Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
AUDITORIA OPERATIVA A CALIDAD DEL PROCESO PRODUCTIVO DE AVICOLA LA CARIOCA
I. ARCHIVO PERMANENTE COD IGO
AP-1 AP-1 AP-2 AP-2 AP-3 AP-3 AP-4 AP-4 AP-! AP-! AP-$ AP-$
D ETALLE DEL C ONTENID O
Escritu Esc ritura ra Publi Publica ca de Constitu Constitución ción Información nformación Genera Generall de la Empresa Empresa Organig Organigrama rama de la Empresa Empresa Procesos Productio Productios s de la la Empresa "lu#og "lu#ograma rama de de Producción Producción
Pro%ectos de reglamen reg lamento to de traba#o
Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
AUDITORIA OPERATIVA A CALIDAD DEL PROCESO PRODUCTIVO DE AVICOLA LA CARIOCA
I. ARCHIVO PERMANENTE COD IGO
AP-1 AP-1 AP-2 AP-2 AP-3 AP-3 AP-4 AP-4 AP-! AP-! AP-$ AP-$
D ETALLE DEL C ONTENID O
Escritu Esc ritura ra Publi Publica ca de Constitu Constitución ción Información nformación Genera Generall de la Empresa Empresa Organig Organigrama rama de la Empresa Empresa Procesos Productio Productios s de la la Empresa "lu#og "lu#ograma rama de de Producción Producción
Pro%ectos de reglamen reg lamento to de traba#o
Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN A&cola 'a Carioca () A)* fue constituida el +! de Enero de 1,,$ mediante escritura pblica e.tendida ante el notario pblico /r) 0oórue 0oórue e inscrita en la partida electrónica 5 1424 del 6egistro Pblico de Personas 7ur&dicas de 8acna) A&cola 'a Carioca () A) tiene como /omicilio "iscal9 Calle : ;a) 7 'ote) 24 Parue Parue Industrial del departament departamento o de 8acna* de la Proincia Proincia de 8acna* 8acna* del /istrito de 8ac 8acna< na< por lo mismo % por la resera en la información* información* la Escritura Publica de la Empresa ue se encuentra en los arcios de esa oficina* no se nos pudo facilitar)
El grupo)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA DESCRIPCION GENERAL DE LA AVICOLA
DETALLES DE LA EMPRESA Razón Social Tio E!"#$a RUC F#c%a Con$&i&'ción Ac&i(i)a) Co!#"cial CIIU Di"#cción L#*al D#a"&a!#n&o Di$&"i&o + Ci')a) T#l,-ono$
DESCRIPCION A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) (ociedad Anónima 2+31>+,>434 +! ? Enero ? 1,,$ Cr&a de Animales /om@sticos +1223 Calle : ;a) 7 'ote) 24 Parue Industrial 8acna 8acna 43$!>
ANTECEDENTES En la 6egión de 8acna* por los aBos + % >+ e.ist&a una sola empresa a&cola ue tenia todo el ciclo completo de producción ue debe tener toda gran empresa A&cola* es decir9 Planta de alimentos* Gran#as de reproductoras* Planta de incubación % Gran#as de pollos< ue abastec&a todo el mercado de consumo de pollo en 8acna e inclusie de Ilo % ;ouegua* teniendo una participación del >+ del mercado regional* pero esta empresa a los aBos ,+ fue deca%endo producto de una crisis organiatia* momento en el cual se constitu%e la empresa A&cola 'a Carioca ()A) para posesionarse de los ac&os de abastecimiento % atención
del mercado de#ados por la empresa
mencionada* en lo referente al pollo parrillero % pollo arer#ado) 'a e.periencia en el sector a&cola del fundador de la empresa A&cola 'a Carioca ()A) fue fundamental para posesionarse rDpidamente de una porción del mercado local inicialmente con la enta de pollos ios* sea puesto en
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
gran#a o en camal del ma%orista* asta tener puestos de enta de pollo faenado para consumo directo al consumidor* sea pollo entero o troado* preparados de pollo* enta de ueos % local de atención para poller&as % polladas)
OBETO SOCIAL / CIIU A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) tiene por ob#eto principal dedicarse a la actiidad de criana de pollos* entendi@ndose como tal todas las fases de esta actiidad tales como la compra* criana % enta de pollos* tanto para la alimentación umana directa e indirecta como para el animal) Clasificadas en el CII 5 +123)
VISION (er una empresa l&der en el mercado de alimentos de origen a&cola* con la me#or tecnolog&a* sostenible en el tiempo % as& contribuir permanentemente al desarrollo del pa&s)
MISION Ofrecer a los consumidores finales por intermedio de sus distribuidores* % a las industrias de alimentos* productos de origen a&cola ue llenen los reuerimientos nutricionales de la población) =elar por un me#or niel de ida tanto de sus empleados como de la población consumidora)
INICIO DE OPERACIONES / PLA0O DE DURACIÓN A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) inició sus operaciones el aBo 1,,$) Plao de /uración Indeterminada)
GRUPO EMPRESARIAL 8A:AA ()A)C)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
SEDE 8acna* cuenta con mauinas incubadoras de pollo % cuenta con una l&nea gen@tica de pollos de la l&nea CO00 !++)
NEGOCIOS A=ICO'A 'A CA6IOCA estD presente en los negocios de criana de pollo % enta de pollos faenados)
AN1LISIS DEL MEDIO AMBIENTE 'a A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A)< en cuanto al medio ambiente no proocan contaminación por ser una a&cola de tipo artesanal* % no contar con grandes mauinarias ue producan un Impacto Ambiental considerable)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA AVICOLA CARIOCA S.A.
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
DIRECTORIO ASESOR EMPRESARIAL GERENTE GENERAL
SECRETARIA
DEPARTAMENTO CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO DE VENTAS
ALMACÉN DE ALIMENTOS
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
GRANJA DE POLLOS
PLANTAS DE ALIMENTOS
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
PROCESO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA AREA DE PRODUCCIÓN DE LA CRIAN0A DE POLLOS 2.
MANEO DE LLEGADA DE POLLITOS 'as t@cnicas de mane#o detalladas son para galpones abiertos* a niel de costa) Para usarlas en diferentes altitudes o clima* deberD a#ustar ciertos procedimientos de mane#o9
D3a 45 D3a an"io" a la ll#*a)a )# olli&o 66. LIMPIE0A / DESINFECCION 7 HIGIENE El estado sanitario del pollo de carne es de gran importancia para conseguir tasas de crecimiento adecuado % nieles ba#os de mortalidad) El mane#o de la igiene consiste en9 1) LIMPIE0A DEL LOCAL9 -
Eliminación del guano de campaBas anteriores)
-
'impiea de tuber&as o caBer&as de agua)
-
'impiea de almacenes)
-
6emoción de polo de grietas* agu#eros* igas* bordes)
2) 8UEMA9 (e utilia un lanallamas con el cual se flamea el piso del galpón % las Dreas ad%acentes a este) Fuemar todas las plumas presentes) -
Fuemar basura % desecos orgDnicos acumulados)
3) LAVADO 9 'aar todo el euipo usado % a usarse durante la criana* para este proceso debe usarse agua con detergente* se entiende como euipo9 8olas* bebederos 00* comederos 00* cercos* mantas* etc)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
'aar el galpón bDsicamente el teco* parantes % paredes o mallas con agua a presión)
4) DESINFECCIÓN9 'a desinfección se debe realiar cuando el galpón este limpio % todas las superficies de los euipos est@n totalmente limpios %a ue la acción de los desinfectantes disminu%e en presencia de materia orgDnica)
D#$in-#cción )# *alón9 (e deberD realiar con agua % desinfectante a presión) (e desinfectan tecos* mallas* parantes* piso) (e debe usar un desinfectante ue acte en presencia de materia orgDnica)
D#$in-#cción )# #9'io9 (e debe realiar por inmersión) Introducir el euipo % mo#arlo completamente en agua % desinfectantes diluidos) Cortinas* tolas* bebederos* norde.* etc) /eben sufrir este proceso)
Li!i#za )'"an la "#a"ación )#l *alón9 El &ntegro de los euipos se debe oler a desinfectar antes de introducirlo el galpón) 'uego del encortinado o forrado del galpón % armada la ona de recepción se olerD a desinfectar con una mocila aspiradora la recDmara o ona de recepción* paredes internas del galpón % piso del mismo)
:. AMBIENTE ADECUADO 7 MICROCLIMAS Esta es una etapa mu% importante* para realiar un adecuado mane#o del pollito 00 durante la 1era semana) Au& se debe proeer las ma%ores condiciones para el desarrollo del pollo 00) El ambiente debe proeer una adecuada entilación para el intercambio de o.&geno % CO2 con el medio e.terno* ademDs debe conserar la temperatura adecuada para el pollito 00)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
'a ona de recepción estaba basada en un ambiente cerrado con apariencia de un tnel* es decir con paredes % un teco* todo ello dentro del galpón) /entro de @ste tnel* se ubicarDn los cercos* para recepcionar los pollitos 00* con sus respectias campanas criadoras* comederos % bebederos 00) 'as paredes de este tnel deberDn ser dobles* es decir 2 cortinas por lado 4 ladosH % un teco simple* el cual ser confeccionado con sacos o manta arpillera) 'as dimensiones del tnel serDn de acuerdo a la cantidad de pollos a encasetar % el nmero de cercos reueridos para la recepción) El ob#etio del tnel es crear el microclima adecuado para el pollito 00* los factores ambientales como 8emperatura % entilación deben ser mane#ados por el operador o galponero) 'a ubicación del tnel dentro del galpón se realiarD de acuerdo a los ientos e.ternos ue inciden sobre el galpón o de acuerdo a la estación climDtica)
RECEPCION DE POLLITOS BB DISTRIBUCION DEL E8UIPO BB 1)
Cercos orde.H de 2-3 m de diDmetro) sar papel como piso en los cercos)
2)
na campana criadora al centro del cerco % a una altura de 1m de la cama)
3)
Comedores % bebedores alrededor de la campana criadora) 1 bande#a 00
9 1++ pollitos
1 bebedero 00 tipo tango
9 1++ pollitos
Auditoria Operativa
CALEFACCION
UNJBG - FACF
7
TEMPERATURA
ADECUADA
MANEO
DE
CAMPANAS
El pollito 00 debe recibir una temperatura inicial de 315C debido a ue posee un sistema termoregulador inmaduro* es decir es incapa de mantener una temperatura corporal constante eterotermoH) /ebido a ello se le proee de calor asta los 21 d&as* edad en la cual el animal %a puede controlar su temperatura corporal)
-
Para generar calor % una temperatura adecuada se utilia el sistema de criadoras a gas)
-
Estas criadoras deben generar el calor necesario para impedir el 315C deba#o de las mismas al primer d&a de edad del pollito 00)
-
'a temperatura debe ser tomada al borde de los cercos % deba#o de loas criadoras)
-
/isminuir en +*!5C cada d&a* asta llegar a 23-2+5C al d&a 215 de edad)
-
'as campanas deberDn colocarse a una altura necesaria para producir un Drea con temperatura de confort suficiente para todos los polos 00)
'a temperatura de cr&a posterior serD apro.imadamente de 2+ grados lo ue proocarD una ma%or necesidad de alimento en el ae para mantenerse caliente* sin proocar un sobrepeso en ella* pero s&* causando un deterioro en la asimilación alimenticia)
Auditoria Operativa
;.
UNJBG - FACF
PROCESO DE LA CRIAN0A DEL POLLO MANEO DE LA RECEPCION i. DIA 2
Prender campanas con 1 a 2 oras de anticipación)
Cuando se pesa al pollito al d&a 1* al Ingresar al galpón se realia con una gramera* caso contrario se puede utiliar una romana* pesando ! ca#as % descontando luego el peso de ca#as acias)
Proporcionar alimento en los comederos o sobre papel periódico % poner agua antes de la llegada de los pollos) 'os tongos deberDn colocarse sobre locetas o tacos de madera)
A la llegada de los pollos* tomar un muestreo % pesar los pollos 00 peso inicialH luego se procederD con el conteo de los mismos)
Colocar los pollos deba#o de las campanas criadoras* el enfriamiento incrementa la mortalidad inicial)
(i es posible procurar iluminación artificial por las noces los 2 primeros d&as o indispensableH)
Asegurarse de mantener una temperatura igual o cercana del óptimo 315C)
/el 1er al 3er d&a se eitarD ue los pollos 00 tengan contacto con la cama* por ello se recibirDn los pollos encima de papel periódico)
EnseBar a los pollos a reconocer el agua* los bebederos tongo* procurarles el agua manualmente* introduciendo el pico en el agua)
(e debe recepcionar con agua pura* solo en caso de pollo 00 procedente de lugares le#anos recibirlos con comple#o 0)
;ucas eces se utilia agua con acar* pero debido al calor del microclima* el acar iniciarD un proceso de fermentación produciendo diarrea en el pollito 00)
6ealiar guardian&a durante noce* acomodando el pollo 00 deba#o de la criadora % controlando la temperatura del ambiente)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
ii. DIA ;
6eisar c&rculos % retirar mortalidad)
Cambiar el agua de los tongos 4 eces al d&a* laar los tongos por e)
Apo%ar las campanas entre ,-1+ am ó segn sea el clima imperante en la ona)
Adicionar alimento 3 a 4 eces por d&a* limpiando las eces de los comedores por e retirando el alimento apelmaado)
Cambiar los papeles mo#ados por secos)
Prender campanas cuando la temperatura ambiental comience a descender en el microclima)
iii. DIA <
6acionamiento de agua % alimento con los mismos procedimientos del d&a anterior)
6etirar los papeles de los c&rculos)
7untar c&rculos de 2 en 2)
=erificar temperatura del microclima)
Apo%ar % prender campanas segn la temperatura)
i(. DIA =
Ampliación de c&rculos)
=entilación del microclima
=acunación al o#o de ecastle J bronuitis* si fuera el caso)
(. DIA :
Ampliación de c&rculos)
Obligado usar los ! primeros d&as itaminas con aminoDcidos)
Colocar platos de aluminio % retirar un 2+ de las bande#as o comederos 00)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
(i. DIA >
Adición de platos de aluminio* retiro de bande#as o comederos 00)
nión de c&rculos* confeccionado sólo un c&rculo a lo largo del tnel)
Fuitar campanas 1 a 2 campanas si fuera necesario* o en caso ue la temperatura ambiental lo permita)
(ii. DIA ?
6ealiar la primera pesada del lote apro.imadamente 2 de la parada)
Adicionar bebederos lineales automDticos)
Ampliar el cerco* proporcionar adecuada entilación del tnel o microclima)
=erificar la disminución de la temperatura del microclima)
'os pollitos conforme an creciendo cada d&a comen mDs alimentos inicialmente* en la primera semana por un lote 2!++ come 4 a ! sacos de ma&)
En la segunda semana se le darD de alimentación , sacos de alimento concentrado)
En la tercera semana se le darD de alimentación 12 sacos de alimento concentrado)
En la cuarta semana se le darD de alimentación 1$ sacos de alimento concentrado)
En la uinta semana se le darD de alimentación 2+ sacos de alimento concentrado)
En la se.ta semana se le darD la misma cantidad de comida ue la anterior semana)
ALIMENTACION
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
/urante los primeros d&as de edad el alimento debe ser proisto en forma desmenuada % alo#ado en bande#as o en o#as de papel* as& el pollito tiene un fDcil acceso al alimento) El pollo debe ser gradualmente transferido al sistema de comederos tola al fin de la primera semana de ida* es decir se introducirDn alrededor del 3er) /&a los platos de aluminio de las tolas* para retirar luego las bande#as en un lapso de 4 d&as) 'a frecuencia de la alimentación es mu% importante) 6acionar 3 a ! eces al d&a) 'a composición nutritia del alimento debe ser la adecuada para obtener un buen peso corporal a la primera semana) 8ambi@n influ%e el tamaBo de part&cula del alimento* a ma%or tamaBo el pollito comerD menos % por ende no ganarD el peso adecuado)
AGUA 7 CALIDAD DEL AGUA -
Es esencial ue el agua sea proista al pollo durante todo el tiempo)
-
Inadecuados suministros de agua* tanto en olumen como en insuficientes bebederos reducen el crecimiento)
-
En las primeras 24 oras* el agua es el mDs importante nutriente del pollo 00)
-
Al d&a de edad proeer un m&nimo de $ bebederos tipo campana o tongo por 1+++ pollitos) Cuando se e.tienda el Drea proeer un m&nimo de 1+ bebederos tipo campana por 1+++ pollitos o en todo caso colocar alrededor del d&a $ a los bebederos adultos o canaletas bebederos automDticosH)
CALIDAD DEL AGUA
Auditoria Operativa
-
UNJBG - FACF
'as aes contienen un alto porcenta#e de agua en el cuerpo) El pollito 00 de un d&a de edad contiene apro.imadamente >+ de agua* debido a ello la calidad del agua de consumo #uega un papel importante para el ae)
-
El agua debe tener nieles adecuados de minerales % materia orgDnica)
-
Aguas de poo* pueden tener nieles e.cesios de nitratos % algunas eces contiene alto &ndice de bacterias)
-
El agua debe clorinarse para eliminar* disminuir la carga bacteriana del agua) /eberD contener alrededor de 1 a 3 ppm de cloro)
SANIDAD 7 VACUNAS -
El pollito 00 ue ingresa al galpón deberD encontrar un medio ambiente totalmente limpio % confortable)
-
(egn el lugar donde sea criado el pollito 00 deberD estar acunado contra ;arecK* al primer d&a % de ser necesario aplicar la acuna contra ecastle % 0ronuitis* al primer d&a de lo contrario esta acuna se aplicarD ocularmente alrededor del cuarto d&a de edad)
-
'a acuna contra gumboro* es recomendable aplicarla al >o) /&a de edad* de preferencia al o#o ocularH)
<.
EN LA SELECCIÓN DEL POLLO POR PESOS. En esta fase es una de las ltimas fases de producción* au& el pollo es clasificado un d&a antes de ser faenados* para Parrilla* o para pollo arer#ado) Este pesa#e se realia en el mismo galpón de criana por parte de los galponeros) El pesado debe de realiarse con muco cuidado* en el momento de clasificar % pesar los pollos* caso contrario los pollos se alterar&a o se estresar&an ocasionando un malestar a todo el galpón)
=.
DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO.
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Esta fase es la ltima ue cumple el departamento de producción luego de ser seleccionados % pesados los pollos* son puestos en las #aas* para ser eniados al Drea comercial* espec&ficamente al camal* donde los pollos serDn faenados* comercialiados a los mercados % demDs clientes) Cabe recalcar ue en esta fase el indicador de mortalidad es ba#o* puesto todo %a esta descrito en cada #aa sólo deben de ingresar 1+ pollos arer#ados< en el caso de pollos parrilleros asta doce pollos* por ende su transporte implica* sumo cuidado por la cantidad de aes ue cada #aa contiene)
PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL 2.
POLLO ARVERADO Este pollo se utilia* para el consumo diario de las personas* % este pollo es especialmente criado con todos los cuidados del caso* % su demanda en el mercado es alta)
RECEPCION DE POLLOS En este proceso de esta Drea* el #efe encargado del camal de pollos* procede a recepcionar todo el lote de pollos* eniado por el Drea de producción* para su faenado* en esta etapa* el #efe de camal debe de erificar #aa por #aa la cantidad de pollos % pesarlos en una balana electrónica ue esta posee* para as& sacar su factor de eficiencia* ue por pollo endr&a a ser +)>+ gr) por cada pollo al final del faenado)
DEGOLLADO DEL POLLO En esta etapa se procede a rela#ar al pollo* con un golpe en la cabea* para posteriormente ponerlo en unos conos especiales* % proceder a cortarles las enas del cuello sin olarles la cabea)
DESANGRADO
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)
8UEMADO na e* degollado % desangrado el pollo* se procede al uemado del pollo o sea* el pollo es introducido en un olla
iriendo de agua a una
temperatura promedio de !4L a $+L a un tiempo de ! a 1+ segundos)
PELADO En esta etapa el pollo* una e salido del caldero se procede a pelar la pluma* manualmente por los operarios* en un tiempo de 1 minuto por pollo apro.imadamente< al mismo tiempo en esta fase se le e.trae las iseras)
ENFRIADO Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)
OREADO Consiste en de#ar al pollo* a la intemperie al pollo despu@s de aber sido sometido a la etapa de enfriado* se de#a lista para el embasado % posterior despaco)
EMBASADO Consiste en
poner los pollos de a 2+ en una #aa lista para su
comercialiación* % posterior entrega a los clientes)
DESPACHO En esta fase se realia el pesado de las #aas para sacar el peso promedio total de los pollos* % a este peso restarle la tara de la #aa* % despu@s se procede a comercialiarlo)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Auditoria Operativa
;.
UNJBG - FACF
POLLO PARRILLERO Este pollo es utiliado* mDs en las poller&as sólo la carcaa de @ste* para su comercialiación como pollo a la brasa*) Este pollo tiene caracter&stica de ser mDs peueBo ue el polo arer#ado)
RECEPCION DE POLLOS En este proceso de esta Drea* el #efe encargado del camal de pollos* procede a recepcionar todo el lote de pollos* eniado por el Drea de producción* para su faenado* en esta etapa* el #efe de camal debe de erificar #aa por #aa la cantidad de pollos % pesarlos en una balana electrónica ue esta posee* para as& sacar su factor de eficiencia* ue por pollo endr&a a ser +)>+ gr) por cada pollo al final del faenado)
DEGOLLADO DEL POLLO En esta etapa se procede a rela#ar al pollo* con un golpe en la cabea* para posteriormente ponerlo en unos conos especiales* % proceder a cortarles las enas del cuello sin olarles la cabea)
DESANGRADO El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)
8UEMADO na e* degollado % desangrado el pollo* se procede al uemado del pollo o sea* el pollo es introducido en un olla
iriendo de agua a una
temperatura promedio de !4L a $+L a un tiempo de ! a 1+ segundos)
PELADO En esta etapa el pollo* una e salido del caldero se procede a pelar la pluma* manualmente por los operarios* en un tiempo de 1 minuto por pollo apro.imadamente< al mismo tiempo en esta fase se le e.trae las iseras)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
LAVADO Este proceso consiste en laar el pollo* despu@s de aber sido destripado % e.tra&do todo sus órganos inclu%@ndose las patas % la cabea)
ENFRIADO Consiste en poner los pollos peladas en una tina llena de agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)
EMBASADO Consiste en
poner los pollos de a 2+ en una #aa lista para su
comercialiación* % posterior entrega a los clientes)
DESPACHO En esta fase se realia el pesado de las #aas para sacar el peso promedio total de los pollos* % a este peso restarle la tara de la #aa* % despu@s se procede a comercialiarlo)
PERSONAL -
El personal ue se encargarD de la criana deberD contar con todas las erramientas tales como alicates* martillos* carretilla* lampa* linterna* balana* botas)
-
(e debe proeer de un registro del lote de polos ue ingreso* procedencia del pollo 00* l&nea consumo % mortalidad diaria) Asimismo es necesario el uso de un cuaderno de ocurrencias d&a a d&a de la gran#a)
-
El personal* esta a disposición de la gerencia en todo momento* % debe de estar dispuesto a cumplir todas las normas establecidas por la empresa
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
AP 4 22 de 22
Auditoria Operativa
2.
UNJBG - FACF
PROCESO DE PRODUCCIÓN DE AVICOLA LA CARIOCA S.A.
FLUOGRAMA DE PRODUCCIÓN
TAKANA PROVEEDOR
AVÍCOLA CARIOCA
ÁREA DE PRODUCCIÓN
PLANTA DE ALIMENTOS ÁREA DE COMERCIALIZACIÒN
CAMAL
VENTAS
Auditoria Operativa
;.
UNJBG - FACF
PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL FLUOGRAMA DE POLLO AL(ERADO RECEPCIÓN
PESADO
DEGOLLADO
DESANGRADO
QUEMADO
PELADO
ENFRIADO
OREADO
ENVASADO EN COMERCIALIZACIÒN
DESPACHO
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
FLUOGRAMA DE POLLO PARRILLERO
RECEPCIÓN
PESADO
DEGOLLADO
DESANGRADO
QUEMADO
PELADO
LAVADO
ENFRIADO
ENVASADO EN COMERCIALIZACIÒN
DESPACHO
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
RESPONSABILIDAD DEL TRABAADOR GERENTE GENERAL 6epresenta a la empresa* con todas las
facultades por los dispositios legales) Celebra % e#ecuta los actos % contratos ordinarios
relacionados al ob#eto social) Asiste a las reuniones del directorio con os pero
si oto) Acta como secretario en las #untas Generales de
accionistas % de directorio) Es responsable de la información de la de los
sistemas de contabilidad % los libros legales % demDs registros ue ordena la le%) Abre % cierra cuentas corrientes en las entidades
financieras* gira ceues sobre dicas cuentas con#untamente con un miembro del directorio el GerenteH* solicita ales % pagares* aances en Cuentas Corrientes % demDs Operaciones 0ancarias) Presenta el Presupuesto total del e#ercicio al
/irectorio para su Aprobación)
Es responsable del Control Interno de la empresa)
(uperisa
permanentemente
las
actiidades
administratias % de entas* a fin de ue se logren los ob#etios % metas preiamente definidas)
ASESOR EMPRESARIAL
/ar a conocer a la sociedad las normas legales igentes para asuntos de carDcter tributario % empresarial para cumplir con los despacos encargados en forma correcta % eficiente)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Asumir la defensa de la empresa ante posibles
discordancias con los clientes en cuanto al despaco de pollos) 6epresentar % aconse#ar a la empresa ante
las negociaciones o acuerdos ue esta celebre ante diferentes entidades pblicas o priadas*
SECRETARIA Es el órgano de apo%o al Gerente* entre sus
principales funciones son9
6ecepcionar documentos para la Gerencia)
Ordenar % arciar las contraordenes de sericios)
0rindar información a los clientes)
6ealiar la facturación de la enta de bienes % sericios) Atender los pedidos del Drea de contabilidad)
Elaborar informes %?o documentos ue soliciten el
Gerente % el Drea contable)
DEPARTAMENTO ADMINISTRACIÓN Encargado de la planificación* organiación*
dirección % control de las actiidades de la empresa) Prepara un presupuesto de gastos o una preisión
de entas* como se constru%e un organigrama o flu#o grama)
DEPARTAMENTO CONTABILIDAD Preparación % presentación del balance General
% Estado de Ganancias % Perdidas a la Gerencia General) Elaborar % presentar las declaraciones #uradas %
demDs reuerimientos a la (uperintendencia de Administración 8ributaria) Es responsable del control % cumplimiento de las
obligaciones tributarias)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Coordinar con las secciones de administración*
entas producción en lo referente a la información reuerida para el Drea contable) Es responsable del registro eficiente % oportuno
de las operaciones económico-financieras en los libros contables % de la información ue ellos se derien) Es responsable de la emisión de la información de
las cuentas deudoras % su control respectio* elaborando arueos de documentos por cobrar por cada punto de enta) 6ealia
funciones
determinadas de
control
interno* en lo referente a almac@n* cobranas* personal % producción) (uperisa las labores del personal a su cargo)
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Crear % mantener la relación con cada cliente)
Coordinar los euipos internos % e.ternos ue participan en la elaboración de la campaBa)
Macer presentaciones de agencia % de campaBa)
Generar nueos negocios)
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN Confecciona el plan Operatio de la Producción
de Alimento balanceado* en base del presupuesto ;aestro) Confecciona el Plan Operatio integrado de
acciones de las Gran#as de criana de pollos) Prepara el Programa de Encasetamiento de los
pollitos bb)
Capacita al personal de producción programas de adiestramiento o capacitación)
Elabora el Programa de =io-seguridad)
mediante
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Elabora un Programa de reeuipamiento para la
renoación de euipos % accesorios de la criana % para la refacción % adecuación de la infraestructura* ambos incluidos en un pro%ecto de inersión)
Administra % Controla los almacenes de materia prima % alimentos balanceados)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
AUDITORIA OPERATIVA A CALIDAD DEL PROCESO PRODUCTIVO DE AVICOLA LA CARIOCA
II. ARCHIVO DE PLANEAMIENTO CO/IGO '1 '2 '3 '4 '! '$ ' '> ',
/E8A''E /E' CO8EI/O Conocimiento % entendimiento preio de la empresa Identificacion de las Actiidades mas importantes Comprensión del proceso productio de la criana de pollos % del area comercial /iagnóstico del Control Interno /eterminación de las Areas Cr&ticas /eterminación de los ieles de 6iesgo ;emorandum de Planificación Cronograma de actiidades Programa de Auditoria
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
CONOCIMIENTO / ENTENDIMIENTO PREVIO DE LA EMPRESA 1.
EMPRESA AVICOLA LA CARIOCA S. A) A&cola 'a Carioca ()A) identificada con 6C 5 2+31>+,>434* inicia sus operaciones el +! de enero de 1,,$) Es una empresa constituida ba#o la forma de sociedad anónima* siendo por cuanto una persona #ur&dica de dereco priado) (us principales accionistas forman parte del directorio* a su e tienen a su cargo las dos Gerencias ue e#ecutan los acuerdos del /irectorio) 'a sede social % administratia tiene su domicilio fiscal en la ciudad de 8acna en el Parue Industrial Calle :-;-7-'te-24< 8el@fono9 +!2-4+221) (us Dreas de producción gran#asH se encuentran ubicadas en el C)P);) 'a Narada 6ACMO G6A/E A(-2 C)P);) 'A NA6A/AH % en el distrito de Pac&a CA6) PACMIA :;) 22H) Cuenta con dos puntos de enta al pblico9 - A) 0olognesi >!3 cercado 8acna - Cal) Calderon de la 0arca 5 43> 6ealia entas a restaurantes % poller&as de la ciudad de 8acna* asimismo a ma%oristas % minoristas de la región) 'a alimentación de las aes esta compuesta por ma& % so%a* mas un suplemento de itaminas % minerales preparadas por la misma planta de alimentos) (us pollos son totalmente confiables para la alimentación* %a ue no se utilia elementos artificiales para acelerar su crecimiento) 'a empresa garantia ue el pollo para consumo es 1++ natural)
(u ob#eto social es la criana % comercialiación de pollos ios % faenados< con
lo ue se retribu%e la
inersión de los accionistas* mediante la
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
distribución de diidendos* igualmente destina parte de sus resultados a la inersión o aumento de capital social) En cuanto a la organiación administratia como seBalaremos en el propio traba#o informe* tiene una estructura funcional)
;.
OBETO SOCIAL A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) tiene por ob#eto principal dedicarse a la actiidad de criana de pollos* entendi@ndose como tal todas las fases de esta actiidad tales como la compra* criana % enta de pollos* tanto para la alimentación umana directa e indirecta como para el animal)
<.
CIIU /e acuerdo al Código Industrial Internacional niforme* sus operaciones estDn tipificadas de la siguiente manera)
A AG6IC'86A* GAA/E6IA* CAA N (I'=IC'86A /I=I(IO +1 N +2H
42 AG6IC'86A* GAA/E6IA* CAA N AC8I=I/A/E( /E (E6=ICIO( COEA(
42; P6O/CCIO E(PECI"ICA;E8E PECA6IA 42;< C6IA E(PECIA'IA/A /E A=E( /E CO66A' =.
ASPECTOS NORMATIVOS ASPECTO LEGAL / TRIBUTARIO 2. ASPECTO LEGAL 'a Empresa A&cola 'a Carioca ()A) se rige por las reglas contenidas en la nuea le% general de sociedades le% 2$>>H promulgada el +, de diciembre de 1,,> % con igencia a partir del +1 de enero de 1,,, en lo respecta al beneficio % comercialiación de aes para consumo se rige de acuerdo al reglamento para el beneficio % comercialiación de aes para consumo 6esolución ministerial o +3!,-Al cu%o control esta a
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
cargo de la dirección nacional de sanidad agraria sede 8acna (EA(AH) (e presenta información económica-financiera a la dirección general de información agraria del ministerio de agricultura* a tra@s de la encuesta económica anual sector agroindustrial * la cual es preparada de conformidad a las normas del plan contable general
reisado %
e.presado en nueos soles a alores istóricos 'a empresa a&cola 'a Carioca ()A)C)* no se a adecuado a la le% o 23$+de promoción del sector agrario % a su reglamento /)() +4, 2++2 AG publicado el 11)+,) 2++2* porue desarrolla su actiidad a&cola utiliando ma& amarillo duro importado en el proceso productio* % siendo este elemento el $! de la composición del alimento del pollo no puede adecuarse a la le% de promoción Agraria* porue as& lo e.presa tDcitamente9 Qno son beneficiarios auellas a&colas ue realian su actiidad con ma& importadoR)
;. ASPECTO TRIBUTARIO 'a empresa realia sus operaciones impositias en concordancia con lo e.presado en la le% marco del sistema tributario nacional ue estD comprendido por9 A)
El Código 8ributario)
0)
'os 8ributos) 01) Para el Gobierno Central9
Impuesto a la 6enta
Impuesto General a las =entas
02) Para los Gobiernos 'ocales9
Impuesto Predial
Contribuciones % 8asas
03) Para otros fines9
Contribuciones a Essalud
Impuesto E.traordinario de (olidaridad
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Có)i*o &"i6'&a"io Establece normas fundamentales ue contienen los principios en ue se sustenta el sistema tributario* % siren no solamente para orientar % regir la conducta de la administración 8ributaria* sino ue all& estDn tambi@n e.presados los elementos #ur&dicos de defensa de los contribu%entes) En el código 8ributario no se encuentran normas espec&ficas sobre determinado impuesto< cada impuesto tiene su r@gimen legal espec&fico)
Ba$# l#*al< 8e.to Snico Ordenado del Código 8ributario /)() 13!,,-E") I!'#$&o a la R#n&a Es un impuesto generador de rentas de tercera categor&a de tercera categor&a* % pertenece al 6@gimen General del Impuesto a la 6enta) Para determinar la renta neta de tercera categor&a se deduce de la renta bruta los gastos necesarios para producir % mantener su fuente* siempre ue no est@ e.presamente proibida por le%) 'a empresa realia pagos a cuenta* determinados
con arreglo al
sistema de coeficientes9
Pagos a cuenta de enero % febrero9 estos pagos se fi#an utiliando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos del e#ercicio procedente al anterior
Pagos a cuenta de maro a diciembre9 se fi#an utiliando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e ingresos netos del e#ercicio anterior)
'a empresa tiene la opción de modificar el coeficiente en base a los resultados determinados en el balance del primer semestre)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Para la determinación del impuesto a la renta del e#ercicio* se aplico la tasa del 2 'a empresa no estD obligada a efectuar el Anticipo Adicional del impuesto a la renta 'e% 2>+4H* porue sus actios netos segn balance cerrado al 31 de diciembre del aBo 2++2 no supera las 1$+ nidades Impositias 8ributaria 4,$*+++H) Es agente de retención cuando paga o acredita onorarios u otras remuneraciones ue constitu%an rentas de cuarta categor&a* % a beneficios no domiciliados) 'a empresa no estD obligada de llear registros de inentario permanente* porue sus ingresos brutos anuales del e#ercicio 2++2 son inferiores a !++ nidades impositias tributarias* pero tiene la obligación de practicar inentarios f&sicos de sus e.istencias al cierre del e#ercicio)
Ba$# l#*al9 8e.to nico Ordenado de la le% del impuesto a la renta /)( +!4-,,-E" % sus modificatorias* 6eglamento de la le% del impuesto a la 6enta /)() 122-,4)
I!'#$&o *#n#"al a la$ (#n&a$ 'as entas de pollos se encuentra graada con el impuesto General a las entas con la tasa del 1,) 'a aduisición de arina de so%a para la preparación del alimento del pollo* estD e.onerada del impuesto General a las =entas) El impuesto a pagar se determina mensualmente
deduciendo del
impuesto bruto el cr@dito fiscal* producto de las aduisiciones de bienes % sericios ue est@n consignados separadamente en el comprobante de pago)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
'os 6egistros de entas % Compras se llean de acuerdo a lo normado en el Art) 3 % Art) 3> del te.to Snico Ordenado de la le% del impuesto a las entas /)()+!!-,,-E") Por todas las operaciones ue realian se entregan comprobantes de pago* los ue son emitidos de acuerdo a le% de comprobantes de pago /)')2!$32H % su reglamento 6esolución de superintendencia
++-
,,?(A8 % normas modificadas)
Co!"o6an$ )# a*o 'os comprobantes de pago ue utilia la empresa son emitidos de acuerdo a las caracter&sticas % reuisitos m&nimos establecidos en el reglamento de comprobantes
de pago)
tilia los siguientes Comprobantes de Pago9 a)
"acturas
9 código +1
b)
0oletas de =enta
9 código +3
tilia los siguientes documentos autoriados9 a)
otas de Cr@dito 9 código +
b)
otas de d@bito 9 código +>
c)
Gu&a de 6emisión
9 código +,
'os comprobantes de pago se entregan en el momento en ue se entrega el bien o en el momento en ue se efecta el pago* lo ue ocurra primero) 'as direcciones de los establecimientos ue tiene la empresa ue constitu%en puntos de partida* puntos de llegada* puntos de enta* son declarados en el 6egistro Snico de Contribu%entes)
<. ASPECTO LABORAL 8odos los traba#adores tienen contrato de traba#o a plao fi#o* de acuerdo a la le% de formación % promoción laboral)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
'a #ornada ordinaria de > oras diarias* todos los d&as ue dure la campaBa* siendo compensado los domingos traba#ados al final su campaBa* todo esto por la actiidad ue desarrollan los galponeros en el sector a&cola* los demDs traba#adores estDn su#etos a la normatiidad normal) (egn la empresa* los galponeros tienen dereco a un Plus por producción efica al final de cada campaBa de acuerdo a rangos establecidos por la empresa* tomando en cuenta la mortalidad* peso del pollo* conersión alimenticia* faltantes) 8odos los traba#adores estDn afiliados al sistema de administración de fondos de pensiones A"PH* por el cual sus retenciones son depositadas en la primera semana del mes siguiente de cada periodo) Por cada traba#ador se realia el aporte a E((A'/ ,H % el impuesto e.traordinario 2H los cuales se pagan de acuerdo al cronograma de pagos de impuestos a la (A8) A todos los traba#adores se le deposita un porcenta#e mensual de su C8( >)33H en las entidades financieras escogidas por ellos* entregDndoles su respectia liuidación mensual de C8()
:.
INFRAESTRUCTURA GALPONES5 'a A=ICO'A 'A CA6IOCA ()A) cuenta con , galpones en diferentes onas de la ciudad de 8acna* como son en la Narada* Calana % Pac&a< todos ecos dentro de los estDndares establecidos* para la criana de pollos* salaguardando la conseración del medio ambiente)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
PERSONAL5 El personal ue labora en el Trea de Producción dedicado a la criana de pollos* es un personal emp&rico su relación laboral es permanente) (e les paga todos sus beneficios sociales puntuales) As& como tan bien cuentan como todos sus implementos de traba#o)
CAMAL5 Cuenta con
el me#or camal artesanal dentro de la ciudad de 8acna*
contando con todos los reuisitos* normas de sanidad igiene % limpiea pedidos por el (EA(A 8acna)
VEHICULO9 Cuenta con dos e&culos para el Drea comercialiación* para la repartición de pollos en las diferentes partes de la ciudad de 8acna)
>.
ANALISIS DEL ENTORNO DE LA EMPRESA Por la d@cada de los 4+U*) el consumo per cDpita de pollo era Inferior a 1Kg?)per)?aBo) el desarrollo de esta actiidad no era e.clusia* los productores la realiaban en forma marginal % bDsicamente para autoconsumo) (u alimentación se basaba en residuos caseros* ierbas entre otros) Cabe destacar ue en 1,3> se crea la Asociación Peruana de Aicultura APAH* Institución gremial ue desde entonces lidera el desarrollo a&cola peruano) A partir de fines de la d@cada del !+U ua se inicia una peueBa aicultura Intensia* aparecen las primeras gran#as especialiadas* comiena la producción de alimentos balanceados % se utilian raas especialiadas en producción de carne 6ode Island* e Mamplre* CornisH) Es por esta @poca ue se importan las primeras mauinas Incubadoras semiautomDtlcas* logrDndose nieles productios euialentes a 1)!Kg de pollo?peso io a los ,+ d&as)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
El crecimiento de la Industria a&cola se inicia a partir de la d@cada de los $+U siendo su desarrollo especialiado % diferenciado para cada uno de los procesos) 'a Incubación % la gran#a de reproductores estaban en manos de algunos empresarios* siendo distintos los propietarios de las gran#as de engorde % los de la elaboración de alimentos balanceados) A fines de esta @poca la edad de enta de pollo era de + d&as con un peso io de 1),Kg) IncrementDndose el consumo per cDpita a 1)>Kg de carne de pollo?aBo) n factor ue contribu%ó a la ampliación de producción de pollos* dado ue pod&an ser criados en espacios relatiamente peueBos % por la necesidad de tener prote&na barata para consumo del poblador* fue el proceso de 6eforma Agraria* ue afecto a la agricultura % a la ganader&a e.tensia del pa&s) En la @poca de los +Us se Impone eV periodo de eda al consumo de carnes ro#as por 1! d&as al mes logrando la producción de carne de aes incrementar de !> mil 8; a 13+ mil 8;) 'legDndose a consumir 4)!Kg de carne de pollo?aBo* llegando el peso io a superar el 2)1++Kg % reduciendo a $+ d&as el proceso productio) A mediados de los + se produce una gran crisis a&cola por la dealuación del !+* ca&da de la demanda por deba#o del !+ % aumento brusco del 1++ en los costos de producción) Por estos aBos e.ist&a el mercado controlado con precios oficiales i@ndose los productores obligados a ender a precios por deba#o de los oficiales* uebrando gran parte del sector* produci@ndose en la Industria a&cola un cambio drDstico para su superiencia generDndose las primeras Integraciones erticales % oriontales* en donde las empresas a&colas* productoras de alimentos balanceados se agrupan a fin de mane#ar % controlar Ias fases productias de todo el proceso desde gran#as de abuelos % repoductores* plantas de Incubación* gran#as de engorde* plantas de beneficio % de alimentos
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
balanceados as&< como empresas de comercialiaciónn % distribución) Eleando con este tipo de organiación los nieles de eficiencia productia % consolidando al sector en menor numero de empresarios) Es a partir de 1,>+ % como resultado de me#ores nieles de eficiencia productia % de ma%or capacidad aduisitia ue el consumo a&cola se Incrementa drDsticamente 21* 2 % 12 para el per&odo >+?>2H) Alcanando un consumo per capita de >)3:g de carne de pollo?aBo) (in embargo una nuea crisis al final del aBo 1,>> afectó drDsticamente al sector a&cola) En 1,,+ los Indicadores productios logrados son comparables con los de pa&ses mDs tecnificados* sin embargo nuestro sistema de comercialiación % distribución se manten&a mu% atrasado* el ! de los pollos eran beneficiados % endidos en forma artesanal* fomentando el comercio informal* alta intermediación* especulación de precios* contaminación sanitaria % otros* por estos aBos el consumo de pollo lIegaba
a los
11)4Kg?aBo* la edad de enta alrededor de !+ d&as % el peso io 2)3++ Kg)
MEORAMIENTO EN EL RITO DE CRECIMIENTO DE POLLOS DE CARNE 112 d&as 4$ semanasH + d&as 1+ semanasH ! d&as >*2 semanasH 4, d&as semanasH 44 d&as $*2 semanasH 3> d&as !*! semanasH
W2:g) 2++1H W2:g) 2++2H W2:g) 2++3H W 2:g) 2++4H W 2:g) 2++!H W 2:g) 2++$H
/ado el Crecimiento económico del pa&s a inicios de la d@cada* este repercutió en el desarrollo de la Industria a&cola a base de financiamiento bancario* pero el sector se e afectado por ingresar a una econom&a de libre mercado* %a ue el estado era el nico autoriado para importar Insumos* Iiberando las Importaciones sin considerar las distorsiones per#udiciales % la
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
euidad en el Intercambio comercial) (e comiena a aplicar el Impuesto del IG= a los productos a&colas* aumentando los precios con la consecuente drDstica reducción del consumo de carne de pello -3+H) A fines de la d@cada de los noenta se alcana un consumo per capita de 21)!Kg de carne de polIo?ab)?aBo* la edad de enta ba#a a los !+ d&as % el peso io alcana nieles de 2)!:g producto de uso de I&neas gen@ticas de alto rendimiento as& como de procesos tecnológicos % productios me#orados)
POBLACIÓN / PRODUCCIÓN NACIONAL El >+ de la población de aes a niel nacional se ubicada en la costa* estando el otro 2+ distribuido entre la sierra % la sela) Constitu%endo 'ima mDs del !+ del total de la región seguido por la 'ibertad* Ica* 'amba%eue % Areuipa) n Indicador ue repercute directamente en la producción de carne de pollo es el ingreso de pollos 00 a las gran#as* en aBo el 2++$ se an colocado mDs de 3++ millones de pollos* de los cuales el $4 fueron en 'ima*
COLOCACIÓN DE POLLOS BB LNEA DE CARNE SEGÚN 0ONA GEOGR1FICA / DEPARTAMENTO ENERO DICIEMBRE ;44> UNIDADES D#a"&a!#n&o Pollo$ Ca"n# 'ima 1,>*2+*,+$ $4) 'a 'ibertad $+*32$*2!, 1,)$ Areuipa 1* 2!2*$>$ !*$ Ancas * $3+*42 2)! Piura !*1!$*>,+ 1) Otros 1>*11$*+3+ !), To&al Nacional 3+* 2++*!13 1++ 'a carne de pollo representa el !+ del consumo nacional de Carnes* constitu%@ndose en la ma%or fuente de prote&nas de origen animal) El consumo per capita de esta carne en los ltimos 1+ aBos a pasado de 14 a 24 Kg?ab?aBo)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Consumo Per cDpita de Carnes Kg?ab?aBoH - "uente9 /GPA - ;inisterio de Agricultura - Aes
23*$!
- Pescado
13*4>
- =acuno
!*!3
- Porcino
3*1$
- Oino
1*1,
'a producción de carne de ae a seguido una tendencia creciente en los ltimos aBos debido a su ma%or oferta* facilidad de preparación % a su menor costo comparado con otras carnes* llegando al 2++$ a $3!*,3+ toneladas)
PRODUCCIÓN NACIONAL DE CARNE DE POLLO Ao 1,,$ 1,, 1,,> 1,,, 2+++ 2++1 2++2 2++3 2++4 2++! 2++$
TM @2> ;44> P"o)'cción T! 3+2*!2 3!3*1+ 41+*!! 41+*!3$ 443*,4+ 4,+)3+, 4,4*1 !42*4>! !1*2,1 $+,*44$ $3!*,>+
A fines del 2++2 N durante el 2++$ se an efectuado las primeras e.portaciones de Carme de pollo* cumpliendo con las e.igencias oosanitarias % de calidad e.istentes en pa&ses como 7apón* Cile* Alemania 14++KgH) AdemDs se a e.portado ueos* pollos bb % ueos incubables aloriados en 3 millones de dólaresH) El niel de Importación iene ca%endo a un ritmo de mDs de 1+ anual llegando al 2++$ a nieles de 34$! 8;) Es as& ue el abastecimiento de Carne ae a niel nacional es cubierto con el ,> de producción propia)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Al igual ue la producción de pollos* 'ima es eV principal departamento productor de ueos* seguido por Ica)
COLOCACIÓN DE POLLOS BB LNEA POSTURA SEGÚN 0ONA GEOGR1FICA / DEPARTAMENTO ENERO DICIEMBRE ;44> UNIDADES DEPARTAMENTO POLLOS POSTURA 'ima $*1$1*14! Ica 3*13+*>+! 'a 'ibertad ,221,> Areuipa 3+*>>3 (an ;art&n 1$!*>>, Otros 2,!)2>2 8otal acional 1+ ,>3*2+2 "uente OGIA J MlNAG
!$)1 2>)! >)4 2)> 1)! 2) 1++
'a producción nacional de ueos en el aBo 2++$ fue de 1>1 >3 toneladas* logrando un crecimiento de mDs de + en los ltimos 1+ aBos* sin embargo el consumo per capita es uno de los mDs ba#os del reglón no supera los >:g)?ab)?aBo) =er 8ablaH
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
IDENTIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES M1S IMPORTANTES 'a empresa A&cola la Carioca ()A) se desenuele en la criana de pollos % su respectio faenado9
CRIAN0A DE POLLOS 'a empresa A&cola 'a Carioca () A) se dedica a la actiidad de la criana de pollos* en la ciudad de 8acna* siendo @sta una de las principales a&colas de la ciudad con una buena infraestructura artesanal) Controla sus indicadores de eficiencia % mortalidad desde ue el pollito ingresa al galpón* as ue sean faenados para su enta)
AREA COMERCIAL @CAMAL 'a A&cola la Carioca cuenta con uno de los me#ores camales de pollos de la ciudad de 8acna* teniendo una capacidad de eficiencia de 21++ pollos diarios faenados) Cuenta con balanas electrónicas lo cual le permite garantiar % controlar el peso de los pollos con mDs e.actitud)
COMPRENSIÓN DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS o
PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS RECEPCIÓN DE POLLITOS BB El 6iesgo es alto* porue si no se eala % llea correctamente el conteo en los galpones* puede ue algunos pollitos no cuente con la suficiente garant&a* necesaria para ue el pollito sea designado para su criana % su posterior comercialiación< al mismo tiempo es necesario su conteo correcto* para ue no a%a un faltante ni un sobrante para llear un mane#o adecuado dentro de los estDndares)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
ENCASETAMIENTO DE POLLITOS BB Au& el 6iesgo tambi@n se considera Alto* porue de todo el personal ue labora en los galpones* un considerable nmero no estDn capacitados* para el manipuleo adecuado de los pollitos 00) o e.iste una pol&tica de capacitación debidamente implementada en la Planta) 8ambi@n las condiciones en las cuales se laboran no son las adecuadas en cuanto a la limpiea e igieneH)
CONTROL
DE
CRIAN0A
EN
LA
FASE
DEL
PROCESO
PRODUCTIVO. El riesgo es ;oderado* puesto ue si bien* al entrar en esta etapa del proceso productio* el pollito %a debió de aber pasado por todos los controles antes mencionados para su criana* es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de criana de pollos* cosa ue algunos galponeros por diersas raones no cumplen en su totalidad este cuidado)
EN LA SELECCIÓN DEL POLLO POR PESOS. En esta fase el riesgo es moderado* el personal encargado de los galpones* mucas eces no tiene el debido cuidado en cuanto a la clasificación del pollo para su respectio pesado* lo acen de manera brusca* por el tiempo en ue demoran)
DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO. En esta fase el riesgo es ba#o* porue los cargadores de las ca#as* de pollos lo realian mucas eces en base a su e.periencia lo cual a eces ocasiona la p@rdida de algunos pollos)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL POLLO ARVERADO Este pollo se utilia* para el consumo diario de las personas* % este pollo es especialmente criado con todos los cuidados del caso* % su demanda en el mercado es alta)
RECEPCION DE POLLOS En este proceso de esta Drea* el #efe encargado del camal de pollos* procede a recepcionar todo el lote de pollos* eniado por el Drea de producción* para su faenado* en esta etapa* el #efe de camal debe de erificar #aa por #aa la cantidad de pollos % pesarlos en una balana electrónica ue esta posee* para as& sacar su factor de eficiencia* ue por pollo endr&a a ser +)>+ gr) por cada pollo al final del faenado)
DEGOLLADO DEL POLLO En esta etapa se procede a rela#ar al pollo* con un golpe en la cabea* para posteriormente ponerlo en unos conos especiales* % proceder a cortarles las enas del cuello sin olarles la cabea)
DESANGRADO El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)
8UEMADO na e* degollado % desangrado el pollo* se procede al uemado del pollo o sea* el pollo es introducido en un olla
iriendo de agua a una
temperatura promedio de !4L a $+L a un tiempo de ! a 1+ segundos)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
PELADO En esta etapa el pollo* una e salido del caldero se procede a pelar la pluma* manualmente por los operarios* en un tiempo de 1 minuto por pollo apro.imadamente< al mismo tiempo en esta fase se le e.trae las iseras)
ENFRIADO Consiste en poner los pollos peladas en un tina llena de agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)
OREADO Consiste en de#ar al pollo* a la intemperie al pollo despu@s de aber sido sometido a la etapa de enfriado* se de#a lista para el embasado % posterior despaco)
EMBASADO Consiste en
poner los pollos de a 2+ en una #aa lista para su
comercialiación* % posterior entrega a los clientes)
DESPACHO En esta fase se realia el pesado de las #aas para sacar el peso promedio total de los pollos* % a este peso restarle la tara de la #aa* % despu@s se procede a comercialiarlo)
<.
POLLO PARRILLERO Este pollo es utiliado* mDs en las poller&as sólo la carcaa de @ste* para su comercialiación como pollo a la brasa*) Este pollo tiene caracter&stica de ser mDs peueBo ue el polo arer#ado)
RECEPCION DE POLLOS En este proceso de esta Drea* el #efe encargado del camal de pollos* procede a recepcionar todo el lote de pollos* eniado por el Drea de producción* para su faenado* en esta etapa* el #efe de camal debe de erificar #aa por #aa la cantidad de pollos % pesarlos en una balana
Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
electrónica ue esta posee* para as& sacar su factor de eficiencia* ue por pollo endr&a a ser +)>+ gr) por cada pollo al final del faenado)
DEGOLLADO DEGOLLADO DEL POLLO En esta etapa se se procede a rela#ar al pollo* con un golpe golpe en la cabea* para para posteriormente ponerlo en unos conos especiales* % proceder a cortarles las enas del cuello sin olarles la cabea)
DESANGRADO El desangrado* es el acto en el cual se de#a al pollo en el cono* por el lapso de 1+ J 1! segundos* luego de ser degollado* degollado* con el fin de ue bote todo el sangrado* % no se forme coDgulos por alguna parte del cuerpo)
8UEMADO na e* degollado % desangrado el pollo* se procede al uemado del pollo o sea* sea* el poll pollo o es intro introdu duci cido do en un olla olla
ir irie iend ndo o de agua agua a una una
temperatura promedio promedio de !4L !4L a $+L a un tiempo de ! a 1+ segundos) segundos)
PELADO En esta etapa el pollo* una e salido del caldero se procede a pelar la pluma* manualmente por los operarios* en un tiempo de 1 minuto por pollo apro.imadamente< al mismo tiempo en esta fase se le e.trae las iseras)
LAVADO Este proceso proceso consiste consiste en laar el pollo* despu@s de aber aber sido destripado % e.tra&do todo sus órganos inclu%@ndose las patas % la cabea)
ENFRIADO Consiste Consiste en poner poner los pollos peladas peladas en una tina llena de agua agua fr&a* para ue el pollo caliente cambie a una temperatura fr&a)
Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
EMBASADO Consi onsist ste e en
poner ner los poll pollo os de a 2+ en una una #a #aa list lista a para para su
comercialiación* % posterior entrega a los clientes)
DESPACHO En esta fase se realia el pesado de las #aas para sacar el peso promedio total de de los pollos* pollos* % a este peso peso restarle restarle la tara tara de la #aa* #aa* % despu@s despu@s se procede a comercialiarlo)
PERSONAL -
El personal ue se encargarD de la criana deberD contar con todas las erramientas tales como alicates* martillos* carretilla* lampa* linterna* balana* botas)
-
(e debe proeer de un registro del lote de polos ue ingreso* procedencia del pollo 00* l&nea consumo % mortalidad diaria) Asimismo es necesario el uso de un cuaderno de ocurrencias d&a a d&a de la gran#a)
-
El personal* esta a disposición de la gerencia en todo momento* % debe de estar dispuesto a cumplir todas las normas establecidas por la empresa
Auditoria Operativa
UNJBG - FAC FACF F
DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO 'a empresa A&cola la Carioca* cuenta con las siguientes orientaciones* ue ien iene e a ser ser cons consid ider erad ada a como como órga órgano no de cont contro roll inte intern rno o para para la me#o me#or r comprensión del mismo de esta empresa a&cola* en relación a los siguientes factores9
FILOSOFIA ADMINISTRATIVA / ESTILO DE OPERACIONES
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
ESTRUCTURA ORGANICA
METODOS
PARA
ASIGNAR
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA DEL PERSONAL
AUTORIDAD
/
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
DETERMINACIÓN DE LAS ARE1S CRTICAS 2.
PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS RECEPCIÓN DE POLLITOS BB El 6iesgo es alto* porue si no se eala % llea correctamente el conteo en los galpones* puede ue algunos pollitos no cuente con la suficiente garant&a* necesaria para ue el pollito sea designado para su criana % su posterior comercialiación< al mismo tiempo es necesario su conteo correcto* para ue no a%a un faltante ni un sobrante para llear un mane#o adecuado dentro de los estDndares)
ENCASETAMIENTO DE POLLITOS BB Au& el 6iesgo tambi@n se considera Alto* porue de todo el personal ue labora en los galpones* un considerable nmero no estDn capacitados* para el manipuleo adecuado de los pollitos 00) o e.iste una pol&tica de capacitación debidamente implementada en la Planta) 8ambi@n las condiciones en las cuales se laboran no son las adecuadas en cuanto a la limpiea e igieneH)
CONTROL DE CRIAN0A EN LA FASE DEL PROCESO PRODUCTIVO. El riesgo es ;oderado* puesto ue si bien* al entrar en esta etapa del proceso productio* el pollito %a debió de aber pasado por todos los controles antes mencionados para su criana* es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de criana de pollos* cosa ue algunos galponeros por diersas raones no cumplen en su totalidad este cuidado)
EN LA SELECCIÓN DEL POLLO POR PESOS. En esta fase el riesgo es moderado* el personal encargado de los galpones* mucas eces no tiene el debido cuidado en cuanto a la clasificación del pollo para su respectio pesado* lo acen de manera brusca* por el tiempo en ue demoran)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO. En esta fase el riesgo es ba#o* porue los cargadores de las ca#as* de pollos lo realian mucas eces en base a su e.periencia lo cual a eces ocasiona la p@rdida de algunos pollos)
;.
PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL RECEPCION DE POLLOS El riesgo es moderado* porue a eces el personal en la ma%or&a de los casos por el tiempo no ba#an las #aas de pollos del camión* con el debido cuidado ue se debiera de acer) Au& se tiene ue obserar ue los pollos no presente rastros de golpes ni ue est@n bien agrupados por en cuanto a la cantidad de pollos)
CONTROL DE CALIDAD EN EL PROCESO DEL FAENADO DEL POLLO. 'a calidad es algo ue se debe de tomar en cuenta* en el proceso de faenado del pollo lo cual produce las diferencias entre grupos de un mismo producto % ue no puede ser comparada directamente para productos diferentes* de otras empresas) El riesgo au& es ba#o* puesto ue el personal ue labora en esta Drea tiene aBos de e.periencia en lo ue es* el degollado de pollos*
para su
comercialiación)
DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALI0ACIÓN. En este proceso el riesgo tambi@n es ba#o* puesto ue se cuentan con balanas electrónicas lo cual* da cierta garant&a* esta balana es calibrada cada 2 meses* lo ue generar&a en este tiempo un error m&nimo en el momento del pesa#e)
Auditoria Operativa
<.
UNJBG - FACF
PERSONAL 8UE LABORA EN LA PLANTA El diagnóstico producto de la ealuación preia* es considerado como 6iesgo Alto* %a ue la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones* a personas si ninguna base teórica todas ellas son emp&ricas* no recibe una capacitación constante por parte de los gerentes)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO DE AUDITORIA
NIVELES DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA
AREAS CRÍTICAS
RIESGO
1) P6OCE(O P6O/C8I=O /E /E 'A C6IAA /E PO''O( 1) 6ecepción de Pollitos 00
Alto
2) Encasetamiento de Pollitos 00
Alto
3) Control de Criana en la fase del
;oderado
proceso productio) 4) En la selección del pollo por pesos
;oderado
!) /espaco de Pollos para su faenado) 2) P6OCE(O
E
E'
ba#o
A6EA
CO;E6CIA' CA;A'H
6ecepción de Pollos % gallinas)
;oderado
Control de Calidad en la 0a#o
fase del faenado del pollo)
/espaco de Pollos para 0a#o
su Comercialiación) 3) PE6(OA' FE 'A0O6A E 'A( A6EA( /E P6O/CCIO)
;oderado
FUNDAMENTACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA 2.
PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
RECEPCIÓN DE POLLITOS BB El 6iesgo es alto* porue si no se eala % llea correctamente el conteo en los galpones* puede ue algunos pollitos no cuente con la suficiente garant&a* necesaria para ue el pollito sea designado para su criana % su posterior comercialiación< al mismo tiempo es necesario su conteo correcto* para ue no a%a un faltante ni un sobrante para llear un mane#o adecuado dentro de los estDndares)
ENCASETAMIENTO DE POLLITOS BB Au& el 6iesgo tambi@n se considera Alto* porue de todo el personal ue labora en los galpones* un considerable nmero no estDn capacitados* para el manipuleo adecuado de los pollitos 00) o e.iste una pol&tica de capacitación debidamente implementada en la Planta) 8ambi@n las condiciones en las cuales se laboran no son las adecuadas en cuanto a la limpiea e igieneH)
CONTROL DE CRIAN0A EN LA FASE DEL PROCESO PRODUCTIVO. El riesgo es ;oderado* puesto ue si bien* al entrar en esta etapa del proceso productio* el pollito %a debió de aber pasado por todos los controles antes mencionados para su criana* es necesario tener el cuidado adecuado durante el tiempo de criana de pollos* cosa ue algunos galponeros por diersas raones no cumplen en su totalidad este cuidado)
EN LA SELECCIÓN DEL POLLO POR PESOS. En esta fase el riesgo es moderado* el personal encargado de los galpones* mucas eces no tiene el debido cuidado en cuanto a la clasificación del pollo para su respectio pesado* lo acen de manera brusca* por el tiempo en ue demoran)
DESPACHO DE POLLOS PARA SU FAENADO.
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
En esta fase el riesgo es ba#o* porue los cargadores de las ca#as* de pollos lo realian mucas eces en base a su e.periencia lo cual a eces ocasiona la p@rdida de algunos pollos)
;.
PROCESO EN EL AREA COMERCIAL @CAMAL RECEPCION DE POLLOS El riesgo es moderado* porue a eces el personal en la ma%or&a de los casos por el tiempo no ba#an las #aas de pollos del camión* con el debido cuidado ue se debiera de acer) Au& se tiene ue obserar ue los pollos no presente rastros de golpes ni ue est@n bien agrupados por en cuanto a la cantidad de pollos)
CONTROL DE CALIDAD EN EL PROCESO DEL FAENADO DEL POLLO. 'a calidad es algo ue se debe de tomar en cuenta* en el proceso de faenado del pollo lo cual produce las diferencias entre grupos de un mismo producto % ue no puede ser comparada directamente para productos diferentes* de otras empresas) El riesgo au& es ba#o* puesto ue el personal ue labora en esta Drea tiene aBos de e.periencia en lo ue es* el degollado de pollos* para su comercialiación)
DESPACHO DE POLLOS PARA SU COMERCIALI0ACIÓN. En este proceso el riesgo tambi@n es ba#o* puesto ue se cuentan con balanas electrónicas lo cual* da cierta garant&a* esta balana es calibrada cada 2 meses* lo ue generar&a en este tiempo un error m&nimo en el momento del pesa#e)
<.
PERSONAL 8UE LABORA EN LOS GALPONES El diagnóstico producto de la ealuación preia* es considerado como 6iesgo Alto* %a ue la empresa tiene contratado en cuanto al personal
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
encargado de los galpones* a personas sin ninguna base teórica todas ellas son emp&ricas* no recibe una capacitación constante por parte de los gerentes)
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN •
ANTECEDENTES
na de las actiidades económicas ue a e.perimentado un e.plosio crecimiento % desarrollo* en los ltimos9 aBos es la actiidad a&cola* ue inclu%e la producción de carne de aes pollo* pato* pao* gallinaH % la producción de ueos para consumo gallina % codorniH) En la actualidad se constitu%e en la actiidad mDs Importante del sub-sector agropecuario representando mDs del !+ del P0I pecuario* 2+ del P0I agropecuario % 1)> del P0I acional) )AdemDs de ser generadora de empleo tiene tambi@n alta incidencia en el desarrollo de otras actiidades agr&colas o industriales cone.as de gran impacto económico para el pa&s) 'a importancia de la actiidad a&cola % a diferencia de otros productos pecuarios en su alto niel de desarrollo tecnológico* con continuos aances % me#oras en los indicadores productios gen@tica* euipos % alimentaciónH mostrando un crecimiento sostenido en los ltimos 1+ aBos* llegando en el caso de la carne de pollo a duplicar su producción) El sistema productio Imperante en la actualidad es Intensio* organiDndose empresarialmente en grandes Integraciones ue congregan a empresas dedicadas desde los procesos de Incubación* producción de reproductores*
alimentos
balanceados*
empresas
comerciales
%
abastecedoras de Insumos) 'as mismas ue por econom&as de escala % aproecando sus enta#as comparatias % competitias an logrado posesionarse del mercado nacional % efectuando los primeros esfueros para la e.portación* tal es el caso de A&colas (an "ernando ()A)* destacando tambi@n AinKa* El 6oc&o ()A) % A&cola 6edondos entre otras) En la actualidad el beneficio de animales en camal se bordea el !+ siendo el otro restante endidos ios % beneficiados Informalmente) En los ltimos aBos se busca la alta competitiidad a tra@s de la reducción de costos de
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
producción* uso de econom&as de escala* ma%or olumen de producción por empresas con ma%or eficiencia productia % operatia a fin de poder permanecer en el negocio) (I ealuamos la tendencia de los precios pagados en gran#a por los pollos ios de los ltimos aBos* se puede concluir ue la tendencia es decreciente* reduci@ndose el promedio anual de 3)44 a 2) soles por :g) de pollo io) En 8acna* la tecnolog&a en el mane#o % criana de los pollos* en la ma%or&a de las a&colas no es el adecuado) Algunas empresas del (ector* principalmente las peueBas a&colas ue reci@n se estDn estableciendo* infringen en cuanto a las normas seguridad* sanidad e igiene) (e obtiene conocimiento ue algunas a&colas* no an cumplido en cuanto a los estDndares ue debe de cumplir el proceso de criana de pollos) •
FINALIDAD
El presente traba#o tiene por finalidad elaborar la Auditor&a a la Empresa A&cola la Carioca ()A)* para determinar si los procesos en la criana de pollos se llean a cabo de una manera efica % eficiente* % as& pueda contribuir a lograr los ob#etios % metas establecidas en la empresa) •
a.
OBETIVO DE LA AUDITORIA OPERATIVA OBETIVO GENERAL Establecer si los procesos en la Producción de la criana de pollos* se realian de una manera efica % eficiente* determinando los problemas ue no contribu%an a la obtención de los ob#etios % metas de la empresa)
6.
OBETIVOS ESPECIFICOS
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
a) Ealuar el proceso de producción % la Estructura del Control Interno de la Empresa) b) /eterminar si la a&cola en los galpones cumple con los lineamientos % pol&ticas de calidad establecidas por la Empresa) c) Ealuar al personal ue labora en los galpones* en el Proceso de criana de pollos % determinar los problemas e.istentes) d) =erificar el funcionamiento de los euipos utiliados en el proceso de la criana de pollos) •
ALCANCE
/e acuerdo a los ob#etios mencionados* en el presente Plan de Auditoria se realió en cumplimiento a las ormas Internacionales de Auditoria IAH % de ormas de Auditoria Generalmente Aceptadas AGAH) Este traba#o esta dirigido a realiar el planeamiento* e#ecución % elaboración del informe de Auditoria para ser aplicada a la A&cola) 'a Carioca ()A) espec&ficamente su alcance esta orientada a ealuar la Criana de pollos* en los Galpones % Camal) 'a Carioca ()A)* cu%a dirección es Calle : ;a) 7 'ote) 24 Parue Industrial) El periodo a ealuar esta comprendido entre el 01 de agosto al 30 de noviembre del 2007.
•
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
'a Empresa 'a A&cola 'a Carioca ()A) se desenuele en la siguiente '&nea de Producción9
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
CRIAN0A DE POLLOS 'a criana de pollos* se efecta netamente en los galpones ue la empresa posee en los diferentes puntos de la ciudad* ubicadas estrat@gicamente en las onas de la Narada* Calana % Pac&a)
AREA COMERCIAL @CAMAL El Drea de comercialiación centra su principal operación en la criana de pollos) •
INFORMES A EMITIR / FECHA DE ENTREGA
El Planeamiento* e#ecución e informe de Auditoria a realiar a la Empresa 'a Carioca ()A) se desarrollarD en cumplimientos a las ormas Internacionales de Auditor&a* ormas de Auditor&a Generalmente Aceptadas % se e#ecutarD a Drea del proceso de criana del pollo % al Drea comercial de la mencionada empresa* la misma ue se encuentra ubicada en el /epartamento de 8acna* Proincia 8acna* /istrito de 'a Narada< Calana % Pac&a* con dirección A) ;ariano 'ino ruieta L 1>2+) El Planeamiento* E#ecución e Informe de Auditor&a se entregara el d&a 1! de diciembre del 2++) •
IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRITICAS
?.2 PROCESO PRODUCTIVO DE LA CRIAN0A DE POLLOS /ebido a la naturalea de del cuidado de los pollos* e.isten indicios* de ue e.isten problemas en las actiidades del Proceso de la criana de pollos ue a continuación se mencionan9 6ECEPCIX /E PO''I8O( 00 ECA(E8A;IE8O /E PO''I8O( 00 CO86O'
/E
C6IAA
E
'A
"A(E
P6O/C8I=O) E 'A (E'ECCIX /E' PO''O PO6 PE(O() /E(PACMO /E PO''O( PA6A ( "AEA/O
/E'
P6OCE(O
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
?.; PROCESO DEL AREA COMERCIAL @CAMAL En el proceso del Drea comercial en cuanto al faenado en el camal se presenta diersas dificultades en sus distintas etapas las cuales son9 6ECEPCIO /E PO''O( CO86O' /E CA'I/A/ E E' P6OCE(O /E' "AEA/O /E' PO''O) /E(PACMO /E PO''O( PA6A ( CO;E6CIA'IACIX)
PERSONAL 8UE LABORA EN LOS GALPONES
o
El diagnóstico producto de la ealuación preia* es considerado como 6iesgo Alto* %a ue la empresa tiene contratado en cuanto al personal encargado de los galpones* a personas sin ninguna base teórica todas ellas son emp&ricas* no recibe una capacitación constante por parte de los gerentes) •
PERSONAL 7 GRUPO DE AUDITORIA
NOMBRE 1)- (ara% Apaa 'aura 2)- Pedro "lores Pacco 3)- 7orge Caliaa "lores 4)-;ónica 7iuaBa "lores !)- Nael Gutierre •
CODIGO 2++4-2!$>3 2++2-22,4! 2++3-23 2++4-2!$>2 2++3-23
PROFESION C)P)C) A/I8O6 C)PC) Ing) Industrial 'ic) Administración Ing) ootecnista
CARGO 7efe Auditor Auditor (uperisor (uperisor (uperisor
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ACTIVIDAD Planificación E#ecución Informe TOTAL
DIAS UTILES
1! 121 3 2<
N DE PERSONAL
TOTAL H/H
+! +! +! -H
!1+ 2+++ 24 2!34
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
PROGRAMA DE AUDITORIA OBETIVO ESPECIFICO N 2 Inestigar* ealuar % analiar el proceso de producción en la criana de pollos
PASO
REF
N 1)1
PROCEDIMIENTO
P+T
/eterminar los puntos cr&ticos del proceso de
producción de la
criana del pollo) 1)2
/eterminar los puntos cr&ticos en el Drea de comercialiación en el CamalH)
1)3
AnDlisis %?o ealuación de las 8@cnicas del cuidado del pollo en el Proceso de la criana de
1)4
pollos) Elaborar un cuadro resumen % considerar
mas
medidas
correctias ue se deben aplicar para
garantiar
el
correcto
funcionamiento del sistema de 1)!
producción) Considerar
los
factores
ue
alteran la producción de los pollos)
HECHO FECHA
POR
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
OBETIVO ESPECIFICO N ; /eterminar si la a&cola la Carioca (9 A9 cumple con los lineamientos % pol&ticas establecidas por la Empresa)
PASO N 2)1
REF PROCEDIMIENTO
P+T
Ealuar el control de calidad a los ue son sometidos los pollitos en su criana)
2)2
=erificar la clasificación del pollo apto para el consumo umano)
2)3
Obserar
%
condiciones
ealuar de
las
igiene
%
seguridad con la ue traba#a el personal) 2)4
Ealuar
la
calidad
de
cada
proceso de producción) 2)!
Ealuar la condición en ue se encuentre
el
almac@n
empresa)
OBETIVO ESPECFICO N <
de
la
HECHO FECHA
POR
Auditoria Operativa
UNJBG - FACF
Ealuar al personal ue labora en los galpones* en el proceso de la criana de pollos* % determinar los problemas e.istentes)
PASO N 3)1
REF.
PROCEDIMIENTO
P+T
FECHA
HECHO POR
Conoca % docum@ntese sobre la información* caracter&sticas edad* se.o* etc)H del personal ue labora en la planta* espec&ficamente en el Drea de producción de la criana de
3)2
pollos) /ocum@ntese sobre la situación %
3)3
condición laboral) Conoca % eale los orarios %
3)4
turnos de traba#o) Entreiste mediante una selección aleatoria* al personal ue labora en el Drea de producción de la criana de pollos)
3)!
Conocer % ealuar los contratos del personal con la empresa)
3)$
Entreiste aleatoriamente al personal con el fin de conocer su problemDtica
3)
laboral) /etermine la responsabilidad de la empresa
con
los
salarios*
ue
reciben los traba#adores)
OBETIVO ESPECIFICO N = =erificar el funcionamiento de los euipos % erramientas utiliada en el proceso productio de la criana de pollos)