Plan de Auditoria Operativaalicorp

AUPACHIQ

“AÑO DE”

FACULT FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ECONÓMIC AS, ADMINISTRATIV ADMINIS TRATIVAS AS Y CONTABLES CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.

CURSO

: SEMINARIO DE AUDITORIA AUDITORIA

PRESENTACI$N Este trabajo ha sido realizado en el marco de un proyecto de enseñanza del ciclo universitario, del curso de AUDITORIA OPERATIVA  de la carrera Profesional de

CONTABILIDAD, en el cual presentamos EL TEMA: AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como tema necesario a conocer en el curso de nuestro aprendizaje profesional! Este documento debe ser considerado con la premisa de "ue qui! "# "$%#&', es una estudiante de la #arrera profesional de #ontabilidad!

INTRODUCCI$N $e desarrolla el tema: AUDITORIA EMPRESA ALICORP S.A.A.”,

OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA

como parte del desarrollo curricular del curso de

A%&'T()'A (PE)AT'*A, en el +rea ormativo Profesional! &onde mi objetivo, es afianzar nuestros conocimientos de investi-aci.n, espec/ficamente el &esarrollo de una Auditor/a (perativa! Elaborar0 los documentos del contrato de la auditor/a operativa 1e2terna3, carta de aceptaci.n, marcas de auditor/a y el Plan de Auditor/a! El /ndice -eneral del presente desarrollo ser+ de la si-uiente manera: MEM()45&%M &E PLA5''#A#'65 MA)#A$ &E A%&'T()'A P)(7)AMA &E A%&'T()'A

%NDICE I. II.

III. I'. '. 'I.

VII.

$RESENTACION INTRODUCCION %A%ORANDU% DE $LANIFICACI&N %ARCAS DE AUDITORIA $RO(RA%A DE AUDITORIA ARC)I'O $ER%ANENTE ANE*O A. IDENTIFICACI&N DE +REAS CR,TICAS - SI(NIFICATI'AS B. CRONO(RA%A DE ACTI'IDADES

CARTA DE COMPROMISO AUDITOR%A DE OPERATIVA DEL AREA DE ABATECIMIENTO SEÑORES  &UNTA DIRECTIVA ALICORP S.A.A. CUSCO De nes/0a a2o0 onside0ai4n Al ae0 sido designados edian/e on/0a/o N°7587!198SISAC: ;a0a ve0i<a0 2 anali=a0 el AREA DE A>ASTECI%IENTO de ALICOR$ S.A.A. al 31 de diie0e del 7!13. $o0 edio de la ;0esen/e /eneos el ag0ado de on<0a0 nes/0a ae;/ai4n 2 nes/0o en/endiien/o de es/e o;0oiso. Nes/0a adi/o0?a se0@ 0eali=ada on el oe/ivo de eB;0esa0 na o;ini4n so0e el +0ea de Aas/eiien/o. Nes/0a adi/o0?a se0@ ondida de ae0do a las No0as de Adi/o0?a (ene0alen/e Ae;/adas: No0as In/e0naionales de Adi/o0?a 2 $0ini;ios de Con/ailidad (ene0alen/e Ae;/ados vigen/es en el $e0. Dias no0as 0eie0en e ;laneeos 2 desa00olleos la adi/o0?a ;a0a o/ene0 na e0/e=a 0a=onale so0e si los es/ados
Llaaos s a/eni4n al eo de e la ge0enia /iene la 0es;onsailidad ;o0 la ;0e;a0ai4n de los Es/ados Finanie0os inl2endo s adeada 0evelai4n. Es/o o;0ende el an/eniien/o de 0egis/0os on/ales 2 de on/0oles in/e0nos adeados: la selei4n 2 a;liai4n de ;ol?/ias de on/ailidad 2 la salvaga0da de los a/ivos de la o;aG?a. Dios es/ados son a<0aiones de la ge0enia. Coo ;a0/e del ;0oeso de nes/0a adi/o0?a: ;edi0eos de la adinis/0ai4n: on<0ai4n es0i/a 0ee0en/e a las ;0esen/aiones eas a noso/0os en 0elai4n on la adi/o0?a. Es;e0aos na a;lia oo;e0ai4n de s ;e0sonal 2 on
ALICORP S.A.A. MEMORANDO DE PLANI'ICACI$N Al 31 de diie0e del 7!13 PRESENTACIÓN 4 INTRODUCCIÓN 5 I.

EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO 11

". OB&ETIVOS DEL E(AMEN "" "." OB&ETIVOS )ENERALES  11 ". OB&ETIVOS ESPECI'ICOS*  11 ".+ E(PECTATIVAS DEL CLIENTE  17

. ALCANCE* " +. ANTECEDENTES DEL NE)OCIO* " #. NATURALE,A DE SUS OPERACIONES " #." MERCADO  POL%TICA COMERCIAL  16 #. POL%TICA LABORAL. 16 #.+ POL%TICA 'INANCIERA  DE INVERSIONES 16 #.# /MBITO MACROECON$MICO 16

. /REA DE ABASTECIEMIENTOS "0 0. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS  SITUACIONES ESPECIALES "1

III.

ADMINISTRACION 22

".

CRONO)RAMA DE VISITAS 

"+.

CRONO)RAMA DE IN'ORMES A EMITIR 

"#.

'UNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A E(AMINAR 

".

PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA 

"0.

PARTICIPACI$N DE OTROS PRO'ESIONALES +

"1.

PRESUPUESTO +

IV.

PLAN DE AUDITORIA 23

ANE(OS ANE(O A* IDENTI'ICACI$N DE COMPONENTES5ACTIVIDADES CR%TICAS   SI)NI'ICATIVAS AL +"5"5!"+ +0 ANE(O B* CRONOGRMA DE ACTIVIDADES +1

$laneaien/o ;0e;a0ado: 0evisado 2 a;0oado ;o0

MEMORANDO DE PLANI'ICACI$N I.

EVALUACI$N )LOBAL E IN'ORMACI$N SOBRE EL NE)OCIO ". OB&ETIVOS DEL E(AMEN "." OB&ETIVOS )ENERALES  )eos sido on/0a/ados ;a0a eBaina0 las O;e0aiones del AREA DE A>ASTECI%IENTO de la E;0esa ALICOR$ S.A.A. ;o0 el ;e0iodo de doe eses /e0inados al 31 de diie0e de 7!13 2 da0 na o;ini4n ;0oesional a /0avs de n di/aen. De/e0inando lo adeado 2 0a=onale de ss o;e0aiones: en ni4n de oe/o soial: 2 el nivel de on
•

•

Ave0iga0 el g0ado de ;0o/ei4n: lasi<ai4n 2 salvaga0da de a/ivos de la o;aG?a on/0a ;e0didas de alie0 lase. Di/aina0 las o;e0aiones del AREA DE A>ASTECI%IENTO a diie0e 31 del 7!13.

".+ E(PECTATIVAS DEL CLIENTE De ae0do a lo onve0sado on niona0ios de ALICOR$ S.A.A. eos iden/i<ado o;o0/naen/e de se0viios al lien/e 0evisi4n on a2o0 nasis en los 0ee0iien/os 2 salidas de a/e0ias ;0ias. Con 0es;e/o a es/e l/io: ei/i0eos na a0/a de 0evisi4n de Ma0deB de inven/a0ios del ee0iio e00ado el 31.17.7!13.

. ALCANCE* La adi/o0?a o;0ende el ee0iio e se iniia el 1 de ene0o 2 /e0ina el 31 de diie0e del 7!13. $a0a lleva0 a ao dia adi/o0ia se adn/a los ;0og0aas de adi/o0ia de los die0en/es 00os de los es/ados
"44+ 8 CI$$SA se siona on o/0as dos e;0esas del (0;o Roe0o CaliB/o Roe0o S.A. dediada a la ;0odi4n de aei/es 2 g0asas oes/iles: 2 Oleaginosas $iso S.A. dediada ;0ini;alen/e a la elao0ai4n de a4n de lava0. "44 8 CI$$SA adie0e el 1!! de las aiones de La Fa0il S.A.: dediada a la elao0ai4n 2 oe0iali=ai4n de aei/es 2 g0asas oes/iles: a4n de lava0: a0ina:
"440 8 CF$ aso0e ;o0 si4n a las e;0esas Niolini )e0anos S.A 2 Co;aG?a %oline0a del $e0 S.A. Es/as e;0esas se dediaan ;0ini;alen/e a la elao0ai4n 2 oe0iali=ai4n de a0inas:
"441

CF$

ia

de

i

i4n

Ali

S.A

de/e0gen/es R?a 2 la a0a de a4n %a0sella 2 los de/e0gen/es O;al 2 Aigo. Alio0; S.A.A. adie0e la Co;aG?a de Inds/0ias $aoa S.A. las a0as %ARSELLA: en a4n de lava0 2: O$AL 2 A%I(O: en de/e0gen/es.

!!0 8 Alio0; S.A.A. iniia o;e0aiones oe0iales en Coloia a /0avs de la e;0esa oloiana Alio0; Coloia S.A.: ;a0a la ven/a en Coloia de los ;0od/os e elao0a 2 oe0iali=a. Alio0; S.A.A. adie0e el 1!! de las aiones %oline0a Ina S.A. Alio0; S.A.A. adie0e el 1!! de las aiones de ASA Alien/os S.A. 2 lego la aso0e ;o0 si4n. !!1 8 Alio0; S.A.A. adie0e el 1!! de las aiones de EsMio S.A.: e;0esa iada en Eado0: e ;os/e0io0en/e aia s denoinai4n soial ;o0 la de Alio0; Eado0 S.A. La e;0esa se dedia a la ;0odi4n 2 oe0iali=ai4n de elados: as? oo a la i;o0/ai4n: eB;o0/ai4n: a0iai4n 2 oe0iali=ai4n de /odo /i;o de ienes de onso 2 de a;i/al en el /e00i/o0io ea/o0iano. !!3 8 Alio0; S.A.A. adie0e el 1!! de las aiones 2Ho ;a0/ii;aiones de las e;0esas Te 'ale >0ands Co;an2 de A0gen/ina.

S a/ividad eon4ia onsis/e en la a0iai4n 2 dis/0ii4n de aei/es 2 g0asas oes/iles: olivia: )ai/?: $a;a Neva (inea: Nia0aga: (a/eala: Es/ados Unidos de A0ia: Coloia: Cos/a Ria: 'ene=ela: >elie: Canad@: Ka;4n: Re;lia Doiniana: $a?ses >aos: Aleania: Fili;inas: $e0/o Rio: Cina: Ca: C0a=ao: $a0aga2 en/0e o/0os. $o0 los aGos 7!13 2 7!17 0e;0esen/an el 35.# 2 75.J del /o/al de las ven/as onsolidadas: 0es;e/ivaen/e.

+.+ OR)ANI,ACI$N La o0gani=ai4n de ALICOR$ S.A.A. es la sigien/e  &UNTA )ENERAL DE ACCIONISTAS DIRECTORIO )ERENCIA )ENERAL

 Son a/0o nidades de negoio

#. NATURALE,A DE SUS OPERACIONES $a0a la a0iai4n 2 dis/0ii4n de aei/es 2 g0asas oes/iles: olivia: )ai/?: $a;a Neva (inea: Nia0aga: (a/eala: Es/ados Unidos de A0ia: Coloia: Cos/a Ria: 'ene=ela: >elie: Canad@: Ka;4n: Re;lia Doiniana: $a?ses >aos: Aleania: Fili;inas: $e0/o Rio: Cina: Ca: C0a=ao: $a0aga2 en/0e o/0os. #." MERCADO  POL%TICA COMERCIAL En el aGo 7!13 se in0een/a0on las eB;o0/aiones a los die0en/es ;a?ses a o;a0ai4n del aGo 7!17. $a0a el aGo 7!13: se o/o0ga a2o0 ailidad en las ven/as edian/e las a/0as ;o0 o0a0 on veniien/o o00ien/e 2 no devengan in/e0eses: la o;aG?a evala los l?i/es de 0di/o de ss nevos lien/es a /0avs de n an@lisis in/e0no de s eB;e0ienia 0edi/iia: 2 asigna l?i/es de 0di/o ;o0 lien/e •

•

#.# /MBITO MACROECON$MICO La e;0esa en la a/alidad en/a on 31 ssidia0ias en los die0en/es ;a?ses e 2a e0on enionados en la des0i;i4n de las a/ividades: os/0ando n in0een/o de eB;o0/ai4n en n 1!.7 0en/e al ee0iio 7!17. . /REA DE ABASTECIMIENTOS ." RELACI$N ABASTECIMIENTOS CON OTRAS /REAS

CONTROL ADMINISTRATIVOBUD)ETS 6Pr89upu89:;97

SALES 6VENTA7

CONTABILIDAD

ABASTECIMIENTO

ALMACEN 5 INVENTARIOS PURCHASES PLANTAS DE PRODUCCI$N El @0ea de A>ASTECI%IENTO de;ende di0e/aen/e del @0ea de 6A<=ui9i>i;n897 CONTROL AD%INISTRATI'O S ni4n ;0ini;al es la de

. .+ .#

'LU&O)RAMA DE OPERACIONES ABASTECIMIENTOS

0. PUNTOS

DE ATENCION

SOBRE

CARACTERISTICAS  

SITUACIONES ESPECIALES 0." Los ;n/os de a/eni4n a onside0a0 en la ;0esen/e adi/o0ia O;e0a/iva del @0ea de Aas/eiien/os son  Cam?i;9 8n 8@ ;@um8n 6m8rma2 <89m8;mp@8:;9  In:r;>in <8 nu8;9 pr;:;9  Pr;m;>i;n89  Err;r89 <8 in;rma>in <8 r8=u8rimi8n:;9 0. 1. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL  DE LOS SITEMAS DE CONTABILIDAD2 TESORERIA2 IN'ORMACION2 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS   'UNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA. 1." 1.0." AMBIENTE DE CONTROL 1.+ )eos sido adi/o0es de ALICOR$ S.A.A. el aGo 7!1!: en el e la (e0enia a deos/0ado in/eg0idad 2 se0 onsien/e de la i;o0/ania de los on/0oles en los sis/eas de ino0ai4n on/ale den/0o del @0ea de aas/eiien/o. El ge0en/e de aas/eiien/o es el C$CC KOSE LUIS RIOS LUNA. El ;lan de /0aao del ee0iio 7!13 e ;lido

1.1

1.3

0.

SISTEMA CONTABLE2 TESORERIA  DE

IN'ORMACION •

•

•

•

•

El @0ea de TECNOLO(,AS DE LA INFOR%ACI&N es/@ a a0go de n Ingenie0o de Sis/eas QKavie0 %i0anda on va0ios aGos de eB;e0ienia en el a0go. A/alen/e el de;a0/aen/o en/a solaen/e on dos analis/as 2 dos o;e0ado0es. El sis/ea on/ale es o;/a0i=ado 2 se en/0ali=a en la ;0ini;al iada en el Callao. As? iso se enen/0a o;/a0i=ado los ssis/eas de Fa/0ai4n 2 ven/as o $0oveedo0es 2 eBis/enias QInven/a0ios o o Seldos 2 o0nales $lanillas de seldos 2 de Ko0nales Ee/ivo en aa 2 anos o00es;onden a de;4si/os en en/as o00ien/es an/enidos en anos loales 2 del eB/e0io0: en nevos soles: d4la0es es/adonidenses 2 e0os: 2 son de li0e dis;oniilidad. Al 31 de diie0e de 7!13 2 7!17: la o;aG?a 2 ss ssidia0ias an/ienen de;4si/os a ;la=o en oneda naional 2 d4la0es es/adonidenses en en/idades
•

•

El 6! de las ven/as son al 0di/o 2os ;la=os osilan de 3! a 6! d?as. Al 31 de diie0e del 7!13: la o;aG?a 2 ss ssidia0ias an/ienen en/as ;o0 o0a0 del AREA DE A>ASTECI%IENTO venidas ;e0o no de/e0io0ada: ;a0a los ales no se an es/aleido es/iai4n ;a0a en/as de o0o ddoso.

1."# 1." 0. SISTEMA DE IN'ORMACION 1."0 1."1 El a0ea de Sis/eas es/@ a a0go de n Ingenie0o de Sis/eas Q Kavie0 %i0anda on va0ios aGos de eB;e0ienia en el a0go. A/alen/e el de;a0/aen/o en/a solaen/e on dos analis/as 2 dos o;e0ado0es. 1."3 1."4 0.0 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS 1.! De/all@ndose a on/inai4n los ;o0en/aes de ;a0/ii;ai4n 1." 1. 1.+

II.

1.# 1. 3. CONTACTO CON LA )ENTE 3." El soio 2 (e0en/e ee/a0an 0eniones ;e0i4dias on la (e0enia a . 4. "!. )UIAS )ENERALES SOBRE MATERIALIDAD "!." >as@ndose en los Es/ados Finanie0os de la Co;aG?a: /oados en s onn/o: al 31 de diie0e de 7!13: eos de/e0inado e los as/es a2o0es al 1! de los 0esl/ados an/es de i;es/os se0@n llevados a la edla de ee/os: asiiso: 0elasi<a0@n solaen/e aella ;a0/idas e s;e0en el 5 del /o/al de a/ivos. "!.

III. "." ".

ADMINISTRACION ". CRONO)RAMA DE VISITAS El 0onog0aa de a/ividades es/@ de/allado en el ANE*O >. "+.

CRONO)RAMA DE IN'ORMES A EMITIR

"+." IN'ORME "+. 'ECHA LIMITE "+.+ %eo0ando de "+.# !1H!9H7!19 ;lani<ai4n "+. Di/aen de los es/ados "+.0 !9H!6H7!19
"#.

'UNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A E(AMINAR "#." Los niona0ios lao0an en la e;0esa ALICOR$ S.A.A. son "#. "#.+ NOMBRES   APELLIDOS

"#.# CAR)O

"#.0 LIC. LUCAS ROKAS )UA%AN

"#.1 (e0en/e (ene0al

e

"#. PERIODO "#.3 Del !1.!7.7!17

".# C$CC. %ARIA  TA$IA )UA%AN ". C$CC. SUSAN %A(AL)UALL$A RA-A ".0 C$CC. VORINA %ONRRO- )UA%+N

"."+ "."#

OS ".1 SU$ER 'ISOR ".3  KEFE DE EUI$O ".4 AUDIT ORA

DE HORAS "."! 1 !! "."" 7 !! "." 7 5!

NOMBRES APELLIDOS "."

   ".

LIC. VARINA ROSAS LUNA ". IN(. CARLOS RIOS LUNA ".#

"0.

"0."

".0

DO

CAR)O S A>O(A

TOTAL DE HORAS ".3 5! ".4 9!

".+

IN(. DE ISTE%AS ".1

PARTICIPACI$N DE OTROS PRO'ESIONALES "0. "0.+

"1.

PRESUPUESTO "1." "1. "1.+ "1.# "1. "1.0 "1.1 "1.3 "1.4 "1."! "1."" IV. PLAN DE AUDITORIA "1." El ;0esen/e ;lan de adi/o0ia a sido ;0e;a0ado en la

"1."

MARCAS DE AUDITORIA "1."0

"1."1 M A R C A

"1."3

DESCRIPCI$N

"1.! Co/eado on a2o0 aBilia0 "1."4 "1. Co/eado on alane de "1." Co;0oai4n "1.+ "1.# Sa ono0e  "1. "1.0 Ci0la0i=ado C "1.3 Con<0ado "1.1 "1.+! Co/eado on Es/ado de Cen/a "1.4

"1.+4 "1.#! Ins;eionado F?siaen/e 5 "1.#" "1.# Co/eado on Ino0e del  an/e0io0  "1.#+ "1.## "1.# "1.#0 "1.#1 "1.#3 "1.#4

aGo

"1.!

"1."

PRO)RAMA DE AUDITORIA

$A

ÑAUPACHIQ AUDITORES S.C.

"1. EMPRESA ALICOR$ S.A.A. "1.+ ASUNTO* AUDITORIA O$ERATI'A AL +REA DE A>ASTECI%IENTOS "1.# PERIODO* ENERO A DICIE%>RE DEL 7!13 "1. PROCEDIMIENTOS "1.0 "1.1 H ' "1.4 Pr;>8ase Legal 2 no0a/iva Le2 de 0eai4n 2 no0as e 0eglan s a/ividad. O0ganig0aas •

•

"1.0

"1.00 "1.01 "1.03 S "1.04 "1.1! S "1.1" "1.1 "1.1+ "1.1# "1.1 "1.10 "1.11

"1.3 R "1.4

aBilia0es. Doen/os i;o0/an/es. "1.0 9. Reda/e ss onlsiones 2 0eoendaiones "1.0+ )EC)O $OR Roio Roas "1.0# Calla FEC)A 31H!3H7!19 "1.4+ RE'ISADO $OR %a0ia  Ta;ia )aan •

FEC)A 31H!3H7!19

"1.4#

$A

"1.4

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PRO)RAMA DE AUDITORIA

"1.40 EMPRESA* ALICORP S.A.A. "1.41 ASUNTO* AUDITORIA O$ERATI'A AL +REA DE A>ASTECI%IENTOS "1.43 ACTIVIDAD* REUERI%IENTOS DE $RODUCTOSHSER'ICIOS "1.44 PERIODO* ENERO A DICIE%>RE DEL 7!13 "1."!! $ROCEDI%IENTOS "1."!" "1."! R ) "1."! O?8:i; E9p8>iJ>; "1."!0 Revisa0 2 anali=a0 los 0ee0iien/os de Insos: a/e0iales 2 a/e0ia ;0ia .Pr;>88
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"1."0 PRO)RAMA DE AUDITORIA

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"1."1 EMPRESA* ALICOR$ S.A.A. "1."3 ASUNTO* AUDITORIA O$ERATI'A AL +REA DE A>ASTECI%IENTOS "1."4 RUBRO* ADUISICIONES QA>ASTECI%IENTOS "1."+! PERIODO* ENERO A DICIE%>RE DEL 7!13 "1."+" $ROCEDI%IENTOS "1."+ "1."++ R ) "1."+0 O?8:i; E9p8>iJ>; "1."+1 Revisa0 2 anali=a0 los inven/a0ios: as? oo los aios de volen ;o0 e0a o desed0o de ;0od/os. "1."+3 Pr;>8ump@imi8n:; 1. 'e0i<a0 la eBis/enia 2 a;liai4n de na ;ol?/ia ;a0a el aneo de inven/a0ios 2 la ;0@/ia de on/eos ?sios de los inven/a0ios eBis/en/es se 0ealien ;e0i4diaen/e. "1."+4 PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

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"1."3 "1."4 "1."0! )EC)O $OR Roio Roas "1."0" Calla FEC)A 31H!3H7!19 RE'ISADO $OR %a0ia

 Ta;ia )aan

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"1."0+ ALICORP S.A.A.

"1."0# ANE(O A* IDENTI'ICACI$N DE COMPONENTES5ACTIVIDADES CR%TICAS   SI)NI'ICATIVAS AL +"5"5!"+ "1."0 QEn iles de nevos soles "1."00 CO MPONEN TES5ACTI VIDAD

"1."01 S

"1."03 RI

"1."3! "1."14 Ino

0ai4n de 0ee0i ien/os

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"1."4! E a0es 2 En/0egas "1."4"

"1."4 "1."40

"1."41 AL

"1."04 'ACTOR DE RIES)O

"1."1! TIP "1."10 "1."11

"1."3 Ree0ii en/os de ;0od/os e004neos "1."3+ Ree0ii en/os de Se0viios e004neos "1."43 Ea0e s ino;le/os "1."44 En/0egas /a0d?as

"1."3# "1."3 * "1."30 "1."31 *

"1." Inven/a0io s no 0egis/0ados

"1." "1."0 *

"1.!! "1.!" * "1.! *

"1."4 "1."4+

"1.! IN VENTAR

"1.!3

"1."" AL

"1."1" PROCEDIMIENTOS QUE AUDEN A ADMINISTRAR EL RIES)O "1."33 Revisi4n del ;liien/o de a;liai4n de o0a/os de 0ee0iien/os "1."34 Revisi4n del Sis/ea de Ino0ai4n Qso/Wa0e de ;0oveedo0es de la e;0esa "1.!+ Revisi4n del ;liien/o de ;0oediien/os es/aleidos ;a0a el ea0e de ;0od/os. "1.!# Revisi4n del ;liien/o de ;0oediien/os es/aleidos ;a0a la en/0ega de ;0od/os. "1."4 Revisi4n del ;liien/o de

IOS "1.!0 In/0 odi4n de nevos ;0od/o s "1.!1 Ca ios en el volen "1.!

"1.!4 5 "1."!

"1."+ %e0a "1."# Desed0o

"1."1 * "1."3 *

;0oediien/os es/aleidos ;a0a el 0egis/0o de inven/a0ios. Revisi4n de ;ol?/ias de seg0idad 2 0esga0do de ;0od/os al dis/0ii0los.

ANE(O A