Poslovni Plan

UNIVERZITET SINGIDUNUM

Departman za poslediplomske studije Menadžment u bankarstvu

PRISTUPNI RAD Budžetiranje i finansijska kontrola Tema: Poslovni plan

Mentori: Prof. dr Milovan Stanišić Prof. dr Budimir Stakić

Student: Dubravka Vukalović Broj indeksa 05/2006

Beograd, 2007. SADRŽAJ

Sadržaj.................................................................................................................................. 2 Uvod.....................................................................................................................................3

Prvi deo LIČNA KARTA FIRME 1. LIČNA KARTA FIRME.................................................................................................4 2. TENDENCIJE FIRME....................................................................................................5 2.1. Vizija.................................................................................................................5 2.2. Misija................................................................................................................5 2.3. Ciljevi za 2007. godinu…………………….....…….…………………...........5 2.4. Ciljevi za juli 2007. godine...............................................................................5

Drugi deo POSLOVNI RESURSI

3. POSLOVNI RESURSI....................................................................................................6 3.1. Ljudski resursi..................................................................................................6 3.2. Zemljiste……………………………………………………………………...6 3.3. Građevinski objekti………………………………………………………...…6 3.4. Oprema..............................................................................................................7 3.5. Poslovni inventar..............................................................................................7 3.6. Zalihe................................................................................................................8 4. AMORTIZACIJA..........................................................................................................10 5. ANALIZA POSLOVNOG OKRUŽENJA....................................................................11 6. SWOT ANALIZA........................................................................................................12

Treći deo POSLOVNI IZVEŠTAJI I FINANSIJSKI PLAN 7. POSLOVNI IZVEŠTAJI...............................................................................................13 7.1. Bilans stanja....................................................................................................13 7.2. Bilans uspeha..................................................................................................14 8. FINANSIJSKI PLAN....................................................................................................15 8.1. Plan prodaje....................................................................................................16 8.2. Plan bruto prihoda od prodaje za mesec jul 2007. god...................................17 8.3. Plan neto prihoda od prodaje..........................................................................18 8.4. Plan proizvodnje.............................................................................................19 8.5. Plan troškova proizvodnje..............................................................................21 8.6. PROJEKTOVANI BILANS USPEHA (za jul mesec 2007. godine).........................28 2

Zaključak...........................................................................................................................29

Uvod U ovom radu obrađen je poslovni plan preduzeća “Nameštaj“ Beograd – Samostalne zanatske radnja za izradu i opravku predmeta od drveta i pločastih materijala sa sedištem u Rakovici u Beogradu. Firma se bavi proizvodnjom nameštaja i pruženjem usluga vezanih za popravku istog. Vizija firme je da na što bolji način zadovolji potrebe klijenata, osvoji značajno tržišno učešće na što široj teritoriji, uz održavanje postojećeg zadovoljavajućeg kvaliteta i širenja asortimana proizvoda i da shodno potrebama tržišta povećava obim proizvodnje. Misija firme je da praćenjem zahteva potrošača i potreba tržišta dopunjuje svoj asortiman stolarskih proizvoda i usluga uz povećanje kvaliteta; da svojim poslovnim aktivnostima obezbedi spregu tradicionalne primarne proizvodnje i dostignuća savrmene drvnoprerađivačke i prozvodne tehnologije i na taj način ostvari diferentne prednosti u odnosu na konkurenciju. Glavni ciljevi firme za 2007. godinu su implementacija nove marketing strategija, ekspanzija ciljne kategorije tržišta na širu teritoriju, učestvovanje na Beogradskom sajmu nameštaja radi marketinške prezentacije proizvoda i sklapanje novih ugovora, ostvarenje saradnje sa fabrikama nameštaja, ostvarenje dugoročne saradnje sa poslovnim bankama radi obezbeđivanja povoljnijih uslova prodaje, ostvarenje povećanja prodaje za najmanje 20 % i održavanje i poboljšanje postojeće opreme i sredstava.

3

POSLOVNI PLAN ZA MESEC JUL 2007.GOD.

1. Lična karta firme

Naziv firme:

“Nameštaj” Beograd – Samostalna zanatska radnja za izradu i opravku predmeta od drveta i pločastih materijala

Vlasnik:

Jovan Jović

Adresa firme: Borska 31, Rakovica, Beograd Mesto:

Beograd

Telefon/faks:

011 123 8976

E-mail:

[email protected]

Opis biznisa:

Firma se bavi proizvodnjom nameštaja i pružanjem usluga

Finansiranje: 100% iz sopstvenih izvora 4

2. Tendencije firme 2.1. Vizija Vizija firme je da na što bolji način zadovolji potrebe klijenata, osvoji značajno tržišno učešće na što široj teritoriji, uz održavanje postojećeg zadovoljavajućeg kvaliteta i širenja asortimana proizvoda i da shodno potrebama tržišta povećava obim proizvodnje.

2.2. Misija Misija firme je da praćenjem zahteva potrošača i potreba tržišta dopunjuje svoj asortiman stolarskih proizvoda i usluga uz povećanje kvaliteta; da svojim poslovnim aktivnostima obezbedi spregu tradicionalne primarne proizvodnje i dostignuća savrmene drvno-prerađivačke i prozvodne tehnologije i na taj način ostvari diferentne prednosti u odnosu na konkurenciju.

2.3. Ciljevi za 2007. godinu -

Implementacija nove marketing strategija Ekspanzija ciljne kategorije tržišta na širu teritoriju Otvaranje internet prezentacije Učestvovanje na Beogradskom sajmu nameštaja radi marketinške prezentacije proizvoda i sklapanje novih ugovora Ostvarenje saradnje sa fabrikama nameštaja na osnovu koje će preduzeće “Nameštaj”obezbediti izradu segmenata koji će se ugrađivati pri fabričkoj izradi nameštaja Ostvarenje dugoročne saradnje sa poslovnim bankama radi obezbeđivanja povoljnijih uslova prodaje Ostvarenje povećanja prodaje za najmanje 20 % Ostvarenje većeg fizičkog obima proizvodnje u skladu sa potrebama tržišta Održavanje i poboljšanje postojeće opreme i sredstava

2.4. Ciljevi za jul mesec 2007. godine -

Priprema nove marketing strategija i novog nastupa na tržištu Plasiranje eksponata u izložbenim salonima nameštaja 5

-

Ostvarenje veće prodaje na teritoriji Beograda za 3 % putem saradnje sa poslovnim bankama po sistemu prodaje putem povoljnih potrošačkih kredita Ostvarenje prihoda od prodaje oko 610.000 din za prvih 15 dana Povećanje prodaje u sledeće dve nedelje za oko 5 % na osnovu porudžbina elektronskim putem Održavanje postojeće opreme i sredstava

3. Poslovni resursi 3.1. Ljudski resursi Posle osnivanja Samostalne zanatske radnje “Nameštaj” usled malog obima poslovanja vlasnik Jovan Jović je poslovao kao preduzetnik obavljajući sve poslovne funkcije ovog ekonomskog subjekta. Povećanjem obima proizvodnje i prodaje javlja se potreba za pojačanim ljudskim resursima, posebno u oblasti proizvodnje. Samostalna zanatska radnja “Nameštaj” trenutno ima dva stalno zaposlena radnika koja učestvuju u proizvodnom procesu, i bave se izradom ali i popravkama predmeta od drveta. Ukoliko se ugovori posao većeg obima, koji zahteva proizvodnju velike količine i ograničene rokove za proizvodnju, isporuku i ugradnju Samostalna zanatska radnja “Nameštaj” unajmljuje dodatne ljudske resurse u zavisnosti od obima posla. Za poslove u oblasti računovodstva, Samostalna zanatska radnja “Nameštaj” koristi usluge specijalizovane agencije, jer su one povoljnije od zapošljavanja jednog radnika odgovarajuće stručne spreme. Postojeći ljudski resursi mogu da ostvare obim proizvodnje koji je za 20% veći u odnosu na ostvareni obim proizvodnje u maju mesecu. Kako je planirana količina prodaje u junu mesecu veća za 5% u odnosu na maj, ne moraju se angažlovati novi ljudski resursi, već su dovoljni postojeći. Međutim ukoliko ostvarenjem godišnjih ciljeva doprinese povećanju prodaje a samim tim i proizvodnje u iznosu od 20-50% angažovaće se još jedan izvršilac a za povećanje u iznosu od preko 50% angažovaće se dva izvršilaca.

3.2. Zemljište Samostalna zanatska radnja “Nameštaj” poseduje zemljište koje se nalazi u Beogradu, na oko 10 kilometara od centra grada u naselju Rakovica. Zemljište je površine 2,5 ara, ograđeno je i nalazi se u Ulici Borskoj 31. Zemljište je kupljeno pri osnivanju preduzeća 1995. godine i nabavna vrednost zemljišta iznosi 340.000 dinara po aru, odnosno 850.000 dinara za čitavu parcelu. Zemljište ove veličine i lokacije u potpunosti zadovoljava potrebe Samostalne zanatske radnje “Nameštaj”.

3.3. Građevinski objekti

6

Građevinski objekat Samostalne zanatske radnje “Nameštaj” se nalazi na pomenutom zemljištu u Ulici Borskoj 31 u Rakovici. Građevinski objekat ima sledeće funkcionalne celine: - proizvodni prostor 48 kvadratnih metara - magacinski prostor 30 kvadratnih metara - kancelarijski prostor 12 kvadratnih metara - sanitarni čvor 4 kvadratna metra - prolazni prostor (hodnik) 6 kvadratmnih metara Ukupna površina unutrašnjeg prostora u građevinskom objektu je 100 kvadratnih metara. Celokupna vrednost objekta iznosi 8.415.000 dinara ili 84.150 dinara po kvadratnom metru. Postojeći objekat ima izgrađenu svu neophodnu infrastrukturu za rad proizvodnog pogona.

3.4. Oprema Samostalna zanatska radnja “Nameštaj” ima svu neophodnu opremu koja je potrebna za obavljanje poslova u oblasti proizvodnje i pružanje usluga vezanih za predmete od drveta i drvenih pločastih materijala. Oprema je kupljena nova pri osnivanju firme 1995-e godine i u upotrebi je 12 godina. Spisak postojeće opreme, njene nabavne vrednosti, ispravke i sadašnje vrednosti dat je u pregledu: (U dinarima)

Naziv Diht mašina Cirkular Bonsek Kompresor Ger Frezer Ukupno

Nabavna vrednost

U upotrebi

1.020.000 170.000 153.000 119.000 76.500 161.500 1.700.000

Ispavka vrednosti

12 godina 12 godina 12 godina 12 godina 12 godina 12 godina -

Sadašnja vrednost

612.000 102.000 91.800 71.400 45.900 96.900 1.020.000

408.000 68.000 61.200 47.600 30.600 64.600 680.000

3.5. Poslovni inventar Poslovni alat i inventar Samostalne zanatske radnje “Nameštaj” je takođe namenjen obradi drveta u domenu proizvodnje ali i pružanja usluga vezanih za predmete od drveta i drvenih pločastih materijala. Poslovni inventar je kupljen nov i u upotrebi se nalazi dve godine. Spisak postojećeg poslovnog alata i inventara, njenih nabavnih vrednosti, ispravke i sadašnje vrednosti dat je u pregledu: (U dinarima)

Naziv Bušilica za drvo Stege Hilti bušilica

Nabavna vrednost 17.500 22.500 40.000

U upotrebi 2 godine 2 godine 2 godine

Ispavka vrednosti 7.000 9.000 16.000

Sadašnja vrednost 10.500 13.500 24.000

7

Ukupno

80.000

-

32.000

48.000

3.6. Zalihe Pregled količinske, cenovne i vrednosne komponente zaliha materijala koji se vodi po ceni koštanja i koja je neophodna za nesmetano i kontinuirano obavljanje procesa proizvodnje je dat u sledećoj tabeli: Zalihe materijala

m2

L

1. Osnovni material - univer - lesonit - radna ploča - medijapan - farba - kant traka Ukupno osnovnog materijala 2. Pomoćni material - šarke - šrafovi - ručke - šipka garderobna - klizači - nosači (sa tiplovima) -smirgla - ogledalo Ukupno pomoćnog materijala

Kom

M

Cena

10 5 2 5 1 332,5

19 1000 5 4 5 10 10 1

Vrednost

600 255 1800 600 2500 8

6000 1275 1800 3000 2500 2660 17235

30 0,3 50 120 100 20 20 700

570 300 250 480 500 200 200 700 3200

20435

Σ

Preduzeće “Nameštaj” poseduje sitan inventar koji se nalazi u upotrebi u ukupnoj vrednosti od 9.000 dinara, sitan inventar je kalkulativno otpisan u celokupnom iznosu (100%) putem troškova alata i inventara. Pregled sitnog inventara je prikazan u sledećoj tabeli: (U dinarima)

Naziv Turpije Ubodna testera Ručni cirkular

Nabavna vrednost 4.200 3.000 1.800 8

Ukupno

9.000

Pregled količinske, cenovne i vrednosne komponente zaliha gotovih proizvoda koji se vodi po punoj komercijalnoj ceni koštanja kao uslov i pretpostavku za obavljanje kontinuiteta prodaje i izbegavanje oportunitetnog troška tj. gubitka mogućeg prihoda od prodaje i gubitka poverenja kupaca:

Zalihe gotovih proizvoda Elementi

Količina

Cena

Vrednost

V-30 1 1.155,7 1.155,7 V-40 1 1.304,9 1.304,9 V-60 1 1.602,8 1.602,8 V-80 1 1.894,0 1.894,0 D-30 1 1.765,9 1.765,9 D-40 1 2.076,7 2.076,7 D-60 1 2.697,1 2.697,1 D-80 1 3.319,7 3.319,7 Df-40 1 3.115,8 3.115,8 Toaltni ormarić 1 3.066,2 3.066,2 Plakar 1 5.369,7 5.369,7 Ukupno 11 2682,4* 29.505 *Prosečna cena jedinice proizvoda. Svi iznosi u dinarima

9

4. Amortizacija Opredeljenje Samostalne zanatske radnje “Nameštaj” je da za relevantnu vrednost uzme istorijski trošak odnosno da osnovna sredstva vodi po nabavnoj vrednosti, i obračun amortizacije vrši linearno. Građevinski objekat čija je nabavna vrednost 8.415.000 dinara ima procenjeni rok trajanja od 100 godina i stopu amortizacije od 1 % godišnje, što iznosi 84.150 dinara, mesečni iznos amortizacije zemljišta je 7.012,5 dinara. Građevinski objekat je u upotrebi od 1995. godina odnosno od datuma izgradnje (12 godina), pripadajuća ispravka vrednosti iznosi 1.009.800 dinara, dok je sadašnja vrednost zemljišta 7.405.200 dinara. Oprema Samostalne zanatske radnje “Nameštaj” ima ukupnu vrednost od 1.700.000 dinara, kumulativni godišnji iznos amortizacije celokupne opreme iznosi 85.000 dinara dok na mesečnom nivou isti iznosi 7.083,33. Oprema je kupljena nova pri osnivanju firme 1995-e godine i u upotrebi je 12 godina. Detaljan pregled iznosa amortizacije za svako sredstvo koje pripada kategoriji opreme: (U dinarima)

Naziv OS

Nabavna vrednost

Diht mašina Cirkular Bansek Kompresor Ger Frezer Ukupno

1.020.000 170.000 153.000 119.000 76.500 161.500 1.700.000

Rok trajanja 20 godina 20 godina 20 godina 20 godina 20 godina 20 godina -

Stopa Am 5% 5% 5% 5% 5% 5% -

God. Iznos Am 51.000 8.500 7.650 5.950 3.825 8.075 85.000

Mes. Iznos Am 4.250 708,33 637,5 495,83 318.75 672,92 7.083.33

Poslovni alat i inventar Samostalne zanatske radnje “Nameštaj” ima ukupnu vrednost od 80.000 dinara, kumulativni godišnji iznos amortizacije celokupnog alata i inventara iznosi 16.000 dinara dok na mesečnom nivou isti iznosi 1.333,34. Poslovni inventar je kupljen nov i u upotrebi se nalazi dve godine. Detaljan pregled iznosa amortizacije za svako sredstvo koje pripada kategoriji poslovnog alata i inventara: (U dinarima)

Naziv OS Bušilica za drvo Stege Hilti bušilica Ukupno

Nabavna vrednost

Rok trajanja 17.500 22.500 40.000 80.000

5 godina 5 godina 5 godina -

Stopa Am 20 % 20 % 20 % -

God. Iznos Am 3.500 4.500 8.000 16.000

Mes. Iznos Am 291,67 375,00 666,67 1.333,34

10

5. Analiza poslovnog okruženja Na teritoriji Beograda, u neposrednom poslovnom okruženju Samostalne zanatske radnje“Nameštaj” postoji veliki broj kako direktnih tako i indirektnih konkurenata. Direktne konkurentne ova firma nalazi u ostalim mnogobrojnim stolarskim radnjama koje se bave izradom i popravkom predmeta od drveta, dok se kao indirektni konkurenti mogu naći u velikim prodavcima i distributerima proizvoda od drveta i pločastih materijala, pre svega nameštaja, koji je i osnovni proizvod samostalne zanatske radnje “Nameštaj”. Međutim, moramo napomenuti sličnosti ali i razlike koje postoje između direktnih i indirektnih konkurenata. Direktna kao i indirektna konkurencija je zastupljena na tržištu nameštaja i proizvoda od drveta, koja se utrkuje da što bolje zadovolji potrebe potrošača, i na taj način osvoji što veći tržišni udeo, a samim tim veći prihod i profit. Najveća razlika je u tome što samostalne stolarske zanatske radnje vrše izradu proizvoda koji su u većoj korespondenciji sa potrebama kupaca, jer rade nameštaj po narudžbinama klijenata i u mogućnosti su da izrade sve ono što klijent nacrta. Pored ove, naravno, postoji niz razlika, koje mogu, a i ne moraju bitno uticati na opredeljenje kupca. Razlika u ceni između prodavnica nameštaja i nameštaja koji izrađuju stolarske radnje je evidentna, ali i opravdana, jer se radi o nameštaju ”po meri” i “po želji” kupca, bliskim rokovima isporuke i stručnoj ugradnji. Kupci firme “Nameštaj” su uglavnom pojedinci, građani ali i pravna lica kojima se nudi i usluga kompletnog opremanja enterijera. Broj kupaca se neprestano povećava jer kvalitet proizvoda firme “Nameštaj” ne može ostati nezapažen, tako da se mreža kupaca širi na principu preporuke. Stalni kupci firme “Nameštaj” su saloni nameštaja “Stole enterijer“ i “Interland“. Posebnu grupu kupaca predstavljaju izvođači građevinskih radova sa kojima se sklapaju ugovori za izradu veće količine proizvoda, iz proizvodnog asortimana firme “Nameštaj”. Oni imaju poseban tretman i posebne pogodnosti. Dobavljači firme “Nameštaj” su pre svega preduzeća za proizvodnju i preradu drveta i pločastih materijala kao što su “Eurohrast“, “Drvomarket“, “Tihos“, “Jabuka“, od kojih firma “Nameštaj” podmiruje svoje potrebe za osnovnim materijalom. Pomoćni materijal se nabavlja od zastupnika i specijalizovanih radnji za prodaju “okova za nameštaj” kao što su “Profimont“, “Bane ingenering“, “Hafel Evropa okovi“. Firma “Nameštaj” bira konkretnog dobavljača u zavisnosti od količine potrebnog materijala i trenutne situacije na tržištu. Ulogu dobavljača povremeno uzimaju i firme od kojih je firma “Nameštaj” nabavila opremu i koje su zadužene za njeno održavanje. Šire poslovno okruženje koje obuhvata državni, poreski i uopšte ekonomski sistem je veoma složen. Domaća valuta je nestabilna, što prouzrokuje čestu promenu cena materijala koji na naše tržište stiže putem uvoza. Kupovna moć stanovništva je veoma mala, tako da većina ne može sebi da priušti zamenu ili nabavku novog nameštaja. Politički uslovi u periodu tranzicije u velikoj meri otežavaju okolnosti u kojima se 11

privređuje, pre svega zbog neregulisanog pravnog sistema i prisutnosti korupcije, sukoba interesa i svih karakterističnih pojava za period tranzicije.

6. SWOT analiza

STRENGTHS

WEAKNESSES

Snage Slabosti Značajni proizvodni kapaciteti Višegodišnje iskustvo Izrada nameštaja po meri i želji kupca Vrlo brza i efikasna izrada

Velika zavisnost od dobavljača materijala Zastarela oprema Nedovoljno agresivan marketinški nastup Nemogućnost obrade punog drveta Ograničen asortiman proizvoda i usluga

Šanse Pretnje Veća tražnja Nabavka opreme za obradu punog drveta Širenje tržišta izvan teritorije Beograda Poslovna saradnja sa bankama Poslovna saradnja sa fabrikama nameštaja Razvoj kataloške i internet prodaje OPPORTUNITIES

Monopolski položaj dobavljača uvoznih sirovina Spora naplata potraživanja Jačanje postojeće i pojava nove konkurencije Ulazak “velikog igrača” u granu

THREATS

12

7. Poslovni izveštaji Obrazac 1

BILANS STANJA Na dan 01.01.2007. godine (U dinarima) Broj

Iznos na početku tekuće godine

k o n t a

Оznaka ОP

1

Opis

2 1. 1

3

Bruto

Ispravka vrednosti

Neto (4 – 5)

4

5

6

AKTIVA

1001

02

ОSNOVNA SREDSTVA

1002

020

Zemljišta

1003

022

Zgrade i građevinski objekti

8.415.000

1.009.800

7.405.200

1004

023

Postrojenja i oprema

1.700.000

1.020.000

680.000

1005

024

Poslovni alat i inventar

80.000

32.000

48.000

1006

10

Zalihe

1007

101

Zalihe materijala

1008

1031

Sitan inventar u upotrebi

1009

120

Zalihe gotovih proizvoda

29.505

1010

20

POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE

50.000

1011

202

Kupci u zemlji

50.000

1012

24

GOTOVINSKI EKVIVAL. I GOTOVINA

148.000

1013

241

Tekući račun

100.000

1014

243

Blagajna

1015

UKUPNA AKTIVA

11.045.000

2.061.800

8.918.200 850.000

850.000

49.940 20.435 9.000

0

9.000

48.000 9.231.140

13

Iznos

Broj k o n t a

Оznaka ОP

1

Opis

2

Tekuća godina

3

4

PASIVA 1016

300

INOKOSNI KAPITAL

1017

43

PRIMLJENI AVANSI I DEPOZITI

9.041.140 190.000

1018

4300

Primljeni avansi za proizvode i usluge

90.000

1019

433

Dobavljači u zemlji

1020

100.000

UKUPNA PASIVA

9.231.140

Obrazac 2

BILANS USPEHA za april mesec 2007. godine (U dinarima) Iznos

Broj k o n t a

Оznaka

ОP

1

2001

Opis

2

602

3

Tekući mesec

4

PRIHODI

1.073.593

Prihodi od prodaje dobara i usluga

1.073.593

RASHODI

775.244,4 658.944,4

2002

51

Troškovi materijala

2003

520

Troškovi zarada

49.032

2004

521

Troškovi poreza i doprinosa

22.968

2005

53

Troškovi proizvodnih usluga

24.367,36

2006

540

Troškovi amortizacije

15.432,64

2007

550

Troškovi rač. I administrativnih usluga REZULTAT Dobitak pre poreza

4.500 298.348,9 14

Оznaka 1

Opis

Broj 2

3

Iznos Tekući mesec 4

Porez na dobitak ( 10 % )

29.834,9

NETO DOBITAK

268.514

Obrazac 2

BILANS USPEHA za maj mesec 2007. godine (U dinarima) Iznos

Broj k o n t a

Оznaka

ОP

1

2001

Opis

2

602

3

Tekući mesec

4

PRIHODI

1.173.557


1.173.557

RASHODI

836.599,6 720.299,6

2002

51


2003

520

Troškovi zarada

49.032

2004

521


22.968

2005

53


24.367,36 15

Оznaka 1

Iznos Tekući mesec 4

Opis

Broj 2

3

2006

540


15.432,64

2007

550

Troškovi rač. I administrativnih usluga

4.500

REZULTAT Dobitak pre poreza

336.957,4


33.695,74

NETO DOBITAK

303.261,7

8. Finansijski plan 8.1. Plan prodaje Sledeći uporedni pregled pruža informacije o ostvarenoj prodaji za mesec maj i jun koji su dati zbirno na mesečnom nivou (ali i pojedinačno za vremenski period od 15 dana) i planiranim količinama prodaje za mesec jul koje su takođe date na mesečnom nivou (ali i pojedinačno za vremenski period od 15 dana).

Plan prodaje Maj Elementi V-30 V-40 V-60 V-80 D-30

15 15 dana dana 22 11 3 4 19

16 16 5 3 15

Jun Σ 38 27 8 7 34

15 15 dana dana 25 12 5 4 17

14 13 4 4 12

Jul Σ 39 25 9 8 29

15 15 dana dana 20 20 4 4 20

20 10 6 6 20

Σ 40 30 10 10 40

16

D-40 D-60 D-80 Df-40 Toaletni ormaric Plakar

10 5 4 6 40 25

20 4 4 4 30 20

30 9 8 10 70 45

10 6 5 4 42 25

20 4 4 6 37 29

30 10 9 10 79 54

10 6 6 6 46 20

20 4 4 4 34 30

30 10 10 10 80 50

Ukupno

149

137

286

155

147

302

162

158

320

u kom.

Plan prodajnih cena

Elementi V-30 V-40 V-60 V-80 D-30 D-40 D-60 D-80 Df-40 Toaletni ormarić Plakar

Maj

Jun

Jul

P.C.

P.C.

P.C.

1584,16 1782,18 2178,22 2574,26 2425,74 2871,29 3725,49 4455,45 3465,35 4455,45 8415,84

1568,63 1764,71 2156,86 2549,02 2401,96 2843,14 3725,49 4411,76 3431,37 4411,76 8333,33

1600 1800 2200 2600 2450 2900 3800 4500 3500 4500 8500

u din. Prodajne cene proizvoda ovog preduzeća određene su uslovima privređivanja i stepenom konkurencije.

8.2. Plan bruto prihoda od prodaje za mesec jul 2007. god. 17

Plan bruto prihoda od prodaje nam pokazuje bruto prihod po proizvodima koji će biti ostvaren u toku meseca kao i informacije o bruto prihodima po proizvodima za prvih i drugih 15 dana u mesecu julu.

Plan BRUTO prihoda od prodaje Elementi V-30 V-40 V-60 V-80 D-30 D-40 D-60 D-80 Df-40 Toaltni ormarić Plakar Ukupno

15 dana

15 dana

32000 36000 8800 10400 49000 29000 22800 27000 21000 207000 170000 613000

32000 18000 13200 15600 49000 58000 15200 18000 14000 153000 255000 641000

Σ 64000 54000 22000 26000 98000 87000 38000 45000 35000 360000 425000 1254000

u din.

8.3. Plan neto prihoda od prodaje Utvrđeno je da u pojedinim slučajevima kupci nisu zadovoljni proizvedenim i isporučenim proizvodima i da te iste proizvode vraćaju; takođe je prisutan i neznatan deo potraživanja koji ostaje zauvek nenaplaćen. Na osnovu evidencije u proteklih pet godina preduzeće ima prosečno 2% vraćenih proizvoda i 1% nenaplaćenih potraživanja. Na osnovu navedenog u mogućnosti smo da utvrdimo neto prihod za ovaj jun mesec u iznosu od 1.216.380 dinara.

Plan NETO prihoda od prodaje Elementi 1) Bruto PP 2) Vraćeni proizvodi 3) Nenaplaćena potraživanja 2) Ukupni odbici 3) Neto prihodi od prodaje

15 dana 613000 12.260 6.130 18.390 613.000

15 dana 641000 12.820 6.410 19.230 603.380

Σ 1254000 25080 12540 37620 1216380

u din.

18

8.4. Plan proizvodnje Na osnovu plana prodaje sastavlja se odgovarajući plan proizvodnje, uz uvažavanje zaliha gotovih proizvoda kao uslov i pretpostavku za obavljanje kontinuiteta prodaje i izbegavanje oportunitetnog troška tj. gubitka mogućeg prihoda od prodaje i gubitka poverenja kupaca. Plan proizvodnje korespondira sa proizvodnim poslovnim potencijalom preduzeća. Na ovom osnovu se pravi projekcija obima proizvodnje, asortimana te proizvodnje i njegov prostorni i vremenski raspored. Plan proizvodnje koji je tako postavljen čini osnovu za dalje operetivno planiranje proizvodnje.

Elementi

I 15 dana

II 15 dana

UKUPNO

V-30 1. Budžet prodaje 2. Zalihe na kraju 3. Potrebna kolicina 4. Zalihe na pocetku 5. Budžet proizvodnje

20 1 20 1 20

20 1 20 1 20

40 40 40


20 1 20 1 20

10 1 10 1 10

30 30 30

19


4 1 4 1 4

6 1 6 1 6

10 10 10


4 1 4 1 4

6 1 6 1 6

10 10 10

u kom.

Elementi

I 15 dana

II 15 dana

UKUPNO

D-30 1. Budžet prodaje 2. Zalihe na kraju 3. Potrebna kolicina 4. Zalihe na pocetku 5. Budžet proizvodnje

20 1 20 1 20

20 1 20 1 20

40 40 40


10 1 10 1 10

20 1 20 1 20

30 30 30


6 1 6 1 6

4 1 4 1 4

10 10 10


6 1 6 1 6

4 1 4 1 4

10 10 10

20

Df-40 1. Budžet prodaje 2. Zalihe na kraju 3. Potrebna kolicina 4. Zalihe na pocetku 5. Budžet proizvodnje

6 1 6 1 6

4 1 4 1 4

10 10 10

u kom.

Elementi

I 15 dana

II 15 dana

UKUPNO

Toaletni ormarić 1. Budžet prodaje 2. Zalihe na kraju 3. Potrebna kolicina 4. Zalihe na pocetku 5. Budžet proizvodnje

46 1 46 1 46

34 1 34 1 34

80 80 80

Plakar 100 1. Budžet prodaje 2. Zalihe na kraju 3. Potrebna kolicina 4. Zalihe na pocetku 5. Budžet proizvodnje

20 1 20 1 20

30 1 30 1 30

50 50 50

u kom.

8.5. Plan troškova proizvodnje Plan troškova proizvodnje ima zadatak da projektuje troškove proizvodnje po određenim vrstama i grupama troškova, proizvodima i drugim aspektima ekonimičnosti i rentabilnosti. Planiranje toškova proizvodnje je vrlo značajan postupak, jer od njega zavisi uspešnost planiranja poslovnog rezultata, novčanih tokova i projekcije bilansa stanja, kao i planiranja nabavke materijala. Zbog različitog karaktera i ponašanja pojedinih vrsta i grupa troškova plan troškova proizvodnje se postavlja tako da se troškovi direktnog materijala, direktnog rada i opšti troškovi proizvodnje stavljaju u direktnu zavisnost od obima proizvodnje i asortimana. Plan troškova proizvodnje zbog

21

prirode i karaktera pojedinih vrsta i grupa troškova posebno predviđa troškove direktnog materijela, direktnog rada i opšte troškove proizvodnje.

8.5.1. Plan troškova direktnog materijala Plan troškova proizvodnje ima za cilj da za predviđeni period budžetiranja od mesec dana utvrdi potrebne količine i cene utrošenih količina odnosno troškove direktnog materijala. Izradi ovog dela plana troškova proizvodnje je prethodila izrada normativa utrošaka pojedinih vrsta materijala neophodnih za proizvodnju određenog proizvoda. Kada se predviđene utrošene količine pojedinih vrsta materijala pomnože sa planiranim nabavnim cenama utvrđuju se troškovi direktnog materijala potrebnog za proizvodnju određenog proizvoda.

22

Plan ukupnih troškova direktnog materijala Planiranje troškova direktnog materijala ima za cilj da za predviđeni period budžetiranja utvrdi potrebne količine i cene utrošenih količina. Ovaj deo planiranja troškova proizvodnje predstavlja nezaobilaznu osnovu za izradu plana nabavke materijala. Izradi ovog dela budžeta je prethodila izrada normativa utroška pojedinih vrsta materijala potrebnih za proizvodnju određenog proizvoda. Troškovi direktnog materijala potrebnog za proizvodnju određenog proizvoda dobijeni su kada su se predviđene utrošene količine pojedinih vrsta materijala pomnožile sa planiranim nabavnim cenama. Ukupni troškovi direktnog materijala za budžetirani obim proizvodnje određenog perioda dobijeni su množenjem predviđenog obima proizvodnje, prema planiranom asortimanu, sa predviđenim troškovima materijala po jedinici određenog proizvoda.

23

ELEMENTI

l

Troškovi direktnog materijala 1. Troškovi osnovnog materijala - univer - lesonit - radna ploča - medijapan - farba - kant traka uk. Troškova osnovnog materijala 2. Troškovi pomoćnog materijala - šarke - šrafovi - ručke - šipka garderobna - klizači - nosači (sa tiplovima) -smirgla - ogledalo uk. Troškova pomoćnog materijala

Σ

m2

kom

m

613,83 238,42 42 140,8 16 2198

Utrošena Utrošena količina količina Cena za I 15 za II 15 dana dana

600 255 1800 600 2500 8

274,8384 113,404 20,8 80,96 9,2 1028,04

338,9896 125,016 21,2 59,84 6,8 1169,76

Trošak za I 15 dana

Trošak za II 15 dana

164903,04 28918,02 37440 48576 23000 8224,32

203393,76 31879,08 38160 35904 17000 9358,08

UKUPNO

368296,8 60797,1 75600 84480 40000 17598,4 646772,3

1020 8370 650 50 30 180 80 24

30 0,3 50 120 100 20 20 700

480 4060 330 20 18 96 138 13,8

540 4310 320 30 12 84 102 10,2

14400 1218 16500 2400 1800 1920 2760 9660

16200 1293 16000 3600 1200 38400 2040 7140

30600 2511 32500 6000 3000 3600 4800 16800 99811 746583,3

24

8.5.2. Plan nabavke materijala Predviđeni utrošci direktnog materijala predstavljaju osnov za pokretanje aktivnosti nabavke i stvaranja odgovarajućeg plana nabavke materijala. Plan nabavke materiala uvažava i odgovara na potrebne količine materijala za planiranu proizvodnju koja dalje odgovara potrebama plana prodaje, kao i nužnost držanja određenih količina materijala na zalihama radi obezbeđenja kontinuiteta proizvodnje i u krajnjoj liniji radi sprečavanja pojave troškova nedostatka zaliha (propušteni prihodi od prodaje i gubitak poverenja kod kupaca). Kao takav on vrši testiranja prihvatljivosti plana troškova direktnog materijala, a samim tim i plana proizvodnje, prodaje i poslovnog budžeta.

Elmenti 1.Planirani troškovi materijala 2.Krajnje zalihe materijala 3.Ukupne potrebe za materijalom(1+2) 4.Početne zalihe materijala 5.Planirana nabavka materijala(3-4)

Periodi I 15 dana II 15 dana 361359,38 385203,92 20435 20435 381794,4 20435 361359,4

405638,92 20435 385203,92

Ukupno 746583,3 20435 767018,3 20435 746583,3

u din.

8.5.3. Plan troškova direktnog rada 25

Ovaj deo plana troškova proizvodnje ima za cilj da odredi visinu troškova rada izrade potrebnog za planiranu proizvodnju. Polazište u određivanju visine troškova direktnog rada je plan proizvodnje i na osnovu njega je određen broj časova rada za proizvodnju jedinice proizvoda različitog asortimana. Broj časova rada potrebnih za proizvodnju određenog proizvoda utvrđen je na osnovu normativnog vremena potrebnog za obavljanje svake proizvodne operacije, što je rezultat prethodnog iskustva. U planu su dati troškovi po času rada. Troškovi po času za prvih 15 dana se dobijaju kada se cena rada po jednom času pomnoži sa časovima rada za prvih 15 dana. Na isti način ćemo dobiti troskove po času za drugih 15 dana. Trošak po času za ceo mesec se dobija kada se saberu troškovi po časovima za oba perioda od 15 dana ili kada se cena rada po jednom času pomnoži sa ukupnim časovima rada za ceo mesec. Prosečni troškovi po jedinici proizvoda za V-30, V-40, V-60, V-80, D-30, D-40, D-60, D-80 su 75 dinara, za Df-40 su 300 dinara, za toaletni ormaric 600 dinara, a za plakar 150 dinara. Planirani broj časova rada

Elementi

V-30 V-40 V-60 V-80 D-30 D-40 D-60 D-80 Df-40 Toaletni ormarić Plakar ∑

Radni časovi po jedinici

Obim proizvodnje za I 15 dana

Obim proizvodnje za II 15 dana

Ukupan obim proizvodnje

Časovi rada za I 15 dana

Časovi rada za II 15 dana

Ukupni časovi rada za ceo mesec

0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 2

20 20 4 4 20 10 6 6 6

20 10 6 6 20 20 4 4 4

40 30 10 10 40 30 10 10 10

10 10 2 2 10 5 3 3 12

10 5 3 3 10 10 2 2 8

20 15 5 5 20 15 5 5 20

4 1 11

46 20 162

34 30 158

80 50 320

184 20 261

136 30 219

320 50 480

26

Plan troškova direktnog rada

Elementi

V-30 V-40 V-60 V-80 D-30 D-40 D-60 D-80 Df-40 Toaletni ormarić Plakar ∑

Cena rada po jednom času

Obim proizvodnje za I 15 dana

Obim proizvodnje za II 15 dana

Ukupan obim proizvodnje

Časovi rada za I 15 dana

Časovi rada za II 15 dana

Ukupni časovi rada za ceo mesec

150 150 150 150 150 150 150 150 150

20 20 4 4 20 10 6 6 6

20 10 6 6 20 20 4 4 4

40 30 10 10 40 30 10 10 10

10 10 2 2 10 5 3 3 12

10 5 3 3 10 10 2 2 8

150 150 -

46 20 162

34 30 158

80 50 320

184 20 261

136 30 219

TDR za I 15 dana

TDR za II 15 dana

Ukupni TDR za ceo mesec

20 15 5 5 20 15 5 5 20

1500 1500 300 300 1500 750 450 450 1800

1500 750 450 450 1500 1500 300 300 1200

3000 2250 750 750 3000 2250 750 750 3000

320 50 480

27600 3000 39150

20400 4500 32850

48000 7500 72000

u din. Troškovi direktnog rada za prvih 15 dana se dobijaju kada se količina potrebnih časova rada pomnoži sa količinom planiranog obima proizvodnje za isti period. Ukupni troškovi direktnog rada predstavljaju zbir dva polumesečna obračuna TDR-a i dati sup o proizvodima kao i u ukupnom iznosu od 72.000.

27

8.5.4. Plan opštih troškova Opšti troškovi proizvodnje predstavljaju zajedničke troškove za više proizvoda, i kao takvi ne mogu se neposredno vezati za pojedinačni proizvod. Planiraćemo iznose pojedinačnih opštih troškova proizvodnje na osnovu istorijske evidencije obračuna i plaćanja iz prethodnih meseci. Ukupni opšti troškovi iznose 39.800 dinara na mesečnom nivou i kao takvi se uključuju u cenu koštanja proizvoda. U iznosu opštih troškova proizvodnje su sadržani pojedinačni troškovi u sledećim iznosima: OPSTI TROSKOVI Amortizacija Pogonska električna energija Električna energija za osvetljenje Popravke i održavanje Grejanja Indirektan materijal Ukupno

IZNOS 15.433 9.400 4.500 4.500 3.817 2.150 39.800

28

8.6. PROJEKTOVANI BILANS USPEHA za jul mesec 2007. godine (U dinarima) Iznos

Broj k o n t a

Оznaka

ОP

1

2001

Opis

2

602

3

Tekući mesec

4

PRIHODI

1.216.380


1.216.380

RASHODI

862.883,3 746.583,3

2002

51


2003

520

Troškovi zarada

49.032

2004

521


22.968

2005

53


24.367,36

2006

540


15.432,64

2007

550

Troškovi rač. I administrativnih usluga

4.500

REZULTAT Dobitak pre poreza

353.496,7


35.349,67

NETO DOBITAK

318.147,03

29

Zaključak Na kraju ovog rada možemo zaključiti da slabosti kao što su zastarela oprema, nedovoljno agresivan marketinški nastup, ograničen asortiman proizvoda i usluga i velika zavisnost od dobavljača materijala, u velikom utiču na slabiju kako proizvodnju tako i prodaju njihovih proizvoda. Pored slabosti, svaka firma ima i pretnje koje mogu doći od strane konkurencije ili samih zaposlenih u firme, koje se mogu odraziti kroz monopolski položaj dobavljača uvoznih sirovina, sporu naplata potraživanja – što predstavlja gotovo celi zastoj u daljoj proizvodnji, zatim jačanje postojeće i pojava nove konkurencije i na kraju ulazak “velikog igrača” u granu. Prvih desetak godina postojanja ove firme nije obeleženo značajnim povećanjem proizvodnje, što se moglo videti u predhodnom izlaganju. Planovi proizvodnje za ovu godinu trebali bi da budu značajno veći u odnosu na prošlu da bi se moglo ulagati u obnavljanje osnovnih sredstava i savremeniju tehnologiju rada, kako bi bili konkurentni sa cenom i kvalitetom na tržištu namaštaja što predstavlja osnovni cilj za opstanak firme na tržištu.

30

Dubravka Vukalovic [email protected] 064/225-85-32

31

Poslovni Plan

Recommend Documents