$(;

$(

$(<

$(> e-mail: [email protected]

E(

G&$SA)%M

9hek *egister

? *egister 9ek

9ash $isbursement ournal

? urnal 'engeluaran Kas

9ash 9ount

? $ana Kas Keil

3lutuating @#und-)alane system

? Sistem saldo dana ber#luktuasi Atidak tetapB

3lutuating system

? Sistem $ana 1idak 1etap

mprest 3und System

? Sistem&metoda dana tetap

'etty 9ash

? Kas Keil

Suprised !udit

? 'emeriksaan seara mendadak


)!) 

!'NDA5%&%AN A. Deskri3si

Modul ini berjudul " Mengelola Administrasi dana Kas Kecil ", di mana ruang lingkupnya adalah menyiapkan pengelolaan administrasi kas keil, mengidenti#ikasi mutasi dana kas keil, menatat mutasi dana kas keil ke buku kasir dan menyusun laporan mutasi dana kas keil. asil belajar yang diharapkan adalah, peserta didik mampu menangani administrasi dana kas keil mulai dari pembentukan, pengisian kembali sampai dengan penyusunan laporan.Man#aat penguasaan modul ini di dunia kerja, mampu menjadi teknisi akuntansi yang menangani penerimaan dan pengeluaran uang yang tidak dilakukan dengan menggunakan ek, serta dapat menyusun laporannya.

B. !rasarat Sebelum mempelajari modul ini, peserta didik sudah harus menguasai modul sebelumnya, yaitu Modul Mengelola !dministrasi Kas )ank. Kemudian sudah adanya Standar perasi 'rosedur AS'B untuk pengelolaan administrasi dan kas keil. Mampu mengoperasikan peralatan manual dan komputer. Menguasai etika komunikasi seara lisan dan tulisan dalam )ahasa ndonesia dan )ahasa nggris.

C. !etn"k !enggnaan Modl Penjelasan agi siswa: - )aalah dengan ermat rumusan tujuan akhir dari kegiatan belajar ini yang memuat:

a. Kinerja yang diharapkan b. Kriteria Keberhasilan c. Kondisi yang diberikan dalam rangka membentuk kompetensi kerja yang akan diapai melalui modul ini. - )aalah dengan ermat dan pahami dengan baik da#tar pertanyaan pada "ek kemampuan" sebagai pengukur kompetensi yang harus dikuasai. - $iskusikan dengan sesama peserta diklat apa yang !nda ermati untuk mendapatkan pemahaman yang baik tentang tujuan belajar dan kompetensi yang ingin diapai dalam modul ini. )ila masih ragu, maka tanyalah pada instruktur sampai paham.


- )aalah dengan ermat "peta kedudukan modul, prasyarat dan pengertian dari istilahistilah sulit dan penting dalam modul ini". - )aalah dengan ermat materi setiap kegiatan belajar, renana kan kegiatan belajar, kerjakan tugasnya dan ja%ablah pertanyaan test kemudian ookkan dengan kuni ja%aban. /akukan kegiatan ini sampai tuntas mengasai hasil yang diharapkan. - )ila dalam proses pemahaman materi !nda mendapatkan kesulitan, maka diskusikan dengan teman-teman !nda&konsultasikan ke nstruktur. - Setelah !nda menuntaskan semua kegiatan belajar dalam modul ini, !nda boleh melanjutkan ke modul berikutnya. - !nda tidak dibenarkan melanjutkan ke kegiatan belajar berikutnya bila belum menguasai seara tuntas materi pada kegiatan belajar sebelumnya. - Setelah semua modul untuk menapai satu kompetensi telah tuntas dipelajari, maka ajukanlah uji kompetensi dan serti#ikasi.

Peran !uru"#asili$a$or"%ns$ruk$ur : - Membantu peserta diklat merenanakan dalam kegiatan belajar - Membantu peserta diklat memahami konsep, praktik baru dan menja%ab pertanyaan pertanyaan sis%a. - Membantu peserta diklat untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan lain yang diperlukan untuk belajar. - Mengorganisasikan Kegiatan )elajar kelompok. - Menatat penapaian kemajuan belajar sis%a peserta diklat. - Melaksanakan penugasan dan penilaian. - Memberi penjelasan kepada peserta diklat mengenai bagian yang perlu untuk dibenahi dan merundingkan renana pembelajaran selanjutnya.

D. ("an Ak+ir Setelah berakhir mempelajari modul ini peserta diklat diharapkan mampu menguasai: - 'rosedur 'engelolaan Kas Keil - Mengidenti#ikasi Mutasi dana Kas Keil - Menatat Mutasi dana Kas Keil - Menyusun /aporan Mutasi $ana Kas Keil


E. KOMPETENSI Mata $iklat

: Mengelola !dministrasi $ana Kas Keil

Kode

: !K-S-00C!D !K-$6-0(2!D !K-M7-0(4!

Durasi Pemelajaran : 70 Jam

&'6'& K$M!'('NS) K%N*)

K$ND)S) K)N'JA

!

)

9

$

E

3

6

2

(

(

2

2

(

(

8nit ini berlaku untuk pengelolaan dana kas keil 

rganisasi memiliki Standard perating 'roedure AS'B untuk perhitungan dana kas keil



'eralatan yang digunakan adalah peralatan kantor yang digunakan untuk kegiatan menulis, mengitung, mengarsipkan dan berbagai kegiatan lerial lainnya.

S%. K$M!'('NS)

MA(') !$K$K !'M'&AJAAN

&)NGK%!

K)(')A K)N'JA

.'&AJA

S)KA!

!'NG'(A5%AN

K'('AM!)&AN

(. Menyiapkan



'eralatan yang



'rosedur



Menyiapkan

pengelolaan

dibutuhkan untuk

pengelolaan kas

pengelolaan

administrasi

pengelolaan dana kas

keil

administrasi

dana kas keil

keil tersedia 

$ata transaksi pengisian



Menguraikan prosedur pengelolaan kas keil

dana kas keil seara lengkap


S%. K$M!'('NS)


&)NGK%!

K)(')A K)N'JA

.'&AJA

S)KA!

!'NG'(A5%AN

K'('AM!)&AN

kembali dan pemakaian kas keil tersedia 2. Mengidenti#ikasi



mutasi dana kas keil



Saldo a%al kas keil

1eliti





Mengidenti#ikasi

pemakaian dana kas

mutasi dana kas

)ukti pemakaian dana kas

kas keil

i mutasi dana

keil

keil

Metode penatatan

kas keil



umlah pemakaian dana 



penatatan dana kas

'enghitungan #isik

keil 

Menghitung #isik dana kas keil

Selisih dana kas keil

Selisih dana kas keil

Menjelaskan metode

dana kas keil

dana kas keil

Sisa dana kas keil





Menghitung selisih dana kas keil

teridenti#ikasi 

Mengenali dokumen

mengidenti#ikas

teridenti#ikasi 



pemakaian dana

kas keil teridenti#ikasi 

$okumen&bukti

teridenti#ikasi

keil teridenti#ikasi 



umlah pemakaian dana kas keil tereri#ikasi



umlah pengisian kembali dana kas keil tereri#ikasi

. Menatat mutasi



umlah pemakaian dana



$okumen&bukti



Menatat mutasi



Mengenali dokumen



Menatat mutasi


S%. K$M!'('NS)


&)NGK%!

K)(')A K)N'JA

.'&AJA

S)KA!

!'NG'(A5%AN

K'('AM!)&AN

dana kas keil

kas keil teratat baik

pemakaian dana

dana kas keil

pemakaian dana kas

dana kas keil ke

ke buku kasir

seara manual maupun

kas keil

ke buku kasir

keil

buku kasir

Metode penatatan

sesuai dengan

dana kas keil

metode

penatatan dana kas

dana kas keil teratat

penatatan

keil

baik seara manual

seara lengkap

dengan komputer 



umlah pengisian kembali





maupun dengan

Menjelaskan metode

Menghitung mutasi dana kas keil

komputer 4. Menyusun



/aporan mutasi dana kas



)entuk laporan



*api dan teliti



Melengkapi #ormat



Menyusun laporan

laporan mutasi

keil tersajikan baik

mutasi dana kas

menyusun

laporan mutasi dana

mutasi dana kas

dana kas keil

seara manual maupun

keil

laporan mutasi

kas keil

keil

dengan komputer sesuai

dana kas keil

dengan #ormat yang telah

sesuai bentuk

ditetapkan

laporan


F. 9ek Kemampuan 7o. Sub Kompetensi (. !pakah !nda dapat menyediakan peralatan yang dibutuhkan untuk 2.

pengelolaan administrasi dana kas keilF !pakah !nda dapat mengidenti#ikasi saldo a%al, bukti pemakaian,

.

sisa dana dan selisih dana Kas KeilF !pakah !nda dapat memeri#ikasi jumlah pemakaian dan pengisian

4.

kembali dana kas keilF !pakah !nda dapat menatat jumlah pemakaian dan jumlah

;.

pengisian kembali dana kas keilF !pakah !nda dapat menyusun laporan mutasi dana kas keilF

a

1idak


.A. )) !'M'&AJAAN A7 encana .ela"ar !eserta Diklat8Sisa Ko&pe$ensi ' Mengelola ()&inis$rasi Kas Ke*il

No7 (.

Jenis Kegiatan

(gl

/akt

(em3at

Alasan

(anda

!enca3aian

3era+an

(angan Gr

Mempersiapkan pengelolaan

2.

administrasi kas keil Mengidenti#ikasi

.

mutasi dana kas keil Menyusun laporan mutasi dana kas keil

.7 Kegiatan .ela"ar (. Kegiatan )elajar  Menyiapkan pengelolaan administrasi dana kas keil

a. 1ujuan Kegiatan 'embelajaran 'eserta $iklat Mampu:

1) Menjelaskan latar belakang dibentuknya Kas Keil 2) Menjelaskan 'engertian Kas Keil 3) Mempersiapkan 'eralatan yang dibutuhkan untuk pengelolaan dana kas keil 4) Menjelaskan pihak-pihak yang terkati dengan pengelolaan dana kas keil 5) Menjelaskan 'rosedur 'embentukan $ana Kas Keil, 'ermintaan dan 'ertanggungja%aban 'engeluaran $ana Kas Keil, 'rosedur 'engisian Kembali Kas Keil.

b. 8raian Materi


!enda+lan 'ada Modul Mengelola !dministrasi Kas )ank telah dijelaskan bah%a seluruh penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan 9ek. !kan tetapi banyak pengeluaran yang jumlahnya relati# keil dan tidak e#ekti# dan e#isien bila menggunakan ek, bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin bila menggunakan ek. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di %arung. 8ntuk pengeluaran seperti di atas, maka diperlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut dengan "Kas Keil&'etty 9ash". Kas Keil dibuat&dibentuk berdasarkan Surat Keputusan $irektur&Manajer Keuangan pada suatu perusahaan, yang menetapkan jumlah dan sistim penatatan. $engan demikian, Kas Keil dapat diartikan sebagai dana yang dibentuk untuk pembayaran&pengeluaran yang jumlahnya relati# keil. 'emegang kas keil, biasayan ditunjuk oleh $irektur&Manajer Keuangan yang berke%ajiban mempertanggung ja%abkan pemakaian dana kas keil. 'emegang kas keil tidak boleh dirangkap oleh Kasir&'emegang Kas )esar.

!eralatan8Dokmen ang Dit+kan 'eralatan&$okumen yang dibutuhkan dalam pengelolaan $ana Kas Keil adalah:

1) )ukti Kas Keluar 2) 9ek 3) 'ermintaan 'engeluaran Kas Keil 4) )ukti 'engeluaran Kas Keil 5) 'ermintaan 'engisian Kembali Kas Keil


.kti Kas Kelar7 $okumen ini ber#ungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari #ungsi akuntansi kepada #ungsi kas sebesar yang terantum dalam dokumen tersebut. $alam sistem dana kas keil, dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas keil dan pada saat pengisian kembali dana kas keil.

!( D%5A Jl7 5artat No7 19 (el37 0,0-10110 ('&%KDA&AM )8K1 K!S KE/8!* $ibayarkan

7o. )KK. 4;><

Kepada

7o. 9ek ........... 1gl

1gl. $ibayar............ Keterangan umlah A*upiahB

7o. *ekening

1otal 'otongan G )ersih 'enjelasan

$iatat

1gl

$isetujui

1gl

$iperiksa

1gl

$iisi

1gl

!a&ar D2-1 Buk$i Kas Keluar


*ek7 Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang&badan yang namanya terantum pada ek atau pemba%a ek.

7o.

S (C0>

!( D%5A

9ek&9heHue 7o. S (C0>

.ank (A( Jl7 5ilige+o 20 (elkdalam

1anggal ...................... Da$e Kepada : ..................... +o ................................ ................................. Saldo 1erakhir *p ............. Balan*e #orwar) umlah 9ek ni *p ............ (&oun$ Saldo hari ini *p ..............

Jl7 5artat No7 19 (el37 ) a n k 1 ! 1 E ) a n k 1 ! 1 E ) a n k 1 ! 1 E

0,0-10110 ('&%KDA&AM

1anggal .......................... Da$e

!tas penyerahan ek ini bayarlah Kepada

........................................

Pay agains$ $,is *,eue $o $,e or)er o ...............................................IIIIIIIIIIIIIIII.atau pemba%a 8ang sejumlah *pIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII. +,e su& o Rp

Rp

1anda tangan J 9ap&Signatur J Stamp

!a&ar D2-2' /ek 0/,eue

!ermintaan !engelaran Kas Kecil7 $okumen ini digunakan oleh pemakai kas keil untuk meminta uang kepada pemegang dana kas keil. )agi pemegang dana kas keil


dokumen ini ber#ungsi sebagai bukti pengeluaran. $okumen ini diarsipkan oleh pemegang kas keil menurut nama pengeluaran dana kas keil.

!( D%5A Jl7 5artat No7 19 (el37 0,0-10110 ('&%KDA&AM

'E*M71!!7 'E76E/8!*!7 K!S KE9/ $iminta

7o. ''KK 0C><>

1gl.

$epartemen

$isetujui

umlah *upiah dengan angka umlah *upiah dengan huru# .......................................................................... 'enjelasan .................................................................................................. ................................................................................................................. .................................................................................................................

!a&ar D2-3 Per&in$aan Pengeluaran Kas Ke*i

.kti !engelaran Kas Kecil7 $okumen ini dibuat oleh pemakai dana kas keil untuk mempertanggungja%abkan pemakaian dana kas keil. $okumen ini dilampiri dengan bukti bukti pengeluaran kas keil dan diserahkan oleh pemakai dana kas keil kepada pemegang dana kas keil.



)8K1 'E76E/8!*!7 K!S KE9/

umlah yang diterima menurut ''KK

*p.................

7o. )'KK C>4C4C

umlah yang telah dikeluarkan

*p ................

7o. ''KK...............

umlah Sisa lebih AkurangB

1gl

*p ................

7o. *ekening

1anggal ................

Keterangan

umlah A*upiahB

$isetujui

$iperiksa

$ibuat

.......................

......................

.....................

!a&ar D2- Buk$i Pengeluaran Kas Ke*il

!ermintaan Kemali Dana Kas Kecil7 $okukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas keil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas keil. 9ontoh 3ormat 'ermintaan Kembali $ana Kas Keil seperti pada 6ambar $2-;.

!ermintaan Kemali Dana Kas Kecil7 $okukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas keil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas keil. 9ontoh 3ormat 'ermintaan Kembali $ana Kas Keil seperti pada 6ambar $2-;.



'E*M71!!7 'E76S!7 KEM)!/ K!S KE9/ 1gl

7o. )'KK

$iperiksa

$ibuat

Keterangan

umlah A*upiahB

umlah ''KK umlah )'KK 8ang 1unai umlah $ana Kas Keil

....................... $ibukukan

7o. *ek

...................... $ibayar

$isetujui

REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL umlah *o. *ek. umlah 7o. *ek

umlah

!a&ar D2-5 Per&in$aan Pengisian Ke&ali Kas Ke*il

*atatan Akntansi ang Dignakan (B urnal 'engeluaran Kas 2B *eister 9ek A9hek *egister B urnal pengeluaran $ana Kas Keil

Jrnal !engelaran Kas <*as+ Disrsement Jornal=7 $alam sistem dana kas keil, atatan akuntansi ini digunakan untuk menatat pengeluaran kas dalam pembentukan dana kas keil dan dalam pengisian kembali dana kas keil. $okumen sumber yang diapakai sebagai dasar penatatan dalam jurnal pengeluaran kasa adalah bukti kas keluar yang telah diap "lunas" oleh #ungsi kas. 9ontoh 3ormat urnal 'engeluaran Kas, seperti pada 6ambar $2-.



8*7!/ 'E76E/8!*!7 K!S 1gl

Keterangan

8tang

7omor

$agang

)ukti

/ain-lain $ebit

$ebit

Kas Kredit

!a&ar D2-6 Jurnal Pengeluaran Kas

egister *+eck7 *egister ek adalah atatan yang digunakan untuk menatat ek perusahaan yang dikeluarkan untuk pembentukan dana kas keil 3ormat *egister ek dapat dilihat pada 6ambar $2-<.


*E6S1E* 9EK 1gl

$ibayarkan Kepada

)ank

7o. 9ek

7o. )KK

umlah


!a&ar D2- Regis$er /ek

Jrnal !engelaran Kas Kecil7 8ntuk menatat transaksi pengeluaran dana kas keil diperlukan jurnal khusus yang sekaligus ber#ungsi sebagai alat distribusi !endeitan yang timbul sebagai akibat pengeluaran dana kas keil. 9ontoh 3ormat urnal 'engeluaran Kas Keil seperti pada gambar $2-> di ba%ah ini: !( D%5A Jl7 5artat No7 19 (el37 0,0-10110 ('&%KDA&AM

8*7!/ 'E76E/8!*!7 $!7! K!S KE9/

1gl

Keterangan

7omor

$ebit

$ana Kas

)ukti

Keil kredit

)eban !dm dan 8mum

)eban

/ain-

'emasaran

lain

!a&ar D2-4 Jurnal Pengeluaran Kas Ke*il

ngsi-ngsi ang (erkait Dengan Kas Kecil (B 3ungsi Kas 2B 3ungsi !kuntansi B 3ungsi 'emegang $ana Kas Keil 4B 3ungsi ang Memerlukan 'embayaran 1unai ;B 3ungsi 'emeriksa ntern

ngsi Kas> bertanggung ja%ab dalam mengisi ek, meminta otorisasi atas ek dan menyerahkan ek pada pemegang dana kas keil pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana kas keil.

ngsi Akntansi> bertanggung ja%ab atas: aB 'enatatan pengeluaran kas keil menyangkut biaya dan persediaan. bB 'enatatan transaksi pembentukan dana kas keil B 'enatatan pengisian kembali dana kas keil dalam jurnal pengeluaran kas®ister ek. dB 'enatatan pengeluaran dana kas keil dalam jurnal pengeluaran dana kas keil. e-mail: [email protected]

eB 'embuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada #ungsi kas dalam mengeluarkan ek sebesar yang terantum dalam dokumen tersebut, #ungsi ini juga bertanggung ja%ab untuk melakukan eri#ikasi kelengkapan dan keabsahan dokumen pendukung sebagai dasar pembuatan bukti kas keluar.

ngsi !emegang Dana Kas Kecil> bertanggung ja%ab atas penyimpanan dana kas keil, pengeluaran dana kas keil sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk dan permintaan pengisian kembali dana kas keil.

ngsi !emeriksa )ntern> bertanggung ja%ab atas penghitungan dana kas keil Aash ountB seara periodik dan penookan hasil penghitungannya dengan atatan kas, #ungsi ini juga bertanggung ja%ab atas pemeriksaan seara mendadak Asurprised auditB terhadap saldo dana kas keil yang ada di tangan pemegang dana kas keil.

!rosedr !ementkan Dana Kas Kecil 3ungsi yang terkait dalam prosedur pembentukan dana kas keil (B )agian 8tang 2B )agian Kasir&Kassa B 'emegang dana kas keil 4B )agian !kuntansi Bagan alir 0low *,ar$ pe&en$ukan )ana kas ke*il )apa$ )ili,a$ pa)a ga&ar D2-.

.agian %tang

.agian Kasa 

Mulai

(

SK )KK

Surat Keputusan

)KK

(

SK )KK

Mengisi ek dan memintakan tanda tangan atas ek

SK 

(

(

Menguangk an 9ek Ke )ank

4

)KK (

4

9ek



Membua t )ukti Kas Keluar

.agian Jrnal

2

SK

)KK

2

!emegang Dana Kas Kecil

*egister 9ek

Menyimpan uang tunai

SK

( )KK



9ek 7


(

7

$ikirim ke bagian Kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan

Selesai 2 

*egister )ukti Kas Keluar

!a&ar D2- Prose)ur Pe&en$ukan Dana Kas Ke*il

'enjelasan:

.agian %tang: (B Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas keil dari $irektur Keuangan. 2B Membuat bukti kas keluar  AtigaB lembar B Menatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar. 4B Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: /embar ( dan  : $iserahkan ke bagian kasir, dilampiri dengan surat keputusan pembentukan dana kas keil /embar 2

: $iserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartu biaya untuk diarsipkan.

;B Menerima bukti kas keluar lembar ( dan surat keputusan tentang pembentukan dana kas keil yang telah diap lunas dari bagian kasir. B Menatat nomor ek dan tanggal pembayaran yang terantum dalam bukti kas keluar ke dalam register bukti kas keluar.
.agian Kasir8Kasa (B Menerima bukti kas keluar lembar ( dan  beserta dokumen pendukungnya dari bagian utang. 2B Mengisi ek sejumlah uang yang terantum dalam bukti kas keluar dan memintakan tanda tangan dari yang ber%enang atas ek tersebut. B Membubuhkan ap lunas pada bukti kas keluar Alembar (, 2 dan B beserta SK pembentukan dana kas keil. 4B Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut: e-mail: [email protected]

/embar ( : $iserahkan ke bagian utang beserta SK 'embentukan /embar 2 : $iserahkan bersamaan dengan ek kepada pemegang dana kas keil.

!emegang Dana Kas Kecil (B Menerima ek dan bukti kas keluar lembar  dari bagian kasir 2B Menguangkan ek ke bank B Menyimpan uang tunai yag diambil dari bank 4B Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan menurut tanggal

.agian Akntansi (B Menerima bukti kas keluar lembar ( beserta surat keputusan tentang pembentukan dana kas keil dari bagian utang 2B Menatat bukti kas keluar dalam register ek. B Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK tentang pembentukan ke dalam arsip menurut nomor urut bukti kas keluar. !rsip ini disebut arsip bukti kas keluar yang telah dibayar.

!rosedr !ermintaan dan !ertanggng Jaaan !engelaran Dana Kas Kecil 3ungsi yang terkait dengan bidang ini adalah: (B 'emakai dana Kas Keil 2B 'emegang dana Kas Keil


)agan alir A#lo% hartB prosedur permintaan dan pertanggung ja%aban pengeluaran dana kas keil dengan metode dana tetap dapat dilihat seperti pada gambar $2-(0

!emakai Dana Kas Kecil Mulai


(

4 ''KK

''KK

Membuat permintaan pengeluaran kas keil

( 2

(

2

(

$' ''KK )'KK

7 7

2 ''KK

''KK



(

Menyerahkan uang kepada peminta

( Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung

(

2 Selesai

''KK

(

Memeriksa 'ertanggung ja%aban pemakai dana kas keil

$' (

)ersama dengann penyerahan uang tunai

Membuat bukti pengeluaran kas keil

2 ''KK

(

)'KK 2 $iarsipkan

''KK $'

[email protected] e-mail: ! sampai 7 $ikembalikan

)



kepada pemakai dana kas keil setelah dibubuhi

4

dengan saat pengisian

''KK

? 'ermitaan 'engeluaran kas keil

)'KK

? )ukti pengeluaran kas keil

$'

? $okumen 'endukung

!a&ar D2-17 Prose)ur Per&in$aan )an Per$anggung Jawaan Pengeluaran Dana Kas Ke*il )ala& sis$e& Dana Kas Ke*il Dengan %&pres$ Sys$e&

'enjelasan:

!emakai Dana Kas Kecil (B

Membuat permintaan pengeluaran kas keil rangkap 2. dan dikirimkan kepada pemegang kas keil.

2B

Menerima uang dari pemegang kas keil bersama ''KK lembar (.

B

Mengarsipkan sementara ''KK-( menurut 7omor 8rut

4B

Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung

;B

Membuat bukti pengeluaran kas keil A)'KKB

B

Menyerahkan )'KK dan $okumen 'endukung A$'B dan ''KK-( kepada 'emegang kas keil.

Menerima kembali ''KK lembar ke-( dari pemegang kas keil setelah dibubuhi ap lunas

>B

Mengarsipkan kembali ''KK-(

!emegang Dana Kas Kecil (B

Menerima ''KK lembar ( dan 2 dari 'emakai dana kas keil.

2B

Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas keil beserta ''KK(

B

Mengarsipkan sementara ''KK 2 menurut abjad.

4B

Menerima )'KK, ''KK ( dan $okumen pendukung dari pemakai dana kas keil.


;B

Memeriksa pertanggungja%aban pemakaian dana kas keil

B

)'KK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas keil setelah diap lunas.

Mengarsipkan sementara )'KK ''KK( dan $okumen 'endukung sampai pengisian kembali kas keil.

Catatan:

'engeluaran Kas Keil dengan sistem dana kas keil metode #luktuasi 0luk$ua$ing un)-alan*e sys$e&, saldo rekening dana kas keil di dalam buku besar dibiarkan ber#luktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan pemakaian dana kas keil. urnal yang dibuat sebagai berikut:

)agan alir A#lo% hartB dokumen prosedur permintaan dan pertanggungja%aban pengeluaran kas keil dalam sistem dana kas keil dengan #lutuating #und balane system dapat dilihat pada 6ambar $2-((. !emakai Dana Kas Kecil Mulai

2

Membuat permintaan pengeluara n kas keil


4

''KK (

(

''KK 2

.agian Jrnal



2 ''KK (

.agian Kart .iaa

;

$' ''KK ( )'KK



$' ''KK ( )'KK

$' ''KK ( )'KK

7 7

2 ''KK

(

Mengeluarkan uang dan mengumpulka n bukti pendukung

(

Menyerahk an uang kepada peminta

Memeriksa pertanggung ja%aban dana kas keil

urnal 'engeluaran $ana Kas Keil

2 $' 2

''KK ( ''KK ( )'KK

Kartu )iaya

)ersama dengan penyeraha n uang tuna

Membuat )ukti 'engeluaran kas kail



7 Gambar D2-11 Prosedur Permintaan dan pertanggungjawaban Pengeluaran Kas Kesil dalam sistem Dana Kas Kecil dengan Fluctuating-fndBalance System e-mail: [email protected] )'KK ? 'ermintaan 'engeluaran kas Keil $ikembalikan kepada

$' ''KK

2

)'KK $' 

; ! 2? )ukti 'engeluaran Kas Keil pemakai dana kas ? $okumen 'endukung keil setelah dibubuhi ap lunas 4

Selesai

!rosedr !engisian Kemali Dana Kas Kecil 3ungsi yang terkait pada prosedur ini adalah: (B

3ungsi 'emegang $ana Kas Keil

2B

3ungsi )agian 8tang

B

)agian Kasa&kasir

4B

)agian urnal

;B

)agian kartu )iaya

)agan !lir A3lo% 9hartB 'rosedur pengisian kembali dana kas keil adalah seperti pada 6ambar $2-((.

!en"elasan !emegang Dana Kas Kecil (B 'emegang Kas keil membuat 'ermintaan 'engisian Kembali Kas Keil A''KB 2B Menyerahkan ''K lembar ( dan 2, )'KK dan $okumen 'endukung kepada )agian utang. B Menerima )ukti Kas Keluar A)KKB lembar  dan 9ek dari )agian 8tang 4B Menguangkan ek ke bank ;B Menyiimpan uang tunai B Mengarsipkan )KK lembar ke  e-mail: [email protected]

.agian %tang (B Menerima ''K lembar ( dan 2, )'KK dan $' dari pemegang kas keil. 2B Membuat bukti kas keluar A)KKB  lembar B )erdasarkan )KK lembar ( diisi *egister )ukti Kas Keluar 4B )KK lembar 2 dan ''K lembar ( diserahkan ke )agian Kartu )iaya Ajika adaB. ;B )KK lembar ( dan , ''K lembar 2, )'KK dan $okumen pendukung diserahkan ke )agian Kasa B Menerima ek, )KK(, ''K2, )'KK dan $' dari kasa setelah membubuhkan ap lunas pada )KK dan dokumen pendukungnya dan menatat nomor ek pada )KK. B Menyerahkan ''K( dan 2, )'KK dan $okumen 'endukung kepada )agian urnal

.agian Kasa (B Menerima )KK( dan 2, ''K2, )'KK dan $' dari bagian utang. 2B Mengisi ek dan meminta tanda tangan aas ek kepada $irektur Keuangan B Menyerahkan 9ek dan )KK kepada pemegang dana kas keil. 4B Menyerahkan )KK(, ''K2, )'KK dan $' kepada bagian utang setelah membubuhkan ap lunas pada )KK dan dokumen pendukungnya dan menatat nomor ek pada )KK.

.agian Jrnal8Akntansi (B Menerima )KK(, ''K, )'KK dan $' dari bagian utang. 2B Mengisi *egister ek dari )KK ( B Mengarsipkan )KK(, ''K, )'KK dan $' menurut 7omor urut.

.agian Kart .iaa (B Menerima )KK lembar 2 dan ''K2 dari bagian utang. 2B Mengisi kartu biaya berdasarkan )KK 2. B Mengarsipkan )KK2 dan ''K2 menurut nomor urut.



.agian tang

4

Mulai

;

(

Membuat permintaan pengisian

$'

$'

)'KK )KK

)'KK

( 2

2

9ek ''K

(

''K

(

1

!rsip )'KK dan dukungan pendukungnya

Menguangkan ek ke bank

Membuat )ukti Kas Keluar

$' )'KK

$' ''K )'KK

2 ''K

(

( 2

''K

( 

;

2 )KK

Menyimpan uang tunai (

''K

? 'ermintaan pengisian kembali kas keil

)KK

? )ukti kas keluar

(

2



*egister )ukti kas Keluar

!a&ar D2-12 Prose)ur Per&in$aan Pengisian Ke&ali Dana Kas Ke*il )ala& Sis$e& Dana kas ke*il )engan %&pres$ #un)


.agian Kasa

.agian Jrnal



)KK

(



$' )'KK ''K 2 

2

$' )'KK ''K 2 )KK (

Mengisi ek dan meminta tanda tangan atas ek

*egister 9ek

$' )'KK ''K 2  )KK

.agian Kart .iaa

)'KK )KK

7

2

Kartu )iaya

7

Selesai

(

Setelah bagain kasa membubuhkan ap lunas pada )KK dan dokumen pendukungnya dan menatat nomor ek pada )KK

9ek

4

;

!a&ar D2-13 Prose)ur Per&in$aan Pengisian Ke&ali Dana Kas Ke*il Dala& Sis$e& )ana +e$ap 0%&pres$ Sys$e& 8 9anju$an

c7 angkman e-mail: [email protected]

Sistem pengeluaran kas dengan uang tunai dilaksanakan melalui dana kas keil diselenggarakan dengan dua maam sistem: #lu*$ua$ing-un)-alan*e sys$e& dan %&pres$ Sys$e&. $alam #lu*$ua$ing-un)-alan*e sys$e& saldo rekening dana kas keil dalam buku besar berubah-ubah sesuai dengan pengisian dan pemakaian dana kas keil. $alam #lu*$ua$ing-un)-alan*e sys$e& pengeluaran dana kas keil diatat dalam jurnal pengeluaran kas dan pengisian kembali kas keil tidak harus sama dengan jumlah dana kas keil yang telah dikeluarkan. Sistem penganggaran dana kas keil ini tidak meniptakan pengendalian intern yang baik terhadap kas perusahaan, karena atatan akuntansi kas perusahaan tidak dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank yang seara periodik diterima dari bank.

$alam %&pres$ Sys$e&, saldo rekening dana kas keil dalam buku besar tidak berubah sesuai dengan transaksi pengeluaran dana kas keil. 'engeluaran dana kas keil tidak diatat dalam jurnal pengeluaran kas, namun bukti pengeluaran dana kas keil disimpan dalam arsip sementara. 'ada saat pengisian kembali dana kas keil, bukti pengeluaran dana kas keil tersebut direkap dan dipakai sebagai dasar pengisian kembali dana kas keil. $ana kas keil diisi kembali sebesar jumlah rupiah bukti pengeluaran kas keil yang telah dikumpulkan, dan dilakasanakan melalui sistem pengeluaran kas dengan ek. $engan demikian jurnal pengeluaran kas perusahaan tetap dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank. 1idak seperti halnya dengan #lu*$ua$ing-un)alan*e sys$e&, i&pres$ sys$e& tidak menatat pengeluaran dana kas keil di dalam jurnal pengeluaran dana kas, namun hanya mengarsipkan bukti-bukti pengeluaran dana kas keil dalam arsip sementara, sampai dengan saat pengisian kembali kas keil.

d7 (gas -

)uat kelompok terdiri dari 4 @ ; orang

-

Kumpulkan bukti-bukti transaksi yang terkait dengan: (. 'rosedur pembentukan dana kas keil 2. 'ermintaan dan pertanggung ja%aban dana kas keil . 'engisian kembali dana kas keil

-

/akukan simulasi dan presentasi Abersama-sama dengan kelompok lainB

e7 '?alasi e-mail: [email protected]

1est 3ormati#  a%ablah pertanyaan-pertanyaan di ba%ah ini dengan tepat, singkat tapi jelas. (. elaskan latar belakang dibentuknya dana kas keil 2. elaskan yang dimaksud dengan kas keil dan sebutkan sistem&metode penatatannya. . $okumen-dokumen apa saya yang diperlukan dalam administrasi kas keilF 4. 8raikan 'rosedur !dministrasi $ana kas keil ;. elaskan pihak-pihak yang terkait dengan pengelolaan dana kas keil.

7 Knci Jaaan (. Kas keil dibentuk karena ada pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relati# keil dan tidak ook&tepat bila menggunakan ek. 2. Kas keil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relati# keil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan ek. . $okumen yang diperlukan dalam administrasi kas keil: aB

)ukti Kas Keluar

bB

9ek

B

'ermintaan pengeluaran kas keil

dB

)ukti pengeluaran kas keil

eB

'ermintaan pengisian kembali kas keil

4. 'rosedur 'engelolaan Kas Keil $alam administrasi kas keil ada 4 prosedur, yaitu: - 'embentukan $ana Kas Keil - 'ermintaan dan pertanggungja%aban pengeluaran kas keil - 'engisian kembali dana kas keil

'rosedur 'embentukan dana kas keil dimulai dengan terbitnya surat keputusan $irektur Keuangan&manajer Keuangan yang menentukan jumlah atau metode yang digunakan dalam penatatan dana kas keil. 'rosedur permintaan dan pertanggung ja%aban pengeluaran dana kas keil. 'engeluaran dana kas keil dimulai dengan adanya permintaan peneluaran dana oleh pamakai ditujukan kepada pemegang dana kas keil. 'emakai dana berke%ajiban mempertanggungja%abkan pemakaian dana dengan membuat pertanggungja%aban dalam #ormulir bukti pengeluaran kas keil yang dilampiri dengan bukti-bukti pendukung.


$alam imprest system bukti pengeluaran kas dilampiri dengan bukti pendukungnya, dan disimpan sementara untuk digunakan nanti daam pengisian kembali dana kas keil. $alam sisem dana tidak tetap, bukti pengeluaran kas keil dierahkan oleh pemegang dana ke bagian jurnal untuk diatat dalam jurnal pengeluaran kas keil, jika saldonya sudah menipis, pemegang kas keil mengisi #ormulir permintaan penrisian kembali. 3ormulir ini dilampiri dengan bukti-ukti pendukung dan dikirim ke bagian utang untuk diproses dalam pengisian kembali dana kas keil.

;. 'ihak-pihak A3ungsiB yang terkait dengan pengelolaan administrasi dana kas keil:

a. 3ungsi Kasa&kasir. b. 3ungsi !kuntansi&urnal. c. 3ungsi 'emegang $ana Kas Keil. d. 3ungsi yang memerlukan pembayaran tunai A'emakai Kas KeilB. e. 3ungsi pemeriksa intern. f.

g7 &emar Ker"a !lat dan bahan: - !lat tulis menulis dan kalkulator - 3ormat&3ormulir - Kertas /embar ja%aban


2.

Kegiatan .ela"ar 2 Mengidentiikasi Mtasi Dana Kas Kecil

c. 1ujuan Kegiatan 'emelajaran 2 'eserta $iklat Mampu: (. Mengenali dokumen&bukti pemakaian dana kas keil 2. Menjelaskan metode penatatan dana kas keil . Menghitung #isik dana kas keil 4. Menghitung selisih dana kas keil

d.

8raian Materi

Buk$i Pe&akaian )ana kas ke*il $alam mengelola dana kas keil, seorang pemegang dana kas keil harus mengumpulkan dokumen-dokumen dan bukti transaksi guna pertanggungja%aban dana kas keil. )ukti pemakaian dana kas keil itu dapat berupa: )ukti kas keluar, bukti nota, bukti pembayaran air, bukti pembayaran telepon dan lain-lain.

)lanko )ukti Kas Keluar sudah ada pada kegiatan belajar (. )erikut ini ontoh bukti nota pembayaran #oto opy :

SUKAHATY CPY

1elukdalam, (C uni (C>

Jl. S:.Pu$ra

Kepada :

1elp&' 0>(>4C2 )anyaknya S8K!!1 9'

1elukdalam, (C uni (C>

l. S.'utra

Kepada :

1elp&' 0>(>4C2 7o. )nyaknya (. (0 /embar

8raian 'hoto opy

arga Satuan *p (00,00

umlah

umlah *p (.000,00 *p (.000,00

'eneriman,

A S8K!-1!1 B

!a&ar D2-1 Buk$i ;o$a Pe&ayaran P,o$o /opy

Metode !encatatan Dana Kas Kecil $alam mengelola dana kas keil terdapat dua metode penatatan yang biasa dilakukan, yaitu: (. Sistim dana tetap 0%&pres$ Sys$e& e-mail: [email protected]

2. Sistim dana tidak tetap 0#lu*$ua$ion un) sys$e& a$au lu*$ua$ion un) alan*e sys$e&

Sistim Dana (eta3 $alam metode ini kas keil, besarnya saldo selalu tetap sesuai dengan jumlah semula. !rtinya jumlah pengeluaran sama dengan jumlah pengeluaran. $alam metode ini pemegang kas keil tidak menyelenggarakan pembukuan, tetapi untuk mengetahui saldo yang ada dalam kas keil, pengeolala hanya membuat atatan yang si#atnya intern. 'enatatan yang dibuat dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum, yaitu sebagai berikut:

a. 'ada saat 'embentukan $ana Kas Keil: K a s Keil............................ 55 K a s ........................................

55

b. 'ada saat pemakaian dana: 1idak dijurnal . 'ada saat pengisian kembali: )eban @ beban ............................ 55 K a s ....................................

55

d. )ila kas keil dianggap terlalu keil, maka diadakan penambahan. urnalnya adalah: K a s Keil ................................. 55 K a s ....................................

55

e. )ila kas keil dianggap terlalu besar, maka diadakan pengurangan. urnalnya adalah: K a s ........................................ 55 K a s Keil .........................

55

Sistim Dana (idak (eta3 $alam metode ini besarnya dana kas keil selalu berubah-ubah sesuai dengan kebutuhan. urnal yang diperlukan pada metode ini adalah sebagai berikut:

a. 'ada saat 'embentukan $ana Kas Keil: K a s Keil..................................

55

K a s ....................................

55

b. 'ada saat pemakaian dana: )eban-beban ............................. Kas Keil ..............................

55 55 e-mail: [email protected]

c. 'ada saat pengisian kembali: Kas Keil ..................................

55

K a s ....................................

55

d. )ila kas keil dianggap terlalu keil, maka diadakan penambahan. urnalnya adalah: K a s Keil .................................

55

K a s ....................................

55

e. )ila kas keil dianggap terlalu besar, maka diadakan pengurangan. urnalnya adalah: K a s ........................................

55

K a s Keil ............................

55

9ontoh: '1 $8! /!! menyelenggarakan kas keil untuk pengeluaran-pengeluaran keil. Kas keil tersebut dibuka pada tanggal ( anuari 2004 dengan menerima uang sebesar *p (.000.000,00 dari Kas 8mum. 8ntuk selanjutnya kas keil diisi setiap tanggal (0 dan 2;. 1ransaksi yang berhubungan dengan kas keil selama bulan anuari 2004, sebagai berikut: anuari

0

$ibayar biaya angkut barang yang dibeli *p ;0.000,00

0;

$ibeli perangko *p <;.000,00 dan Materai *p (2;.000,00 Asuplai kantorB.

0C

$ibayar *ekening /istrik *p (0>.000,00 dan air *p ;4.000,00.

(0

$ana kas keil diisi kembali.

(2

$ibayar )iaya 1elepon *p (2;.000,00

(;

$ibeli snak untuk rapat dinas *p >0.000,00.

20

$ibeli suplai kantor *p (;0.000,00

2;

$ana kas keil diisi kembali.

2 2>

$ibayar untuk sosial Aada anggota keluarga karya%an yang meninggalB *p (;0.000,00. $ibeli suplai kantor *p (00.000,00

(

$ibayar biaya angkut barang yang dibeli *p 20.000,00.

$iminta: 9atat transaksi tersebut ke dalam: urnal umum, dengan metode:

1= $ana 1etap 2= $ana tidak tetap a.

urnal 8mum

1= Sistim Dana (eta3 e-mail: [email protected]

1anggal an

0(

8raian Kas Keil Kas

*e#.

$ebet A*pB (.000.000,00 -

Kredit A*pB (.000.000,00

0

1idak dijurnal

0;

1idak dijurnal

0C

1idak dijurnal

(0

)iaya angkut

;0.000,00

-

Suplai Kantor

200.000,00

-

)iaya listrik dan air

(2.000,00

-

Kas (2

1idak dijurnal

(;

1idak dijurnal

20

1idak dijurnal

2;

)iaya telepon

-

4(2.000,00

(2;.000,00

-

)iaya rupa-rupa

>0.000,00

-

Suplai Kantor

(;0.000,0

-

Kas 2

1idak dijurnal

2>

1idak dijurnal

(

1idak dijurnal

-

;;.000,00


2= Metode dana tidak teta3 1anggal an

0(

8raian Kas Keil Kas

0

)iaya angkut Kas Keil

0;

Suplai Kantor Kas Keil

0C

)iaya listrik dan air Kas Keil

(0

Kas Keil Kas

(2

)iaya 1elepon Kas Keil

(;

)iaya *upa-rupa Kas Keil

20


2;

Kas Keil Kas

2

)iaya rupa-rupa Kas Keil

2>


(

)iaya !ngkut Kas Keil

*e#.

$ebet A*pB (.000.000,00 ;0.000,00 200.000,00 (2.000,00 4(2.000,00 (2;.000,00 >0.000,00 (;0.000,00 ;;.000,0 (;0.000,0 (00.000,00 20.000,00 -

Kredit A*pB (.000.000,00 ;0.000,00 200.000,00 (2.000,00 4(2.000,00 (2;.000,00 >0.000,00 (;0.000,00 ;;.000,00 (;0.000,00 (00.000,00 20.000,00

Meng+itng isik Dana Kas Kecil e-mail: [email protected]

Seperti pada pemelajaran yang lalu, bah%a setiap akhir periode pemegang kas keil harus mempertanggungja%abkan semua pemakaian atau pengeluaran dana kas keil. 'ertanggung ja%aban ini berupa buku kas keil disertai dengan bukti pengeluaran kas keil, juga perlu diadakan perhitungan uang seara #isik Aberita aara perhitungan kas keilB yang dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang atau lebih. /on$o,' !( D%5A Jl7 5artat No7 19 (el37 0,0-10110 ('&%KDA&AM !erita Acara Pemeri"saan Uang Kas Tanggal #$ %an&ari '(()

'engisian $ana Kas Keil, jan 2004 umlah penereimaan bulan an 2004

*p. *p. *p. *p. *p jumlah

umlah pengeluaran bulan an 2004 Saldo kas keil per ( an 2004 'erhitungan uang kas per ( anuari 2004 menghasilkan sebagai berikut: . 8ang kertas:  lembar L *p. (00.000,00 ? *p. 00.000,00  lembar L *p. ;0.000,00 ? *p. (;0.000,00 ; lembar L *p. 20.000,00 ? *p. (00.000,00 C lembar L *p. (0.000,00 ? *p. C0.000,00  lembar L *p. ;.000,00 ? *p. 0.000,00 0 lembar L *p. (.000,00 ? *p. <00.000,00 *p. <00.000,00  8ang /ogam: 20 Keping L *p (000,00 ? *p. 20.000,00 ( Keping L *p ;00,00 ? *p. >.000,00 ; Keping L *p 200,00 ? *p. (.000,00 (0 Keping L *p (00,00 ? *p. (,000,00 *p. 0.000,00

(.000.000,00 <<.000,00 (.<<.000,00 (.0<.000,00 <0.000,00

. 1elukdalam, (0 $esember (C><

Akntan> 0S
Saksi>

!etgas !emeriksa>

1. R(+;( >.

Drs.B(J%D<:< 9aia

2. S>9(M(+ :

Meng+itng Selisi+ Kas e-mail: [email protected]

$alam pemriksaan dana kas keil seringkali terjadi selisih antara atatan buku kas keil dengan penghitungan uang seara #isik, hal ini disebabkan karena: -

Kesalahan penatatan

-

!danya pembayaran yang dibulatkan ke ba%ah atau ke atas.

-

!danya uang palsu

-

Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi

-

Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui !pabila menurut perhitungan #isik dana kas keil lebih besar daripada yang diatat

pada buku kas keil disebut 9!S =E*!6E atau Selisih kas lebih, sedangkan apabila menurut perhitungan #isik dana keas keil lebih sedikit dibandingkan dengan yang teratat pada buku kas keil disebut 9!S S*1!6E atau selisih kas kurang. 'enatatan selisih pada laporan keuangan dilakukan dengan ara: (.

ika selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan di luar usaha

2.

ika selisih kurang, dianggap sebagai beban di luar usaha.

7 angkman $okumen yang dijadikan lampiran untuk pertanggung ja%aban dana kas keil antara lain, bukti kas keluar, bukti nota, bukti pembayaran air dan lain-lain. Sistim yang digunakan dalam mengelola dana kas keil adalah sistim dana tetap dan sistim dana tidak tetap. Setiap akhir periode tertentu jumlah kas menurut buku kas keil harus sama dengan kas menurut perhitungan #isik. ika selirsih kas lebih maka diatat dalam laporan *&/ sebagai pendapatan di luar usaha. $an jika selisih kas kurang maka diatat dalam laporan *&/ sebagai beban di luar usaha.

c7 1ugas 17

9arilah bukti transaksi AdokumenB yang terkait dengan bukti pemakaian kas.

27

)erdasarkan

bukti

transaksi

AdokumenB

tersebut

lakukan penatatan dana kas keil dalam dua sistim penatatan.


d7 1est 3ormati# 17 )uatlah dokumen pengeluaran dana kas keil untuk pembelian ( rim kertas =S, pembayaran biaya #oto opy.

27 elaskan perbedaan antara sistim penatatan dana tetap dengan sistim dana tidak tetap. 7 Sebutkan sebab-sebab terjadinya selisih kas keil. 47 )agaimana perlakuan terhadap selisih kas pada akhir periodeF e7 Kuni a%aban 1. a. Bukti Pembelian Kertas HVS 1elukdalam, 0( Sept 200; 7ota 7o. (2 )anyak-nya (

7ama )arang Kertas =S

Satuan *im

arga&satuan A*pB 2;.000,00

umlah 1anda terima,

.....................

umlah A*pB 2;.000,00

2;.000,00 ormat kami,

......................

b. Bukti Pembayaran Foto Copy


&A)A *$! l. Soonogeu 7o. (C 1elukdalam 7o. (

)anyaknya (00 lbr ( lsn umlah

8raian

arga

umlah

3hoto opy )uku tulis

Satuan *p (00 *p (000

*p (0.000,00 *p (2.000,00 *p.22.000,00 'enerima,

................ 2. 'erbedaan sistim dana tetap dengan sistim dana tidak tetap $alam sistim dana tetap, besarnya dana kas keil selalu tetap sesuai dengan jumlah yang ditetapkan. 'ada metode ini, pengeluaran dari kas keil tidak dibuatkan jurnal. !kan tetapi pemegang kas keil mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran atas kas keil. Kemudian kas keil diisi kembali berdasarkan bukti-bukti pengeluaran sebesar pengeluaran yang telah dilakukan. Sedangkan dalam sistim dana tidak tetap saldo kas keil selalu berubah karena setiap pengeluaran dari kas keil langsung diatat, yang mengakibatkan saldo kas keil berkurang. . 'enyebab terjadinya selisih kas keil adalah: -

Kesalahan penatatan

-

!danya pembayaran yang dibulatkan ke ba%ah atau ke atas.

-

!danya uang palsu

-

Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi

-

Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui

4. 'erlakuan terhadap selisih kas ika selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan di luar usaha, sedangkan selisih kas kurang, dianggap sebagai beban di luar usaha.

7 /embar Kerja (. !lat dan )ahan yang digunakan: Kalkulator, kertas, pensil, ball point, penghapus, penggaris e-mail: [email protected]

2.)ekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja. . /angkah kerja a. Kumpulkan bukti&dokumen yang terkait dengan pemakaian kas keil b. )erdasarkan bukti&dokumen lakukan penatatan dana kas keil dalam dua sistim penatatan.

.A. ))) '6A&%AS)


Soal 'ssa 17 A3a ang dimaksd dengan Dana Kas Kecil @ 27 Setkan dan "elaskan 2 metode 3encatatan dana kas kecil @ 7 .at ormat .k kas kecil @ 47 Setkan macam-macam transaksi ang sering ter"adi ntk dana kas kecil @ 7 Selesaikan transaksi diaa+ ini dengan menggnakan k kas kecil serta metode dana teta3 dan dana tidak teta3

(ANSAKS) DANA KAS K'*)& !(7 $)K5BDA N)AS !eriode Janari 200 1gl an,04-0 04 0 0> (0 (; (< (> 2; 2< 0

1ransaksi 'engisian dana kas keil $ibeli materai $ibayar ongkos angkut pembelian $ibayar biaya telepon $ibayar biaya '!M $ibeli materai $ibeli suplais toko $ibayar biaya pemasangan iklan $ibayar biaya listrik )iaya penjualan )iaya ongkos pembelian

1otal A*pB 00.000,00 ;.000,00 20.000,00 <.000,00 ;.000,00 ;.000,00 (;.000,00 (0.000,00 0.000,00 (;.000,00 (<.000,00


Knci Jaaan (. Dana kas kecil , adalah uang yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran yang jumlahnya relati keil dan

tidak

ekonomis bila dibayar dengan menggunakan ek.

2. )m3rest nd Sstem , adalah dana kas keil yang jumlahnya relatie tetap sesuai dengan yang telah ditetapkan oleh management sehingga tidak setiap pengeluaran diatat dalam buku kas keil.

lctation nd Sstem , adalah dana kas keil suatu perusahaan yang jumlahnya tidak ditetapkan pada a%al periode sehingga jumlahnya selalu berubah-ubah sesuai dengan transaksi yang menyangkut dana kas keil. . .entk k kas kecil By Tgl

No.Bkt

Keterangan

Penerimaan

Pengeluaran

By Iklan

Telp

Rekening yang di debit By Serba-serbi Materai

Rekening

Jumlah

47 Jenis-"enis transaksi yang sering terjadi dan ditangani oleh dana kas keil adalah )iaya materai,'!M, listrik, klan, biaya telepon, biayapembelian dan penjualan barang, dan lain-lain yang sering disebut Suplais +oko.

7 )uku kas keil Tgl

No.Bkt

Keterangan

Penerimaan

Pengeluaran

Rekening yang di debit


By Iklan Jan !"# Jan !"# Jan #!"# Jan )!"# Jan $"!"# Jan $'!"# Jan $*!"# Jan $)!"# Jan &'!"# Jan &*!"# Jan %"!"#

$

Pembentukan dana

&

Materai

%

(ng.ang.pembelian



Telp.

*."""!""

'

P+M

'."""!""

#

Materai

'."""!""

*

Suplais toko

$'."""!""

)

Iklan

$"."""!""

,

istrik

$"

(ng.ang.penualan

$$

(ng.ang.pembelian

By Telp

By Materai

Rekening

Serba-serbi Jumlah

%""."""!"" '."""!""

'."""!""

&"."""!""

(ng.ang.pembelian *."""!"" P+M

'."""!""

'."""!"" Suplais toko

$'."""!""

%"."""!""

istrik

%"."""!""

$'."""!""

(ng.ang.penualan

$'."""!""

$"."""!""

$*."""!"" 300.000,00

&"."""!""

129.000,00

(ng.ang.pembelian 10.000,00

7.000,00

10.000,00

$*."""!"" 102.000,00


Sstem Dana (eta3 Tgl Jan !"#

Keterangan Kas ke0il Kas

/ %""."""!""

System $ana 1idak 1etap K

Tgl Jan !"#

%""."""!""

Jan !"#

Jan !"#

Jan #!"#

Jan #!"#

Jan )!"#

Jan )!"#

Jan $"!"#

Jan $"!"#

Jan $'!"#

Jan $'!"#

Jan $*!"#

Jan $*!"#

Jan $)!"#

Jan $)!"#

Jan &'!"#

Jan &'!"#

Jan &*!"#

Jan &*!"#

Jan %"!"#

Jan %"!"#

Keterangan Kas ke0il Kas Biaya materai Kas ke0il Biaya ang.pembelian Kas ke0il Biaya Telp. Kas ke0il Biaya P+M Kas ke0il Biaya materai Kas ke0il Suplais toko Kas ke0il Biaya iklan Kas ke0il Biaya istrik Kas ke0il Biaya ong.pembelian Kas ke0il Biaya ong.penualan Kas ke0il

/ %""."""!""

K %""."""!""

'."""!"" '."""!"" &"."""!"" &"."""!"" *."""!"" *."""!"" '."""!"" '."""!"" '."""!"" '."""!"" $'."""!"" $'."""!"" $"."""!"" $"."""!"" %"."""!"" %"."""!"" $'."""!"" $'."""!"" $*."""!"" $*."""!""


AASAN !'G%%AN .NK! SMK S/AS(A K)S('N .NK! ('&%K DA&AM Jl7 Gere"a .NK! o+anes-Asrama !tra (elk Dalam-Nias Selatan 22C, S$A& !)&)5AN GANDA Mata 'elajaran

: !kuntansi dasar

Soal 8jian

: 81S SMK

Semester&1ingkat

: &

aktu

: C0 menit

'etunjuk : 'ilihlah salah satu ja%aban yang paling tepat diantara a, b, , dan d diba%ah ini dan bobot masing-masing soal adalah 2.

(. 8ang yang di sediakan oleh perusahaan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya tidak terlalu besar disebut a. $ana kas keil

. $ana kas sampingan

b. $ana kas umum

d. $ana kas operasional.

2. $ana kas keil di kelola dengan menggunakan 2 maam metode yaitu a. Metode #isik dan perpetual b. Metode /i#o dan 3i#o . Metode dana tetap dan dana tidak tetap d. Metode dana tetap dan rata-rata bergerak.

. $iba%ah ini merupakan transaksi yang sering terjadi berkaitan dengan penggunaan dana kas keil, keuali a. )iaya materai b. )iaya pembelian dan penjualan barang . )iaya listrik, telepon, air d. 'embelian barang dagang.


4. Setiap transaksi yang terjadi dan berkaitan dengan dana kas keil, tidak diatat dalam jurnal. ni merupakan irri-iri metode a. 3lutuation #und system

. Moing aerage

b. /i#o

d. mprest #und system.

;. Setiap transaksi yang terjadi akan langsung diatat dalam jurnal. Merupakan irri-iri metode a. 3lutuation #und system

. Moing aerage

b. /i#o

d. mprest #und system.

. 'emegang dana kas keil disebut a. !dministratur

. )endahara 8mum

b. Kasir suplais toko

d. 1ata usaha.

<. $iba%ah ini merupakan dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas keil, ke*uali a. )ukti kas keluar

. )ukti hutang dan piutang

b. 9ek

d. 'ermintaan pengisian kembali kas keil.

>. Salah satu atatan akuntansi yang digunakan dalam sistem dana kas keil, adalah a. $ana tetap

. *egister ek

b. )uku kas keil

d. $ana tidak tetap.

C. 3ungsi yang bertanggung ja%ab dalam mengisi ek, memintakan otorisasi atas ek, serta menyerahkan ek kepada pemegang dana kas keil pada saat pembentukan dana kas keil. 'ernyataan diatas adalah #ungsi a. 'emegang dana kas keil

. !kuntansi

b. 'emeriksa intern

d. Kas.

(0.3ungsi yang bertanggung ja%ab atas penyimpanan dan pengeluaran dana yang nominalnya sedikit sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk, dan permintaan pengisian kembali dana kas keil, disebut #ungsi a. 'emegang dana kas keil

. !kuntansi

b. 'emeriksa intern

d. Kas. e-mail: [email protected]

Knci "aaan !G
A

( 2  4 ;  < > C (0



.

*

D

        


mengelola-administrasi-dana-kas-kecil.doc

Recommend Documents