Plan de Auditoria Operativa

RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL

FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA

AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA

PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013

Datos

Inicial es

Fecha

Aud Auditor tor

J.S J.S.A.

Supervis or

D.LL D.LL.J .J..

01/04 /04/1 1 06/0 06/04/ 4/1 1 1


AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012

CONTENIDO CARATULA CONTENIDO

I.

ORIGEN:

II.

OBJETIVO:

III.

ALCANCE DE DEL EX EXAMEN:

IV.

ACTIVIDAD DE DE LA LA EN ENTIDAD:

V.

NORM NO RMAT ATIV IVA A APLI APLICA CABL BLE E A LA ENTI ENTIDA DAD: D:

VI. VI.

ACCI ACCION ONES ES DE DE CONT CONTRO ROL L EFEC EFECTU TUAD ADOS OS POR POR OAI OAI::

VII. VII.

INFO INFORM RME E A EMIT EMITIR IR Y FEC FECHA HA DE ENTR ENTREG EGA A

VIII VIII..

IDENT IDENTIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N DE DE ÁREA ÁREAS S Y ASP ASPEC ECTO TOS S CRIT CRITIC ICOS OS::

IX. IX.

FUNC FUNCIO IONA NARI RIOS OS DE LA ENTI ENTIDA DAD D EXA EXAMI MINA NADA DA

X.

PERSONAL DE DE AU AUDITORIA

XI.

PLAN DE DE AUDITORIA

XII.

ASPECTOS DE DENUNCIA CIADOS

XIII.

PROGRAMA DE DE AU AUDITORIA

ANTECEDENTES AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Datos

Inicial es

Fecha

Aud Auditor tor

J.S J.S.A.

Supervis or

D.LL D.LL.J .J..

01/04 /04/1 1 06/0 06/04/ 4/1 1 1


AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012

CONTENIDO CARATULA CONTENIDO

I.

ORIGEN:

II.

OBJETIVO:

III.

ALCANCE DE DEL EX EXAMEN:

IV.

ACTIVIDAD DE DE LA LA EN ENTIDAD:

V.

NORM NO RMAT ATIV IVA A APLI APLICA CABL BLE E A LA ENTI ENTIDA DAD: D:

VI. VI.

ACCI ACCION ONES ES DE DE CONT CONTRO ROL L EFEC EFECTU TUAD ADOS OS POR POR OAI OAI::

VII. VII.

INFO INFORM RME E A EMIT EMITIR IR Y FEC FECHA HA DE ENTR ENTREG EGA A

VIII VIII..

IDENT IDENTIF IFIC ICAC ACIÓ IÓN N DE DE ÁREA ÁREAS S Y ASP ASPEC ECTO TOS S CRIT CRITIC ICOS OS::

IX. IX.

FUNC FUNCIO IONA NARI RIOS OS DE LA ENTI ENTIDA DAD D EXA EXAMI MINA NADA DA

X.

PERSONAL DE DE AU AUDITORIA

XI.

PLAN DE DE AUDITORIA

XII.

ASPECTOS DE DENUNCIA CIADOS

XIII.

PROGRAMA DE DE AU AUDITORIA

ANTECEDENTES AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Datos

Inicial es

Fecha

Aud Auditor tor

J.S J.S.A.

Supervis or

D.LL D.LL.J .J..

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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013

I.

ORIGEN El presente trabajo de auditoria se realizó en cumplimiento al contrato suscrito con la ECOCAJA S.A.C. el día 10 de enero e nero de 2013.

II.

OBJETIVO Inspeccionar en forma física las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TUPA, ETC). Evalua Evaluarr el lideraz liderazgo, go, comunic comunicaci ación ón y motiva motivació ción n e incent incentivos ivos dentro dentro de la CMAC CMAC ECOCAJA S.A.C. Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestión en la CMAC. Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.

III.

ALCANCE DEL EXAMEN La presente acción de control comprenderá una revisión selectiva de las operaciones acti activa vass y pasiv pasivas as del del área área de oper operac ació ión. n. Dich Dicha a eval evalua uaci ción ón a reali realiza zars rse e esta estará rá comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a la s normas internacionales de auditoria (NAGAS).

IV. IV.

ACTIVI TIVID DAD DE LA ENTI ENTID DAD

Datos

Inicial es

Fecha

Aud Auditor tor

J.S J.S.A.

Supervis or

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CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. La CMAC ECOCAJA S.A.C. se constituyó como asociación sin fines de lucro por Resolución Municipal N° 1529 del 15 de julio 2010 al amparo del Decreto Ley Nro. 23039 otorgándose la Escritura Pública de constitución y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante el Notario Público Dr. Ciro Gálvez Herrera y está inscrita en los Registros Públicos de Huancayo en el rubro “A” ficha 1316, de personas jurídicas. Su único accionista desde su constitución es el Municipio Provincial de Huancayo. Su funcionamiento fue autorizado por Resolución de la Superintendencia de Banca y Seguros Nro. 042-86 del 23 de enero de 2011, la misma que le confiere como ámbito geográfico de acción las provincias del departamento de Huancayo, además comprender todo el territorio nacional.

VISION Brindar Brindar servicios servicios de intermediac intermediación ión micro financiera financiera de calidad, calidad, con compromiso compromiso hacia nuestros clientes y trabajadores.

MISION Ser la empresa líder en la prestación de servicios micro financiero.

ORGANIGRAMA

Datos

Inicial es

Fecha

Aud Auditor tor

J.S J.S.A.

Supervis or

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DIRECTORIO Y GERENCIA El directorio de la sociedad está compuesta por las siguientes persona:

FECHA NOMBRE:

DNI:

CARGO:

QUINTO LOPEZ, Maricruz SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz

45590214 41751473

ADMINISTRADOR AUXILIAR DE OPERACIONES

DE INICIO 02/01/2012 15/07/2012

MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES) OBJETIVOS: Administración:



Garantizar la operatividad de la Plataforma de Servicio en la Agencia haciendo uso óptimo de los recursos humanos e i nfraestructura. Servicio:



Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga las expectativas del cliente.

SUPERVISIÓN RECIBIDA:  

Jefe de Operaciones Administrador de Agencia

SUPERVISION EJERCIDA:

Datos



Asesor de Plataforma de Atención



Asesor de Atención al Cliente



Analista de Crédito Prendario



Auxiliar de Operaciones



Auxiliar de Digitación

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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NIVELES DE COORDINACION INTERNA: Jefe de Operaciones, Administrador de Agencia y demás áreas con las que mantenga coordinación.

NIVELES DE COORDINACION EXTERNA: Usuarios, Clientes y Público en general, Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), Empresas Transportadoras De Valores y otras Entidades Financieras.

UBICACIÓN EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA FUNCIONES GENERALES: 

Supervisar la ejecución de las operaciones activas y pasivas realizadas por el personal a su cargo.



Suscribir la documentación del área, conforme a las normas internas y externas vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.



Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la plataforma de servicio.



Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de servicio.



Analizar y optimizar el desempeño laboral de sus colaboradores mediante la aplicación de metodologías de entrenamiento y supervisión.



Participar en la ejecución del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de Seguridad de Información.



Promover y preservar la imagen institucional en el área de influencia de su agencia.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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

Guardar la confidencialidad de la información a la que tiene acceso tanto en lo referente a las operaciones propias así como en al ámbito administrativo. La confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar en la CMAC ECOCAJA S.A.C.



Cumplir con las normas establecidas para la prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo en su agencia, según lo designado por los organismos de supervisión.



Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

FUNCIONES ESPECÍFICAS: FUNCIONES DE SUPERVISIÓN Y CONTROL: 

Gestionar la asistencia y permanencia del personal de Plataforma de Servicio, velando por el cumplimiento de los horarios.



Programar los horarios de atención del personal de Plataforma de Servicio con base al análisis de la demanda real en la agencia.



Capacitar al personal en la aplicación de nuevas normativas, procedimientos o campañas.



Realizar reuniones de trabajo con el personal de Plataforma de Servicio, con la finalidad de establecer directrices del área y coordinar actividades varias.



Otorgar permisos a su personal dentro del límite establecido.



Coordinar con el Administrador de Agencia y supervisar el adecuado uso y mantenimiento de los activos fijos asignados a la agencia.



Cumplir con las normas de seguridad en el manejo de claves y llaves de las puertas de bóvedas, cajas fuertes y de la Agencia en general.



Garantizar que la atención al cliente se realice de acuerdo a los estándares fijados por la normativa interna y externa vigente.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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

Ser responsable de la atención de consultas, quejas y reclamos de usuarios, clientes y público en general.



Supervisar la ejecución de procesos de cierres diarios y de fin de mes.



Controlar y notificar las sanciones a los clientes que giran órdenes de pago sin fondos.



Garantizar la entrega y recepción de órdenes de pago, de acuerdo al procedimiento vigente.



Validar el expediente de crédito para su desembolso, de acuerdo al procedimiento vigente.



Administrar el saldo de efectivo de la agencia de acuerdo a límites establecidos por la gerencia.



Garantizar la operatividad de los kioscos multimedia, administrador de colas y cajeros automáticos, solicitando a quien corresponda el mantenimiento necesario.



Supervisar el cumplimiento de los arqueos establecidos de acuerdo a la normativa interna vigente.



Supervisar la ejecución de pago de créditos por convenio.



Supervisar el correcto ingreso de información requerida por la Cámara de Compensación Electrónica.



Revisar, actualizar y retroalimentar los indicadores de productividad y servicio brindado en la Plataforma de Servicio y emitir informe de resultados a jefe inmediato superior.



Validar la información consignada en los registros de cuentas aperturadas.



Ser responsable de la custodia en bóveda de todo documento que constituya garantía de crédito (hipotecas, prendas, joyas), pagarés, contratos de crédito y otros.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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

Ser responsable de la ejecución de protestos en el sistema.



Garantizar la correcta calificación, custodia y entrega de las Transacciones Únicas en Efectivo generadas en la agencia, al Oficial de Cumplimiento.



Identificar y reportar en coordinación con el Administrador de Agencia los eventos de riesgo operativo que puedan presentarse en su agencia, proponiendo a la Unidad de Riesgos, los planes de acción necesarios para minimizarlos.

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS: 

Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y recomendado por el Órgano de Control Interno.



Atender los requerimientos de información solicitados por el Administrador de Agencia, Jefatura de Operaciones, Áreas Administrativas y de Control.



Validar y remitir al Departamento de Logística el informe de los montos en efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garantía de la a gencia.



Gestionar a través del sistema de tesorería y logística los requerimientos de agencia.



Evaluar el desempeño del personal a su cargo, remitiendo los resultados al Administrador de Agencia.



Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).



Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirámide e informar al Oficial de Cumplimiento.



Administrar el ingreso y egreso de las garantías mobiliarias (joyas) de acuerdo a la normativa interna vigente.

FUNCIONES OPERATIVAS: Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1




Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y recomendado por el Órgano de Control Interno.



Atender los requerimientos de información solicitados por el Administrador de Agencia, Jefatura de Operaciones, Áreas Administrativas y de Control.



Validar y remitir al Departamento de Logística el informe de los montos en efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garantía de la a gencia.



Gestionar a través del sistema de tesorería y logística los requerimientos de agencia.



Evaluar el desempeño del personal a su cargo, remitiendo los resultados al Administrador de Agencia.



Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).



Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirámide e informar al Oficial de Cumplimiento.



Administrar el ingreso y egreso de las garantías mobiliarias (joyas) de acuerdo a la normativa interna vigente.

ROF (REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES) FUNCIÓN PRINCIPAL: 

Promover y desarrollar los productos del activo, pasivo y servicios en las agencias y oficinas de su Región, analizando el mercado y la competencia en el marco de las políticas institucionales establecidas y en coordinación con la Gerencia Central de Negocios.



Gestionar la red de Agencias y Oficinas a su cargo en cuanto a las actividades operativas, requerimientos de personal y logísticos, en coordinación con el Área de Operaciones.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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FUNCIONES ESPECÍFICAS: NEGOCIO: 

Planificar y realizar visitas a los clientes de la cartera y a los clientes potenciales dentro de su región de influencia.



Informar a cada una de las Jefaturas de Áreas de Banca de Negocios, según sea el caso, sobre el desempeño del negocio y del personal de negocios asignado a las agencias a su cargo.



Supervisar que las operaciones de créditos aprobadas, correspondan a los niveles de autonomía vigentes y aprobar las operaciones de crédito dentro de su nivel de autonomía asignado.

OPERATIVO: 

Proponer estándares de calidad en los diferentes procesos en los que intervienen las agencias a su cargo y en la propia Regional.



Informar a la Jefatura del Área de Operaciones sobre el desempeño del personal operativo asignado a las agencias y oficinas a su cargo.



Velar porque el personal de las agencias y oficinas a su cargo, cumplan de manera efectiva en el desarrollo de sus actividades.



Requerir al Departamento de Tecnología de Información, la atención y mantenimiento de los equipos, ATM y Pin Pad, y al Departamento de Logística, el mantenimiento de las instalaciones eléctricas y telefónicas, mobiliario, y demás requerimientos para el funcionamiento de las Agencias a su cargo.



Elaborar el informe de evaluación de todas las actividades realizadas durante el proceso de las contingencias presentadas.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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CONTROL: 

Controlar el correcto proceso de las operaciones en las agencias a su cargo.



Controlar los gastos operativos de las agencias a su cargo, así como el cumplimiento del presupuesto y las metas establecidas.



Reportar los riesgos inherentes a la función que desempeña, así como las transacciones inusuales y sospechosas.



Supervisar la gestión del personal de negocios y operativos de las agencias a su cargo, de acuerdo a las metas establecidas en el plan de negocio aprobado (por región y por agencia).



Controlar el cumplimiento del rol de vacaciones del personal operativo y de negocio asignados a las agencias y oficinas especiales a su cargo.



Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de protección al consumidor, transparencia de información, atención al usuario y demás disposiciones establecida por la SBS, en la región a su cargo.

ADMINISTRATIVA: 

Preparar su plan de trabajo anual y obtener la aprobación de la Gerencia Central de Negocios y de la Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones.



Realizar reuniones de trabajo, capacitación o coordinación, autorizadas por la Gerencia Central de Negocios y/o Áreas de Negocios y/o Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones.



Cumplir con las demás funciones que le asignen, dentro del ámbito de su competencia.

RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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Nuestra Institución, es una organización muy expuesta a la opinión pública en virtud a su carácter de prestadora de servicios financieros, por tanto debe a sus clientes otorgarles la mejor atención y confianza. Debemos tener presente que uno de nuestros VALORES más distintivos es la HONESTIDAD, por el cual debemos ser reconocidos. Para ello y con la finalidad de recordar nuestras obligaciones y responsabilidades al respecto, por medio de la presente, les hacemos llegar un resumen de las mismas, para tenerlas siempre presentes al momento del cumplimiento de nuestras funciones:

EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO Establece que: a)

En el Capítulo XIII referido a las Obligaciones de los Colaboradores, “Todos los trabajadores están obligados éticamente a:”, inc. 36 “No obtener ni procurar beneficios o ventajas indebidas para sí, para la competencia o para otros, mediante el uso de la información privilegiada o confidencial que maneja o a la que tenga acceso, por razones de su cargo, posición e influencia.”

b)

En el Capítulo XIV referido a las Prohibiciones de los Colaboradores, el art. 84 inc. 8 señala que se encuentran prohibidos los colaboradores a “Utilizar, disponer, interferir, ocultar, retener, adulterar, dañar o sustraer documentos, útiles, materiales, herramientas, equipos, vehículos, mercadería, software, proyectos, estudios técnicos, energía, enseres, información, dinero y vales o bienes en general que se le proporcionen para la realización de sus labores o de los que se le encomienden a su custodia o que pertenezcan a colaboradores o público en general, en beneficio propio de terceros.

EL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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Establece en el Título III Deberes Éticos art. 5 inc. 5.3: “Transparencia: Debe ejecutar los actos relacionados con su labor de manera transparente, facilitando a su institución información fidedigna, completa y oportuna. En tal sentido y en cumplimiento de la normatividad indicada, los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.A.C. deben desempeñar sus funciones guardando siempre un comportamiento ético actuando con probidad, rectitud honradez y honestidad en el desempeño de sus funciones desechando todo provecho o ventaja personal obtenido para sí o para tercera persona; en caso de incumplimiento será sancionado conforme al Reglamento Interno de Trabajo. Los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.AC. deberán tener especial cuidado de no tomar dinero de los clientes o que se encuentra bajo su custodia, procurando un beneficio personal para sí o terceros, debido a que este actuar deshonesto implicaría la comisión de la falta grave y la correspondiente sanción de despido.

PERFIL PROFESIONAL DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL DEL AREA La CMAC ECOCAJA S.A.C., es reconocida como una Institución sólida y con respaldo, sustentada en el compromiso del equipo que lo conforma por su alto grado de profesionalismo basado en sus valores éticos y morales, orientada a la obtención de resultados y la satisfacción del cliente. Esto se logra con funcionarios motivados y con una cultura organizacional que se desenvuelve en un ambiente de mejora continua. Actualmente somos 150 los trabajadores que conforman esta gran familia, creciendo constantemente gracias al fuerte crecimiento de la CMAC ECOCAJA S.A.C. cuya cobertura se amplía a cada vez más ciudades en el país con el objetivo de mejorar el servicio a sus clientes.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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Es política de la CMAC ECOCAJA S.A.C. brindar constante capacitación a sus empleados, incrementando las horas de capacitación. Este esfuerzo tiene como único fin estimular el desarrollo de una cultura de liderazgo de calidad superior para favorecer el logro del máximo potencial y efectividad de su equipo de trabajo, consolidando a su vez un proceso sostenido en el mejoramiento de la calidad de atención a nuestros clientes y en el servicio personalizado que caracteriza su gestión empresarial como líderes en microfinanzas.

NIVEL ACADEMICO La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a sus trabajadores la oportunidad de seguir sus estudios brindando un apoyo y estímulo para poder desarrollarse profesionalmente y escalar dentro de la entidad. La mayoría de sus profesionales son egresados de universidades e institutos.

EXPERIENCIA LABORAL La experiencia laboral de cada profesional que trabaja en la CMAC ECOCAJA S.A.C., se demuestra en los años de experiencia en entidades financieras. Brindando capacitaciones y cursos para el desarrollo personal y profesional realzando el compromiso con el desarrollo de la entidad.

CAPACITADOR PROFESIONALES La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a todos sus trabajadores capacitaciones y cursos para el desarrollo profesional, mediante cursos, exámenes mensuales para todos sus trabajadores vía página web de la caja. Monitoreando mediante evaluaciones que midan el rendimiento de preparación en procedimientos, normas para su aplicación.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

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ESPECIALIZACION: La especialización en la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene una vital importancia porque de esta manera se puede garantizar que las actividades cruciales que se deben realizar para el éxito de la organización serán realizadas con calidad y eficiencia. A que los gerentes se deben especializar en como coordinar y agotar sus recursos.

HABILIDADES TECNICAS: El desarrollo de habilidades técnicas en el trabajo es fundamental si queremos ser mejores profesionales y crecer hacia puestos de mayor responsabilidad en nuestra empresa. A fecha la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene elaborado sus planes de carrera para cada empleado que entra a trabajar con ellos. En estos se recoge la formación que se le proporcionará a cada individuo para capacitarlo técnicamente en la realización de su trabajo, desde cursos de finanzas o análisis de negocio hasta cursos de diseño o gestión de la cadena de suministros.

HABILIDADES ACTITUDINALES En la CMAC ECOCAJA S.A.C., desea personal comprometido para el desarrollo de la entidad, diferenciando de los demás con las siguientes características: 

Manejo de un vocabulario excelentemente dotado de las palabras más exquisitas pero a la vez entendible al servicio del cliente

Datos



Dispuesto a innovar al atender al cliente y vender un producto.



Encontrarse dispuestas para corregir los errores cometidos.



Siempre estar disponible para resolver las dudas que presenten los clientes.



Tener una presentación personal impecable.

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


LIDERAZGO El LIDERAZGO es un comportamiento que va depender del conjunto de habilidades personales que cultives con esfuerzo permanente, que estará centrado en tu crecimiento personal y en la práctica de las virtudes. Así, este comportamiento generará un reconocimiento de los demás, que advertirán en tu persona ciertas cualidades que generarán admiración y respeto, base para convertirse en un buen líder. Siendo de vital importancia para el crecimiento y desarrollo de todo el personal calificado para asumir nuevos retos, demostrando cualidades de liderazgo y compromiso al desarrollo.

V.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Constituye la base legal aplicable a la entidad, los siguientes: 

Reglamento interno de trabajo.



Manual de Organización y funciones.



Estatuto y escritura pública de la empresa.



Ley título valores.



Manual de procedimientos.

CRONOGRAMA CARGO/LABORES 1

2

Supervisor Supervisor de fase planeamiento Supervisor de fase ejecución Supervisor de fase informe Elaboración de informe Jefe de comisión Planificación Ejecución objetivo 01 Ejecución objetivo 02 Ejecución objetivo 03 Ejecución objetivo 04

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

01 02 X X

03

04

X X X X X X X X X

05

SEMANA 06 07 08

09

10

11

12


3

4

5

Elaboración del Informe Auditor 1 Ejecución objetivo 01 Ejecución objetivo 02 Ejecución objetivo 03 Ejecución objetivo 04 Auditor 2 Ejecución objetivo 01 (Inspección) Ejecución objetivo 02 (Inspección) Ejecución objetivo 03 (Inspección) Ejecución objetivo 04 (Inspección) Asistente Ejecución objetivo 02 (Inspección) Ejecución objetivo 03 (Inspección)

X X X X X X X X

X X X X

X X

X X X

X

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

El examen de verificaciones y operaciones de las áreas de crédito y operaciones de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguiente incluirá pruebas selectivas en la contabilidad y documentación, mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y cuyo alcance será determinado sobre la base de la evaluación del control interno.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

X


Procedimientos

Periodo Cubierto

Hecho

Fecha

Ref.

Por jorge

P/T 01/03/11 C.1

jorge

02/03/11 L.9.1

1. Elabore Carta de presentación 2. Elabore cuestionario de créditos 3. Elabore cuestionario de operaciones.

L.9.3 jorge

04/03/11

danny

03/03/11 C.1

4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones de la Entidad. 5. Solicite y obtenga los siguientes documentos: 

Plan de Trabajo Institucional



Manual de Organización y Funciones



Reglamento Interno



Presupuesto del año objeto de auditoria e informes de ejecución presupuestaria.



Directivas emitidas por la Entidad.



Informes de auditorías anteriores.

Auditor1 05/03/11 C.1.1

6. Revise los procedimientos de control interno vigentes con relación a las operaciones que desarrolla la Entidad. Auditor 2

E.6 04/03/11

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BAJO EL METODO COSO

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditoría en la determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la CMAC ECOCAJA S.A.C. y tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas.

2. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “SI - NO - N/A“ y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.

3. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO), estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los procedimientos de auditoría (oportunidad y alcance). 4. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditoría.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


REF. PREGUNTAS

SECCION 1

AREA DE OPERACIONES NOMBRE DEL RESPONSABLE: Maricruz Quinto López CARGO : Administrador TIEMPO EN EL CARGO : 1 año y 2 meses DOC. DE NOMBRAMIENTO : Contrato CONTRATO : 0988778 - 02 de enero 2012 1. Cuenta el área de operaciones con: 1.1 Manual de Organizaciones y funciones 1.2 Manual de Procedimientos

2. ¿Se encuentra el área de Operaciones con personal capacitado? 3. Control Interno para el Área de operaciones. 3.1 Aplicación de los principios y normas de área operaciones.

de

3.2 En créditos pymes realiza una adecuada evaluación según principios y procedimientos.

4. Organización del área de operaciones. 4.1 La entidad organiza e implementa un sistema adecuado que le permite proporcionar con oportunidad información. 4.2 El área de créditos activos brinda una adecuada atención al cliente. 4.3 Existe una organización adecuada de revisión y verificación de expedientes. 4.4 Que las operaciones son aprobados según los rangos de aprobación de la entidad. Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

RESPUESTA SI

NO

N/A


4.4.1 ¿Las operaciones se revisa y verifica los expedientes en 1 periodo correspondiente?

REF. PREGUNTAS

SECCION 1

5. ¿Existe Control de garantías hipotecarias en bóveda? 6. Documentación Sustentatoria: 6.1 ¿El área dispone de evidencia documentaria de sus créditos y se encuentran disponibles para su verificación por el personal autorizado? 6.2 ¿La documentación sobre créditos, contratos y otros actos de gestión son integras y exactas que permite su seguimiento, verificación, antes, durante, después de su realización por los Auditores Internos? 6.3 El área de créditos ¿establece procedimientos que asegure la existencia de un archivo adecuado y conservación y custodia de la documentación sustentatoria de créditos? 6.4 Existe algunos criterios para velar que los documentos sustentatorios estén completos como es: 6.4.1 ¿Los documentos son originales, debidamente autorizados y reflejan la naturaleza de las créditos y montos exactos? 6.4.2 Los documentos originales que respaldan transacciones ¿están registrados y archivados en forma ordenada e identificable de acuerdo al sistema de archivo que utiliza? 6.4.3 ¿Están archivados en orden cronológico los documentos sustentatorios?

7. Oportunidad en el registro y presentación de información de operaciones. 7.1 Las se registran el mismo momento en que ocurre, a fin de que continué siendo relevante, útil para la dirección del área, que tiene a cargo el control de las créditos? Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

RESPUESTA SI

NO

N/A


7.2 El registro inmediato, asegura la oportunidad y confiabilidad de la información, siendo este criterio valido, para todo el ciclo de vida de la operación, que comprende el inicio y autorización para su ejecución y anotación final en los registros contables pertinentes?

REF. PREGUNTAS

SECCION 1

7.3 ¿El incumplimiento de la presentación información financiera en el plazo de presentación, conlleva la responsabilidad del titular de la entidad?

8. Potencial humano: 8.1 ¿Tiene en el área de operaciones la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? 8.2 El personal que labora en el área de operaciones ha sido capacitado en relación al sistema de créditos que se aplica en la entidad?

9. Recursos Materiales: 9.1 ¿Son atendidos oportunamente los materiales y formatos para la el área de créditos? 9.2 ¿Los equipos y maquinas son suficientes para atender las necesidades de la unidad de créditos? 9.3 ¿Las máquinas y equipos que están en buen estado de funcionamiento?

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

RESPUESTA SI

NO

N/A


FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


CARTA DE PRESENTACIÓN Huancayo, 02 de enero del 2013

CARTA N° 001-2013-RA Señora:

MARICRUZ QUINTO LOPEZ ADMINISTRADORA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. Ciudad:

ASUNTO: AUDITORIA INTERNA AG. EL TAMBO Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y a la vez presentar ante su despacho al departamento de Auditoria de Control Interno de la CMAC ECOCAJA S.A.C., quienes conforman el equipo de trabajo, se encuentran en condiciones de comprobar y verificar que la institución que usted dirige. Las personas autorizadas para realizar la auditoria son:

Supervisor de Auditoria

: RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley

Jefe de equipo Auditor

: CHIHUAN CUADRADO, Pedro

Auditor 1

: RICALDI CHUPAN, Edith Noemi

Auditor 2

: LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

En tal sentido agradeceré se sirva brindar las facilidades necesarias a los recurrentes, a fin de facilitar su labor en el desarrollo de Auditoria Interna en el Área de Operaciones en la CMAC ECOCAJA S.A.C. Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


Sin otro en particular me suscribo de usted, reiterando las muestras de mi especial consideración. Atentamente,

RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY SUPERVISOR DE AUDITORIA

MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO AUDITORIA CONTROL INTERNO AGENCIA ELTAMBO AREA DE OPERACIONES Y CREDITOS DEL EJERCICIO 2010 DE LA CAJA MUNICIPAL MANTARO S.A 1.

ORIGEN a)

La presente Auditoría Interna al área de Operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., Provincia de Huancayo, región de Junín, se ejecuta en cumplimiento de la designación del departamento de OCI, de prevención según la Resolución de OCI Nº 005-2013-CMAC del 12 de diciembre de 2012.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL El Objetivo de la Auditoría Interna, estará orientada a determinar el cumplimiento de las normas y procedimiento de operaciones activas y pasivas en el Área de Operaciones, conforme a lo establecido en la Directiva Nº 001-2013-CMAC-M/L350, aprobada mediante Resolución Nº 007-2013-CG de 12 de diciembre de 2012 y según lo dispuesto por las Normas de OCI- CMAC ECOCAJA S.A.C.

Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General: Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1




Emitir Opinión sobre la DISPOSICIONES Y CUMPLIMIENTO De procedimientos y normas en las Áreas de Operaciones y Créditos

preparados por la CMAC

ECOCAJA S.A.C. al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las disposiciones vigentes

Objetivos Específicos: 

Dictaminar sobre la razonabilidad de los resultados obtenidos por el desarrollo de la Administración.

L1.1 1/10

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


Objetivos del Examen Especial del área de Operaciones:

Objetivo General: 

Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presentada de acuerdo a las operaciones realizadas por las diferentes áreas.

Objetivos Específicos: 

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación para otorgar créditos.



Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas según áreas.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria: 

Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de la s metas y objetivos previstos y resultados esperados.



Evaluar los controles implantados por la Entidad, adecuada evaluación, cumplimientos de normas ene l área de o peraciones.

Objetivos del Examen Especial del área de Créditos y Operaciones:

Objetivo General: 

Emitir opinión sobre el funcionamiento y cumplimiento de normas, principios y procedimientos de la entidad.

Objetivos Específicos:

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1




Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación las operaciones activas y pasivas de acuerdo al área.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria: 

Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de la s metas y objetivos previstos y resultados esperados, tanto en el área de créditos y operaciones.



Evaluar los créditos y aperturas de cuentas de Ahorro otorgados según procedimientos y normativas de cada área.



Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar funciones basadas a la normativa de la entidad.



Evaluar los controles implantados por la Entidad, respecto la custodia de documentos, garantías, plazos fijos y una adecuada custodia de efectivo. Tanto como el buen manejo de controles internos.



2.

Evaluar el uso de los recursos y formateria por el personal.

ALCANCE DEL EXAMEN El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2012 al 31.DIC.2012, asimismo, se incluirá periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a las evaluaciones que realicen.

Es necesario señalar que la Unidad de Auditoria Interna CMAC ECOCAJA S.A.C. se basara al siguiente aspecto: 

Entrega de cuestionario a los jefes inmediatos de cada área, para el rellenado de estos.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


3.

DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD.

La CMA ECOCAJA S.A.C., empresa líder dedicada a la micro intermediación financiera, nació el 10 de marzo del año 2010 con el objetivo claro de beneficiar a los diversos sectores de la población que no contaban con respaldo financiero de la banca tradicional, promoviendo el crecimiento, desarrollo y el trabajo de la colectividad Huancaína así como el apoyo y atención a todos nuestros clientes en las diferentes ciudades del Perú. Somos una institución financiera líder dentro del sistema de cajas municipales del Perú, sin fines de lucro, creada con el objetivo estratégico de constituirse en un elemento fundamental de descentralización financiera y democratización del crédito. Hace más de 2 décadas la CMAC ECOCAJA S.A.C., inició sus operaciones con una única agencia ubicada en el distrito de Chilca en la ciudad de Huancayo; hoy en día la Institución cuenta con más de 6 agencias, distribuidas en todo el país. Actualmente contamos con una creciente Red de Atención con casi 20 puntos, compuesta por 10 Agentes “Rapicaja” colocados estratégicamente en diferentes lugares para facilitar la atención a nuestros clientes, y 5 cajeros automáticos “Cajamático”, así como la Red Ubicada en el centro del país.

4.

NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD: ♦

Reglamento de Organización y Funciones de Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

5.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al área de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a los servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a NAGAS y a las circunstancias. El Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse los comentarios de los servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego y previa evaluación se redactara el Informe Final.

N° de Días

Fecha de entrega

Informe corto de auditoria

30

01.MAR.2013

Informe Largo de auditoria

30

01.ABR.2013

Memorando de planeamiento

10

01.ABR.2013

Acta de planeamiento

30

01.ABR.2013

Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente: Dos (02) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera Dos (02) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Dos (02) Ejemplares Acta de auditoría

6.

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS 

De las Áreas de Operaciones se observó debilidades que afectan la operatividad de la Agencia.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


7.

PUNTOS DE ATENCION: AREA DE OPERACIONES:





Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C. para el normal desarrollo de sus funciones, situación que se evidencian en las deficiencias encontradas.



Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos manifestó que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su manual de organización y funciones.



Orden y limpieza en el área de operaciones: se ha verificado que el modulo correspondiente al área de operaciones cuentan con documentación, expediente crediticios y archivadores varios, evidenciándose la carencia en el orden y limpieza de dicha área. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.

8.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestión de Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. son:

9.

QUINTO LÓPEZ, Maricruz

Administrador

SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz

Asistente de Operaciones

PERSONAL Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del siguiente personal:

CARGO EN LA COMISION Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

NOMBRE Y APELLIDOS


Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2

10.

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilización de días útiles, distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDADES Planeamiento Ejecución Informe de Auditoría

TOTAL

Nº HORAS

DIAS

PERSONAL 2 2 1 07

HOMBRE 80 336 40 456

UTILES 05 21 05 31

RECURSOS HUMANOS

Planeamiento

Ejecución

Informe

Total


30 35

25 25 55 55

20 15 50 50

75 75 105 105

21

05

456

TOTAL H/H VI.

Nº DE

05

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado del examen, se emitirá el respectivo informe de auditoría dentro de 3 meses (Enero, febrero y marzo) de iniciada el examen, reportando al directorio cada fin de mes el avance correspondiente a la gestión realizada.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


1° Entrega al 31 de enero de 2013 Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados al 10 de enero de 2013, en las instalaciones de la empresa.

2° Entrega al 28 de febrero de 2013 Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados el 01 de febrero de 2013, en las instalaciones de la empresa.

3° Entrega al 31 de marzo de 2013 Informe final de los trabajos de auditoria, presentándose sus conclusiones, dictamines y sugerencias.

VII.

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS Y ASPECTOS CRÍTICOS AÑO 2013 AREAS CRITICAS GERENCIA ADMINISTRACION AREA DE OPERACIONES

RIESGO MODERADO MODERADO MODERADO

Asimismo en el anexo Nº 03 se presenta la identificación de las áreas críticas y significativas resultantes de la evaluación del riesgo, enfoque de la auditoria y procedimientos básicos de auditoria a aplicar.

PUNTOS DE ATENCIÓN 

Inspección física de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF, etc.)

VIII.



Falta de liderazgo, comunicación y motivación e incentivos.



Carencia de división y distribución de funciones.



Inadecuado manejo del estrés, el conflicto y la crisis.

FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA EXAMINADA

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


Los funcionarios que tuvieron participaciones en el presente examen se detallan a continuación:

Nº 01 02

NOMBRE QUINTO LÓPEZ, Maricruz SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz

CARGO ADMINISTRADOR AUXILIAR DE OPERACIONES

Todos los personales de Línea vienen laborando desde la fecha de ingreso de la fecha en labor ininterrumpida, con un contrato a plazo fijo por un espacio de tres meses, renovándose automáticamente pasada la evaluación de la gerencia y el informe del gerente general.

IX.

PERSONAL DE AUDITORIA La comisión de auditoría encargada de efectuar la Auditoria está conformada por el siguiente personal:

APELLIDOS Y NOMBRES RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia X.

CÓDIGO SA JEA A1 A2

CARGO Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2

HORAS

PLAN ANUAL DE AUDITORIA Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilización de 3 meses, cuya distribución es la siguiente:

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


Anual Apellidos y Nombres

Meses a trabajar

Cargo

Rem. mensual

Rem. Aportación trimestral 9%

Grat.

Viáticos

T. Parcial

Meses

días

12 meses

20 días

8 horas

Gastos H/H

Costos H/H

Costos H/H

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley


3

4,500.00

13,500.00

1,215.00

1,125.00

2,000.00

17,840.00

5,946.67

297.33

29.73

CHIHUAN CUADRADO, Pedro

Jefe de equipo de Auditoria

3

4,000.00

12,000.00

1,080.00

1,000.00

2,000.00

16,080.00

5,360.00

268.00

26.80

RICALDI CHUPAN, Edith Noemi

Auditor 1

3

3,000.00

9,000.00

810.00

750.00

2,000.00

12,560.00

4,186.67

209.33

20.93

LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

Auditor 2

3

2,500.00 14,000.0 0

7,500.00

675.00

625.00

2,001.00

10,801.00

3,600.33

180.02

18.00

42,000.00

3,780.00

3,500.00

8,001.00

57,281.00

19,093.67

954.68

50% AUDITORIA DE GESTION 30% ACTIVIDADES DE CONTROL 20% RESERVA TOTAL PLAN DE AUDITORIA

Datos



AUDITORIA DE GESTION



ACTIVIDADES DE CONTROL



RESERVA



TOTAL

Inicial es

Fecha

A uditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


XI.

ASPECTOS DENUNCIADOS CMAC ECOCAJA S.A.C. tenía a la fecha procesos laborales seguidos por ex trabajadores. La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre los resultados la operación y la posición financiera.

XII.

PROGRAMA DE AUDITORIA IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNFICATIVAS PROCEDI ENFO MIENTOS QUE

95.47


XI.

ASPECTOS DENUNCIADOS CMAC ECOCAJA S.A.C. tenía a la fecha procesos laborales seguidos por ex trabajadores. La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre los resultados la operación y la posición financiera.

XII.

PROGRAMA DE AUDITORIA IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNFICATIVAS PROCEDI ENFO MIENTOS QUE DE DETALLE

%

FACTORES DE RIESGO

RIESGO

DE AUDITORI AUDIT ORIA

AA APLICAR

Inspección física de las labores realizadas

15%

Falta de implementación de

por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TIR,

reglamento interno para la

etc.)

empresa.

Falta

de

liderazgo,

comunicación

y

30%

motivación e incentivos.

Moderado

Influye en el desempeño operacional de la empresa,

Carencia de división y distribución de

20%

funciones.

haciendo que estas se vean reflejadas en las bajas de

Inadecuado manejo del estrés, el conflicto y la crisis.

35%

utilidades de la empresa. La falta de conocimiento de sus

funciones

personal deslinde

hace

de que

de

se sus

Origina conflicto y un clima laboral desfavorable.

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

Moderado

cada

responsabilidades.

Datos

Moderado

Moderado


1.

PERSONAL

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

2.

SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR -

AREA DE OPERACIONES Auxiliar de operaciones

PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES La invitación se hará de acuerdo a las necesidades.

Datos


Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


INTRODUCCIÓN

La presente auditoria de gestión se llevó a cabo por la necesidad de controlar la gestión de la empresa en sus diferentes niveles. En este ca so, se persigue el objetivo de establecer un control de eficacia y eficiencia y economía de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.

La eficacia de la empresa se llevó a cabo de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de actuación de la misma, comparando los resultados realmente obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una determinada actividad o servicios obtiene los resultados esperados, independientemente, de los recursos que hayan sido utilizados.

Por otra parte la eficiencia ayudara a medir la relación entre los bienes adquiridos o producidos por los servicios prestados. Ya que la evaluación de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una determinada información y de la entidad suficientemente preparada.

La economía medirá las condiciones en que la empresa adquiere los recursos financiero, humanos y materiales. Para que una operación sea económica, la adquisición de recursos debe hacerse en tiempo oportuno y aun coste lo más bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad aceptable, la económica se produce cuando se adquiere los recursos apropiados al más bajo coste posible.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


ANTECEDENTES

La presente auditoria es llevada a cabo de acuerdo a las normas técnicas de control de la auditoria de gestión cuyo alcance es importante ya que orienta y unifica el control interno, permite la evaluación del control posterior y define el grado de responsabilidad de los ejecutivos y persona auditados.

Esta auditoria también nos permite participar dentro del equipo de auditoria asignando, a los ejecutivos que se encuentran directamente involucrados en el cumplimiento de cada una de las normas técnicas de Control de Auditoria Gestión.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. 1. ALCANCE El examen especial programado al área de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. y se realizara en una etapa de acción de control durante el mes de enero. El presente examen especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA – aprobadas en el mes de octubre de 1968 con motivo del II llevado a cabo en la ciudad de Lima y posteriormente ratificado su aplicación en la II Congreso Nacional de Contadores Públicos, llevado a cabo en el año 1971, en la ciudad de Arequipa, NIIcs y NIIFs y l os PCGA. El periodo examinado comprende desde el 10 de enero de 2013 al 31 de marzo de 2013, en forma selectiva.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA Debilidades pendientes de implementación que se desprende de la evaluación de la estructura de control interno a empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.

AREA AUDITADA Área de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

Aspectos a examinar:

Datos



Control interno del sistema.



Proceso de recepción



Proceso de clasificación y registro



Proceso de control y seguimiento

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1




Proceso de distribución



Proceso de información



Proceso de archivo

Funcionarios responsables Los encargados de realizar la presente auditoria son:

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley


CHIHUAN CUADRADO, Pedro

Jefe de equipo de Auditoria

RICALDI CHUPAN, Edith Noemi

Auditor 1

LAVADO PELAYO, Milagros Lucia

Auditor 2

OBSERVACIÓN Las observaciones encontradas en el área de operaciones de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C. están relacionadas con los siguientes ítems: 

Inadecuada ubicación física de su infraestructura y sus condiciones de seguridad.



Situación de abandono de los documentos.



Incumplimiento de funciones en relación a los dispositivos legales y normas internas concernientes con el área auditada.



Duplicidad de procesos en la administración documentaria en una sola jurisdicción gestión.



Incumplimiento de apertura de un registro especial para expediente de empresas reclamantes.



Omisión de apertura de tarjeta de seguimiento para algunos expedientes.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


CONCLUSIONES De todo lo expuesto anteriormente y a través del análisis empírico realizado, podemos extraer las siguientes conclusiones de carácter particular sobre la auditoria de gestión: Mejora y racionaliza los sistemas de gestión administrativos de la empresa no se ha



realizado las gestiones necesarias. Mejora la transparencia y, en consecuencia, la información.

 

Apoya la motivación de los recursos humanos en la organización. Optimiza la gestión y suministra información en la toma de decisiones.

 

Además, debemos constatar que mientras la auditoria financiera esta legislada y las opiniones normalizadas, en la auditoria de gestión, la falta.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


RECOMENDACIONES Son sugerencias que especifican medios o métodos para la solución de las observaciones formuladas en el proceso de auditoria gestión. 

Se recomienda racionalizar los sistemas de gestión.



Mejorar la transparencia de la información.



Mejorar el proceso de motivación del personal.



Mejorar la gestión en la toma de decisiones.

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A

: MARICRUZ QUINTO LOPEZ Administrador de la CMAC ECOCAJA S.A.C.

ASUNTO

: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

FECHA

: Huancayo, 15 de abril de 2013

Luego de haber culminado el proceso de auditoría en las instalaciones de la agencia El Tambo en las áreas de operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., a continuación se mencionan los hallazgos del área de operaciones:

AREA DE OPERACIONES 

Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C., para el normal desarrollo de sus funciones, situación que se evidencian en las deficiencias encontradas.



Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos manifestó que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su manual de organización y funciones.



Orden y limpieza en el área de operaciones: se ha verificado que el modulo

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1


correspondiente al área de operaciones cuentan con documentación, expediente crediticios y archivadores varios, evidenciándose la carencia en el orden y limpieza de dicha área. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.

Por lo antes mencionado se sugiere realizar el descargo a la brevedad posible.

Atentamente,

--------------------------------------------------------

RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY SUPERVISOR DE AUDITORIA

Datos

Inicial es

Fecha

Auditor

J.S.A.

Supervis or

D.LL.J.

01/04/1 1 06/04/1 1

Plan de Auditoria Operativa

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