PRINCIPALES INSTITUCIONES QUE PARTICIPAN EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Las diversas entidades que rigen la actividad financiera del Estado guatemalteco son: 1.
MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS El Ministerio de Finanzas Públicas (MINFIN) es el Ministerio encargado de dirigir las finanzas de Guatemala, por lo cual le corresponde cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al régimen jurídico hacendario del Estado, incluyendo la recaudación recaudación y administración administración de los ingresos fiscales, la gestión de financiamiento financiamient o interno y externo, la ejecución presupuestaria y el registro y control de los bienes que constituyen el patrimonio patr imonio del Estado. En lo relativo a la recaudación recaudaci ón tributaria, control aduanero y otros, el Ministerio de Finanzas Públicas es ayudado por la Superintendencia de Administración Tributaria 1.1
Es la institución gubernamental creada por la Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97 del Congreso de la República, que tiene a su cargo el Tesoro y la responsabilidad de velar por su justa y equitativa planificación, ejecución y transparencia. Su normativa se rige por: Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas, Acuerdo Gubernativo Gubernativo 26-2014, 26-2014, de fecha fecha 29 de enero de 2014. Acuerdos Acuerdos Ministeriales Ministeriales No. No. 632014 y 148-2014 En ese marco, el Ministerio de Finanzas públicas, tiene el compromiso de alcanzar niveles adecuados de efectividad, tanto en el ámbito de la efectividad institucional como organizacional, los que se remiten al alcance de resultados en materia de política fiscal y al adecuado escenario administrativo en el que se desenvuelva, de manera que su gestión organizacional sea altamente contributiva al ámbito de la efectividad institucional. Misión Administrar los recursos recursos financieros financieros y patrimoniales patrimoniales del Estado, Estado, de manera eficaz, equitativa y transparente para alcanzar el bien común. 1.1.1
Visión Ser ejemplo de administración y gestión pública cuyos resultados produzcan un impacto positivo en el desarrollo de Guatemala. 1.1.2
Valores INSTITUCIONALES 1.1.3
Actitud de Servicio
PERSONALES
Respeto
Excelencia
Honradez
Profesionalismo
Lealtad
Solidaridad
Responsabilidad
Transparencia
Disposición al Cambio
Organigrama
1.1.4
Estructura Orgánica Despacho Ministerial es la autoridad superior del MINFIN: está a cargo de un ministro responsable de formular y ejecutar la política fiscal del país.
1.1.5
Viceministerio del Área de Administración Financiera está a cargo de un Viceministro que contribuye a diseñar la política fiscal y financiera del país, proponer en coordinación con el Despacho Ministerial la política presupuestaria y normas de ejecución. Viceministerio de Ingresos y Evaluación Fiscal está a cargo de un Viceministro responsable de evaluar la ejecución del gasto público y de la política fiscal, y la capacidad del endeudamiento del Estado. Viceministerio de Administración Interna y Desarrollo de Sistemas Está a cargo de un Viceministro responsable de Coordinar la formulación del anteproyecto de presupuesto y velar por la utilización eficiente, eficaz y transparente de los recursos financieros y materiales del Ministerio; coordinar proyectos y programas para el efectivo funcionamiento del Ministerio.
Despacho Ministerial
Secretaría General es el enlace administrativo entre el Despacho Ministerial, entidades externas y dependencias del Ministerio; responde por la efectividad de los procesos de información pública y de atención al usuario. Dirección de Planificación y Desarrollo Institucional coordina los procesos de planeación estratégica y operativa, programación y evaluación del cumplimiento de políticas, planes y proyectos. Dirección de Asesoría Jurídica es el órgano técnico consultor y asesor del MINFIN en materia legal. Dirección de Comunicación Social es responsable de generar e implementar estrategias y políticas de comunicación para informar permanentemente sobre las actividades que realiza el Ministerio. Dirección de Auditoría Interna verifica, evalúa y analiza permanentemente los registros y operaciones contables, y financieros que realizan las dependencias del Ministerio. Asesoría Específica apoya al Despacho Ministerial en la concepción, diseño y conducción de los programas que le sean asignados.
Viceministerio de Administración Financiera
Dirección de Contabilidad del Estado realiza el registro consolidado de la ejecución presupuestaria, y administra el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental. Dirección Técnica del Presupuesto es rectora del Sistema Presupuestario del sector público; norma, dirige y coordina el proceso presupuestario. Tesorería Nacional programa y reprograma en forma periódica la ejecución financiera del presupuesto del Estado y actúa como rectora del sistema de tesorería.
Dirección de Crédito Público es rectora del sistema de crédito público; asegura la eficiente programación, utilización y control de los medios de financiamiento internos y externos.
Viceministerio de Ingresos y Evaluación Fiscal o
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Dirección de Análisis y Política Fiscal formula, evalúa y da seguimiento a la política fiscal. Concentra y provee información de índole fiscal, mediante análisis económicos y fiscales. Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado facilita los procesos de contrataciones y adquisiciones del sector público. Dirección de Bienes del Estado mantiene un registro consolidado, moderno, seguro y eficiente del patrimonio del Estado. Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles administra el impuesto Único Sobre Inmuebles de las municipalidades que no han absorbido dicho impuesto, así como el de Herencias, Legados y Donaciones Dirección de Evaluación Fiscal es responsable de contribuir al fortalecimiento de los procesos de evaluación fiscal y de proyectos, a través de la implementación de acciones que promuevan la calidad, eficacia y eficiencia de la gestión pública. Dirección de Fideicomisos designada como órgano rector en materia de fideicomisos, por lo que gestiona la constitución, operación, extinción y liquidación de los fideicomisos establecidos con los recursos del Estado para la ejecución de los programas del Gobierno central, regulando y registrando su operación.
Viceministerio de Administración Interna y Desarrollo de Sistemas
Dirección de Tecnologías de la Información establece normas, estándares, políticas y metodologías relacionadas con redes, sistemas operativos, equipos, bases de datos, desarrollo de sistemas y comunicaciones informáticas para el MINFIN. Dirección Financiera planifica, coordina, registra presupuestaria del Ministerio de Finanzas Públicas.
y controla
la
ejecución
Dirección de Recursos Humanos formula e implementa políticas y estrategias para el desarrollo y administración del recurso humano que labora en el ministerio. Dirección de Asuntos Administrativos es responsable de administrar los procesos y servicios de mantenimiento, infraestructura, vehículos, operaciones y seguridad del Ministerio. Taller Nacional de Grabados en Acero diseña e imprime material para las instituciones responsables de la recaudación tributaria del Estado, y todo lo relativo a la industria gráfica para el Ministerio y otras entidades de gobierno.
Dirección de Asistencia a la Administración Financiera Municipal brinda asistencia y asesoría técnica a las municipalidades, mancomunidades de municipalidades, dependencias y empresas municipales del país en lo relativo al Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF). Funciones Formular la política fiscal y financiera del corto, mediano y largo plazo en función de la política económica y social del Gobierno.
1.1.6
Proponer al Organismo Ejecutivo la Política Presupuestaria y las normas para su ejecución. Dirigir, coordinar y consolidar el proyecto del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado. Proponer a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) normas para desconcentrar la recaudación de impuestos. Coordinar con la SAT la programación de ingresos derivados de la recaudación tributaria. Transferir los recursos asignados en el presupuesto a los organismos y entidades del Estado. Evaluar la ejecución presupuestaria del Estado cada cuatrimestre, y proponer a la Presidencia de la República medidas correctivas que en el ámbito de su competencia sean necesarias. Definir la política para seleccionar proyectos y programas de inversión social, los cuales serán realizados con fondos propios, préstamos y cooperación externa. Fijar normas y procedimientos operativos relacionados con el sistema de contrataciones y adquisiciones del Estado de acuerdo con la Ley.
1.1.7
Plan Estratégico Institucional
Fuente: http://www.minfin.gob.gt/index.php/plan-estrategico-institucional-2016-2020
SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA (SAT) El Gobierno de Guatemala, por medio del Ministerio de Finanzas Públicas, inició a principios de 1997 un conjunto de acciones orientadas a transformar y fortalecer el sistema tributario del país. Dentro de estas acciones se incluyó la creación de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-, con el propósito de modernizar la administración tributaria y dar cumplimiento a los compromisos fiscales contenidos en los Acuerdos de Paz y el Programa de Modernización del Sector Público. 1.2
El proyecto de la creación y puesta en operación de la Superintendencia de Administración Tributaria, se inició en septiembre de 1997 con la integración de un equipo de trabajo responsable de administrarlo. El objetivo general del proyecto consistió en crear, diseñar y poner en funcionamiento una institución autónoma y descentralizada, moderna, eficiente y eficaz, que se hiciera cargo de la administración tributaria y aduanera, y que fuera capaz de incrementar los ingresos tributarios en forma sostenida, honesta y transparente. La creación de la Superintendencia de Administración Tributaria fue aprobada por el Congreso de la República, según Decreto Número 1-98, el cual entró en vigencia a partir del 21 de febrero de 1998. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), es una entidad estatal descentralizada, que tiene competencia y jurisdicción en todo el territorio de la República de Guatemala para el cumplimiento de sus objetivos, tiene las atribuciones y funciones que le asigna su Ley Orgánica, Dto. 1-98 del Congreso de la República de Guatemala. La SAT goza de autonomía funcional, económica, financiera, técnica y administrativa, así como personalidad jurídica, patrimonio y recursos propios. Misión Fomentar la cultura tributaria en Guatemala por medio del cultivo de valores y la formación de una ciudadanía responsable y comprometida con la búsqueda del bien común. 1.2.1
Visión Ser una instancia de alta proyección social que coadyuve al cumplimiento voluntario y sostenible de las obligaciones tributarias en el mediano y largo plazos, con base en valores, actitudes y conductas congruentes con la plena aceptación del deber de contribuir a que el Estado cumpla con sus fines. 1.2.2
Valores Institucionales Transparencia 1.2.3
Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y empleados de la SAT responden a las normas de conducta moral y social regida por la ética; por lo que la transparencia se refleja en el desempeño de las funciones asignadas con coherencia en lo que se piensa, se dice y se hace. Actitud de Servicio Los funcionarios y empleados de la SAT se esfuerzan por aportar lo mejor de sí mismos en la atención que se brinda a los usuarios.
Responsabilidad Todas las funciones y tareas asignadas a los funcionarios y empleados de la SAT, se cumplen efectiva y oportunamente con disciplina, respeto, profesionalismo y trabajo en equipo. Respeto Todos los funcionarios y empleados reconocen el valor inherente de los derechos innatos de las personas de ser tratados con amabilidad, cortesía, y cordialidad. Productividad Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y empleados de la SAT buscan aprovechar óptimamente los recursos, para asegurar el uso adecuado de los insumos de trabajo en la obtención de los resultados esperados. Compromiso Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Administración Tributaria cumplimos con nuestras obligaciones laborales y morales; y asumimos la responsabilidad por los efectos que implique la falta de atención en dichas obligaciones. Principales Funciones de la Superintendencia de Administración Tributaria El Artículo 3 de la Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria (Decreto No. 1-98 del Congreso de la República de Guatemala y sus modificaciones), establece que es objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones de Administración Tributaria contenidas en la legislación de la materia y ejercer las funciones específicas siguientes: 1.2.4
a) Ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación tributaria, la recaudación, control y fiscalización de todos los tributos internos y todos los tributos que gravan el comercio exterior, que debe percibir el Estado, con excepción de los que por ley administran y recaudan las municipalidades. Como parte de esta función, debe procurar altos niveles de cumplimiento tributario, mediante la reducción de la evasión, actuar de conformidad a la ley contra delitos tributarios y aduaneros y facilitar el cumplimiento de los contribuyentes; b) Administrar el sistema aduanero de la República y facilitar el comercio exterior de conformidad con la ley y con los convenios y tratados internacionales ratificados por Guatemala, y ejerce las funciones de control de naturaleza para tributaria o no arancelaria, vinculadas con el régimen aduanero; c) Establecer mecanismos de verificación de valor en aduana, origen de mercancías, cantidad y clasificación arancelaria, a efecto de evita la sobrefacturación o la subfacturación y lograr la correcta y oportuna tributación de empresas internacionales de verificación y supervisión, contratación de servicios internacionales de información de precios y otros servicios afines o complementarios; d) Organizar y administrar el sistema de recaudación, cobro, fiscalización y control de tributos a su cargo;
e) Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones administrativas y promover las acciones judiciales, que sean necesarias para cobrar a los contribuyentes y responsables los tributos que adeuden, sus intereses y, si corresponde, sus recargos y multas; f) Sancionar a los sujetos pasivos tributarios, de conformidad con lo establecido en el Código Tributario y en las demás leyes tributarias y aduaneras; g) Presentar denuncias, provocar persecución penal o adherirse a la ya iniciada por el Ministerio Público, en los casos en que se encuentren en trámite proceso de investigación o procesos penales por indicios de la comisión de delitos y faltas contra el régimen tributario, de defraudación y de contrabando en el ramo aduanero; h) Establecer y operar los procedimientos y sistemas que faciliten a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias; i) Realizar, con plenas facultades, por los medios y procedimientos legales, técnicos y de análisis que estime convenientes, las investigaciones necesarias para el cumplimiento de sus fines y establecer con precisión el hecho generador y el monto de los tributos. Para el ejercicio de estas facultades contará con el apoyo de las demás instituciones del Estado; j) Establecer normas internas que garanticen el cumplimiento de las leyes y reglamentos en materia tributaria; k) Asesorar al Estado en materia de política fiscal y legislación tributaria, y proponer al Organismo Ejecutivo, por conducto del Ministerio de Finanzas Públicas las medidas legales necesarias para el cumplimiento de sus fines; así como, participara en la elaboración del anteproyecto de presupuesto de ingresos, en cuanto la definición de metas de recaudación; i) Opinar sobre los efectos fiscales y la procedencia de la concesión de incentivos, exenciones, deducciones, beneficios o exoneraciones tributarias, por conducto del Organismo Ejecutivo, las modificaciones legales pertinentes a las exenciones y los beneficios vigentes; m) Solicitar la colaboración de otras dependencias del Estado, entidades descentralizadas, autónomas y entidades del sector privado, para realizar los estudios necesarios para poder aplicar con equidad las normas tributarias; n) Promover la celebración de tratados y convenios interinstitucionales para el intercambio de información y colaboración en materia aduanera y tributaria, cumpliendo siempre con lo establecido en el artículo 44 de esta Ley; o) Planificar, formular, dirigir, ejecutar, evaluar y controlar la gestión de la Administración Tributaria; p) Administrar sus recursos humanos, materiales y financieros, con arreglo a esta Ley y sus reglamentos internos; q) Ejecutar la rectoría de la política de combate al contrabando y defraudación aduanera y tributaria. Para el ejercicio de esta función contará con la colaboración de entidades del Estado que correspondan; r) Presentar las denuncias que procedan, incautar y consigna las mercancías que estén a la venta y que no se documenten con las facturas de compras o declaraciones de importación
correspondientes. Para el ejercicio de esta función contará con el auxilio de las fuerzas de seguridad y el Ministerio Público. s) Realizar, con plenas facultades, por los medios y procedimientos legales, técnicos que estime convenientes, las inspecciones, investigaciones y verificaciones necesarias para el combate al contrabando, defraudación aduanera y tributaria. Para el ejercicio de estas funciones contará con el apoyo de las demás instituciones del Estado; t) Proponer al Organismo Ejecutivo por conducto del Ministerio de Finanzas Públicas, las estrategias o medidas legales apropiadas para la ampliación de la base tributaria; u) Actualizar y planificar anualmente las políticas para mejorar la administración, fiscalización, control y recaudación de los tributos, simplificando los procesos y procedimientos para su ejecución y cumplimientos utilizando los medios, mecanismos e instrumentos tecnológicos que contribuyan a alcanzar dichos objetivos. Para el efecto, podrá suscribir convenios de cooperación que considere procedentes. v) Trasladar dentro de los dos días hábiles siguientes a su recepción, a la cuenta Fondo Común Cuenta Única Nacional en el Banco de Guatemala, directamente o por medio de los bancos del sistema que reciban el pago de tributos, la recaudación efectivamente recibida; w) Adoptar las medidas que dentro del ámbito de su competencia correspondan para el efectivo cumplimiento de los convenios internacionales en materia de transparencia tributaria y de combate a la corrupción y, x) Todas aquellas que se vincule con la administración tributaria y los ingresos tributarios. Para el cumplimiento de estas funciones la Superintendencia de Administración Tributaria, deberá contar con unidades específicas de inspección, investigación y verificación para efectos tributarios y con la finalidad de combatir al contrabando, la defraudación aduanera, la evasión y la defraudación tributaria, para lo cual podrá inspeccionar con el auxilio de las autoridades competentes se seguridad; entre otros, contenedores, camiones y otros medios de transporte terrestre, acuático o aéreo dentro del territori o nacional. Dichas unidades tendrán funciones y atribuciones que el reglamento de esta Ley establezca y no podrán tener la categoría de Intendencias. 1.2.5
E s tructura Org anizacional de la S A T
Organizativa por las funciones que desempeñan (Según Art. 6 y 7 del Acuerdo de Directorio 007-2007, Reglamento Interno de la SAT y sus modificaciones) Órganos Son órganos de SAT, las figuras organizativas cuyas funciones principales son de dirección, asesoría y resolución de recursos. Los órganos a los que hace referencia el Reglamento Interno de la SAT, no tienen figuras organizativas de segundo y tercer nivel. Los órganos de la SAT son: Directorio Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero Despacho del Superintendente Asesoría del Superintendente
Dependencias
Son dependencias de la SAT, las figuras organizativas cuyas funciones principales son de normativa sustantiva, de apoyo técnico, de control interno y externo, de gestión de recursos y de ejecución. Las dependencias de la SAT son: Intendencias Gerencias Secretaría General Auditoría Interna Comunicación Social Externa
Clasificación de las Funciones, Órganos y Dependencias que las desempeñan. (Según Art. 8 del Acuerdo de Directorio 007-2007, Reglamento Interno SAT y sus modificaciones)
Funciones de Dirección Corresponden estas funciones a los órganos superiores responsables de definir, desarrollar y dirigir la política y directrices de la Superintendencia de Administración Tributaria. Los órganos que realizan estas funciones son: Directorio Despacho del Superintendente Estos órganos no tienen figuras organizativas de segundo y tercer nivel. Funciones Normativas Sustantivas Corresponden estas funciones a las dependencias responsables de dictar y actualizar las normas relativas a las funciones sustantivas de la Institución, así como definir criterios, medios, herramientas y orientaciones generales aplicables a la ejecución de las mismas, representar y defender los derechos, intereses y patrimonio de la SAT. Las dependencias que realizan estas funciones son: Intendencia de Atención al Contribuyente Intendencia de Aduanas Intendencia de Fiscalización Intendencia de Recaudación y Gestión Intendencia de Asuntos Jurídicos Estas dependencias están conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades (tercer nivel). Estas dependencias, en casos excepcionales, podrán realizar funciones de ejecución, por instrucciones del Directorio o del Superintendente de Administración Tributaria. Funciones de Apoyo Técnico Corresponden estas funciones a las dependencias responsables de brindar apoyo especializado a todas las dependencias con respecto al establecimiento, emisión y divulgación de disposiciones, políticas, procesos generales, asesoría institucional, relaciones públicas y tecnología de información. Las dependencias que realizan estas funciones son: Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Gerencia de Informática Secretaría General
Comunicación Social Externa Gerencia de Formación de personal Estas dependencias están conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades (tercer nivel). Se exceptúa Comunicación Social Externa, la cual no tendrán figuras organizativas de segundo y tercer nivel. Funciones de Gestión de Recursos Corresponden estas funciones a las dependencias responsables de brindar seguridad institucional y de gestionar recursos financieros, administrativos y logísticos, a requerimiento de las dependencias de la Institución, así como de emitir y divulgar políticas y procedimientos aplicables a su ámbito de especialización. Las dependencias que realizan estas funciones son: Gerencia de Recursos Humanos Gerencia Administrativa Financiera Gerencia de Infraestructura Gerencia de Seguridad Institucional Estas dependencias están conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades (tercer nivel). Funciones de Ejecución Corresponden estas funciones a las dependencias encargadas de aplicar o ejecutar las directrices que definan los órganos y dependencias con funciones de dirección, de normativa sustantiva, de apoyo técnico y de gestión de recursos. Las dependencias que realizan estas funciones son: Gerencia de Contribuyentes Especiales Grandes Gerencia de Contribuyentes Especiales Medianos Gerencias Regionales Estas dependencias están conformadas por divisiones (segundo nivel) y secciones (tercer nivel). Funciones de Asesoría y resolución de recursos Corresponde esta función a los órganos responsables de brindar asesoría a los órganos con funciones de dirección o dar resolución a los recursos en materia tributaria y aduanera. Los órganos que realizan estas funciones son: Asesoría del Superintendente Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero Estos órganos no tienen figuras organizativas de segundo y tercer nivel. Función de control interno y externo Corresponden esta función a las dependencias responsable de evaluar, vigilar y verificar los sistemas financieros, administrativo y de control interno; investigar y controlar la gestión administrativa y operativa de los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Administración Tributaria; así como, recopilar, analizar y procesar la información relativa a los procesos de investigación fiscal de los contribuyentes, responsables y terceros.
Las dependencias que realizan esta función son: Auditoría Interna Gerencia de Asuntos Internos Gerencia de Investigación Fiscal Estas dependencias están conformadas por departamentos (segundo nivel) y unidades (tercer nivel). LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS (SIB) La Superintendencia de Bancos (SIB) es una entidad técnica que ejerce la vigilancia e inspección de bancos, instituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y otras instituciones financieras establecidas por la ley, es decir, el sistema financiero nacional. Éste órgano se rige por la Constitución, Ley de Supervisión Financiera, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, La Ley Monetaria y las otras leyes. 1.3
La Superintendencia de Bancos como órgano ténico de la Banca Central, actúa bajo la dirección de la Junta Monetaria. El actual Superintendente de Bancos es el Lic. José Alejandro Arévalo Alburez. Está organizada de acuerdo a la Ley de Supervisión Financiera, Dto. 18-2002 del Congreso de la República de Guatemala y sus reglamentos internos, aprobados por la Junta Monetaria. El Artículo 133 de la Constitución Política de la República de Guatemala establece que “La
Superintendencia de Bancos organizada conforme a la ley, es el órgano que ejercerá la vigilancia e inspección de bancos, instituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las demás que la ley disponga." El artículo 1 y 2 de la Ley de Supervisión Financiera establece que: " Artículo 1. Naturaleza y objeto. La Superintendencia de Bancos es un órgano de Banca Central, organizado conforme a esta ley; eminentemente técnico, que actúa bajo la dirección general de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspección del Banco de Guatemala, bancos, sociedades financieras, instituciones de crédito, entidades afianzadoras, de seguros, almacenes generales de depósito, casas de cambio, grupos financieros y empresas controladoras de grupos financieros y otras." "Artículo 2. Supervisión. La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el cumplimiento de sus fines, y para velar porque las personas sujetas a su vigilancia e inspección cumplan con sus obligaciones legales y observen las disposiciones normativas aplicables en cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial. La función de supervisión no implica que la Superintendencia de Bancos adquirirá responsabilidades sobre las operaciones de las entidades bajo su vigilancia." 1.3.1
Misión Institucional
“Promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado”
Visión Institucional "Ser una entidad de reconocida credibilidad y prestigio, que realiza su trabajo y supervisión efectiva en forma eficaz, medible y conforme a estándares internacionales, aprovechando las tecnologías de información y comunicaciones, haciendo uso eficiente de los recursos 1.3.2
disponibles, con personal calificado y comprometido con la institución y sus valores”.
Funciones El artículo 3 de dicha ley establece que la Superintendencia de Bancos tiene a su cargo las siguientes funciones: 1.3.3
a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones aplicables; b) Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalúen y manejen adecuadamente la cobertura, distribución y nivel de riesgo de sus inversiones y operaciones contingentes; c) Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las deficiencias o irregularidades que encontrare; d) Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley; e) Ejercer vigilancia e inspección con las más amplias facultades de investigación y libre acceso a todas las fuentes y sistemas de información de las entidades supervisadas, incluyendo libros, registros, informes, contratos, documentos y cualquier otra información, así como a los comprobantes que respaldan las operaciones de las entidades supervisadas. Toda sociedad, empresa o persona particular que preste a las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, servicios informáticos, contables, legales, de custodia, de intermediación de valores u otras operaciones, tiene la obligación de permitir el acceso a sus instalaciones a las personas nombradas por la Superintendencia de Bancos, así como de proporcionarles toda la información, documentos, registros o comprobantes que respaldan las operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relación con la entidad supervisada a la que le prestan servicios; f) Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o penal, las medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con su función de vigilancia e inspección en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de la entidad correspondiente o de la sociedad, empresa o persona particular contratada para prestarle los servicios enumerados en el inciso anterior, las cuales se decretarán sin necesidad de audiencia previa; g) Requerir información sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de confianza y su situación financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en forma consolidada; h) Realizar su vigilancia e inspección sobre la base de una supervisión consolidada; i) Evaluar las políticas, procedimientos, normas y sistemas de las entidades y, en general, asegurarse que cuenten con procesos integrales de administración de riesgo;
j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que identifiquen, limiten y administren adecuadamente los riesgos que asuman en sus operaciones, constituyan las reservas de valuación que sean necesarias para cubrir el riesgo de irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente con relación a tales riesgos; k) Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las operaciones de contabilidad, de conformidad con la normativa emitida por la Junta Monetaria; l) Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas por la Junta Monetaria que norman las operaciones de confianza; m) Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta Monetaria para que las entidades proporcionen al público información suficiente, veraz y oportuna sobre sus actividades y su situación financiera, en forma individual y, cuando corresponda, en forma consolidada; n) Publicar información suficiente, veraz y oportuna sobre la situación financiera de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en forma individual o consolidada; ñ) Normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su supervisión deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoría en la realización de auditorías externas a las mismas; o) Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros, empresas controladoras, empresas responsables, almacenes generales de depósito, casas de cambio, compañías de seguros y fianzas, y otras entidades que, conforme la ley, estén sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos; de los directores, funcionarios superiores y representantes legales de las entidades referidas, así como de auditores externos, agentes de seguros, y otros que sean necesarios para el cumplimiento de sus fines; p) Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidación o la declaratoria de quiebra de entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en los casos que proceda de conformidad con la ley; q) Proporcionar la información estadística o datos de índole financiera que requiera la Junta Monetaria, el Banco de Guatemala o el tribunal competente; r) Participar y formar parte de organismos, asociaciones, entidades y foros internacionales de supervisión, así como poder suscribir y adherirse a declaraciones emitidas por éstos, de conformidad con la ley; s) Intercambiar información con otras entidades de supervisión, nacionales o extranjeras, para propósitos de supervisión; t) Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carácter delictuoso, acerca de los cuales tenga conocimiento por razón de sus actividades, para lo cual queda autorizada para proporcionar información que identifique a depositantes o inversionistas, cuando sea requerida judicialmente;
u) Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y demás normativa que ésta deba dictar, en materia de su competencia, de conformidad con la ley; v) Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le remitan los informes, datos, antecedentes, estadísticas, y otros documentos sobre su situación financiera; determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha informació n le habrá de ser remitida; y, w) Ejercer las demás funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables. Organización El Superintendente de Bancos es la autoridad administrativa superior de la Superintendencia de Bancos. Ejerce su representación legal, tanto para actuar judicial como extrajudicialmente en el ámbito de su competencia; en consecuencia, tiene las facultades para ejecutar los actos, otorgar y revocar mandatos y celebrar los contratos que sean del giro ordinario de la Superintendencia de Bancos, según su naturaleza y objeto, de los que de él se deriven y de los que con ella se relacionan. 1.3.4
El Superintendente de Bancos es nombrado por el Presidente de la República para un período de cuatro años, seleccionado de una terna propuesta por la Junta Monetaria, con el voto favorable de las tres cuartas partes de la totalidad de los miembros de dicha Junta. En caso de muerte, renuncia, abandono del cargo, impedimento definitivo para el ejercicio del cargo de Superintendente de Bancos, se procederá a nombrar al sustituto para terminar el período de su antecesor. Dentro sus funciones se encuentran las siguientes: a) Administrar la Superintendencia de Bancos; b) Establecer la estructura organizacional que permita a la Superintendencia de Bancos cumplir su objeto; c) Dictar las disposiciones necesarias para el desarrollo ordenado de la administración interna de la Superintendencia de Bancos; d) Delegar, cuando a su juicio lo estime pertinente, sus facultades administrativas y técnicas en las autoridades y funcionarios de la Superintendencia de Bancos; e) Proponer a la Junta Monetaria el nombramiento de los intendentes y directores de la Superintendencia de Bancos; f) Nombrar y remover a los demás funcionarios y empleados de la Superintendencia de Bancos; g) Someter a la aprobación de la Junta Monetar ia el presupuesto anual de la Superintendencia de Bancos; h) Informar a la Junta Monetaria, trimestralmente, cuando ésta lo requiera o cuando el Superintendente lo estime pertinente, sobre la situación financiera de las entidades sujetas a
vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos. Asimismo, en el mes de febrero de cada año, o cuando el Congreso de la República de Guatemala lo requiera, deberá informar a éste o a la comisión legislativa que el mismo determine, sobre la situación financiera del sistema bancario; i) Resolver sobre las solicitudes escritas de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de treinta (30) días siguientes a la fecha de recepción de las mismas; j) Fungir como asesor ex-oficio, con derecho a voz, pero sin voto, en las sesiones de la Junta Monetaria; k) Exigir y recibir declaraciones juradas para acreditar a los organizadores de nuevas entidades bancarias, accionistas, miembros de un consejo de administración o de una junta directiva, gerentes generales o su equivalente, de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos; y, l) Ejercer las demás atribuciones, funciones y facultades que le corresponden de conformidad con la ley. 1.3.5
Autoridades y Funcionarios Superintendente de Bancos
Asesoría Jurídica General
Auditoría Interna
Intendente de Coordinación Técnica
Intendencia de Supervisión
Dirección Supervisión de Riesgos Bancarios "A"
Dirección Supervisión de Riesgos Bancarios "B"
Dirección Supervisión de Riesgos de Seguros y Otros
Dirección Supervisión de Riesgos Integrales
Intendencia de Estudios
Dirección Estudios
Dirección Desarrollo Institucional
Dirección Análisis Económicos y Estándares de Supervisión
Intendencia de Administrativa
Dirección Recursos Humanos
Dirección Financiero y Servicios
Dirección Tecnología de la Información
Intendencia de Verificación Especial
Dirección prevención y cumplimiento.
Dirección Investigación de transacciones financieras
Unidad de Apoyo Jurídico
Unidad de Tecnología de la Información
Unidad de Control Administrativo
