Tugas Pengantar Praktik Pengauditan COMPLETION OF O F THE AUDIT
Oleh: Alfininta Nur Pratiwi
!"#""####"$
%akha &ardhana
!"#""####'!
Diah Diah A(u )u )usu su* *awar awarda dani ni
!"# !"#" ""#### ####'+ '+
,-lis Dwi Putrant-
!"#""#####!
.atria /agus Per*ana
!"#""####!+
Ma(adhanissa A0 .0 D0
!"#""####!1
Pr-gra* .tudi Akuntansi ." Fakultas Ek-n-*i dan /isnis Uni2ersitas Airlangga '"+
MA%)%ICH .PO%T.&O%LD3 INC0
D"
P%O4%AM AUDIT PE%.EDIAAN /(
%ef0
%e*arks
1. Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Persediaan.
45
2. Laksanakan tes pemenuhan dengan menelusuri sample pembelian
45
'2
persediaan dan penjualan di pencatatan. 3. Telusuri saldo awal ang terdapat pada kertas kerja di periode tahun
45
ang bersangkutan. !. "bservasi perhitungan persediaan #isik dan buat test count.
45
'&
$. %iapkan memo untuk ringkasan observasi atas persediaan #isik.
45
'3
45
' $(&
45
' $6&
&. 'apatkan cop persediaan #isik( bukti perluasan( dan #ooting serta persetujuan test count. )ntuk kategori terpilih *peralatan e+ercise dan persediaan ang dikonsinasikan,( e+tend( #oot( dan telusuri ke da#tar terakhir. -. Review metode penentuan harga untuk konsistensi dan tes item terpilih untuk harga ang sesuai. . Review persediaan untuk keusangan dan kepastian bila terdapat
45
persediaan ang dijanjikan sejalan dengan pinjaman *sebagai jaminan,. /. 0nvestigasi item persediaan dalam konsinasi *masukkeluar,. 1. Review transaksi terpilih dengan segera sebelum dan sesudah akhir
45
' -6
tahun untuk menetapkan cut o## ang sesuai hubunganna dengan audit program untuk piutang dan hutang.
45
11. Pastikan kesesuaian penajian persediaan dan cost o# sales dalam laporan keuangan.
D'
45
MA%)%ICH .PO%T.&O%LD3 INC0 Persediaan dan C-st -f .ales
'!
,a
Tidak %e*arks
1. 7pakah ada kebijakan untuk penetapan ekonomi pemesanan kuantitas
dan pemesanan ulang 8 2. 7pakah barang dihitung dan diinspeksi sebelum diterima dari vendors 8
3. 7pakah penerimaan barang berdasarkan order pembelian dimonitor
97 blanke tidak diguna
secara berkelanjutan 8 !. 7pakah pencatatan persediaan secara perpetual dijalankan 8
$. 7pakah ada instruksi #ormal penulisan atas perhitungan #isik 8
&. 7pakah pencatatan perpetual secara periodik direkonsiliasikan dengan perhitungan #isik 8
-. 7pakah penesuaian atas pencatatan persediaan didokumentasikan dan disesuaikan 8 . 7pakah
pencatatan
pengiriman(
persediaan(
dan
penagihan
dibandingkan dengan reguler basis 8 /. 7pakah pencatatan persediaan dijalankan untuk konsinasi masuk
konsinasi keluar 8
:lien hana
1. 7pakah ada kesesuaian penggunaan metode cost ang konsisten dengan nilai trans#er dari persediaan ke cost o# sales 8 11. 7pakah
area
penimpanan
mengamankan
untuk
memiliki
menghalangi
masukna pihak ang tidak berkepentingan 8 12. 7pakah pengamanan #isik seperti sistem alarm dan personal securit
cukup 8 13. 7pakah emploees bonded 8
1!. 7pakah pemenuhan asuransi direview dengan reguler basis 8
Fl-w5hart
konsinasi k
Pr-sedur Pe*6elian /agian Akuntansi : •
;engirim da#tar persediaan *kartu persediaan, ke bagian manager toko
/agian Mana7er T-k- : •
;enda#tar persediaan apa saja ang harus dibeli sesuai dengan kartu stok lalu membuat %urat permintaan pembelian rangkap 2( 1 dikirim ke bagian Pembelian dan 1 di arsip
/agian Pe*6elian : •
;embuat surat order pembelian ! rangkap( rangkap 1 diberikan ke bagian )tang )saha( 2 rangkap diberikan pada vendors dan sisana diarsip
Pr-sedur Peneri*aan /agian Peneri*aan : •
menerima barang *persediaan, dari vendor kemudian membuat laporan penerimaan barang rangkap 3 untuk bagian pembelian( bagian utang usaha dan untuk arsip
/agian Pe*6elian : •
menerima Laporan penerimaan barang kemudian mencocokkan dengan surat order pembelian dan membuat laporan pengecualian apabila ada barang ang tidak cocok antara laporan penerimaan barang dengan surat order pembelian ang selanjutna disimpan sebagai arsip.
/agian Hutang Usaha : •
menerima surat order pembelian dari bagian pembelian dan laporan penerimaan barang dari bagian penerimaan serta dokumen pengiriman dari vendor. 'ari dokumen
tersebut bagian utang membuat voucher ang nantina diposting ke voucher register dan akan diproses untuk dibaar oleh bagian kasir
IN8ENTO%, #" Des "9'
CH
Per
9o 7ku n
Re#
31 'es 1/>2 '
:
=inal
7dj. '
31 'es 1/>2 :
'
1-
Persediaan
'!
?!/2.3!$
?!/2.3!$
1
Persediaan konsinasi
'-
?
?
Total persediaan
'!
?$.
-.&$$
%esuai dengan pemahaman atas pengendalian internal dan permintaan pelaksanaan tes audit maka opini saa untuk Persediaan adalah wajar tanpa pengecualian pada 31 'esember 1/+2
