Plan de Auditoria Avicola La Carioca s.a.

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AUDITORIA OPERATIVA A CALIDAD DEL PROCESO PRODUCTIVO DE AVICOLA LA CARIOCA

I. ARCHIVO PERMANENTE COD IGO

AP-1 AP-1 AP-2 AP-2 AP-3 AP-3 AP-4 AP-4 AP-! AP-! AP-$ AP-$

D ETALLE DEL C ONTENID O

Escritu Esc ritura ra Publi Publica ca de Constitu Constitución ción Información nformación Genera Generall de la Empresa Empresa Organig Organigrama rama de la Empresa Empresa Procesos Productio Productios s de la la Empresa "lu#og "lu#ograma rama de de Producción Producción

Pro%ectos de reglamen reg lamento to de traba#o

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I. ARCHIVO PERMANENTE COD IGO

AP-1 AP-1 AP-2 AP-2 AP-3 AP-3 AP-4 AP-4 AP-! AP-! AP-$ AP-$

D ETALLE DEL C ONTENID O

Escritu Esc ritura ra Publi Publica ca de Constitu Constitución ción Información nformación Genera Generall de la Empresa Empresa Organig Organigrama rama de la Empresa Empresa Procesos Productio Productios s de la la Empresa "lu#og "lu#ograma rama de de Producción Producción

Pro%ectos de reglamen reg lamento to de traba#o

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ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN A&cola 'a Carioca () A)* fue constituida el +! de Enero de 1,,$ mediante escritura pblica e.tendida ante el notario pblico /r) 0oórue 0oórue e inscrita en la partida electrónica 5 1424 del 6egistro Pblico de Personas 7ur&dicas de 8acna) A&cola 'a Carioca () A) tiene como /omicilio "iscal9 Calle : ;a) 7 'ote) 24 Parue Parue Industrial del departament departamento o de 8acna* de la Proincia Proincia de 8acna* 8acna* del /istrito de 8ac 8acna< na< por lo mismo % por la resera en la información* información* la Escritura Publica de la Empresa ue se encuentra en los arcios de esa oficina* no se nos pudo facilitar)

El grupo)

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INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA DESCRIPCION GENERAL DE LA AVICOLA

DETALLES DE LA EMPRESA Razón Social Tio E!"#$a RUC F#c%a Con$&i&'ción Ac&i(i)a) Co!#"cial CIIU Di"#cción L#*al D#a"&a!#n&o Di$&"i&o + Ci')a) T#l,-ono$

DESCRIPCION A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) (ociedad Anónima 2+31>+,>434 +! ? Enero ? 1,,$ Cr&a de Animales /om@sticos +1223 Calle : ;a) 7 'ote) 24 Parue Industrial 8acna 8acna 43$!>

ANTECEDENTES En la 6egión de 8acna* por los aBos + % >+ e.ist&a una sola empresa a&cola ue tenia todo el ciclo completo de producción ue debe tener toda gran empresa A&cola* es decir9 Planta de alimentos* Gran#as de reproductoras* Planta de incubación % Gran#as de pollos< ue abastec&a todo el mercado de consumo de pollo en 8acna e inclusie de Ilo % ;ouegua* teniendo una participación del >+  del mercado regional* pero esta empresa a los aBos ,+ fue deca%endo producto de una crisis organiatia* momento en el cual se constitu%e la empresa A&cola 'a Carioca ()A) para posesionarse de los ac&os de abastecimiento % atención

del mercado de#ados por la empresa

mencionada* en lo referente al pollo parrillero % pollo arer#ado) 'a e.periencia en el sector a&cola del fundador de la empresa A&cola 'a Carioca ()A) fue fundamental para posesionarse rDpidamente de una porción del mercado local inicialmente con la enta de pollos ios* sea puesto en

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gran#a o en camal del ma%orista* asta tener puestos de enta de pollo faenado para consumo directo al consumidor* sea pollo entero o troado* preparados de pollo* enta de ueos % local de atención para poller&as % polladas)

OBETO SOCIAL / CIIU A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) tiene por ob#eto principal dedicarse a la actiidad de criana de pollos* entendi@ndose como tal todas las fases de esta actiidad tales como la compra* criana % enta de pollos* tanto para la alimentación umana directa e indirecta como para el animal) Clasificadas en el CII 5 +123)

VISION (er una empresa l&der en el mercado de alimentos de origen a&cola* con la me#or tecnolog&a* sostenible en el tiempo % as& contribuir permanentemente al desarrollo del pa&s)

MISION Ofrecer a los consumidores finales por intermedio de sus distribuidores* % a las industrias de alimentos* productos de origen a&cola ue llenen los reuerimientos nutricionales de la población) =elar por un me#or niel de ida tanto de sus empleados como de la población consumidora)

INICIO DE OPERACIONES / PLA0O DE DURACIÓN A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) inició sus operaciones el aBo 1,,$) Plao de /uración Indeterminada)

GRUPO EMPRESARIAL 8A:AA ()A)C)

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SEDE 8acna* cuenta con mauinas incubadoras de pollo % cuenta con una l&nea gen@tica de pollos de la l&nea CO00 !++)

NEGOCIOS A=ICO'A 'A CA6IOCA estD presente en los negocios de criana de pollo % enta de pollos faenados)

AN1LISIS DEL MEDIO AMBIENTE 'a A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A)< en cuanto al medio ambiente no proocan contaminación por ser una a&cola de tipo artesanal* % no contar con grandes mauinarias ue producan un Impacto Ambiental considerable)

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ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA AVICOLA CARIOCA S.A.

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO ASESOR EMPRESARIAL GERENTE GENERAL

SECRETARIA

DEPARTAMENTO CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTO DE VENTAS

ALMACÉN DE ALIMENTOS

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

GRANJA DE POLLOS

PLANTAS DE ALIMENTOS

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PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA AREA DE PRODUCCIÓN DE LA CRIAN0A DE POLLOS 2.

MANEO DE LLEGADA DE POLLITOS 'as t@cnicas de mane#o detalladas son para galpones abiertos* a niel de costa) Para usarlas en diferentes altitudes o clima* deberD a#ustar ciertos procedimientos de mane#o9

D3a 45 D3a an&#"io" a la ll#*a)a )# olli&o 66. LIMPIE0A / DESINFECCION 7 HIGIENE El estado sanitario del pollo de carne es de gran importancia para conseguir tasas de crecimiento adecuado % nieles ba#os de mortalidad) El mane#o de la igiene consiste en9 1) LIMPIE0A DEL LOCAL9 -

Eliminación del guano de campaBas anteriores)

-

'impiea de tuber&as o caBer&as de agua)

-

'impiea de almacenes)

-

6emoción de polo de grietas* agu#eros* igas* bordes)

2) 8UEMA9 (e utilia un lanallamas con el cual se flamea el piso del galpón % las Dreas ad%acentes a este) Fuemar todas las plumas presentes) -

Fuemar basura % desecos orgDnicos acumulados)

3) LAVADO 9 'aar todo el euipo usado % a usarse durante la criana* para este proceso debe usarse agua con detergente* se entiende como euipo9 8olas* bebederos 00* comederos 00* cercos* mantas* etc)

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'aar el galpón bDsicamente el teco* parantes % paredes o mallas con agua a presión)

4) DESINFECCIÓN9 'a desinfección se debe realiar cuando el galpón este limpio % todas las superficies de los euipos est@n totalmente limpios %a ue la acción de los desinfectantes disminu%e en presencia de materia orgDnica)

D#$in-#cción )# *alón9 (e deberD realiar con agua % desinfectante a presión) (e desinfectan tecos* mallas* parantes* piso) (e debe usar un desinfectante ue acte en presencia de materia orgDnica)

D#$in-#cción )# #9'io9 (e debe realiar por inmersión) Introducir el euipo % mo#arlo completamente en agua % desinfectantes diluidos) Cortinas* tolas* bebederos* norde.* etc) /eben sufrir este proceso)

Li!i#za )'"an&# la "#a"ación )#l *alón9 El &ntegro de los euipos se debe oler a desinfectar antes de introducirlo el galpón) 'uego del encortinado o forrado del galpón % armada la ona de recepción se olerD a desinfectar con una mocila aspiradora la recDmara o ona de recepción* paredes internas del galpón % piso del mismo)

:. AMBIENTE ADECUADO 7 MICROCLIMAS Esta es una etapa mu% importante* para realiar un adecuado mane#o del pollito 00 durante la 1era semana) Au& se debe proeer las ma%ores condiciones para el desarrollo del pollo 00) El ambiente debe proeer una adecuada entilación para el intercambio de o.&geno % CO2 con el medio e.terno* ademDs debe conserar la temperatura adecuada para el pollito 00)

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'a ona de recepción estaba basada en un ambiente cerrado con apariencia de un tnel* es decir con paredes % un teco* todo ello dentro del galpón) /entro de @ste tnel* se ubicarDn los cercos* para recepcionar los pollitos 00* con sus respectias campanas criadoras* comederos % bebederos 00) 'as paredes de este tnel deberDn ser dobles* es decir 2 cortinas por lado 4 ladosH % un teco simple* el cual ser confeccionado con sacos o manta arpillera) 'as dimensiones del tnel serDn de acuerdo a la cantidad de pollos a encasetar % el nmero de cercos reueridos para la recepción) El ob#etio del tnel es crear el microclima adecuado para el pollito 00* los factores ambientales como 8emperatura % entilación deben ser mane#ados por el operador o galponero) 'a ubicación del tnel dentro del galpón se realiarD de acuerdo a los ientos e.ternos ue inciden sobre el galpón o de acuerdo a la estación climDtica)

RECEPCION DE POLLITOS BB DISTRIBUCION DEL E8UIPO BB 1)

Cercos orde.H de 2-3 m de diDmetro) sar papel como piso en los cercos)

2)

na campana criadora al centro del cerco % a una altura de 1m de la cama)

3)

Comedores % bebedores alrededor de la campana criadora) 1 bande#a 00

9 1++ pollitos

1 bebedero 00 tipo tango

9 1++ pollitos

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CALEFACCION

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7

TEMPERATURA

ADECUADA

MANEO

DE

CAMPANAS

El pollito 00 debe recibir una temperatura inicial de 315C debido a ue posee un sistema termoregulador inmaduro* es decir es incapa de mantener una temperatura corporal constante eterotermoH) /ebido a ello se le proee de calor asta los 21 d&as* edad en la cual el animal %a puede controlar su temperatura corporal)

-

Para generar calor % una temperatura adecuada se utilia el sistema de criadoras a gas)

-

Estas criadoras deben generar el calor necesario para impedir el 315C deba#o de las mismas al primer d&a de edad del pollito 00)

-

'a temperatura debe ser tomada al borde de los cercos % deba#o de loas criadoras)

-

/isminuir en +*!5C cada d&a* asta llegar a 23-2+5C al d&a 215 de edad)

-

'as campanas deberDn colocarse a una altura necesaria para producir un Drea con temperatura de confort suficiente para todos los polos 00)

'a temperatura de cr&a posterior serD apro.imadamente de 2+ grados lo ue proocarD una ma%or necesidad de alimento en el ae para mantenerse caliente* sin proocar un sobrepeso en ella* pero s&* causando un deterioro en la asimilación alimenticia)

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;.

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PROCESO DE LA CRIAN0A DEL POLLO MANEO DE LA RECEPCION i. DIA 2 

Prender campanas con 1 a 2 oras de anticipación)



Cuando se pesa al pollito al d&a 1* al Ingresar al galpón se realia con una gramera* caso contrario se puede utiliar una romana* pesando ! ca#as % descontando luego el peso de ca#as acias)



Proporcionar alimento en los comederos o sobre papel periódico % poner agua antes de la llegada de los pollos) 'os tongos deberDn colocarse sobre locetas o tacos de madera)



A la llegada de los pollos* tomar un muestreo % pesar los pollos 00 peso inicialH luego se procederD con el conteo de los mismos)



Colocar los pollos deba#o de las campanas criadoras* el enfriamiento incrementa la mortalidad inicial)



(i es posible procurar iluminación artificial por las noces los 2 primeros d&as o indispensableH)



Asegurarse de mantener una temperatura igual o cercana del óptimo 315C)



/el 1er al 3er d&a se eitarD ue los pollos 00 tengan contacto con la cama* por ello se recibirDn los pollos encima de papel periódico)



EnseBar a los pollos a reconocer el agua* los bebederos tongo* procurarles el agua manualmente* introduciendo el pico en el agua)



(e debe recepcionar con agua pura* solo en caso de pollo 00 procedente de lugares le#anos recibirlos con comple#o 0)



;ucas eces se utilia agua con acar* pero debido al calor del microclima* el acar iniciarD un proceso de fermentación produciendo diarrea en el pollito 00)



6ealiar guardian&a durante noce* acomodando el pollo 00 deba#o de la criadora % controlando la temperatura del ambiente)

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ii. DIA ; 

6eisar c&rculos % retirar mortalidad)



Cambiar el agua de los tongos 4 eces al d&a* laar los tongos por e)



Apo%ar las campanas entre ,-1+ am ó segn sea el clima imperante en la ona)



Adicionar alimento 3 a 4 eces por d&a* limpiando las eces de los comedores por e retirando el alimento apelmaado)



Cambiar los papeles mo#ados por secos)



Prender campanas cuando la temperatura ambiental comience a descender en el microclima)

iii. DIA < 

6acionamiento de agua % alimento con los mismos procedimientos del d&a anterior)



6etirar los papeles de los c&rculos)



7untar c&rculos de 2 en 2)



=erificar temperatura del microclima)



Apo%ar % prender campanas segn la temperatura)

i(. DIA = 

Ampliación de c&rculos)



=entilación del microclima



=acunación al o#o de ecastle J bronuitis* si fuera el caso)

(. DIA : 

Ampliación de c&rculos)



Obligado usar los ! primeros d&as itaminas con aminoDcidos)



Colocar platos de aluminio % retirar un 2+ de las bande#as o comederos 00)

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(i. DIA > 

Adición de platos de aluminio* retiro de bande#as o comederos 00)



nión de c&rculos* confeccionado sólo un c&rculo a lo largo del tnel)



Fuitar campanas 1 a 2 campanas si fuera necesario* o en caso ue la temperatura ambiental lo permita)

(ii. DIA ? 

6ealiar la primera pesada del lote apro.imadamente 2 de la parada)



Adicionar bebederos lineales automDticos)



Ampliar el cerco* proporcionar adecuada entilación del tnel o microclima)



=erificar la disminución de la temperatura del microclima)



'os pollitos conforme an creciendo cada d&a comen mDs alimentos inicialmente* en la primera semana por un lote 2!++ come 4 a ! sacos de ma&)



En la segunda semana se le darD de alimentación , sacos de alimento concentrado)



En la tercera semana se le darD de alimentación 12 sacos de alimento concentrado)



En la cuarta semana se le darD de alimentación 1$ sacos de alimento concentrado)



En la uinta semana se le darD de alimentación 2+ sacos de alimento concentrado)



En la se.ta semana se le darD la misma cantidad de comida ue la anterior semana)

ALIMENTACION

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/urante los primeros d&as de edad el alimento debe ser proisto en forma desmenuada % alo#ado en bande#as o en o#as de papel* as& el pollito tiene un fDcil acceso al alimento) El pollo debe ser gradualmente transferido al sistema de comederos tola al fin de la primera semana de ida* es decir se introducirDn alrededor del 3er) /&a los platos de aluminio de las tolas* para retirar luego las bande#as en un lapso de 4 d&as) 'a frecuencia de la alimentación es mu% importante) 6acionar 3 a ! eces al d&a) 'a composición nutritia del alimento debe ser la adecuada para obtener un buen peso corporal a la primera semana) 8ambi@n influ%e el tamaBo de part&cula del alimento* a ma%or tamaBo el pollito comerD menos % por ende no ganarD el peso adecuado)

AGUA 7 CALIDAD DEL AGUA -

Es esencial ue el agua sea proista al pollo durante todo el tiempo)

-

Inadecuados suministros de agua* tanto en olumen como en insuficientes bebederos reducen el crecimiento)

-

En las primeras 24 oras* el agua es el mDs importante nutriente del pollo 00)

-

Al d&a de edad proeer un m&nimo de $ bebederos tipo campana o tongo por 1+++ pollitos) Cuando se e.tienda el Drea proeer un m&nimo de 1+ bebederos tipo campana por 1+++ pollitos o en todo caso colocar alrededor del d&a $ a  los bebederos adultos o canaletas bebederos automDticosH)

CALIDAD DEL AGUA

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-

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'as aes contienen un alto porcenta#e de agua en el cuerpo) El pollito 00 de un d&a de edad contiene apro.imadamente >+ de agua* debido a ello la calidad del agua de consumo #uega un papel importante para el ae)

-

El agua debe tener nieles adecuados de minerales % materia orgDnica)

-

Aguas de poo* pueden tener nieles e.cesios de nitratos % algunas eces contiene alto &ndice de bacterias)

-

El agua debe clorinarse para eliminar* disminuir la carga bacteriana del agua) /eberD contener alrededor de 1 a 3 ppm de cloro)

SANIDAD 7 VACUNAS -

El pollito 00 ue ingresa al galpón deberD encontrar un medio ambiente totalmente limpio % confortable)

-

(egn el lugar donde sea criado el pollito 00 deberD estar acunado contra ;arecK* al primer d&a % de ser necesario aplicar la acuna contra ecastle % 0ronuitis* al primer d&a de lo contrario esta acuna se aplicarD ocularmente alrededor del cuarto d&a de edad)

-

'a acuna contra gumboro* es recomendable aplicarla al >o) /&a de edad* de preferencia al o#o ocularH)

<.

EN LA SELECCIÓN DEL POLLO POR PESOS. En esta fase es una de las ltimas fases de producción* au& el pollo es clasificado un d&a antes de ser faenados* para Parrilla* o para pollo arer#ado) Este pesa#e se realia en el mismo galpón de criana por parte de los galponeros) El pesado debe de realiarse con muco cuidado* en el momento de clasificar % pesar los pollos* caso contrario los pollos se alterar&a o se estresar&an ocasionando un malestar a todo el galpón)

=.

DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO.

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Esta fase es la ltima ue cumple el departamento de producción luego de ser seleccionados % pesados los pollos* son puestos en las #aas* para ser eniados al Drea comercial* espec&ficamente al camal* donde los pollos serDn faenados* comercialiados a los mercados % demDs clientes) Cabe recalcar ue en esta fase el indicador de mortalidad es ba#o* puesto todo %a esta descrito en cada #aa sólo deben de ingresar 1+ pollos arer#ados< en el caso de pollos parrilleros asta doce pollos* por ende su transporte implica* sumo cuidado por la cantidad de aes ue cada #aa contiene)

PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL 2.

POLLO ARVERADO Este pollo se utilia* para el consumo diario de las personas* % este pollo es especialmente criado con todos los cuidados del caso* % su demanda en el mercado es alta)

RECEPCION DE POLLOS En este proceso de esta Drea* el #efe encargado del camal de pollos* procede a recepcionar todo el lote de pollos* eniado por el Drea de producción* para su faenado* en esta etapa* el #efe de camal debe de erificar #aa por #aa la cantidad de pollos % pesarlos en una balana electrónica ue esta posee* para as& sacar su factor de eficiencia* ue por pollo endr&a a ser +)>+ gr) por cada pollo al final del faenado)

DEGOLLADO DEL POLLO En esta etapa se procede a rela#ar al pollo* con un golpe en la cabea* para posteriormente ponerlo en unos conos especiales* % proceder a cortarles las enas del cuello sin olarles la cabea)

DESANGRADO

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El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)

8UEMADO na e* degollado % desangrado el pollo* se procede al uemado del pollo o sea* el pollo es introducido en un olla

iriendo de agua a una

temperatura promedio de !4L a $+L a un tiempo de ! a 1+ segundos)

PELADO En esta etapa el pollo* una e salido del caldero se procede a pelar la pluma* manualmente por los operarios* en un tiempo de 1 minuto por pollo apro.imadamente< al mismo tiempo en esta fase se le e.trae las iseras)

ENFRIADO Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)

OREADO Consiste en de#ar al pollo* a la intemperie al pollo despu@s de aber sido sometido a la etapa de enfriado* se de#a lista para el embasado % posterior despaco)

EMBASADO Consiste en

poner los pollos de a 2+ en una #aa lista para su

comercialiación* % posterior entrega a los clientes)

DESPACHO En esta fase se realia el pesado de las #aas para sacar el peso promedio total de los pollos* % a este peso restarle la tara de la #aa* % despu@s se procede a comercialiarlo)

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;.

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POLLO PARRILLERO Este pollo es utiliado* mDs en las poller&as sólo la carcaa de @ste* para su comercialiación como pollo a la brasa*) Este pollo tiene caracter&stica de ser mDs peueBo ue el polo arer#ado)



DESANGRADO El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)





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LAVADO Este proceso consiste en laar el pollo* despu@s de aber sido destripado % e.tra&do todo sus órganos inclu%@ndose las patas % la cabea)

ENFRIADO Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)





PERSONAL -

El personal ue se encargarD de la criana deberD contar con todas las erramientas tales como alicates* martillos* carretilla* lampa* linterna* balana* botas)

-

(e debe proeer de un registro del lote de polos ue ingreso* procedencia del pollo 00* l&nea consumo % mortalidad diaria) Asimismo es necesario el uso de un cuaderno de ocurrencias d&a a d&a de la gran#a)

-

El personal* esta a disposición de la gerencia en todo momento* % debe de estar dispuesto a cumplir todas las normas establecidas por la empresa

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AP 4 22 de 22

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PROCESO DE PRODUCCIÓN DE AVICOLA LA CARIOCA S.A.

FLUOGRAMA DE PRODUCCIÓN

TAKANA PROVEEDOR

AVÍCOLA CARIOCA

ÁREA DE PRODUCCIÓN

PLANTA DE ALIMENTOS ÁREA DE COMERCIALIZACIÒN

CAMAL

VENTAS

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;.

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PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL FLUOGRAMA DE POLLO AL(ERADO RECEPCIÓN

PESADO

DEGOLLADO

DESANGRADO

QUEMADO

PELADO

ENFRIADO

OREADO

ENVASADO EN COMERCIALIZACIÒN

DESPACHO

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FLUOGRAMA DE POLLO PARRILLERO

RECEPCIÓN

PESADO

DEGOLLADO

DESANGRADO

QUEMADO

PELADO

LAVADO

ENFRIADO

ENVASADO EN COMERCIALIZACIÒN

DESPACHO

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RESPONSABILIDAD DEL TRABAADOR GERENTE GENERAL 6epresenta a la empresa* con todas las



facultades por los dispositios legales) Celebra % e#ecuta los actos % contratos ordinarios



relacionados al ob#eto social) Asiste a las reuniones del directorio con os pero



si oto) Acta como secretario en las #untas Generales de



accionistas % de directorio) Es responsable de la información de la de los



sistemas de contabilidad % los libros legales % demDs registros ue ordena la le%) Abre % cierra cuentas corrientes en las entidades



financieras* gira ceues sobre dicas cuentas con#untamente con un miembro del directorio el GerenteH* solicita ales % pagares* aances en Cuentas Corrientes % demDs Operaciones 0ancarias) Presenta el Presupuesto total del e#ercicio al



/irectorio para su Aprobación) 

Es responsable del Control Interno de la empresa)



(uperisa

permanentemente

las

actiidades

administratias % de entas* a fin de ue se logren los ob#etios % metas preiamente definidas)

ASESOR EMPRESARIAL 

/ar a conocer a la sociedad las normas legales igentes para asuntos de carDcter tributario % empresarial para cumplir con los despacos encargados en forma correcta % eficiente)

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Asumir la defensa de la empresa ante posibles



discordancias con los clientes en cuanto al despaco de pollos) 6epresentar % aconse#ar a la empresa ante



las negociaciones o acuerdos ue esta celebre ante diferentes entidades pblicas o priadas*

SECRETARIA Es el órgano de apo%o al Gerente* entre sus



principales funciones son9 

6ecepcionar documentos para la Gerencia)



Ordenar % arciar las contraordenes de sericios)



0rindar información a los clientes)



6ealiar la facturación de la enta de bienes % sericios) Atender los pedidos del Drea de contabilidad)



Elaborar informes %?o documentos ue soliciten el



Gerente % el Drea contable)

DEPARTAMENTO ADMINISTRACIÓN Encargado de la planificación* organiación*



dirección % control de las actiidades de la empresa) Prepara un presupuesto de gastos o una preisión



de entas* como se constru%e un organigrama o flu#o grama)

DEPARTAMENTO CONTABILIDAD Preparación % presentación del balance General



% Estado de Ganancias % Perdidas a la Gerencia General) Elaborar % presentar las declaraciones #uradas %



demDs reuerimientos a la (uperintendencia de Administración 8ributaria) Es responsable del control % cumplimiento de las



obligaciones tributarias)

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Coordinar con las secciones de administración*



entas producción en lo referente a la información reuerida para el Drea contable) Es responsable del registro eficiente % oportuno



de las operaciones económico-financieras en los libros contables % de la información ue ellos se derien) Es responsable de la emisión de la información de



las cuentas deudoras % su control respectio* elaborando arueos de documentos por cobrar por cada punto de enta) 6ealia



funciones

determinadas de

control

interno* en lo referente a almac@n* cobranas* personal % producción) (uperisa las labores del personal a su cargo)



DEPARTAMENTO DE VENTAS 

Crear % mantener la relación con cada cliente)



Coordinar los euipos internos % e.ternos ue participan en la elaboración de la campaBa)



Macer presentaciones de agencia % de campaBa)



Generar nueos negocios)

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN Confecciona el plan Operatio de la Producción



de Alimento balanceado* en base del presupuesto ;aestro) Confecciona el Plan Operatio integrado de



acciones de las Gran#as de criana de pollos) Prepara el Programa de Encasetamiento de los



pollitos bb) 

Capacita al personal de producción programas de adiestramiento o capacitación)



Elabora el Programa de =io-seguridad)

mediante

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Elabora un Programa de reeuipamiento para la



renoación de euipos % accesorios de la criana % para la refacción % adecuación de la infraestructura* ambos incluidos en un pro%ecto de inersión) 

Administra % Controla los almacenes de materia prima % alimentos balanceados)

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II. ARCHIVO DE PLANEAMIENTO CO/IGO '1 '2 '3 '4 '! '$ ' '> ',

/E8A''E /E' CO8EI/O Conocimiento % entendimiento preio de la empresa Identificacion de las Actiidades mas importantes Comprensión del proceso productio de la criana de pollos % del area comercial /iagnóstico del Control Interno /eterminación de las Areas Cr&ticas /eterminación de los ieles de 6iesgo ;emorandum de Planificación Cronograma de actiidades Programa de Auditoria

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CONOCIMIENTO / ENTENDIMIENTO PREVIO DE LA EMPRESA 1.

EMPRESA AVICOLA LA CARIOCA S. A) A&cola 'a Carioca ()A) identificada con 6C 5 2+31>+,>434* inicia sus operaciones el +! de enero de 1,,$) Es una empresa constituida ba#o la forma de sociedad anónima* siendo por cuanto una persona #ur&dica de dereco priado) (us principales accionistas forman parte del directorio* a su e tienen a su cargo las dos Gerencias ue e#ecutan los acuerdos del /irectorio) 'a sede social % administratia tiene su domicilio fiscal en la ciudad de 8acna en el Parue Industrial Calle :-;-7-'te-24< 8el@fono9 +!2-4+221) (us Dreas de producción gran#asH se encuentran ubicadas en el C)P);) 'a Narada 6ACMO G6A/E A(-2 C)P);) 'A NA6A/AH % en el distrito de Pac&a CA6) PACMIA :;) 22H) Cuenta con dos puntos de enta al pblico9 - A) 0olognesi >!3 cercado 8acna - Cal) Calderon de la 0arca 5 43> 6ealia entas a restaurantes % poller&as de la ciudad de 8acna* asimismo a ma%oristas % minoristas de la región) 'a alimentación de las aes esta compuesta por ma& % so%a* mas un suplemento de itaminas % minerales preparadas por la misma planta de alimentos) (us pollos son totalmente confiables para la alimentación* %a ue no se utilia elementos artificiales para acelerar su crecimiento) 'a empresa garantia ue el pollo para consumo es 1++ natural)

(u ob#eto social es la criana % comercialiación de pollos ios % faenados< con

lo ue se retribu%e la

inersión de los accionistas* mediante la

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distribución de diidendos* igualmente destina parte de sus resultados a la inersión o aumento de capital social) En cuanto a la organiación administratia como seBalaremos en el propio traba#o informe* tiene una estructura funcional)

;.

OBETO SOCIAL A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) tiene por ob#eto principal dedicarse a la actiidad de criana de pollos* entendi@ndose como tal todas las fases de esta actiidad tales como la compra* criana % enta de pollos* tanto para la alimentación umana directa e indirecta como para el animal)

<.

CIIU /e acuerdo al Código Industrial Internacional niforme* sus operaciones estDn tipificadas de la siguiente manera)

A AG6IC'86A* GAA/E6IA* CAA N (I'=IC'86A /I=I(IO +1 N +2H

42 AG6IC'86A* GAA/E6IA* CAA N AC8I=I/A/E( /E (E6=ICIO( COEA(

42; P6O/CCIO E(PECI"ICA;E8E PECA6IA 42;< C6IA E(PECIA'IA/A /E A=E( /E CO66A' =.

ASPECTOS NORMATIVOS ASPECTO LEGAL / TRIBUTARIO 2. ASPECTO LEGAL 'a Empresa A&cola 'a Carioca ()A) se rige por las reglas contenidas en la nuea le% general de sociedades le% 2$>>H promulgada el +, de diciembre de 1,,> % con igencia a partir del +1 de enero de 1,,, en lo respecta al beneficio % comercialiación de aes para consumo se rige de acuerdo al reglamento para el beneficio % comercialiación de aes para consumo 6esolución ministerial o +3!,-Al cu%o control esta a

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cargo de la dirección nacional de sanidad agraria sede 8acna (EA(AH) (e presenta información económica-financiera a la dirección general de información agraria del ministerio de agricultura* a tra@s de la encuesta económica anual sector agroindustrial * la cual es preparada de conformidad a las normas del plan contable general

reisado %

e.presado en nueos soles a alores istóricos 'a empresa a&cola 'a Carioca ()A)C)* no se a adecuado a la le% o 23$+de promoción del sector agrario % a su reglamento /)() +4, 2++2 AG publicado el 11)+,) 2++2* porue desarrolla su actiidad a&cola utiliando ma& amarillo duro importado en el proceso productio* % siendo este elemento el $! de la composición del alimento del pollo no puede adecuarse a la le% de promoción Agraria* porue as& lo e.presa tDcitamente9 Qno son beneficiarios auellas a&colas ue realian su actiidad con ma& importadoR)

;. ASPECTO TRIBUTARIO 'a empresa realia sus operaciones impositias en concordancia con lo e.presado en la le% marco del sistema tributario nacional ue estD comprendido por9 A)

El Código 8ributario)

0)

'os 8ributos) 01) Para el Gobierno Central9 

Impuesto a la 6enta



Impuesto General a las =entas

02) Para los Gobiernos 'ocales9 

Impuesto Predial



Contribuciones % 8asas

03) Para otros fines9 

Contribuciones a Essalud



Impuesto E.traordinario de (olidaridad

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Có)i*o &"i6'&a"io Establece normas fundamentales ue contienen los principios en ue se sustenta el sistema tributario* % siren no solamente para orientar % regir la conducta de la administración 8ributaria* sino ue all& estDn tambi@n e.presados los elementos #ur&dicos de defensa de los contribu%entes) En el código 8ributario no se encuentran normas espec&ficas sobre determinado impuesto< cada impuesto tiene su r@gimen legal espec&fico)

Ba$# l#*al< 8e.to Snico Ordenado del Código 8ributario /)() 13!,,-E") I!'#$&o a la R#n&a Es un impuesto generador de rentas de tercera categor&a de tercera categor&a* % pertenece al 6@gimen General del Impuesto a la 6enta) Para determinar la renta neta de tercera categor&a se deduce de la renta bruta los gastos necesarios para producir % mantener su fuente* siempre ue no est@ e.presamente proibida por le%) 'a empresa realia pagos a cuenta* determinados

con arreglo al

sistema de coeficientes9 

Pagos a cuenta de enero % febrero9 estos pagos se fi#an utiliando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos del e#ercicio procedente al anterior



Pagos a cuenta de maro a diciembre9 se fi#an utiliando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos del e#ercicio anterior)

'a empresa tiene la opción de modificar el coeficiente en base a los resultados determinados en el balance del primer semestre)

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Para la determinación del impuesto a la renta del e#ercicio* se aplico la tasa del 2 'a empresa no estD obligada a efectuar el Anticipo Adicional del impuesto a la renta 'e% 2>+4H* porue sus actios netos segn balance cerrado al 31 de diciembre del aBo 2++2 no supera las 1$+ nidades Impositias 8ributaria 4,$*+++H) Es agente de retención cuando paga o acredita onorarios u otras remuneraciones ue constitu%an rentas de cuarta categor&a* % a beneficios no domiciliados) 'a empresa no estD obligada de llear registros de inentario permanente* porue sus ingresos brutos anuales del e#ercicio 2++2 son inferiores a !++ nidades impositias tributarias* pero tiene la obligación de practicar inentarios f&sicos de sus e.istencias al cierre del e#ercicio)

Ba$# l#*al9 8e.to nico Ordenado de la le% del impuesto a la renta /)( +!4-,,-E" % sus modificatorias* 6eglamento de la le% del impuesto a la 6enta /)() 122-,4)

I!'#$&o *#n#"al a la$ (#n&a$ 'as entas de pollos se encuentra graada con el impuesto General a las entas con la tasa del 1,) 'a aduisición de arina de so%a para la preparación del alimento del pollo* estD e.onerada del impuesto General a las =entas) El impuesto a pagar se determina mensualmente

deduciendo del

impuesto bruto el cr@dito fiscal* producto de las aduisiciones de bienes % sericios ue est@n consignados separadamente en el comprobante de pago)

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'os 6egistros de entas % Compras se llean de acuerdo a lo normado en el Art) 3 % Art) 3> del te.to Snico Ordenado de la le% del impuesto a las entas /)()+!!-,,-E") Por todas las operaciones ue realian se entregan comprobantes de pago* los ue son emitidos de acuerdo a le% de comprobantes de pago /)')2!$32H % su reglamento 6esolución de superintendencia

++-

,,?(A8 % normas modificadas)

Co!"o6an&#$ )# a*o 'os comprobantes de pago ue utilia la empresa son emitidos de acuerdo a las caracter&sticas % reuisitos m&nimos establecidos en el reglamento de comprobantes

de pago)

tilia los siguientes Comprobantes de Pago9 a)

"acturas

9 código +1

b)

0oletas de =enta

9 código +3

tilia los siguientes documentos autoriados9 a)

otas de Cr@dito 9 código +

b)

otas de d@bito 9 código +>

c)

Gu&a de 6emisión

9 código +,

'os comprobantes de pago se entregan en el momento en ue se entrega el bien o en el momento en ue se efecta el pago* lo ue ocurra primero) 'as direcciones de los establecimientos ue tiene la empresa ue constitu%en puntos de partida* puntos de llegada* puntos de enta* son declarados en el 6egistro Snico de Contribu%entes)

<. ASPECTO LABORAL 8odos los traba#adores tienen contrato de traba#o a plao fi#o* de acuerdo a la le% de formación % promoción laboral)

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'a #ornada ordinaria de > oras diarias* todos los d&as ue dure la campaBa* siendo compensado los domingos traba#ados al final su campaBa* todo esto por la actiidad ue desarrollan los galponeros en el sector a&cola* los demDs traba#adores estDn su#etos a la normatiidad normal) (egn la empresa* los galponeros tienen dereco a un Plus por producción efica al final de cada campaBa de acuerdo a rangos establecidos por la empresa* tomando en cuenta la mortalidad* peso del pollo* conersión alimenticia* faltantes) 8odos los traba#adores estDn afiliados al sistema de administración de fondos de pensiones A"PH* por el cual sus retenciones son depositadas en la primera semana del mes siguiente de cada periodo) Por cada traba#ador se realia el aporte a E((A'/ ,H % el impuesto e.traordinario 2H los cuales se pagan de acuerdo al cronograma de pagos de impuestos a la (A8) A todos los traba#adores se le deposita un porcenta#e mensual de su C8( >)33H en las entidades financieras escogidas por ellos* entregDndoles su respectia liuidación mensual de C8()

:.

INFRAESTRUCTURA GALPONES5 'a A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) cuenta con , galpones en diferentes onas de la ciudad de 8acna* como son en la Narada* Calana % Pac&a< todos ecos dentro de los estDndares establecidos* para la criana de pollos* salaguardando la conseración del medio ambiente)

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PERSONAL5 El personal ue labora en el Trea de Producción dedicado a la criana de pollos* es un personal emp&rico su relación laboral es permanente) (e les paga todos sus beneficios sociales puntuales) As& como tan bien cuentan como todos sus implementos de traba#o)

CAMAL5 Cuenta con

el me#or camal artesanal dentro de la ciudad de 8acna*

contando con todos los reuisitos* normas de sanidad igiene % limpiea pedidos por el (EA(A 8acna)

VEHICULO9 Cuenta con dos e&culos para el Drea comercialiación* para la repartición de pollos en las diferentes partes de la ciudad de 8acna)

>.

ANALISIS DEL ENTORNO DE LA EMPRESA Por la d@cada de los 4+U*) el consumo per cDpita de pollo era Inferior a 1Kg?)per)?aBo) el desarrollo de esta actiidad no era e.clusia* los productores la realiaban en forma marginal % bDsicamente para autoconsumo) (u alimentación se basaba en residuos caseros* ierbas entre otros) Cabe destacar ue en 1,3> se crea la Asociación Peruana de Aicultura APAH* Institución gremial ue desde entonces lidera el desarrollo a&cola peruano) A partir de fines de la d@cada del !+U ua se inicia una peueBa aicultura Intensia* aparecen las primeras gran#as especialiadas* comiena la producción de alimentos balanceados % se utilian raas especialiadas en producción de carne 6ode Island* e Mamplre* CornisH) Es por esta @poca ue se importan las primeras mauinas Incubadoras semiautomDtlcas* logrDndose nieles productios euialentes a 1)!Kg de pollo?peso io a los ,+ d&as)

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El crecimiento de la Industria a&cola se inicia a partir de la d@cada de los $+U siendo su desarrollo especialiado % diferenciado para cada uno de los procesos) 'a Incubación % la gran#a de reproductores estaban en manos de algunos empresarios* siendo distintos los propietarios de las gran#as de engorde % los de la elaboración de alimentos balanceados) A fines de esta @poca la edad de enta de pollo era de + d&as con un peso io de 1),Kg) IncrementDndose el consumo per cDpita a 1)>Kg de carne de pollo?aBo) n factor ue contribu%ó a la ampliación de producción de pollos* dado ue pod&an ser criados en espacios relatiamente peueBos % por la necesidad de tener prote&na barata para consumo del poblador* fue el proceso de 6eforma Agraria* ue afecto a la agricultura % a la ganader&a e.tensia del pa&s) En la @poca de los +Us se Impone eV periodo de eda al consumo de carnes ro#as por 1! d&as al mes logrando la producción de carne de aes incrementar de !> mil 8; a 13+ mil 8;) 'legDndose a consumir 4)!Kg de carne de pollo?aBo* llegando el peso io a superar el 2)1++Kg % reduciendo a $+ d&as el proceso productio) A mediados de los + se produce una gran crisis a&cola por la dealuación del !+* ca&da de la demanda por deba#o del !+ % aumento brusco del 1++ en los costos de producción) Por estos aBos e.ist&a el mercado controlado con precios oficiales i@ndose los productores obligados a ender a precios por deba#o de los oficiales* uebrando gran parte del sector* produci@ndose en la Industria a&cola un cambio drDstico para su superiencia generDndose las primeras Integraciones erticales % oriontales* en donde las empresas a&colas* productoras de alimentos balanceados se agrupan a fin de mane#ar % controlar Ias fases productias de todo el proceso desde gran#as de abuelos % repoductores* plantas de Incubación* gran#as de engorde* plantas de beneficio % de alimentos

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balanceados as&< como empresas de comercialiaciónn % distribución) Eleando con este tipo de organiación los nieles de eficiencia productia % consolidando al sector en menor numero de empresarios) Es a partir de 1,>+ % como resultado de me#ores nieles de eficiencia productia % de ma%or capacidad aduisitia ue el consumo a&cola se Incrementa drDsticamente 21* 2 % 12  para el per&odo >+?>2H) Alcanando un consumo per capita de >)3:g de carne de pollo?aBo) (in embargo una nuea crisis al final del aBo 1,>> afectó drDsticamente al sector a&cola) En 1,,+ los Indicadores productios logrados son comparables con los de pa&ses mDs tecnificados* sin embargo nuestro sistema de comercialiación % distribución se manten&a mu% atrasado* el ! de los pollos eran beneficiados % endidos en forma artesanal* fomentando el comercio informal* alta intermediación* especulación de precios* contaminación sanitaria % otros* por estos aBos el consumo de pollo lIegaba

a los

11)4Kg?aBo* la edad de enta alrededor de !+ d&as % el peso io 2)3++ Kg)

MEORAMIENTO EN EL RITO DE CRECIMIENTO DE POLLOS DE CARNE 112 d&as 4$ semanasH + d&as 1+ semanasH ! d&as >*2 semanasH 4, d&as  semanasH 44 d&as $*2 semanasH 3> d&as !*! semanasH

W2:g) 2++1H W2:g) 2++2H W2:g) 2++3H W 2:g) 2++4H W 2:g) 2++!H W 2:g) 2++$H

/ado el Crecimiento económico del pa&s a inicios de la d@cada* este repercutió en el desarrollo de la Industria a&cola a base de financiamiento bancario* pero el sector se e afectado por ingresar a una econom&a de libre mercado* %a ue el estado era el nico autoriado para importar Insumos* Iiberando las Importaciones sin considerar las distorsiones per#udiciales % la

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euidad en el Intercambio comercial) (e comiena a aplicar el Impuesto del IG= a los productos a&colas* aumentando los precios con la consecuente drDstica reducción del consumo de carne de pello -3+H) A fines de la d@cada de los noenta se alcana un consumo per capita de 21)!Kg de carne de polIo?ab)?aBo* la edad de enta ba#a a los !+ d&as % el peso io alcana nieles de 2)!:g producto de uso de I&neas gen@ticas de alto rendimiento as& como de procesos tecnológicos % productios me#orados)

POBLACIÓN / PRODUCCIÓN NACIONAL El >+ de la población de aes a niel nacional se ubicada en la costa* estando el otro 2+ distribuido entre la sierra % la sela) Constitu%endo 'ima mDs del !+ del total de la región seguido por la 'ibertad* Ica* 'amba%eue % Areuipa) n Indicador ue repercute directamente en la producción de carne de pollo es el ingreso de pollos 00 a las gran#as* en aBo el 2++$ se an colocado mDs de 3++ millones de pollos* de los cuales el $4 fueron en 'ima*

COLOCACIÓN DE POLLOS BB LNEA DE CARNE SEGÚN 0ONA GEOGR1FICA / DEPARTAMENTO ENERO DICIEMBRE ;44> UNIDADES D#a"&a!#n&o Pollo$ Ca"n#  'ima 1,>*2+*,+$ $4) 'a 'ibertad $+*32$*2!, 1,)$ Areuipa 1* 2!2*$>$ !*$ Ancas * $3+*42 2)! Piura !*1!$*>,+ 1) Otros 1>*11$*+3+ !), To&al Nacional 3+* 2++*!13 1++ 'a carne de pollo representa el !+ del consumo nacional de Carnes* constitu%@ndose en la ma%or fuente de prote&nas de origen animal) El consumo per capita de esta carne en los ltimos 1+ aBos a pasado de 14 a 24 Kg?ab?aBo)

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Consumo Per cDpita de Carnes Kg?ab?aBoH - "uente9 /GPA - ;inisterio de Agricultura - Aes

23*$!

- Pescado

13*4>

- =acuno

!*!3

- Porcino

3*1$

- Oino

1*1,

'a producción de carne de ae a seguido una tendencia creciente en los ltimos aBos debido a su ma%or oferta* facilidad de preparación % a su menor costo comparado con otras carnes* llegando al 2++$ a $3!*,3+ toneladas)

PRODUCCIÓN NACIONAL DE CARNE DE POLLO Ao 1,,$ 1,, 1,,> 1,,, 2+++ 2++1 2++2 2++3 2++4 2++! 2++$

TM @2>  ;44> P"o)'cción T! 3+2*!2 3!3*1+ 41+*!! 41+*!3$ 443*,4+ 4,+)3+, 4,4*1 !42*4>! !1*2,1 $+,*44$ $3!*,>+

A fines del 2++2 N durante el 2++$ se an efectuado las primeras e.portaciones de Carme de pollo* cumpliendo con las e.igencias oosanitarias % de calidad e.istentes en pa&ses como 7apón* Cile* Alemania 14++KgH) AdemDs se a e.portado ueos* pollos bb % ueos incubables aloriados en 3 millones de dólaresH) El niel de Importación iene ca%endo a un ritmo de mDs de 1+ anual llegando al 2++$ a nieles de 34$! 8;) Es as& ue el abastecimiento de Carne ae a niel nacional es cubierto con el ,> de producción propia)

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Al igual ue la producción de pollos* 'ima es eV principal departamento productor de ueos* seguido por Ica)

COLOCACIÓN DE POLLOS BB LNEA POSTURA SEGÚN 0ONA GEOGR1FICA / DEPARTAMENTO ENERO  DICIEMBRE ;44> UNIDADES DEPARTAMENTO POLLOS POSTURA 'ima $*1$1*14! Ica 3*13+*>+! 'a 'ibertad ,221,> Areuipa 3+*>>3 (an ;art&n 1$!*>>, Otros 2,!)2>2 8otal acional 1+ ,>3*2+2 "uente OGIA J MlNAG

 !$)1 2>)! >)4 2)> 1)! 2) 1++

'a producción nacional de ueos en el aBo 2++$ fue de 1>1 >3 toneladas* logrando un crecimiento de mDs de + en los ltimos 1+ aBos* sin embargo el consumo per capita es uno de los mDs ba#os del reglón no supera los >:g)?ab)?aBo) =er 8ablaH

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IDENTIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES M1S IMPORTANTES 'a empresa A&cola la Carioca ()A) se desenuele en la criana de pollos % su respectio faenado9

CRIAN0A DE POLLOS 'a empresa A&cola 'a Carioca () A) se dedica a la actiidad de la criana de pollos* en la ciudad de 8acna* siendo @sta una de las principales a&colas de la ciudad con una buena infraestructura artesanal) Controla sus indicadores de eficiencia % mortalidad desde ue el pollito ingresa al galpón* as ue sean faenados para su enta)

AREA COMERCIAL @CAMAL 'a A&cola la Carioca cuenta con uno de los me#ores camales de pollos de la ciudad de 8acna* teniendo una capacidad de eficiencia de 21++ pollos diarios faenados) Cuenta con balanas electrónicas lo cual le permite garantiar % controlar el peso de los pollos con mDs e.actitud)

COMPRENSIÓN DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS o

PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS RECEPCIÓN DE POLLITOS BB El 6iesgo es alto* porue si no se eala % llea correctamente el conteo en los galpones* puede ue algunos pollitos no cuente con la suficiente garant&a* necesaria para ue el pollito sea designado para su criana % su posterior comercialiación< al mismo tiempo es necesario su conteo correcto* para ue no a%a un faltante ni un sobrante para llear un mane#o adecuado dentro de los estDndares)

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ENCASETAMIENTO DE POLLITOS BB Au& el 6iesgo tambi@n se considera Alto* porue de todo el personal ue labora en los galpones* un considerable nmero no estDn capacitados* para el manipuleo adecuado de los pollitos 00) o e.iste una pol&tica de capacitación debidamente implementada en la Planta) 8ambi@n las condiciones en las cuales se laboran no son las adecuadas en cuanto a la limpiea e igieneH)

CONTROL

DE

CRIAN0A

EN

LA

FASE

DEL

PROCESO

PRODUCTIVO. El riesgo es ;oderado* puesto ue si bien* al entrar en esta etapa del proceso productio* el pollito %a debió de aber pasado por todos los controles antes mencionados para su criana* es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de criana de pollos* cosa ue algunos galponeros por diersas raones no cumplen en su totalidad este cuidado)

EN LA SELECCIÓN DEL POLLO POR PESOS. En esta fase el riesgo es moderado* el personal encargado de los galpones* mucas eces no tiene el debido cuidado en cuanto a la clasificación del pollo para su respectio pesado* lo acen de manera brusca* por el tiempo en ue demoran)

DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO. En esta fase el riesgo es ba#o* porue los cargadores de las ca#as* de pollos lo realian mucas eces en base a su e.periencia lo cual a eces ocasiona la p@rdida de algunos pollos)

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PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL POLLO ARVERADO Este pollo se utilia* para el consumo diario de las personas* % este pollo es especialmente criado con todos los cuidados del caso* % su demanda en el mercado es alta)



DESANGRADO El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)




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ENFRIADO Consiste en poner los pollos peladas en un tina llena de agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)

OREADO Consiste en de#ar al pollo* a la intemperie al pollo despu@s de aber sido sometido a la etapa de enfriado* se de#a lista para el embasado % posterior despaco)





<.

POLLO PARRILLERO Este pollo es utiliado* mDs en las poller&as sólo la carcaa de @ste* para su comercialiación como pollo a la brasa*) Este pollo tiene caracter&stica de ser mDs peueBo ue el polo arer#ado)

RECEPCION DE POLLOS En este proceso de esta Drea* el #efe encargado del camal de pollos* procede a recepcionar todo el lote de pollos* eniado por el Drea de producción* para su faenado* en esta etapa* el #efe de camal debe de erificar #aa por #aa la cantidad de pollos % pesarlos en una balana

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electrónica ue esta posee* para as& sacar su factor de eficiencia* ue por pollo endr&a a ser +)>+ gr) por cada pollo al final del faenado)

DEGOLLADO DEGOLLADO DEL POLLO En esta etapa se se procede a rela#ar al pollo* con un golpe golpe en la cabea* para para posteriormente ponerlo en unos conos especiales* % proceder a cortarles las enas del cuello sin olarles la cabea)

DESANGRADO El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)

8UEMADO na e* degollado % desangrado el pollo* se procede al uemado del pollo o sea* sea* el poll pollo o es intro introdu duci cido do en un olla olla

ir irie iend ndo o de agua agua a una una

temperatura promedio promedio de !4L !4L a $+L a un tiempo de ! a 1+ segundos) segundos)


LAVADO Este proceso proceso consiste consiste en laar el pollo* despu@s de aber aber sido destripado % e.tra&do todo sus órganos inclu%@ndose las patas % la cabea)

ENFRIADO Consiste Consiste en poner poner los pollos peladas peladas en una tina llena de agua agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)

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EMBASADO Consi onsist ste e en

poner ner los poll pollo os de a 2+ en una una #a #aa list lista a para para su


DESPACHO En esta fase se realia el pesado de las #aas para sacar el peso promedio total de de los pollos* pollos* % a este peso peso restarle restarle la tara tara de la #aa* #aa* % despu@s despu@s se procede a comercialiarlo)

PERSONAL -

El personal ue se encargarD de la criana deberD contar con todas las erramientas tales como alicates* martillos* carretilla* lampa* linterna* balana* botas)

-

(e debe proeer de un registro del lote de polos ue ingreso* procedencia del pollo 00* l&nea consumo % mortalidad diaria) Asimismo es necesario el uso de un cuaderno de ocurrencias d&a a d&a de la gran#a)

-

El personal* esta a disposición de la gerencia en todo momento* % debe de estar dispuesto a cumplir todas las normas establecidas por la empresa

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DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO 'a empresa A&cola la Carioca* cuenta con las siguientes orientaciones* ue ien iene e a ser ser cons consid ider erad ada a como como órga órgano no de cont contro roll inte intern rno o para para la me#o me#or r comprensión del mismo de esta empresa a&cola* en relación a los siguientes factores9 

FILOSOFIA ADMINISTRATIVA / ESTILO DE OPERACIONES

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

ESTRUCTURA ORGANICA



METODOS

PARA

ASIGNAR

RESPONSABILIDAD



ADMINISTRATIVA DEL PERSONAL

AUTORIDAD

/

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DETERMINACIÓN DE LAS ARE1S CRTICAS 2.

PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS RECEPCIÓN DE POLLITOS BB El 6iesgo es alto* porue si no se eala % llea correctamente el conteo en los galpones* puede ue algunos pollitos no cuente con la suficiente garant&a* necesaria para ue el pollito sea designado para su criana % su posterior comercialiación< al mismo tiempo es necesario su conteo correcto* para ue no a%a un faltante ni un sobrante para llear un mane#o adecuado dentro de los estDndares)


CONTROL DE CRIAN0A EN LA FASE DEL PROCESO PRODUCTIVO. El riesgo es ;oderado* puesto ue si bien* al entrar en esta etapa del proceso productio* el pollito %a debió de aber pasado por todos los controles antes mencionados para su criana* es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de criana de pollos* cosa ue algunos galponeros por diersas raones no cumplen en su totalidad este cuidado)


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DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO. En esta fase el riesgo es ba#o* porue los cargadores de las ca#as* de pollos lo realian mucas eces en base a su e.periencia lo cual a eces ocasiona la p@rdida de algunos pollos)

;.

PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL RECEPCION DE POLLOS El riesgo es moderado* porue a eces el personal en la ma%or&a de los casos por el tiempo no ba#an las #aas de pollos del camión* con el debido cuidado ue se debiera de acer) Au& se tiene ue obserar ue los pollos no presente rastros de golpes ni ue est@n bien agrupados por en cuanto a la cantidad de pollos)

CONTROL DE CALIDAD EN EL PROCESO DEL FAENADO DEL POLLO. 'a calidad es algo ue se debe de tomar en cuenta* en el proceso de faenado del pollo lo cual produce las diferencias entre grupos de un mismo producto % ue no puede ser comparada directamente para productos diferentes* de otras empresas) El riesgo au& es ba#o* puesto ue el personal ue labora en esta Drea tiene aBos de e.periencia en lo ue es* el degollado de pollos*

para su

comercialiación)

DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALI0ACIÓN. En este proceso el riesgo tambi@n es ba#o* puesto ue se cuentan con balanas electrónicas lo cual* da cierta garant&a* esta balana es calibrada cada 2 meses* lo ue generar&a en este tiempo un error m&nimo en el momento del pesa#e)

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<.

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PERSONAL 8UE LABORA EN LA PLANTA El diagnóstico producto de la ealuación preia* es considerado como 6iesgo Alto* %a ue la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones* a personas si ninguna base teórica todas ellas son emp&ricas* no recibe una capacitación constante por parte de los gerentes)

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DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO DE AUDITORIA



NIVELES DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

AREAS CRÍTICAS

RIESGO

1) P6OCE(O P6O/C8I=O /E /E 'A C6IAA /E PO''O( 1) 6ecepción de Pollitos 00

Alto

2) Encasetamiento de Pollitos 00

Alto

3) Control de Criana en la fase del

;oderado

proceso productio) 4) En la selección del pollo por pesos

;oderado

!) /espaco de Pollos para su faenado) 2) P6OCE(O

E

E'

ba#o

A6EA

CO;E6CIA' CA;A'H 

6ecepción de Pollos % gallinas)



;oderado

Control de Calidad en la 0a#o

fase del faenado del pollo) 

/espaco de Pollos para 0a#o

su Comercialiación) 3) PE6(OA' FE 'A0O6A E 'A( A6EA( /E P6O/CCIO)

;oderado

FUNDAMENTACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA 2.

PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS

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RECEPCIÓN DE POLLITOS BB El 6iesgo es alto* porue si no se eala % llea correctamente el conteo en los galpones* puede ue algunos pollitos no cuente con la suficiente garant&a* necesaria para ue el pollito sea designado para su criana % su posterior comercialiación< al mismo tiempo es necesario su conteo correcto* para ue no a%a un faltante ni un sobrante para llear un mane#o adecuado dentro de los estDndares)


CONTROL DE CRIAN0A EN LA FASE DEL PROCESO PRODUCTIVO. El riesgo es ;oderado* puesto ue si bien* al entrar en esta etapa del proceso productio* el pollito %a debió de aber pasado por todos los controles antes mencionados para su criana* es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de criana de pollos* cosa ue algunos galponeros por diersas raones no cumplen en su totalidad este cuidado)


DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO.

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En esta fase el riesgo es ba#o* porue los cargadores de las ca#as* de pollos lo realian mucas eces en base a su e.periencia lo cual a eces ocasiona la p@rdida de algunos pollos)

;.

PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL RECEPCION DE POLLOS El riesgo es moderado* porue a eces el personal en la ma%or&a de los casos por el tiempo no ba#an las #aas de pollos del camión* con el debido cuidado ue se debiera de acer) Au& se tiene ue obserar ue los pollos no presente rastros de golpes ni ue est@n bien agrupados por en cuanto a la cantidad de pollos)

CONTROL DE CALIDAD EN EL PROCESO DEL FAENADO DEL POLLO. 'a calidad es algo ue se debe de tomar en cuenta* en el proceso de faenado del pollo lo cual produce las diferencias entre grupos de un mismo producto % ue no puede ser comparada directamente para productos diferentes* de otras empresas) El riesgo au& es ba#o* puesto ue el personal ue labora en esta Drea tiene aBos de e.periencia en lo ue es* el degollado de pollos* para su comercialiación)

DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALI0ACIÓN. En este proceso el riesgo tambi@n es ba#o* puesto ue se cuentan con balanas electrónicas lo cual* da cierta garant&a* esta balana es calibrada cada 2 meses* lo ue generar&a en este tiempo un error m&nimo en el momento del pesa#e)

<.

PERSONAL 8UE LABORA EN LOS GALPONES El diagnóstico producto de la ealuación preia* es considerado como 6iesgo Alto* %a ue la empresa tiene contratado en cuanto al personal

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encargado de los galpones* a personas sin ninguna base teórica todas ellas son emp&ricas* no recibe una capacitación constante por parte de los gerentes)

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN •

ANTECEDENTES

na de las actiidades económicas ue a e.perimentado un e.plosio crecimiento % desarrollo* en los ltimos9 aBos es la actiidad a&cola* ue inclu%e la producción de carne de aes pollo* pato* pao* gallinaH % la producción de ueos para consumo gallina % codorniH) En la actualidad se constitu%e en la actiidad mDs Importante del sub-sector agropecuario representando mDs del !+ del P0I pecuario* 2+ del P0I agropecuario % 1)> del P0I acional) )AdemDs de ser generadora de empleo tiene tambi@n alta incidencia en el desarrollo de otras actiidades agr&colas o industriales cone.as de gran impacto económico para el pa&s) 'a importancia de la actiidad a&cola % a diferencia de otros productos pecuarios en su alto niel de desarrollo tecnológico* con continuos aances % me#oras en los indicadores productios gen@tica* euipos % alimentaciónH mostrando un crecimiento sostenido en los ltimos 1+ aBos* llegando en el caso de la carne de pollo a duplicar su producción) El sistema productio Imperante en la actualidad es Intensio* organiDndose empresarialmente en grandes Integraciones ue congregan a empresas dedicadas desde los procesos de Incubación* producción de reproductores*

alimentos

balanceados*

empresas

comerciales

%

abastecedoras de Insumos) 'as mismas ue por econom&as de escala % aproecando sus enta#as comparatias % competitias an logrado posesionarse del mercado nacional % efectuando los primeros esfueros para la e.portación* tal es el caso de A&colas (an "ernando ()A)* destacando tambi@n AinKa* El 6oc&o ()A) % A&cola 6edondos entre otras) En la actualidad el beneficio de animales en camal se bordea el !+ siendo el otro restante endidos ios % beneficiados Informalmente) En los ltimos aBos se busca la alta competitiidad a tra@s de la reducción de costos de

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producción* uso de econom&as de escala* ma%or olumen de producción por empresas con ma%or eficiencia productia % operatia a fin de poder permanecer en el negocio) (I ealuamos la tendencia de los precios pagados en gran#a por los pollos ios de los ltimos aBos* se puede concluir ue la tendencia es decreciente* reduci@ndose el promedio anual de 3)44 a 2) soles por :g) de pollo io) En 8acna* la tecnolog&a en el mane#o % criana de los pollos* en la ma%or&a de las a&colas no es el adecuado) Algunas empresas del (ector* principalmente las peueBas a&colas ue reci@n se estDn estableciendo* infringen en cuanto a las normas seguridad* sanidad e igiene) (e obtiene conocimiento ue algunas a&colas* no an cumplido en cuanto a los estDndares ue debe de cumplir el proceso de criana de pollos) •

FINALIDAD

El presente traba#o tiene por finalidad elaborar la Auditor&a a la Empresa A&cola la Carioca ()A)* para determinar si los procesos en la criana de pollos se llean a cabo de una manera efica % eficiente* % as& pueda contribuir a lograr los ob#etios % metas establecidas en la empresa) •

a.

OBETIVO DE LA AUDITORIA OPERATIVA OBETIVO GENERAL Establecer si los procesos en la Producción de la criana de pollos* se realian de una manera efica % eficiente* determinando los problemas ue no contribu%an a la obtención de los ob#etios % metas de la empresa)

6.

OBETIVOS ESPECIFICOS

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a) Ealuar el proceso de producción % la Estructura del Control Interno de la Empresa) b) /eterminar si la a&cola en los galpones cumple con los lineamientos % pol&ticas de calidad establecidas por la Empresa) c) Ealuar al personal ue labora en los galpones* en el Proceso de criana de pollos % determinar los problemas e.istentes) d) =erificar el funcionamiento de los euipos utiliados en el proceso de la criana de pollos) •

ALCANCE

/e acuerdo a los ob#etios mencionados* en el presente Plan de Auditoria se realió en cumplimiento a las ormas Internacionales de Auditoria IAH % de ormas de Auditoria Generalmente Aceptadas AGAH) Este traba#o esta dirigido a realiar el planeamiento* e#ecución % elaboración del informe de Auditoria para ser aplicada a la A&cola) 'a Carioca ()A) espec&ficamente su alcance esta orientada a ealuar la Criana de pollos* en los Galpones % Camal) 'a Carioca ()A)* cu%a dirección es Calle : ;a) 7 'ote) 24 Parue Industrial) El periodo a ealuar esta comprendido entre el 01 de agosto al 30 de noviembre del 2007.

•

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

'a Empresa 'a A&cola 'a Carioca ()A) se desenuele en la siguiente '&nea de Producción9

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CRIAN0A DE POLLOS 'a criana de pollos* se efecta netamente en los galpones ue la empresa posee en los diferentes puntos de la ciudad* ubicadas estrat@gicamente en las onas de la Narada* Calana % Pac&a)

AREA COMERCIAL @CAMAL El Drea de comercialiación centra su principal operación en la criana de pollos) •

INFORMES A EMITIR / FECHA DE ENTREGA

El Planeamiento* e#ecución e informe de Auditoria a realiar a la Empresa 'a Carioca ()A) se desarrollarD en cumplimientos a las ormas Internacionales de Auditor&a* ormas de Auditor&a Generalmente Aceptadas % se e#ecutarD a Drea del proceso de criana del pollo % al Drea comercial de la mencionada empresa* la misma ue se encuentra ubicada en el /epartamento de 8acna* Proincia 8acna* /istrito de 'a Narada< Calana % Pac&a* con dirección A) ;ariano 'ino ruieta L 1>2+) El Planeamiento* E#ecución e Informe de Auditor&a se entregara el d&a 1! de diciembre del 2++) •

IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRITICAS

?.2 PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS /ebido a la naturalea de del cuidado de los pollos* e.isten indicios* de ue e.isten problemas en las actiidades del Proceso de la criana de pollos ue a continuación se mencionan9 6ECEPCIX /E PO''I8O( 00 ECA(E8A;IE8O /E PO''I8O( 00 CO86O'

/E

C6IAA

E

'A

"A(E

P6O/C8I=O) E 'A (E'ECCIX /E' PO''O PO6 PE(O() /E(PACMO /E PO''O( PA6A ( "AEA/O

/E'

P6OCE(O

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?.; PROCESO DEL AREA COMERCIAL @CAMAL En el proceso del Drea comercial en cuanto al faenado en el camal se presenta diersas dificultades en sus distintas etapas las cuales son9 6ECEPCIO /E PO''O( CO86O' /E CA'I/A/ E E' P6OCE(O /E' "AEA/O /E' PO''O) /E(PACMO /E PO''O( PA6A ( CO;E6CIA'IACIX)

PERSONAL 8UE LABORA EN LOS GALPONES

o

El diagnóstico producto de la ealuación preia* es considerado como 6iesgo Alto* %a ue la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones* a personas sin ninguna base teórica todas ellas son emp&ricas* no recibe una capacitación constante por parte de los gerentes) •

PERSONAL 7 GRUPO DE AUDITORIA

NOMBRE 1)- (ara% Apaa 'aura 2)- Pedro "lores Pacco 3)- 7orge Caliaa "lores 4)-;ónica 7iuaBa "lores !)- Nael Gutierre •

CODIGO 2++4-2!$>3 2++2-22,4! 2++3-23 2++4-2!$>2 2++3-23

PROFESION C)P)C) A/I8O6 C)PC) Ing) Industrial 'ic) Administración Ing) ootecnista

CARGO 7efe Auditor Auditor (uperisor (uperisor (uperisor

PRESUPUESTO DE TIEMPO

ACTIVIDAD Planificación E#ecución Informe TOTAL

DIAS UTILES

1! 121 3 2<

N DE PERSONAL

TOTAL H/H

+! +! +! -H

!1+ 2+++ 24 2!34

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

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PROGRAMA DE AUDITORIA OBETIVO ESPECIFICO N 2 Inestigar* ealuar % analiar el proceso de producción en la criana de pollos

PASO

REF

N 1)1

PROCEDIMIENTO

P+T

/eterminar los puntos cr&ticos del proceso de

producción de la

criana del pollo) 1)2

/eterminar los puntos cr&ticos en el Drea de comercialiación en el CamalH)

1)3

AnDlisis %?o ealuación de las 8@cnicas del cuidado del pollo en el Proceso de la criana de

1)4

pollos) Elaborar un cuadro resumen % considerar

mas

medidas

correctias ue se deben aplicar para

garantiar

el

correcto

funcionamiento del sistema de 1)!

producción) Considerar

los

factores

ue

alteran la producción de los pollos)

HECHO FECHA

POR

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OBETIVO ESPECIFICO N ; /eterminar si la a&cola la Carioca (9 A9 cumple con los lineamientos % pol&ticas establecidas por la Empresa)

PASO N 2)1

REF PROCEDIMIENTO

P+T

Ealuar el control de calidad a los ue son sometidos los pollitos en su criana)

2)2

=erificar la clasificación del pollo apto para el consumo umano)

2)3

Obserar

%

condiciones

ealuar de

las

igiene

%

seguridad con la ue traba#a el personal) 2)4

Ealuar

la

calidad

de

cada

proceso de producción) 2)!

Ealuar la condición en ue se encuentre

el

almac@n

empresa)

OBETIVO ESPECFICO N <

de

la

HECHO FECHA

POR

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Ealuar al personal ue labora en los galpones* en el proceso de la criana de pollos* % determinar los problemas e.istentes)

PASO N 3)1

REF.

PROCEDIMIENTO

P+T

FECHA

HECHO POR

Conoca % docum@ntese sobre la información* caracter&sticas edad* se.o* etc)H del personal ue labora en la planta* espec&ficamente en el Drea de producción de la criana de

3)2

pollos) /ocum@ntese sobre la situación %

3)3

condición laboral) Conoca % eale los orarios %

3)4

turnos de traba#o) Entreiste mediante una selección aleatoria* al personal ue labora en el Drea de producción de la criana de pollos)

3)!

Conocer % ealuar los contratos del personal con la empresa)

3)$

Entreiste aleatoriamente al personal con el fin de conocer su problemDtica

3)

laboral) /etermine la responsabilidad de la empresa

con

los

salarios*

ue

reciben los traba#adores)

OBETIVO ESPECIFICO N = =erificar el funcionamiento de los euipos % erramientas utiliada en el proceso productio de la criana de pollos)

Plan de Auditoria Avicola La Carioca s.a.

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