PENGANTAR PRAKTIK PENGAUDITAN ASSIGNMENT 1 “ CASH ”
Kelompok 6 :
Muhammad Firman Panggayu
041411535009
Siti Zulaikah
041411535023
Shella Brilliant M. F.
041411535025
Program Studi Akuntansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PSDKU UNIVERSITAS AIRLANGGA BANYUWANGI 2017
Assignment 1 – Cash
1.
Review bagian kas (Index A) pada file 19x1. J awaban :
Saldo kas final pada laporan kas per 31 Desember 19x1 adalah sebesar $20.740. Saldo final kas pada Laporan Kas terdiri dari dua komponen akun kas yaitu Sun United Bank sebesar $ 20.540 dan Patty Cash sebesar $200. Setelah dilakukan penelusuran pada Index A (hal 197) jumlah tersebut sama dengan saldo kas pada Neraca Saldo – Buku Besar per 31 Desember 19x1 yaitu sebesar $20.740. Saldo kas final pada Neraca Saldo – Buku Besar terdiri dari dua komponen akun kas yaitu Sun United Bank sebesar $ 20.540 dan Patty Cash sebesar $200.
2.
Review daftar pertanyaan pengendalian internal pada file 19x1. J awaban :
1. Adanya pemisahan tugas antar bagian sehingga kas dapat disajikan secara memadai. Pengeluaran Kas : dipisahkan antara bagian hutang, pengeluaran kas, dan buku besar. Penerimaan Kas : dipisahkan antara pelanggan, sekretaris, penjualan, kasir, penagihan, dan buku besar. 2. Adanya bukti pendukung cetak rangkap sesuai dengan kebutuhan, sehingga dokumen dapat dibandingkan dengan dokumen yang diterima oleh klien maupun yang dikeluarkan bank. 3. Rekonsiliasi bank dilakukan secara teratur, mampu membuat saldo kas berdasarkan validitas perbandingkan dengan catatan perusahaan dan bank. 4. Kelemahan terlihat pada kas kecil, yakni pengisisan kas kecil yang tidak dilakuakn secara berkala.
3.
Review flowchart pada file permanen yang melibatkan proses kas. J awaban :
Proses Pengeluaran Kas Bagian utang mengeluarkan voucher untuk proses pembayaran berupa voucher summary, purchase order, receiving report, invoice dan voucher. Dari voucher diserahkan ke bagian cash disbursments untuk dilakukan pengecekakan dokumen kemudian bagian ini mengelearkan dokumen chek regrister, support dokuments, voucher( disimpan) dan cek (untuk pembayaran). Dokumen voucher summary diserahkan ke buku besar kemudian dicatat pada buku besar dan menghasilkan voucher summary (disimpan)
Proses cash receipts Proses pertama, Customer mengiring uang kemudian bagian sekertaris menyiapkan daftar pengiriman dengan membuat dokumen 2 remittance list yang satu disimpan, remittance advice dan cek. Cek kemudian diserahkan ke kasir untuk dicek dengan kasnya. Setelah itu, membuat slip cek kas dan deposit ditujukan ke bank serta dokumen slip deposit dan daily cash summary untuk disimpan. Dokumen remittance advice dari sekertaris diserahkan ke bagian penagiahan untuk di post ke penerimaan. Untuk dokumen remittance list diserahkan ke bagian general accouting untuk di post ke jurnal penerimaan kas Proses kedua, penerimaan pembelian persediaan dimulai dari pembayaran kas oleh konsumen kemudian menyiapakan sales invoice pada bagian penjualan, kemudian diserahkan pada kasir untuk pembayarannya. Dari kasir kemudian menyiapakan 4 slip dokumen yang pertama cek cas dandan doposit yang ditujukan kepada bank yang kedua slip dokumen dan daily cash summary untuk disimpan Proses ketiga, sales
invoice dari konsumen diserahkan ke bagian penjualan dengan
membuat 4 dokumen sales invoice yang pertama disimpan, yang kedua diserahkan kepada bagian penagihan untuk di post pada jurnal penjualan. Dokumen ketiga diserahkan kepada bagian general accounting untuk di post di buku besar
4.
Review prosedur program audit yang telah lengkap dengan “CH”. J awaban :
Prosedur
pertama
yang
harus
dilakukan
adalah
mereview
dan
mengevaluasi
pengendalian kas hal ini dilakukan untuk menguji apakah pengendalian internal telah memadai sehingga tidak ada celah untuk melakukan fraud. Prosedur kedua yakni menelusuri sampel transaksi melalui catatan kas hal ini dapat membuktikan apakah memang terjadi transaksi kas. Prosedur selanjutnya meminta konfirmasi semua akun bank dengan menggunakan form standar konfirmasi bank. Prosedur ini dilakukan untuk mengetahui kas sebenarnya yang dimiliki oleh perusahaan. Prosedur selanjutnya yakni meminta cutoff (pisah batas) bank statement sekitar 2 minggu setelah tahun fiskal. Prosedur ini untuk mengetahui subsequent event maksudnya adalah untuk mengetahui peristiwa yang mempengaruhi proses audit. Prosedur selanjutnya yaitu memilih tes transaksi, mereview catatan kas, catatan kaki, dan menelusuri seluruh posting untuk mencocokkan akun. Prosedur ini dilakukan untuk menguji apakah nominal dan akun yang telah diposting telah sesuai. Prosedur selanjutnya yakni menjadwal dan
menginvestigasi seluruh transfer antar bank selama satu minggu sebelum dan sesudah akhir tahun fiskal. Prosedur ini dilakukan untuk menelusuri jumlah kas yang ditransfer antar bank (dokumen transfer payroll) untuk mengetahui keterjadian (occurance) transaksi transfer kas antar bank. Prosedur selanjutnya mereview transaksi pengembalian petty cash. Prosedur ini dilakukan untuk mengetahui keterjadian transaksi petty cash. Prosedur selanjutnya yaitu menelusuri cash balance awal. Prosedur ini dilakukan karena saldo akhir tahun akan menjadi saldo awal tahun audit selanjutnya sehingga menunjukkan asersi keterjadian (occurance), keberadaan (existance) saldo kas tersebut.
5.
Lengkapi prosedur program audit angka 5, 8, 11 dan 1 (Prosedur #5 dan #8 memerlukan jadwal A-5, 7, 9 pada file 19x1. J awaban : Terlampir
6.
Siapkan penyesuaian yang diperlukan atau klasifikasi ulang jurnal. J awaban :
Jurnal Penyesuaian D
Account Receivable
K
Cash
$ 900 $ 900
Jurnal penyesuaian ini berasal dari transaksi cek kosong (NSF-Not Suffisient Fund) yang diterima dari pelanggan kemudian dikembalikan oleh bank karena nominal pada cek yang dikirimkan tidak sesuai. Transaksi tersebut dicatat dalam akun piutang, sehingga perlu dilakukan penyesuaian. 7. Organize and index all workpaper J awaban :
A Kas A-1 Audit program kas A-2 Pengendalian Internal Penerimaan Kas A-3 Pengendalian Internal Pengeluaran Kas A-4 Pengendalian Internal Pengeluaran Kas A-5 Bukti Kas – Pengecekan Regular
A-6 Konfirmasi Bank A-7 Rekonsiliasi Akun Payroll
A-8 Konfirmasi Bank A-9 Petty Cash
