Poslovni Plan Tvrtke Sailing Software Solutions[1]

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ Hrvoje Šubat Organizacija: studentska udruga „FINANCIJSKI KLUB“

U Zagrebu, 17. Svibnja 2010.


1. SADRŽAJ 1.

SADRŽAJ ........................................................................................................................... 1

2.

UVOD ................................................................................................................................. 2

3.

PRIKAZ PODUZETNIKA I POSLOVNE IDEJE ............................................................. 3

4.

ANALIZA TRŽIŠTA I OPIS POSLOVANJA................................................................... 4

5.

MARKETINŠKI PLAN...................................................................................................... 9

6. FINANCIJSKI PLAN (ulaganja, izvori financiranja, obračun kreditnih obveza, RDG, Novčani tok, Bilanca) ............................................................................................................... 10 7.

OCJENA RIZIKA – Točka pokrića .................................................................................. 19

8.

POPIS TABLICA ............................................................................................................. 20

1


2. UVOD Na samom početku prije prelaska na samu srž poslovnog plana želio sam uputiti na određene stvari kako bi čitatelji imali bolje razumijevanje cijelog rada i lakše se snalazili u njemu. Prvo valja reći kako je zadatak vrlo zanimljivo postavljen no postoje brojna ograničenja i manjak objašnjenja određenih zamisli od strane poduzetnika. Npr. predviđen je inicijalni troška softwarea i trošak dizajna bez dodatnog objašnjenja o naravni tog troška. Nije mi poznato o kojem dizajnu se zapravo radi. Zbog navedenih nedostataka sam napravio određene pretpostavke i izmjenio nazive nekih troškova. Nadalje, dobro je poznato da je poslovni plan potrebno pisati u 3. licu kako bi se izbjegla uporavaba više različitih oblika izražavanja u 1. 2. i 3. Licu. Iako je temeljni zadatak napisati poslovni plan koji će omogućiti podizanje kredita u iznosu od €10.000 to neće biti u potpunosti moguće izvesti u samo jednom licu iz razloga što imam potrebu komentirati razne preinake koje sam činio u odnosu na incijalni zadani tekst. Treće je ograničenje izrada plana u trajanju od samo jedne godine što onemogućava detaljniju razradu ideje ali i stavlja neka ograničenja pri izradi Računa dobiti i gubitaka te pri izračunu otplate kredita a time i završnoj bilanci. Zbog svih navedenih razloga ovo neće biti klasičan primjer poslovnog plana, već prilagođen plan upravo ovom tipu zadatka. Neće biti pisan isključivo u 3. licu, te neće biti toliko detaljan u razradi kao neki drugi klasičan oblik poslovnog plan. Uživajte u čitanju!

2


3. PRIKAZ PODUZETNIKA I POSLOVNE IDEJE PRIKAZ PODUZETNIKA Poduzetnik Frane iskusan je programer koji je radio kao software inženjer unutar jedne multinacionalne kompanije dugi niz godina. Budući da je veliki zaljubljenik u natjecateljsko jedrenje dugi niz godina tokom proteklih nekoliko godina radio je na razvijanju programa koji bi pomogao jedriličarima u planiranju taktike za utrku. Ovaj poslovni plan detaljnije opisuje njegovu inicijativu i razrađuje ideju do detalja kako bi se stvorio preduvijet za podizanje zajma ali i kako bi se oformio plan poslovanja poduzeća prve godine rada poduzeća. IDEJA Temeljna misao vodilja u izradi ovakvog softwarea proizišla je iz poduzetnikove ljubavi prema ovom sportu. Razvijeni software omogućuje unos širokog raspona varijabli, uključujući prognozu vremena, tok struje, prirodu utrke, karakteristike jedrilice i informacije o konkurenciji. Na osnovi tih parametara može se odabrati strategija za utrku. Nakon utrke možete u software unijeti vaše odluke i usporediti ih u odnosu na optimalnu strategiju koju je izračunao software.

3


4. ANALIZA TRŽIŠTA I OPIS POSLOVANJA ANALIZA TRŽIŠTA Provedenom analizom tržišta na području Hrvatske zaključuje se kako ne postoji sličan proizvod

te se pronalazi tržišna niša, odnosno smatra se kako je tržište

otvoreno za prihvaćanje ovakvog proizvoda. Razlog ovog zaključka proistječe iz činjenice da ne postoji ništa ovako sveobuhvatno, inovativno i korisno na tržištu jedriličarske opreme te kako bi financijski dobro stojeći natjecateljski jedriličari zasigurno bili zainteresirani za kupnju proizvoda koji bi im, dokazano, poboljšao izglede za pobjedu u natjecanjima. Daljnje analiziranje potrošača omogućuje nam da zaključimo kako su potencijalni kupci ovog proizvoda većinom financijski dobro stojeće osobe u rangu između 25-55 godina starosti, većinom u radnom odnosu, koji se rekreativno bave ovim sportom i to većinom iz zabave. To nas dovodi do zaključka kako cijena ovog softwarea nije presudna u kupovini istog te ostavlja prostor za daljnje korigiranje i to isključivo na više. Ukoliko pogledamo cijenu druge jedriličarske opreme vidjet ćemo kako jedna profesionalna jakna ima cijenu od 1.000 – 2.000 kn pa ne vidimo razlog zbog kojeg ne bi izdvojili 580kn (novo određena početna cijena softwera – pogledati dalje u tekstu) za jedan ovako koristan alat kojim bi postigli bolje rezultate u samom natjecanju. Naime inicijalna cijena koju je predvidio Frane iznosi 471 kn, no zbog povećanih stvarnih troškova ali i elastične potražnje određujem početnu cijenu nešto višu od predviđene, tj. €80. Planirano je zadržavanje iste razine cijena tokom prve godine poslovanja iz više razloga. Osnovni razlog je taj što u prvoj godini poslovanja neće biti zaposleni dodatni programeri i dizajneri te zbog toga neće proizvod biti dodatno poboljšan tokom prve godine. Nakon prve godine plan je da se zaposle još dva nova radnika koja će omogućiti daljnji razvoj softwarea te se planira povećanje cijene softwarea sa €80 na €90. Budući da se zapošljavanjem novih visoko obrazovanih radnika znatno povećavaju troškovi poslovanja, povećanje u cijeni kompenziralo bi povećanje troškova novih radnika ali i stvorilo dodatan profit za poduzeće. Ovo troškovno predviđanje nije obrađeno u tabličnom prikazu koji će biti priložen u nastavku iz razloga što izrađujemo plan samo za prvu godinu poslovanja. Unatoč tome, jednostavnom se računicom mogu izračunati pozitivni profitni efekti koji bi se ostvarili dodatnim povećanjem cijene softwera za €10, uz dodatno zapošljavanje dva visoko obrazovana djelatnika.

4

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 Valja spomenuti kako bi zbog naravi posla koji se može obavljati iz vlastitog doma, bez potrebe za dolaskom na radno mjesto, ali i zbog skraćenog radnog vremena tih novih djelatnika (koji bi radili u prosjeku samo pola radnog vremena) plaće iznosile oko 3.500kn brutto po radniku. To nisu velike plaće, no zbog svih danih olakšica smatramo da je ovaj izdatak prikladan u danoj situaciji. Sada ćemo prikazati ukupne predviđene troškove plaća, nakon čega će uslijediti obračun varijabilnih te ukupnih troškova poslovanja. Tablica 4.1. – Troškovi plaća Mjesečna neto plaća

Opis 1. Programer 2. Dizajner 3. Direktor

2.623,00

Davanja iz plaće i na plaću

877,00

Butto plaće

3.500,00

Broj radnik a 1 1 1 3

Ukupno

Mjesec ožu

tra

svi

srp

kol

ruj

lis

stu

pro

sij

velj

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

lip

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

0 0 3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

3.500

Tablica 4.2. – Varijabilni troškovi Opis 1. CD software 2. Upute za korisnike 3. Trošak distribucije 4. Broj prodanih komada 4. UKUPNI TROŠKOVI = (1+2+3)x4

5

Mjesec ožujak

travanj

svibanj

lipanj

srpanj

kolovoz

rujan

listopad

studeni

18 38 16 15

18 38 16 20

18 38 16 25

18 38 16 45

18 38 16 40

18 38 16 35

18 38 16 25

18 38 16 10

18 38 16 10

1.087

1.449

1.811

3.260

2.898

2.535 1.811

724

724

prosinac

siječanj

veljača

18 38 16 45

18 38 16 15

18 38 16 25

3.260

1.087

1.811


Smatram kako su varijabilni troškovi poslovanja prikazani u skladu s tržišnom situacijom, te zbog tog razloga ne postoji potreba za bilo kakvim izmjenama. Tablica 4.3. – Ukupni troškovi poslovanja Opis

Mjesec ožujak

travanj

svibanj

srpanj

kolovoz

rujan

listopad

studeni

siječanj

veljača

Računovodstvene usluge Plaće zaposlenika Troškovi promocije Troškovi telefona Varijabilni troškovi prodaje Neporezna davanja(nameti)

1.500 3.500 2.175 150 1.087 50

1.500 3.500 2.175 150 1.449 50

1.500 3.500 2.175 150 1.811 50

lipanj

1.500 3.500 2.175 150 3.260 50

1.500 3.500 2.175 150 2.898 50

1.500 3.500 2.175 150 2.535 50

1.500 3.500 2.175 150 1.811 50

1.500 3.500 2.175 150 724 50

1.500 3.500 2.175 150 724 50

prosinac

1.500 3.500 2.175 150 3.260 50

1.500 3.500 2.175 150 1.087 50

1.500 3.500 2.175 150 1.811 50

4. UKUPNI TROŠKOVI

8.462

8.824

9.186

10.635

10.273

9.910 9.186

8.099

8.099

10.635

8.462

9.186

Ukupne troškove poslovanja bilo je potrebno prilagoditi. Naime poduzetnik Frane dobro je uočio kako će mu stalne troškov prestavljati izdaci za plaće, promotivne aktivnosti te varijabilne troškove prodaje. Ovdje ga moram savjetovati te reći kako to nisu dobro planirani troškovi jer ne predviđaju troškove specijaliziranog računovođe koji će mu voditi knjige, troškove telefona koji će neminovno nastati u poslovanju, te neporezna davanja ili namete koje su sve pravne osobne na tržištu dužne pravovremeno plaćati. Najveći iznos neplaniranih davanja predstavljaja troška računovostvenog servisa koji iznosi 1.500 kn mjesečno za predviđeni obim prometa. Taj trošak se povećava sukladno povećanju prometa i računa koji se izdaju u poslovanju no to povećanje se očekuje tek u narednim godinama poslovanja koje nisu obuhvaćene planom.

6

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 Ovdje ćemo prikazati i predviđeni plan prodaje uz korigirane cijene. Tablica 4.4. – Plan prodaje Opis 1. Planirana cijena(u eurima) 2. Srednji tečaj 3. Cijena po komadu u kn (1x2) 4. Planirana prodaja (u kom) 4. UKUPNI PROMET (3x4)

7

Mjesec ožujak

travanj

svibanj

lipanj

srpanj

kolovoz

rujan

listopad

studeni

prosinac

siječanj

veljača

€ 80 7,25 580,00 15

€ 80 7,25 580,00 20

€ 80 7,25 580,00 25

€ 80 7,25 580,00 45

€ 80 7,25 580,00 40

€ 80 7,25 580,00 35

€ 80 7,25 580,00 25

€ 80 7,25 580,00 10

€ 80 7,25 580,00 10

€ 80 7,25 580,00 45

€ 80 7,25 580,00 15

€ 80 7,25 580,00 25

8.700

11.600

14.500

26.100

23.200

20.300

14.500

5.800

5.800

26.100

8.700

14.500

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 OPIS POSLOVANJA S obzirom na ograničen broj prodanih komada u prvim godinama poslovanja, ali i na vrstu proizvoda o kojem se radi odlučujemo se na isključivu internetsku distribuciju proizvoda. Naime najisplativije je za poduzetnika poslovati iz vlastitog doma gdje nema dodatnih troškova najamnine te povezanih troškova struje, grijanja i sl. Drugi je argumenat činjenica da je narav proizvoda prigodna za prodaju putem interneta zbog toga što je dimenzijom vrlo malen, ali i zbog toga što su ljudi ovakav proizvod spremni kupovati virtualnim putem jer ne postoji rizik od manjka prikazane u odnosu na stvarnu kvalitetu proizvoda kao kod npr. odjeće, obuće i sličnih proizvoda. Ujedno distribucijom putem interneta mogli bi doprijeti do svakog potencijalnog potrošača jedriličara ali i izaći na strano tržište uz vrlo male dodatne troškove. Jedini dodatni troškovi takvog poteza bili bi prijevod stranica na druge strane jezike, te dodatno ulaganje u marketinške aktivnosti putem interneta. Zamišljeno je da se proizvod nalazi na CD-u uz koji dolaze i upute za korisnike, a šalje se isključivo poštom.

8


5. MARKETINŠKI PLAN U izvornom tekstu zadatka naglašeno je kako je za ulganje u marketing u prvoj godini poslovanja predviđeno ukupno €3.600 što daje mjesečnu svotu od €300. Iako je to prilično skroman iznos u potpunosti se slažem s ovakvom strategijom jer nije razumno ulagati veće iznose novca u početku prvenstveno zbog financijske isplativosti. Također, smatramo kako će se dobar glas o ovom proizvodu ubrzano širiti među jedriličarima te na na taj način omogućiti besplatnu promociju putem usmene predaje, te smatramo kako ova vrsta proizvoda ne zahtjeva velika marketinška ulaganja u brandiranje jer zapravo konkurencija ne postoji pa se nije potrebno diferencirati na taj način. Marketinška strategija svoditi će se isključivo na troškove ulaganja pokretanja google adwords alata u koji ćemo ulagati 100% iznosa ukupnog marketinškog budžeta. Smatramo kako je proizvod potrebno samo predstaviti potencijalnim kupcima te je za tu svrhu adwords savršen alat. Google adwords internetsko je pomagalo koje omogućava da svaki kupac koji upiše u tražilicu određeni pojam vezan uz jedriličarstvo naiđe na naš proizvod kao prvi izbor u tražilici. Ta se usluga plaća cca. 1kn po kliku a odlična je jer nas pozicionira samo onim kupcima koje bi ovaj proizvod mogao interesirati. Iznos od €300 mjesečno za početak je sasvim dovoljan da bi doprijeli do naših kupaca. Budući da je ovo inovativno i novo rješenje na našem tržištu, a prodavati će se elektronskim putem na web stranici kompanije, ponudili bi suradnju drugim tvrtkama koje prodaju jedriličarsku opremu na našem tržištu u zamjenu za njihovo oglašavanje na našim stranicama. Na taj način bi se naš plakat nalazio u prodajnim prostorima npr. Henry Lloyd i Garmin prodavaonica u Zagrebu (gdje dolaze jedriličari kupovati opremu), a Henry Lloyd i Garmin bi imali oglasni prostor na našoj stranici s desne strane gdje bi mogli preusmjeriti kupce koji posjećuju naš site na njihove adrese. Ovo su takozvani win-win ugovori gdje jedni druge promoviramo bez dodatnih troškova za niti jednu stranu. Troškovi mjesečnih ulaganja u marketinške aktivnosti uključeni su u ukupne troškove poslovanja koje ćemo prikazati nešto kasnije u idućem poglavlju - „Financijski plan“.

9


6. FINANCIJSKI PLAN (ulaganja, izvori financiranja, obračun kreditnih obveza, RDG, Novčani tok, Bilanca) Nakon prikaza plana prodaje te svih troškova nastalih u toku poslovanja možemo se pozabaviti izradom financijskog plana za prvu godinu poslovanja. Valja krenuti s potrebnim ulaganjima a njih ćemo nadograditi komentiranjem potencijalnih izvora financiranja tih ulaganja te obračunom kredita. Naslov završavamo sa analizom Računa dobiti i gubitaka, analizom Novčanog toka te Bilance kako bi provjerili vjerodostojnost svih danih pokazatelja i postojanje bilančne ravnoteže. Tablica 6.1. – Ukupna ulaganja Opis

Iznos u kn

%

Troška izrade softwarea Uspostava elektronskog trgovanja Trošak dizajna i izrade web stranice(hosting uključen) Troškovi nastali prilikom otvaranja poduzeća

29.000 9.062 10.000 6.000

54% 17% 18% 11%

Ukupno

54.062

100%

Tablica ukupnih ulaganja predstavlja ukupan iznos1 koji je obvezan da bi poduzetnik mogao uopće započeti poslovanje. Napravljenje su manje preinake tih troškova jer sam istraživanjem zaključio kako bi trošak dizajna i izrade nove web stranice bio znatno veći od predviđenih €950. Iznos tog troška potkrijepljujem podacima koje mi je ustupila tvrtka ESCAPE d.o.o. iz Osijeka koja se bavi izradom internet stranica i oglašavanjem putem interneta. Poduzetnik je zanemario i troškove koji bi nastali prilikom otvaranja poduzeća a iznosili bi 6.000 kn2. ovako su raspoređeni: ⇒ 3.000,00 kn (cca) trošak javnog bilježnika ⇒ 300,00 kn za prijavu sudu ⇒ 810,00 kn objava u Narodnim novinama ⇒ 500,00 kn (cca) objava u dnevnom listu ⇒ 55,00 kn državni zavod za statistiku

1

Primijetiti ćete da u ukupnom iznosu ulaganja nismo uvrstili 20.000 kn koje moramo uplatiti kao temeljni kapital poduzeća. Taj ulog nismo uvrstili zbog toga što on zapravo ne predstavlja stvarni trošak za tvrtku i pomoću njega ćemo pokriti dio ukupnih ulaganja 2 U prilogu ovog dokumenta pod nazivom „PRILOG –postupak otvaranja poduzeća u Hrvatskoj“ savjetujem poduzetnika opisom koraka koje mora učiniti kako bi osnovao tvrtku. 10

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 ⇒ 50,00 kn carinska uprava (odnosi se samo na poduzeća koja se žele baviti vanjskom trgovinom) Iz tabličnog prikaza vidimo kako su ukupna početna ulaganja manja od ukupnog predviđenog kredita koji je poduzetnik Frane želio pozajmiti od banke. Iako je tome tako, moramo biti svjesni kako je izlazak na tržište riskantan potez te su planovi prodaje samo produkt naše vlastite procjene. Iz tog razloga moramo se osigurati od nelikvidnosti u početku poslovanja te planirati nešto više potrebnog novca od iznosa ulaganja. U ovom planu pretpostavili smo da nam je ukupno potrebno 70.000 kn kako bi pokrili ulaganja i „troškove prva dva mjeseca poslovanja“ u potpunosti, za slučaj da prodaja drastično podbaci u tom periodu. Iako dakle ukupna ulaganja dosežu iznos od €9.600, smatram da je neprihvatljivo i nemoguće tu svotu financirati isključivo putem bankovnog kredita. Prije svega takvo financiranje niti jedna banka ne bi bila spremna prihvatiti zbog rizika kojeg preuzima u tom slučaju, ali takvo financiranje ne bi bilo niti prihvatljivo iz poduzetnikove perspektive jer su prosječne kamatne stope za poduzetništvo oko 10%. Zato predlažem iduću strukturu financiranja pothvata: Tablica 6.2. – Izvori financiranja Opis

Razdoblje 0 kn

%

Izvori financiranja

Vlastiti kapital i posuđeni novac rodbine i prijatelj Bespovratni poticaji Kredit banke UKUPNO

11

20.000,00 15.000,00 35.000,00 70.000,00

29% 21% 50% 100%


Izvor financiranja

Kredit banke 50%

Vlastiti kapital i posuđeni novac 29%

Bespovrati poticaji i tehnološki park 21%

oduzetniku predlažem korištenje Tehnološkog parka kao dijela financiranja projekta. Poduzetniku S obzirom da poduzetnik Frane po profesiji nije ekonomist pretpostavljam da mu nedostaje osnovnih znanja o vođenju vo poduzeća, a, marketingu, nastupu na tržištu, vođenju knjigovodstva odstva i sl., pa je iz tog razloga ovaj korak još korisniji za njega u početnoj fazi poslovanja. Uzz donacije i infrastrukturu koju bio dobio na korištenje u TehnoTehno-parku u Zagrebu preoručam am da se prijavi na natječaj natje aj za dodjelu bespovratnih sredstava u MINGORP-u MIN i to u kategoriji "potpora za obrt, malo i srednje poduzetništvo", nadalje da se prijavi za korištenje sredstava Ministarstva za poticanje konkuretnosti i inovativnosti u malom gospodarstvu za koje su ove godine namjenjena sredstva u iznosu od čak 108,5 mil. kuna, te na natječaje natje aje i osiguranja koja nudi agencija HAMAG. Svi tim mjerama poduzetnik bi morao moći mo i prikupiti skroman iznos od 15.000 kn. S obzirom da je budući ćii poduzetnik Frane bio zaposlen kao software inženjer u multinacionalnoj kompaniji pretpostavljamo da je dio zarađenog enog novca pohranio kao ušteđevinu(iako evinu(iako taj podatak nemamo na raspolaganju), raspolaganju) naročito ito ako uzmemo u obzir da je duže vrijeme planirao pokrenuti vlastiti biznis. Taj novac zajedno sa posuđenim posu novcem rodbine i prijatelja morao bi dosećii iznos od 20.000kn kako bi postigli pos prihvatljiv odnos financiranja u odnosu 50:50. 12


ࡻࡰࡺࡻࡿ ࡲࡵࡺ࡭ࡺ࡯ࡵࡾ࡭ࡺࡶ࡭ =

BANKOVNI KREDIT VLASTITO ULAGANJE + POTPORE I POTICAJI

Tablica 6.3. – Obračun kredita Kratkoročni kredit Iznos kredita 35.000 kn God.kam.stopa 10% Rok otplate 2 god Broj rata godišnje 12 Ukupan broj rata 24 Kamatna stopa po rati 0,83% Anuitet 1.615 kn Godina 0 1

2

Ukupno:

13

Mjesec

I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII.

Anuitet

Kamate

Otplate

Ostatak duga

1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.615,00 1.619,00

292,00 281,00 270,00 258,00 247,00 236,00 224,00 213,00 201,00 189,00 177,00 165,00 153,00 141,00 129,00 116,00 104,00 91,00 78,00 66,00 53,00 40,00 27,00 13,00

1.323,00 1.334,00 1.345,00 1.357,00 1.368,00 1.379,00 1.391,00 1.402,00 1.414,00 1.426,00 1.438,00 1.450,00 1.462,00 1.474,00 1.486,00 1.499,00 1.511,00 1.524,00 1.537,00 1.549,00 1.562,00 1.575,00 1.588,00 1.606,00

35.000,00 33.677,00 32.343,00 30.998,00 29.641,00 28.273,00 26.894,00 25.503,00 24.101,00 22.687,00 21.261,00 19.823,00 18.373,00 16.911,00 15.437,00 13.951,00 12.452,00 10.941,00 9.417,00 7.880,00 6.331,00 4.769,00 3.194,00 1.606,00 0,00

38.764,00

3.764,00

35.000,00

0,00

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 mjesec

Opis Ostatak duga Otplate kamate anuiteti

ožujak

travanj

33.677 1.323 292 1.615

32.343 1.334 281 1.615

svibanj

lipanj

srpanj

kolovoz

30.998 29.641 28.273 1.345 1.357 1.368 270 258 247 1.615 1.615 1.615

rujan

listopad

studeni

prosinac

siječanj

24.101 1.402 213 1.615

22.687 1.414 201 1.615

21.261 1.426 189 1.615

19.823 1.438 177 1.615

26.894 25.503 1.379 1.391 236 224 1.615 1.615

veljača

UKUPNO

18.373 1.450 53.534,00 165 2.753,00 1.615 19.380,00

Tablica 6.4. – RDG (mjesečni prikaz) Mjesec

Opis 1. Prihodi od prodaje 2. Troškovi poslovanja 3. Dobit iz poslovanja(1-2) 4. Kamate 5. Dobit prije poreza(3-4)

ožujak

travanj

svibanj

8.700 8.462 238 292 -54

11.600 8.824 2.776 281 2.495

14.500 9.186 5.314 270 5.044

Tablica 6.5. – RDG (godišnji prikaz)

RDG (obračun nakon 1. godine) Opis 1. Kumulativ dobiti prije oporezivanja 2. Porez na dobit (20%) 3. Dobit nakon oporezivanja

14

1. god. Poslovanja 66.091 13.218 52.872

lipanj

srpanj

26.100 10.635 15.465 258 15.207

23.200 10.273 12.927 247 12.680

kolovoz

20.300 9.910 10.390 236 10.154

rujan

14.500 9.186 5.314 224 5.090

listopad

5.800 8.099 -2.299 213 -2.512

studeni

5.800 8.099 -2.299 201 -2.500

prosinac

26.100 10.635 15.465 189 15.276

siječanj

8.700 8.462 238 177 61

veljača

14.500 9.186 5.314 165 5.149

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 Zbog jednostavnosti obračuna prepostavili smo kako se ukupna osnovica za porez na dobit bilježi na kraju prve godine poslovanja tvrtke što bi u realnom vremenu bilo na kraju 2. mjeseca 2011. Dobit prve godine iznosi 52.872 kn što gotovo u potpunosti otplaćuje naše ukupno početno ulaganje na početku poslovanja. Očekujemo povećanje prodaje u idućim godinama poslovanja prvenstveno zbog kontinuiranog ulaganja u marketing ali i zbog širenja dobrog glasa u jedriličarskim krugovima. Uz povećanje cijene koje uvodimo u drugoj godini, te uz povećanje broja prodanih primjeraka moći ćemo dalje razvijati poslovanje i ulagati novac u jačanje tržišne pozicije i u izradu novih i naprednijih softwerskih rješenja u skladu sa situacijom na tržištu. Ne bojimo se niti izlaska na ino-tržište na koje ćemo doći putem virtualne mreže prevođenjem stranice na još 3 strana jezika (engleski, talijanski i španjolski). Engleski zbog sveopće upotrebe istog, a talijanski i španjolski jezik zbog ciljanja potencijalnih tržišta. Ne treba naglašavati kako su najveći konzumenti jedriličarstva stanovnici priobalnih područja, a talijanskim i španjolskim jezikom procjenjujemo kako bi pokrili tržište od gotovo 500 milijuna ljudi. Uz prevođenje na strane jezike biti će potrebno uložiti i dodatne napore u oglašavanje koje će se provoditi isključivo uz korištenje internetskih portala o jedriličarstvu te širenjem dosega google adwords alata na druge zemlje - ciljana tržišta.

15

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 Tablica 6.6. – Novčani tok Opis

Razdoblje 0

mjesec tra

svi

lip

srp

kol

ruj

lis

stu

pro

0

8.700

11.600

14.500

26.100

23.200

20.300

14.500

5.800

5.800

26.100

8.700

0

8.700

11.600

14.500

26.100

23.200

20.300

14.500

5.800

5.800

26.100

8.700

10.077

10.439

10.801

12.250

11.888

11.525

10.801

9.714

9.714

12.250

10.077

24.019

4. Troškovi poslovanja

8.462

8.824

9.186

10.635

10.273

9.910

9.186

8.099

8.099

10.635

8.462

9.186

5. Anuiteti po kreditu

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

1.615

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

13.218

15.938

-10.077

-1.739

799

2.250

14.212

11.675

9.499

4.786

-3.914

-6.450

16.023

-15.319

15.938

5.861

4.122

4.921

7.171

21.383

33.058

42.557

47.343

43.429

36.979

53.002

37.683

I. Novčani priljevi

70.000

1. Prihodi od prodaje 2. Ukupni kapitalni priljevi (kredit+poticaji+vlastiti kapital)

70.000

II. Novčani odljevi

54.062

3. Troškovi početnog ulaganja 3.1. Trošak izrade softwarea 3.2. Uspostava elektronskog trgovanja 3.4. Trošak dizajna i izrade web str. 3.5. Troškovi otvaranja poduzeća

Kumulativ neto novčamog toka

sij

velj

54.062 29.000 9.062 10.000 6.000

6. Porez na dobit III. Neto novčani tok (I-II)

ožu

U prikazu novčanog toka pokušavamo prikazati sposobnost tvrtke da u svakom trenutku izvršava svoje obveze. Iz dobivene tablice koja račune sve priljeve i odljeve u toku obračunskog razdoblja možemo analizirati sveukupnu i mjesečnu likvidnost tvrtke u 12 obračunskih razdoblja. Pri izračunu novčanog toka bili smo svjesni kako sve troškove početnog ulaganja moramo platiti prije početka poslovanja te se iz tog razloga nalaze prije prvog mjeseca poslovanja u takozvanom razdoblju 0. Budući da u 0. Razdoblju ne postoji priljev ostvaren prihodom od prodaje, jasno je da ulaganje treba financirati na alternativan način što smo opisali već u prethodnim tablicama. Ukupan iznos kapitalnih priljeva iznosi 70.000 kn što nam ostavlja 15.938kn slobodnog novca na računu 16

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 i omogućava daljnju likvidnost. Sada vidimo kako ne bi mogli podmirivati sve svoje obveze već u prvom mjesecu da nismo prikupili nešto više kapitala prije samog početka poslovanja. Upravo taj početni manjak gotovog novca na računu rezultat je roka za naplatu softwera koji iznosi 30 dana. To nam u početku stvara određene poteškoće koje smo uspjeli predvidjeti i financirati kapitalnim ulogom. U obračunu također pretpostavljamo kako svi troškovi vezani uz izradu softwarea moraju biti podmireni u istome mjesecu u kojem je proizvod prodan. Idući uvjet je da je marketinški budžet od €3.600 raspoređen kroz godinu dana i da se troši mjesečno u jednakim iznosima. Taj je trošak uračunat u troškove poslovanja čiju smo obračunsku tablicu analizirali u ranijem djelu ovog poglavlja. Kada uzmemo u obzir i dospjele anuitete po kreditu, koji teku od prvog mjeseca pa nadalje, te porez na dobit koji plaćamo na kraju razdoblja (iako bi se po zakonu morao obračunati već 31.12.2010. no zbog jednostavnosti obračuna prikazan je ovako) možemo zaključiti kako je tvrtka „Sailing software solutions“ likvidna u svakom trenutku promatranog razdoblja od godine dana Tablica 6.7. – Bilanca Bilanca Opis

Kraj 2. mjeseca 2011. godine

AKTIVA

1. Dugotrajna imovina 1.1. Nematerijalna imovina 2. Kratkotrajna imovina 2.1. Potraživanja od kupaca 2.2. Novac na računima 3. Ukupna aktiva ( 1 + 2 )

54.062 54.062 52.183 14.500 37.683 106.245

PASIVA

4. Kapital 4.1. Temeljni kapital 4.2. Zadržana dobit 5. Kratkročna obveza prema kreditoru 6. Ukupna pasiva ( 4 + 5)

87.872 35.000 52.872 18.373 106.245

Završna bilanca sastavljena je na datum 28.02.2011. godine. Iz zadnjeg razdoblja kumulativa novčanog toka preuzeli smo iznos novca koji držimo na računima. Budući da je naš rok naplate softwarea 30 dana, na kraju 2. Mjeseca imamo i određena 17

Poslovni plan tvrtke „Sailing software solutions“ 2010 potraživanja prema kupcima a ona su jednaka iznosu prodanih proizvoda u istom tom mjesecu. Naše početno ulaganje u izradu internet stranice, sofware i dizajn stranice predstavljaju nematerijalnu imovinu. Temeljni kapital predstavljaju zbrojeni vlastiti kapitalni ulozi, te poticaji i ostvarene potpore za financiranje pokretanja poduzeća. Zadržanu dobit preuzeli smo iz RDG-a točnije dobiti nakon oporezivanja, a budući da smo podigli i kredit s rokom otplate od 2 godine tada na kraju obračunskog razdoblja imamo još 12 rata kredita u ukupnom iznosu od 18.373 kn što predstavlja našu kratkoročnu obvezu prema kreditoru.

18


7. OCJENA RIZIKA – Točka pokrića

Opis

1. godina

1. Fiksni troškovi

91.253

1.1. Troškovi poslovanja - varijabilni trošak prodaje 1.2. Kamate 2. Varijabilni troškovi prodaje

88.500 2.753 22.456

3. Ukupni troškovi (1 + 2)

113.709

4. Planirana količina kupaca godišnje 5. Prosječna jedinična cijena konzumacije(u kn)

310 580

6. Varijabilni trošak po jedinici (2/4)

Qtp =

72

FT = pc − vt

180 godišnje

15 mjesečno

Zadnja analiza odnosi se na instrument vrednovanja rizika putem izračuna izra točke pokrića. a. Iz prikupljenih podataka možemo zaključiti zaklju iti kako je poduzetniku Frani potrebno prodati minimalno 15 softwarea mjesečno mjese kako ne bi ostvarivao financijski gubitak u toku prve godine poslovanja.

19


8. POPIS TABLICA Tablica 4.1. – Troškovi plaća Tablica 4.2. – Varijabilni troškovi Tablica 4.3. – Ukupni troškovi poslovanja Tablica 4.4. – Plan prodaje Tablica 6.1. – Ukupna ulaganja Tablica 6.3. – Obračun kredita Tablica 6.4. – RDG (mjesečni prikaz) Tablica 6.5. – RDG (godišnji prikaz) Tablica 6.6. – Novčani tok Tablica 6.7. – Bilanca Tablica 7.1. – Točka pokrića

20

Poslovni Plan Tvrtke Sailing Software Solutions[1]

Recommend Documents