EMPRESA: PAPELES SA
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PERIODO: 31 DE DICIEMBRE AÑO 3 Y 4
PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA PAPELES SA
1. DEFINICION DE OBEJTIVOS 1.1 GENERAL: Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control
interno de la compañía, enfocándonos respectivamente en tres grupos de cuenta del balance los cuales son; 13 Cuentas por cobrar, 14 inventarios y 15 propiedad, planta y equipo.
1.2 ESPECÍFICOS CUENTAS POR COBRAR: COBRAR:
comprobar que las reglas establecidas establecidas para el desembolso 1.2.1 Identificar y comprobar de cartera se cumplan por cada uno de los funcionarios y directivos según sus funciones. 1.2.2 Verificar que no se estén presentando irregularidades a la hora de
desembolsar créditos según las políticas generales de la empresa. 1.2.3 Confrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio de los
soportes que se tienen de cada operación de dicha naturaleza. 1.2.4 Determinar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de forma
indebida.
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PROCEDIMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DESPACHOS. y
Obtenga los registros y documentos relativos al despacho de mercancía.
y
Compruebe estos documentos confrontándolos contra las respectivas ordenes de despacho, facturas y observando la cantidad, clase y descripción de los artículos.
FACTURACION. y
Obtenga copias de las facturas de venta por un periodo seleccionado y compárelo contra el auxiliar respectivo.
y
Compruebe la secuencia numérica de las facturas correspondientes al periodo seleccionado.
y
Verifique selectivamente los precios unitarios contra catálogos o listas de precios, y en algunos casos, compruebe los cálculos y sumas individuales.
CREDITOS.
Identifique y compruebe que los documentos solicitados para la venta de la mercancía a crédito tengan toda la información necesaria para la aprobación de la misma tales como: a) Capacidad de pago (recibos de pago) b) Referencias personales, familiares y comerciales c) Codeudores d) Carta laboral e) Pagare diligenciado o en su defecto carta de instrucciones debidamente diligenciada.
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y
Adicional a lo anterior, que los créditos se estén otorgando de acuerdo a los lineamientos trazados por la empresa y tengan las debidas firmas de autorización.
y
Revisar que los comprobantes de ingreso, sean abonados de forma correcta a cada uno de los clientes.
y
Liste un auxiliar de la cuenta deudores varios, e identifique cuales clientes se encuentran vencidos y porque, y cuál es el monto inicial de la deuda y monto final.
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1.3 ESPECÍFICOS INVENTARIOS: 1.3.1 Identificar si el sistema de inventarios es el más adecuado para la
compañía. 1.3.2 Determinar cada cuanto se realiza el mantenimiento de las maquinas y
verificar si este es el más efectivo para evitar pérdidas. 1.3.3 Constatar que medidas de seguridad maneja la empresa. 1.3.4 Comprobar si la empresa aplica la autorización de operaciones y si es
funcional.
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PROCEDIMIENTOS DE LOS INVENTARIOS y
Revise y evalué la solides y/o debilidades del control interno con base a los inventarios.
y
Determine si los listados de los inventarios están recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad, además, si las cantidades en inventarios representan correctamente productos, materiales y suministros de propiedad de la empresa y está en existencia, en tránsito, en depósito, en almacenes de terceros o en consignación.
y
Precise si los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, existencia excesiva etc., sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del periodo anterior.
y
Verifique el registro oportuno de la mercancía recibida y el pasivo correspondiente en el balance.
y
Estudie o investigue la posible existencia de inventarios dañados y obsoletos.
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1.4 ESPECÍFICOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: 1.4.1 Revisar la base de activos fijos de la empresa y evaluar el manejo de la
misma. 1.4.2 Verificar el respaldo que tiene la empresa de sus activos. 1.4.3 Evaluar con que tipos de pólizas cuenta la empresa. 1.4.4 Analizar el tipo de método de depreciación con el que cuenta la
empresa. 1.4.5 Identificar que las cifras establecidas en el balance sean reales y
debidamente respaldadas con sus soportes físicos. 1.4.6 Identificar si la empresa cuenta con un responsable de realizar el
seguimiento de las operaciones contables.
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PROCEDIMIENTOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
y
Verifique la existencia y aplicación de una política para el manejo de la propiedad, planta y equipo.
y
Determine la eficiencia de la política para el manejo de Propiedad, planta y equipo.
y
Valide que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
y
Observe si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
y
Revise que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía.
y
Compruebe que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas.
y
Realice conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente.
y
Verifique que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.
y
Compruebe que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente.
y
Verifique que los ajustes a los activos por concepto de inflación y depreciación sean calculados y registrados adecuada y oportunamente.
y
Confirme que las condiciones de conservación de los activos sean las óptimas.
y
Verifique la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de Propiedad, planta y equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
