Papeles de Trabajo Practica Profesional 2010

INDEXACION Cuestionarios Cuestionario de Control Interno COSO Ambiente de control Estructura Organizativa Asignación de responsabilidades y autoridad Políticas y prácticas del personal Evaluación de riesgos Identificación de riesgos Detección de cambios Actividades de control Separación de tareas y responsabilidades Documentación de la estructura del Sistema de Control Interno Detección de movimientos de inventario de Activos Fijos Niveles definidos de autorización Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos Rotación de personal en puestos suceptibles de irregularidades Acceso restringido a los activos Control del sistema de información Indicadores de desempeño Auditoria interna o unidad de control de gestión Información y comunicación Calidad de información Sistema de información Flexibilidad al cambio Comunicación Supervisión y monitoreo Área de Inventarios de Activos Fijos Evaluación de control interno Documentos escaneados Cédula sumaria maquinaria y equipo Prueba de cumplimiento Área de almacén Evaluación de control interno almacén laboratorio Evaluación de control interno materiales y suministros

Documento escaneado Evaluación de control interno almacén médico quirúrgicos Documento escaneado Evaluación de control interno almacén alimentos y abarrotes Documento escaneado Prueba de cumplimiento bodega de laboratorio Prueba de cumplimiento material y suministros Prueba de cumplimiento almacén de materiales médico quirúrgicos Prueba de cumplimiento alimentos y abarrotes Narrativa de procedimientos bodega de laboratorio Narrativa de procedimientos almacén material y suministros Narrativa de procedimientos almacén médico quirúrgicos Narrativa de procedimientos almacén alimentos y abarrotes Área de Compras Evaluación de control interno Documento escaneado Servicios Generales Evaluación de control interno transportes Evaluación de control interno reproducción Evaluación de control interno mantenimiento Evaluación de control interno seguridad Prueba de cumplimiento área de transporte Prueba de cumplimiento área de reproducción Prueba de cumplimiento área de mantenimiento Área de Recursos Humanos Evaluación de control interno Prueba de cumplimiento Narrativa de procedimiento Área de Contabilidad Evaluación de control interno Documento escaneado Prueba de cumplimiento Narrativa de procedimiento

Área de Presupuestos Evaluación de control interno Documento escaneado Cédula sumaria ejecución analίtica del Presupuesto Cédula analítica distribución presupuestaria Cédula analítica control de la ejecución presupuestaria Cédula sumaria programación financiera Cédula analítica programación financiera Cédula analítica programación mensual Cédula analítica programación presupuestaria Prueba de cumplimiento Narrativa de procedimiento Área de Tesorería Evaluación de control interno Documento escaneado Prueba de cumplimiento Narrativa de procedimientos manejo de caja chica Narrativa de procedimientos manejo de fondo rotativo Narrativa de procedimientos elaboración de conciliaciónes bancarias Anexos Área de inventarios activos fijos Área de almacen Área de compras Área de servicios generales Área de recursos humanos Área de contabilidad Plan de Investigación

INDEXACION

tema de Control Interno

ptibles de irregularidades

A A-1 A-2 A-3 A-4 A-5 A-6 A-7 A-8 A-9 A-10 A-11 A-12 A-13 A-14 A-15 A-16 A-17 A-18 A-19 A-20 A-21 A-22 A-23 A-24 B B-1 B-1-1 B-2 B-3 C C-1 C-2

alimentos y abarrotes

ateriales médico quirúrgicos

material y suministros

limentos y abarrotes

C-2-1 C-3 C-3-1 C-4 C-4-1 C-5 C-6 C-7 C-8 C-9 C-10 C-11 C-12 D D-1 D-1-1 E E-1 E-2 E-3 E-4 E-5 E-6 E-7 F F-1 F-2 F-3 G G-1 G-1-1 G-2 G-3

n de conciliaciónes bancarias

H H-1 H-1-1 H-2 H-2-1 H-2-2 H-3 H-3-1 H-3-2 H-3-3 H-4 H-5 I I-1 I-1-1 I-2 I-3 I-4 I-5 J J-1 J-2 J-3 J-4 J-5 J-6

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Ambiente de control

PT Elaboró Revisó

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Ejecutivo entrevistado: No.

Pregunta

SI

1

¿Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados?

x

2

¿Esta definición incluye todas las tareas que debe desarrollar el empleado y los requerimientos de supervisión necesarios?

x

3

¿Se han definido las competencias/capacidades necesarias y perfiles requeridos?

x

4

¿Se da cumplimiento a los procedimientos previstos para el reclutamiento del personal; esto es, en cuanto al proceso de selección del mismo y de comprobación de las habilidades/capacidades (requerimiento de títulos, constancias de empleos anteriores, corroboración de la información proporcionada, etc.) y entrevistas?

x

5

¿Existe en el hospital un plan de carrera?

x

NO

N/A

6

¿Existe en el hospital un plan de inducción?

x



PT Elaboró Revisó



7

8

9

Pregunta

¿Existe en el hospital un plan de capacitación de la organización, que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos? ¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño, que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación o reestructuración?

¿Se les comunica a cada uno de los empleados los resultados de su evaluación?

SI

x

x

x

10 ¿Se fomenta en el hospital una actitud de confianza entre los empleados, y entre ellos y los niveles directivos?

x

11 ¿Se contrarrestan las actitudes divisionistas y los monopolios entre las distintas áreas de la organización?

x

NO

N/A

¿Se observa en la dirección superior del 12 hospital una actitud adecuada frente a los riesgos a asumir?

x



PT Elaboró Revisó



Pregunta

¿Se manifiesta el interés de la dirección del hospital con el sistema de control interno a través de reuniones, conferencias internas, 13 cursos y otros medios que permita percibir a toda la organización el compromiso de la alta dirección con el sistema de control interno?

14 ¿Se han definido los recursos necesarios para alcanzar las metas establecidas de acuerdo al presupuesto vigente? ¿Existe orientación hacia la administración 15 por resultados?

SI

x

x

x

NO

N/A

¿Existe una alta rotación de personal en funciones claves? (El término rotación de 16 personal esta referido aquí a pérdidas o despidos de personal clave para el hospital.) ¿Se aplican políticas activas para la retención de personal clave? ¿Se utiliza el presupuesto como herramienta 18 de control? ¿Cuenta el hospital con un Plan Estratégico 19 de organización? 17

x

x x x



PT Elaboró Revisó



Pregunta

¿Se observa una actitud positiva hacia las funciones de rendición de cuentas, auditoría 20 interna y externa y otros controles? (En función a los tiempos de respuesta).

21 ¿Se observa una actitud responsable ante la generación de información, tanto contable/financiera como de gestión?

SI

x

x

NO

N/A

¿Se realizan comparaciones mensuales entre 22 lo ejecutado y lo presupuestado para medir el avance de las metas establecidas?

23 ¿Existe una actitud positiva para adoptar las recomendaciones de auditoría, tanto interna como externa? (En función del seguimiento) ¿Incluye el Plan Estratégico la Visión, Misión, principios y valores de la organización, 24 objetivos y definición de procesos o actividades críticas?

x

x

x



PT Elaboró Revisó



Pregunta

¿Es consistente el Plan Estratégico con la 25 Misión y función definida en el instrumento de creación de la organización?

26 ¿Está el Plan Estratégico adecuadamente difundido a través de toda la organización?

SI

x

x

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Estructura Organizativa

PT Elaboró Revisó



1

Pregunta

¿Cuenta la entidad con una estructura organizativa que manifieste claramente las relaciones jerárquico-funcionales de la organización?

SI

x

NO

N/A

2

¿Está difundido el organigrama a toda la organización?

x

3

¿La estructura prevista es adecuada al tamaño y naturaleza de las operaciones vigentes al momento de la evaluación?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Asignación de responsabilidad y autoridad

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

NO

N/A

1

¿Hay una clara definición de atribuciones por los responsables de los cargos críticos?

2

¿La asignación de responsabilidad está en relación directa con el nivel de decisiones de x cada uno de los integrantes de la organización?

3

¿Aquellas personas que deben rendir informes, están informados apropiadamente por tal asignación, sea a través de un superior o de otras instancias?

x

4

¿Son comunicadas las asignaciones de autoridad y responsabilidad a cada integrante de la organización, de acuerdo al puesto que ocupa?

x

5

¿Existe evidencia escrita que demuestre que tiene conocimiento de las asignaciones encomendadas?

x

6

¿Son los cargos más altos de la organización cubiertos por personal con la competencia, capacidad, integridad y experiencia profesional?

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Políticas y prácticas del personal

PT Elaboró Revisó

Ejecutivo entrevistado:


No.

1

Pregunta

¿Existen procedimientos claros para la selección, promoción, capacitación, evaluación, compensaciones y sanciones al personal?

SI

¿Son adecuadamente conocidos los procedimientos por todo el personal?

x

3

¿Los procesos de selección de personal están basados exclusivamente atendiendo a su capacidad, experiencia y desempeño?

x

4

¿Los procesos de promoción del personal están basados en capacidad y desempeño?

x

5

¿Se realizan pruebas tendientes a verificar las capacidades incluídas en los CV?

x

6

¿Se verifican los datos proporcionados previo a su contratación?

x

¿Son conocidos por todos los integrantes de la organización los criterios de promoción, ascensos e incrementos salariales?

N/A

x

2

7

NO

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Políticas y prácticas del personal

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

8

¿Se evalúa periódicamente las necesidades organizacionales para mantener actualizada la estructura?

x

9

¿Es adecuada la carga de trabajo para cada puesto, en especial para los niveles directivos gerenciales?

x

10

¿Se observa mucho personal realizando trabajos fuera del horario de trabajo?

x

¿Existen planes de capacitación que 11 contemplen la orientación a los nuevos empleados y la actualización de los demás?

x

¿Existe un grupo de alto nivel que revise periódicamente los procesos y actividades, 12 con el objetivo de mantenerlos actualizados y corregir eventuales malas prácticas?

x

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN

PT

Evaluación de riesgos

Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Los problemas o necesidades que el hospital tiende a resolver han sido claremente x identificados?

2

¿Se ha determinado a quienes afectan dichas x necesidades ?

3

¿Están cuantificadas las necesidades que se pretende satisfacer con la implementación de los programas?

x

4

¿Las experiencias en situaciones anteriores han sido tomadas en cuenta ?

x

5

¿El hospital ha establecido objetivos definiendo todos los estratos necesarios, esto es desde la misión de la misma, hasta los objetivos operativos o actividades y la estrategia para alcanzarlos?

x

6

¿Existe un plan de acción/estrategia para alcanzar los objetivos?

x

7

¿Los objetivos son adecuadamente comunicados a todos los niveles necesarios de la organización?

x

NO


N/A

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de riesgos

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

8

¿Las estrategias definidas están en concordancia con los objetivos ?

x

9

¿Los objetivos operativos / actividades definidas están adecuadamente relacionados con los objetivos generales del hospital?

x

10

¿Las estrategias definidas están en concordancia con los objetivos ?

x

¿Los objetivos operativos / actividades 11 definidas están adecuadamente relacionados con los objetivos generales del hospital?

x

¿Existe un cronograma de cumplimiento de 12 metas físicas (cantidades de servicios prestados en el tiempo)?

x

¿Están todas las actividades orientadas al logro y consecución de los objetivos del 13 hospital y comprendidas en el plan estratégico diseñado?

x

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPEC-

NO

N/A

PRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de riesgos

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

¿Se han identificado y descrito los bienes y servicios que el hospital genera?

x

¿La definición de objetivos incluye la definición de las herramientas de medición 15 (indicadores) y las metas de servicios a alcanzar?

x

¿Se han definido los recursos necesarios 16 para alcanzar las metas establecidas de acuerdo al presupuesto vigente?

x

14

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

NO

N/A

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Identificación de riesgos

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Tiene el hospital un análisis de riesgo considerando los objetivos de la organización y las fuentes de probables riesgos (internos y externos)?

x

2

¿Se tienen definidos los mecanismos para la identificación de riesgos internos? ¿Funcionan adecuadamente?

x

3

¿Se hace una revisión periódica de los mecanismos de identificación de riesgos, para anticipar el accionar ante los acontecimientos que pueden influir en la obtención de resultados?

x

4

¿Se asigna un porcentaje de probabilidad de ocurrencia a los diferentes riesgos detectados?

x

NO

N/A



PT Elaboró Revisó



5

Pregunta

SI

¿Los mecanismos utilizados para identificar riesgos incluyen los siguientes factores?

x

a) Futuros recortes.

x

b) Cambios en los procedimientos utilizados,

x

c) Problemas con el sistema de información (se realizan backups de la información principal),

x

d) Excesiva centralización o descentralización de operaciones,

x

e) Falta de competencia del personal y sus requerimientos de capacitación,

x

f) Posibilidad de retiros masivos de personal médico/gerencial. g) Falta de financiamiento.

x x

6

¿Los riesgos identificados por los mandos medios y demás personal, son considerados por la alta dirección para integrarlos al análisis de riesgo?

x

7

¿Existen mecanismos adecuados para identificar riesgos externos, tales como:

x

a) Actualizaciones tecnologicas?

x

NO

N/A

b) Necesidades de organismos externos?

x



PT Elaboró Revisó



Pregunta

c) Modificaciones en la legislación o normativas? d) Cambios institucionales? e) Conflictos en la relación con los principales proveedores? f ) Significativo aumento o reducción de usuarios? g) Expansión en el servicio que se presta?

SI

x x x x x

8

¿Están identificados, aquellos riesgos que la alta dirección considera que no pueden o no resulta conveniente cubrir (riesgo residual)?

x

9

¿Se analizan y adoptan las recomendaciones realizadas por las auditorías, tanto interna como externa?

x

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Detección de cambios

PT Elaboró Revisó



1

2

3

Pregunta

¿Están todas las áreas instruidas para transmitir a la alta dirección, cualquier variación que se produzca en lo institucional, operativo, tecnológico, normativo, presupuestario, regulatorio, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos del hospital? ¿Se han identificado aquellos cambios que pueden afectar más significativamente el cumplimiento de los objetivos del hospital? Se los ha ordenado por probabilidad de ocurrencia? ¿Se ha considerado especialmente:

SI

x

x

x

a) El riesgo para la unidad que puede producir la incorporación masiva de personal de alta dirección?

x

b) El cambio de un software informático?

x

c) Drásticas reducciones presupuestarias?

x

NO

N/A

d) Incorporación de nueva tecnología informática?

x

e) Crecimiento acelerado de la hospital?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Actividades de control

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Se han definido procedimientos de control para cada uno de los riesgos significativos identificados?

x

2

¿Son aplicados los procedimientos de control apropiadamente?

x

3

¿Son adecuadamente comprendidos los procedimientos de control, no sólo en cuanto a la actividad en sí, sino en esencia por todo el personal?

x

4

¿Se evalúa periódicamente los procedimientos de control para asegurarse que aún están operando adecuadamente para el propósito que fueron creados?

x

NO

N/A

5

¿Se realiza la comparación de lo ejecutado contra lo presupuestado a nivel de cada una de las áreas? ¿Se involucra en tales evaluaciones a las direcciones y jefaturas?

6

¿Se preparan los informes necesarios para establecer las desviaciones entre lo ejecutado x contra lo presupuestado?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Separación de tareas y responsabilidades

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Existen personas que tengan el control absoluto sobre todos los aspectos claves de una operación/transacción?

2

¿La autorización, aprobación, registro, pagos o recepción de fondos, revisión y auditoría, custodia y manipuleo de bienes productos de las operaciones, estan asignadas a diferentes personas?

x

3

¿La asignación de tareas se realiza de manera que se asegura sistemáticamente el chequeo/verificación?

x

NO

x

N/A

4

¿En aquellos lugares en donde es posible, se impide que el manejo de dinero, valores negociables u otros activos de alta realización, sean manejados por una sola persona?

x

5

¿Tiene conocimiento la alta dirección que la colusión reduce o directamente aniquila la efectividad de la segregación de funciones, está alerta para reducir las posibilidades de que ello ocurra?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Documentación de la estructura del sistema de control interno.

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Están todas las áreas instruidas para transmitir a la alta dirección, cualquier variación que se produzca en lo institucional, operativo, tecnológico, normativo, presupuestario, regulatorio; que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos del hospital?

x

2

¿Existe documentación escrita de la estructura del sistema de control y de todas las operaciones significativas de la organización?

x

NO

N/A

3

¿La documentación está disponible y adecuadamente archivada para su exámen?

x

4

¿La documentación de la estructura de control interno incluye la identificación de las principales funciones de la empresa y los objetivos relacionados a ellas y las actividades de control vinculadas? ¿Están las mismas consideradas en todos los manuales de procedimientos?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Documentación de la estructura del sistema de control interno.

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

5

¿También incluye los controles automáticos de los sistemas informáticos electrónicos y los datos que deben proveérseles?

x

6

¿La documentación de las operaciones/transacciones es completa, oportuna y adecuada? ¿facilita la revisión del proceso desarrollado desde su autorización e inicio hasta que la misma finaliza?

x

NO

N/A

7

¿La documentación tanto en papel como electrónica, es útil a la alta dirección, jefaturas x y otras áreas de evaluación?


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Detección de movimientos del inventario de activos fijos

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿El hospital cuenta con tarjetas de responsabilidad individual en donde se tengan registrados los bienes bajo la responsabilidad de cada empleado?

x

2

¿Se cuenta con un libro de inventario en el que se registren los activos no corrientes de la empresa?

x

NO

N/A

3

¿Se encuentra el libro de inventario operado al día?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Niveles definidos de autorización

PT Elaboró Revisó



1

Pregunta

¿Los controles aseguran que sólo son operaciones/transacciones válidas aquellas iniciadas y autorizadas por los niveles con competencia para ello?

SI

x

NO

N/A

2

¿Los controles aseguran que todas las operaciones son ejecutadas/realizadas por el personal que tiene esta tarea asignada?

x

3

¿Las facultades de autorización han sido adecuadamente notificadas a los responsables y tal comunicación incluyó las condiciones y términos bajo los cuales se asigna la misma?

x

4

¿Se cuenta con un presupuesto de compras anuales?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos

PT Elaboró Revisó



1

Pregunta

SI

¿Las operaciones/transacciones son apropiadamente clasificados y oportunamente x registrados?

NO

N/A

2

¿La clasificación y registro opera a todo lo largo de los ciclos de vida de las operaciones, esto es: autorización, inicio, proceso y x clasificación en los registros consolidados/resúmenes?

3

¿Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos?

4

¿Las operaciones/transacciones son apropiadamente clasificados y oportunamente x registrados?

5

¿La clasificación y registro opera a todo lo largo de los ciclos de vida de las operaciones, esto es: autorización, inicio, proceso y x clasificación en los registros consolidados/resúmenes?

6

¿La clasificación apropiada incluye una adecuada organización y formato de la información original y registro sumario a partir del cual se preparan los estados e informes necesarios?

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

NO

N/A

7

¿Los registros de facturación se encuentran en línea con el módulo de ingresos del programa de contabilidad?

8

¿Se tienen archivadas las ordenes de compra adecuadamente?

x

9

Se verifica el ingreso de lo comprado al almacén?

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Rotación de personal en puestos suceptibles de irregularidades Ejecutivo entrevistado:

PT Elaboró Revisó


No.

Pregunta

1

¿Se han identificado en el hospital los puestos vulnerables, susceptibles de irregularidades, tales como fraudes o actos de corrupción?

2

¿Se rota al personal a cargo de los puestos susceptibles a irregularidades?

SI

NO

N/A

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Acceso restringido a los recursos de activos y registros

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Se tiene acceso restringido a los recursos, activos y registros?

x

2

¿Existen restricciones para el acceso a los recursos y registros; sólo se le permite al personal especialmente autorizado?

x

3

¿La responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos asignados y la custodia de los registros (cualquiera sea el soporte) está asignada a ciertas personas específicamente?

x

4

¿Se revisan periódicamente los accesos asignados?

x

5

¿Con qué periodicidad se comparan los recursos existentes contra los registros?

x

6

7

¿Se consideraron factores tales como el valor de los activos, la portabilidad y la fácil realización, cuando se determinó el grado de restricciones al acceso? ¿Existen alarmas contra incendio?

NO

N/A

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Acceso restringido a los recursos

PT Elaboró

de activos y registros

Revisó



Pregunta

SI

8

¿Las existencias de equipo, papelería, útiles e insumos están adecuadamente almacenados, bajo la responsabilidad de personas específicas? Se llevan los registros de ingresos y salidas adecuados?

x

NO

N/A



PT

PT

REHABILITACIÓN Control del sistema de información

Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Está apropiadamente controlado el acceso a los sistemas de información, esto a la carga de datos, modificación de archivos, x alteraciones en los programas (software) en uso?

2

¿Se tienen establecidos controles físicos y lógicos que permitan detectar accesos no autorizados al sistema de información?

x

3

¿Se realizan periódicamente chequeos de la información incorporada a los registros, con la documentación de soporte u otro elemento válido de verificación?

x

4

¿Los registros contables se realizan en orden correlativo y cronológico?

x

5

¿Cuando realizan ajustes contables, son identificados y hacen referencia a la operación que modifican? ¿Son autorizados adecuadamente?

x

NO


N/A

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Indicadores de desempeño

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Se tienen establecidos indicadores y criterios para la medición de la gestión?

x

2

¿Se revisa periódicamente la validez y lo apropiado de los indicadores empresariales y específicos de gestión?

x

3

4

5

6

¿Son los indicadores de gestión consistentes con las especificaciones de la norma de creación de la empresa, misión, visión y objetivos? ¿Se analizan periódicamente los resultados alcanzados (por aplicación de estos indicadores) contra lo planificado, analizándose las desviaciones? ¿Se toman medidas correctivas oportunas en los casos cuando ocurren desviaciones significativas a las normas? ¿Se relacionan y consideran varios indicadores con el objetivo de tener un panorama permanente de la evolución de la gestión?

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES

x

x

x

x

NO

N/A

EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Auditoría interna o unidad de control de gestión

PT Elaboró Revisó



1 2 3

Pregunta

¿Se realizan las evaluaciones con la periodicidad adecuada? ¿El departamento de Auditoría Interna depende del máximo nivel de la organización? ¿Cuenta con un plan de auditoría y cronograma aprobados?

SI

x x x

4

¿Se practican regularmente auditorías por parte de dicha unidad?

x

5

¿Se toman en cuenta las recomendaciones y hallazgos de las auditorías practicadas?

x

6

¿Se da seguimiento a aquellas actividades que generaron hallazgos de auditoría?

x

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Información y comunicación

PT Elaboró Revisó



1

Pregunta

¿La información interna y externa generada por la organización es remitida previamente a los niveles correspondientes para su conocimiento y aprobación?

SI

x

2

¿Se tienen establecidos los informes periódicos que deben remitirse a los distintos niveles internos para la toma de decisiones?

x

3

¿La información que se genera periódicamente es apropiada para los niveles de responsabilidad y autoridad asignados?

x

4

¿Está accesible la información para quienes deben disponer de ella?

x

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Calidad de la información

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Los responsables de las diversas funciones o actividades revisan los informes sobre los resultados alcanzados?

x

2

¿El contenido de la información es apropiada?

x

3

¿Esta estructurada la información con distintos niveles de detalle según sea el nivel al que está dirigida?

x

4

¿La información que se genera es confiable?

x

5

¿La información que se genera es oportuna?

x

6

¿Todas las transacciones se registran inmediatamente y por sus importes correctos, en las cuentas y en el periodo correspondiente?

x

7

¿Se verifica que la empresa perciba todos los ingresos que le corresponden?

x

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Sistema de información

PT Elaboró Revisó



1

2

3

4

5

Pregunta

¿Se verifica que todas las transacciones que se realizan estén debidamente autorizadas por personal competente? ¿Se supervisa que todos los activos estén debidamente registrados y protegidos, controlando periódicamente su existencia física?

¿Se verifica que todos los pasivos estén debidamente registrados en los registros contables y se efectúen las provisiones para pago correspondientes? ¿Las transacciones significativas y no recurrentes se identifican y revelan en los estados financieros, informando a la gerencia? ¿Los errores e irregularidades cometidos al procesar la información son detectados y corregidos oportunamente?

SI

x

x

x

x

x

NO

N/A

6

¿Se protegen los archivos, registros contables y documentación de respaldo de operaciones contra destrucción, daño, uso indebido o robo?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Flexibilidad al cambio

PT Elaboró Revisó



1

2

3

4

Pregunta

¿El sistema de información es adecuado a las necesidades de la organización? (Considerar usuarios internos y externos) ¿Cuenta la organización con un sistema contable apropiado? ¿Todos los usuarios del sistema contable han recibido capacitación sobre su uso para operar adecuadamente las transacciones de la empresa?

¿El sistema contable esta vinculado a los programas de facturación/ventas, cheques/bancos, nóminas, cuentas por cobrar y por pagar, producción, así como a sistemas de información gerencial?

SI

x

x

x

x

NO

N/A

5

6

¿Se da seguimiento a los avances tecnológicos, a efecto de determinar si resulta x conveniente la incorporación de nuevas tecnologías a los sistemas de información utilizados por la empresa actualmente? ¿El sistema de información implementado en la empresa admite actualizaciones?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Comunicación

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

1

¿Existe un mensaje claro por parte de la alta dirección sobre la importancia del sistema de control interno y la responsabilidad de su aplicación por parte de todos los integrantes de la organización?

x

2

¿Se comunican las excepciones a las reglas a los niveles superiores a aquel en donde se descubre la misma?

x

3

¿Están los mecanismos establecidos para garantizar la comunicación formal en todos los sentidos?

x

NO

N/A

4

¿La dirección se asegura que los empleados de menor nivel puedan proponer cambios a las rutinas de trabajo que tiendan a mejorar el desempeño?

x

5

¿La dirección permite a los empleados de menor jerarquía para que puedan poner de manifiesto algo generalmente negativo, que pudiera afectar los intereses de la organización?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Comunicación

PT Elaboró Revisó



6

Pregunta

¿Con relación a la comunicación con terceros, se difunde el código de ética de los empleados y código de conducta?

SI

x

NO

N/A

7

¿Se mantienen canales de comunicación adecuados con personas que directa o indirectamente esten interesados o se relacionen con la organización? (Usuarios/beneficiarios, accionistas, proveedores, inversionistas, comunidad, prensa, auditores gubernamentales, etc.)

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Supervisión y monitoreo

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

NO

N/A

1

¿Dentro de la propia gestión existe una rutina permanente de seguimiento y evaluación del desempeño para determinar las mejoras y ajustes requeridos?

x

2

¿Se enfatiza la responsabilidad de los gerentes y otros, con actividades de supervisión al funcionamiento del sistema ?

x

3

¿En el desarrollo de sus tareas, se compara habitualmente el desempeño con lo planificado y se evalúan las causas de las deviaciones?

4

¿Se realizan cruces y comparaciones de la información operativa producida contra lo real y contra la información contable asentada en libros?

x

5

¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos y despilfarros?

x

6

¿Se realiza análisis de la información de la empresa, tomando en consideración índices financieros?

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Supervisión y monitoreo

PT Elaboró Revisó

Ejecutivo entrevistado:


No.

Pregunta

7

¿Se tienen en cuenta las comunicaciones de confirmación de terceros, para corroborar la información generada internamente?

8

¿Se realiza habitualmente control de las existencias de inventarios físicos contra los registros contables?

9

¿Están definidas las herramientas de evaluación del desempeño?

SI

NO

x

x

x

¿Se realiza una validación periódica de los 10 supuestos que sustentan los objetivos de la organización?

x

Las deficiencias detectadas durante el 11 proceso de evaluación son comunicadas a los niveles correspondientes?

x

¿Cuenta la empresa con planes de contingencia para detectar errores e 12 irregularidades en el caso se presenten transacciones no rutinarias?

x

¿Se revisa mensualmente la información 13 contable/financiera, realizando conciliaciones de las cuentas de activo, pasivo y capital?

x

N/A

A Y AUDITORÍA

A-1

1/5

Auditor

Fecha

JMTM

17/9/10

VMA

30/9/10

Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto Obs.

Ref.

A Y AUDITORÍA

A-1

2/5

Auditor

Fecha

JMTM

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-1

3/5

Auditor

Fecha

JMTM

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-1

4/5

Auditor

Fecha

JMTM

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-1

5/5

Auditor

Fecha

JMTM

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-2

1/1

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGD

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-3

1/1

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGD

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-4

1/2

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGD

30/9/10


Obs.

Ref.

A-4

2/2

A Y AUDITORÍA

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGD

30/9/10


Ref.

A-5

1/3

Auditor

Fecha

A Y AUDITORÍA

HS

17/9/10

HM

30/9/10


A Y AUDITORÍA

Obs.

Ref.

A-5

2/3

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-5

3/3

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-6

1/3

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-6

2/3

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-6

3/3

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-7

1/1

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-8

1/1

Auditor

Fecha

JGV

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-9

1/1

Auditor

Fecha

JGV

17/9/10

VMA

30/9/10


Hay personas específicas para cada almacén

Ref.

A Y AUDITORÍA

A-10

1/2

Auditor

Fecha

JGV

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-10

2/2

Auditor

Fecha

JGV

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-11

1/1

Auditor

Fecha

JGV

17/9/10

VMA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-12

1/1

Auditor

Fecha

NX

17/9/10

GLA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-13

1/2

Auditor

Fecha

NX

17/9/10

GLA

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-13

2/2

Auditor

Fecha

NX

17/9/10

GLA

30/9/10


Ref.

es operada por el MSPAS

A Y AUDITORÍA

A-14

1/1

Auditor

Fecha

NX

17/9/10

GLA

30/9/10


Obs.

Ref.

A Y AUDITORÍA

A-15

1/2

Auditor

Fecha

EV

17/9/10

EJ

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-15

2/2

Auditor

Fecha

EV

17/9/10

EJ

30/9/10


Ref.

A-16

1/1

A Y AUDITORÍA

Auditor

Fecha

EV

17/9/10

EJ

30/9/10


A Y AUDITORÍA

Obs.

Ref.

A-17

1/1

Auditor

Fecha

EV

17/9/10

EJ

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-18

1/1

Auditor

Fecha

EV

17/9/10

EJ

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-19

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-20

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-21

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-22

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-23

1/2

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-23

2/2

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-24

1/2

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10


Ref.

A Y AUDITORÍA

A-24

2/2

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10


Obs.

No actualizan las tarjetas de responsabilidad

Ref.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Activos fijos

PT Elaboró Revisó

Saudine Amin Jimenez Juarez


Pregunta

SI

NO

1

¿Se ingresan oportunamente los activos fijos a los registros de la unidad?

2

¿Todos los activos fijos se encuentran debidamente codificados?

x

3

¿Existe control de cada activo por medio de tarjeta de responsabilidad?

x

4

¿Se realiza el cambio de responsables de los bienes oportunamente?

x

5

¿Se encuentra actualizado el libro de inventario según ingresos y egresos?

x

6

¿Se realizan inventarios selectivos de activos?¿Cuantas veces al año?

x

7

¿Se elabora informe anual de activos fijos de la unidad?

x

¿Los cargos en el sistema de tarjetas de 8 responsabilidad se realizan contra un documento fehaciente?

x

x

N/A

¿Se efectúan revisiones periódicas al sistema 9 de control de tarjetas de responsabilidad por parte de la jefatura del departamento?

x



PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

¿Con que regularidad presentan el personal 10 de inventarios informes de entradas, salidas y saldos a la jefatura del departamento? ¿Mensualmente se determinan los saldos del 11 inventario y se comparan con el mayor general? ¿El traslado a contabilidad de ingreso de inventario están soportadas por documentos 12 legales?

x

x

x

¿Están segregadas las responsabilidades de ingreso de mobiliario y equipo, descargo y 13 entrega? ¿Se lleva control de los activos de la empresa en mal estado? ¿Los ingresos que se registran en el departamento de inventario se revisa contra 15 la factura correspondiente? 14

NO

x

x

x

N/A

¿Tiene conocimiento si existe un manual de 16 procedimientos para elaboración de

x

inventario de bienes muebles e inmuebles?



PT Elaboró Revisó



17

Pregunta

¿Se etiqueta dichos bienes con algún código asignado?

¿Las tarjetas de responsabilidad consignan nombre, fecha y firma de la persona 18 responsable dicho bien?

SI

x

x

¿Se cuenta con pólizas de seguro para la protección de los bienes propiedad de la 19 organización contra posibles siniestros o eventualidades?

20 ¿Se realiza bajas de bienes inservibles en el inventario de activos fijos? ¿Tienen un control de entrada y salida de 21 vehículos? ¿El libro de inventario, bajas y tarjetas de 22 responsabilidad están debidamente autorizados?

NO

x

X x x

N/A

23

¿Las personas responsables de inventario presentaron su declaración de probidad?

x

A Y AUDITORÍA

B-1

1/3

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juarez Obs.

Ref.

B-1-1 7/8 Se está implementando en SICOIN B-1-1 3/8 a 6/8

Una vez al año

A Y AUDITORÍA

B-1

2/3

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10


Informan a la jefatura cada vez que hay altos y bajos en inventarios

Al año

Uno de los encagados tiene funciones de reproducción

Ref.

B-1-1 8/8

A Y AUDITORÍA

B-1

3/3

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10


Ref.

Únicamente se codifica en SICOIN B-1-1 3/8 a 6/8

Solo existe seguro de vehículos

B-1-1 7/8 B-1-1 1/8 2/8

El monto que devengan es menor a lo establecido en la ley


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Autorización de libros Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Saudine Amin Jimenez Juerez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Autorización de libros Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Tarjeta de responsabilidad para mobiliario y equipo Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó




PT Elaboró Revisó




PT Elaboró Revisó




PT Elaboró Revisó




PT Elaboró Revisó




PT Elaboró Revisó


A Y AUDITORÍA

B-1-1

1/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

2/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

3/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

4/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

5/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

6/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

7/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10


A Y AUDITORÍA

B-1-1

8/8

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula sumaria Maquinaria y equipo al 31 de agosto de 2010 Expresado en Quetzales No.

descripción

1 De Comunicaciones

PT Elaboró Revisó

Saldo 31.12.09

85,118.17

2 De Producción

1,219,995.18

3 De Oficina y Muebles

2,030,925.87

4 Medico-Sanitario y de Laboratorio

9,636,801.73

5 Educacional, Cultural y Recreativa

122,306.50

6 De Transporte, Tracción y Elevación

646,004.24

TOTAL

13,741,151.69


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula sumaria Maquinaria y equipo al 31 de agosto de 2010 Expresado en Quetzales No.

descripción

1 Otros Activos TOTAL

PT Elaboró Revisó

Saldo 31.12.09

1,040,132.81 1,040,132.81

Y AUDITORÍA

B-2

1/2

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10

Saldo 31.08.10

Ref.

85,118.17 1,219,995.18 2,030,925.87 9,636,801.73 122,306.50 646,004.24 13,741,151.69

Y AUDITORÍA

B-2

2/2

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10

Saldo 31.08.10

Ref.

1,040,132.81 1,040,132.81


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Activos fijos

PT Elaboró Revisó


Empleado entrevistado: No.

Descripción

Se realizaron pruebas de cumplimiento de observación y toma física por muestreo de activ 1 fijos, para tener la certeza de su existencia.

Al realizar las pruebas de auditoría en el área de activos fijos, según nuestro análisis se 2 comprobó que el control establecido según el "Manual de Procedimientos y de registros de bienes e inventarios" es el adecuado.

3 Se evaluó y verificó las actividades que se realizan en el área de inventarios de activos fijo 4 Se verificó el registro de los ingresos y salidas de los bienes inventariables. Se verificó que las adquisiciones de los activos ya sea por compra y / o donaciones sean 5 registrados con el proceso adecuado.

Se comprobó que utilizan tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y traslados de bienes) p todo funcionario y/o empleado que tome posesión de un puesto de trabajo, cese su activid 6 y/o se traslade a otro puesto dentro de la unidad. Se verificó la elaboración y actualización de las tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y 7 traslados de bienes). 8

Se verificó el manejo, custodia, control y almacenamiento de los activos fijos.

Se verificó que el informe de cierre de inventario anual fue enviado al departamento de 9 contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas. 10

Se verificó que todos los bienes están codificados, según el sistema SICOIN WEB y por la circular 3-57.

11 Se verificó que el libro de inventarios esta autorizado por la Contraloría General de Cuenta UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Activos fijos

PT Elaboró Revisó



Descripción

12 Se verificó que las actas de inventarios físicos están certificadas y suscritas por la jefatura.

13 Se verificó que los vehículos están asegurados, contra vuelcos, daños a la propiedad ajena ocupantes del vehículo. 14 Se verificó que tienen un control de las salidas de los vehículos y kilometraje recorrido. 15 Se verificó que los vehículos se les hace su chequeo de mantenimiento con frecuencia. 16 Se verificó que a los vehículos que pertenecen al hospital, están debidamente registrados día en sus calcomanías. 17 Se comprobó que los vehículos nuevos tienen su certificado de garantía.

18 Se verificó que se cumple con las disposiciones normadas y vigentes para el control de los activos fijos. 19 Se verificó que el personal que tiene cargos de jefatura cuenta con su declaración de probi

20 Se verificó que el libro de actas de donaciones está autorizado por la Contraloría General d Cuentas. 21 Se verificó que el registro de las adquisiciones de bienes, están bien documentadas con su factura, orden de compra y cotizaciones. 22 Se comprobó que el ingreso de los activos son revisados y aprobados por gerencia, antes su traslado al almacén.

A Y AUDITORÍA

B-3

1/2

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez Descripción

observación y toma física por muestreo de activos a.

rea de activos fijos, según nuestro análisis se n el "Manual de Procedimientos y de registros de realizan en el área de inventarios de activos fijos.

das de los bienes inventariables.

tivos ya sea por compra y / o donaciones sean

onsabilidad (alzas, bajas y traslados de bienes) para osesión de un puesto de trabajo, cese su actividad unidad.

e las tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y

lmacenamiento de los activos fijos.

entario anual fue enviado al departamento de Finanzas Públicas.

ificados, según el sistema SICOIN WEB y por la

autorizado por la Contraloría General de Cuentas.

A Y AUDITORÍA

B-3

2/2

Auditor

Fecha

CEP

17/9/10

SPPC

30/9/10

Saudine Amin Jimenez Juerez Descripción

cos están certificadas y suscritas por la jefatura.

ados, contra vuelcos, daños a la propiedad ajena y

idas de los vehículos y kilometraje recorrido.

u chequeo de mantenimiento con frecuencia.

ecen al hospital, están debidamente registrados y al

nen su certificado de garantía.

iones normadas y vigentes para el control de los

os de jefatura cuenta con su declaración de probidad.

ones está autorizado por la Contraloría General de

ones de bienes, están bien documentadas con su son revisados y aprobados por gerencia, antes de


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Almacén de laboratorio

PT Elaboró Revisó

Byron Herrera Salazar


Pregunta

SI

1

¿Existe custodia y resguardo de los bienes materiales de laboratorio y se verifica que la ubicación y espacio físico de las instalaciones sean las adecuadas para el almacenamiento conservación y seguridad de los mismos?

x

2

¿Se efectúa el registro y actualización de los ingresos y salidas de bienes materiales y suministros de laboratorio, donados o adquiridos con presupuesto propio a través de las tarjetas kárdex autorizadas por la Contraloría General de Cuentas?

x

3

¿Clasifica y almacena los productos de acuerdo a su naturaleza y codifica para su fácil identificación y ubicación?

x

NO

N/A

4

¿Recibe y revisa el producto de laboratorio que ingresa y las facturas de lo adquirido, verificando que coincidan físicamente con lo facturado y la orden de compra correspondiente?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de Control Interno Área: Almacén de laboratorio

PT Elaboró Revisó



Pregunta

SI

5

¿Se elaboran reportes periódicos sobre las existencias y distribución de los materiales de laboratorio para establecer las necesidades de compra?

x

6

¿Se realiza lo toma de inventarios y conteos físicos periódicos de los materiales y suministros para establecer los saldos de las existencias?

x

7

¿Se establece el control de existencias de mínimos, máximos y punto de reorden de los productos almacenados?

x

NO

N/A

8

¿Se coordina todo lo relacionado al despacho de materiales de laboratorio hacia los diferentes centros o unidades solicitantes de acuerdo a una calendarización establecida, salvo casos de emergencias?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Almacén de materiales y suministros

PT Elaboró Revisó

Vilma Hernández Chiquín


1

2

Pregunta

¿Existe custodia y resguardo de los materiales y suministros? ¿El espacio físico de las instalaciones son las adecuadas, para su almacenamiento, conservación y seguridad de los materiales y suministros?

SI

NO

x

x

N/A

3

¿Cuenta con tarjetas kárdex, autorizadas por la Contraloría de Cuentas, para registrar el ingreso y egreso de los materiales y suministros?

4

¿Almacenan los materiales y suministros de acuerdo a su naturaleza y codifican para su fácil identificación y ubicación?

5

¿El despacho de materiales y suministros lo hacen de acuerdo con una calendarización establecida?

6

¿Velan por la seguridad de la bodega de materiales y suministros?

7

x

x

x

x

¿Existe algún control de vigilancia sobre el personal que labora en el almacén?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Almacén de materiales y suministros

PT Elaboró Revisó



8

Pregunta

¿Elaboran reportes periódicos sobre la existencia de materiales y suministros, para establecer las necesidades de compra?

SI

x

NO

N/A

9

¿Las requisiciones de materiales y suministros son autorizadas por algún jefe inmediato?

x

¿Realizan conteos físicos periódicos de los 10 materiales y suministros, para establecer los saldos de las existencias?

x

¿Revisan y reciben el producto que ingresa y las facturas de los materiales y suministros 11 adquiridos, verificando que coincidan físicamente con lo facturado y la orden de compra correspondiente?

x

¿Cuándo ingresa un producto a la bodega de materiales y suministros elaboran la 12 "Constancia de ingreso a almacén y a inventario?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Almacén de materiales quirúrgicos

PT Elaboró Revisó

Marvin Barrillas


1

Pregunta

¿Se revisan los productos que ingresan verificando que coincidan físicamente con lo facturado y la orden de compra?

SI

x

NO

N/A

2

¿Realizan la toma de inventarios y conteos físicos periódicos de los materiales médico quirúrgicos, para establecer los saldos de las existencias?

x

3

¿Elaboran reportes periódicos sobre las existencias y distribución, de los materiales médicos y suministros, para establecer las necesidades de compra?

4

¿Existe una adecuada custodia y resguardo de los materiales medicoquirúrgicos?

5

¿Se clasifican codifican y almacenan los productos medicoquirúrgicos para su fácil identificación y ubicación?

x

6

¿Se establece el control de existencias de mínimos, máximos y punto de reorden de los materiales medicoquirúrgicos almacenados?

x

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Almacén alimentos y abarrotes

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


Pregunta

SI

NO

N/A

1

2

3

¿Se verifica la ubicación y espacio físico de las instalaciones para el almacenamiento, conservación y seguridad de los suministros?

¿Se Efectúa el registro de los ingresos y salidas de alimentos y abarrotes, donados o adquiridos a través de las tarjetas kárdex autorizadas por la Contraloría General de Cuentas? ¿Se clasifican y almacenar los alimentos y abarrotes de acuerdo a su naturaleza y se codifican para su fácil identificación y ubicación?

x

x

x

4

¿El despacho de alimentos y abarrotes, lo hacen de acuerdo con una calendarización establecida?

x

5

¿Elaboran reportes periódicos sobre la existencia de alimentos y abarrotes, para establecer las necesidades de compra?

x

6

¿Existe una adecuada custodia y resguardo de los alimentos y abarrotes?

x

A Y AUDITORÍA

C-1

1/2

Auditor

Fecha

JDPS

17/9/10

JIVG

30/9/10

Byron Herrera Salazar Obs.

Ref.

A Y AUDITORÍA

C-1

2/2

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10

Byron Herrera Salazar Obs.

Ref.

A Y AUDITORÍA

C-2

1/2

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Vilma Hernández Chiquín Obs.

Ref.

No se ha tomado en cuenta la cantidad de suministros que utilizan

C-2-1 2/4 3/4

no se ha establecido un parámetro

Todo el personal tiene acceso Todo el personal tiene acceso a las llaves

A Y AUDITORÍA

C-2

2/2

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Vilma Hernández Chiquín Obs.

Ref.

C-2-1 1/4

C-2-1 4/4

A Y AUDITORÍA

C-3

1/1

Auditor

Fecha

DRP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Marvin Barrillas Obs.

Ref.

C-3-1 1/2

Lo realiza el Contador General

Todos tienen acceso a las llaves C-3-1 2/2

A Y AUDITORÍA

C-4

1/1

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez Obs.

Ref.

C-4-1 3/3

C-4-1 1/3 2/3


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén de suministros Procedimiento: Requisición de materiales y suministros Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén de suministros Procedimiento: almacenamiento Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén de alimentos y abarrotes Procedimiento: almacenamiento Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Médico quirúrgica Procedimiento: Constancia de orden de compra Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Marvin Barillas


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén, Médico quirúrgica Procedimiento: Constancia de ingreso Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén, Médico quirúrgica Procedimiento: Factura para ingreso Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén de alimentos y abarrotes Procedimiento: Tarjeta kárdex de control de despensa Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén de alimentos y abarrotes Procedimiento: Tarjeta kárdex de control de despensa Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén, bodega de alimentos y abarrotes Procedimiento: seguridad y resguardo Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez

A Y AUDITORÍA

C-2-1

1/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10


A Y AUDITORÍA

C-2-1

2/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10


A Y AUDITORÍA

C-2-1

3/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez

A Y AUDITORÍA

C-2-1

4/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Marvin Barillas

A Y AUDITORÍA

C-3-1

1/1

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10


A Y AUDITORÍA

C-3-1

2/2

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10


A Y AUDITORÍA

C-4-1

1/3

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez

A Y AUDITORÍA

C-4-1

2/3

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez

A Y AUDITORÍA

C-4-1

3/3

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Almacén de laboratorio

PT Elaboró Revisó



Descripción

1

Se verificó que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las firmas correspondientes.

2

Se observó que hay una persona encargada por bodega y los cinco bodegueros despacha reciben de otras bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extravíen productos.

3

Al efectuar la elaboración de los procesos de control de riesgos, se recomienda que los mi sean evaluados periódicamente para que sean funcionales al área de bodega de laborator

4

Al efectuar la revisión se determinó que no existe un libro de inventario como tal, sin emba se lleva el control de los suministros de laboratorio en las tarjetas kárdex y en el programa electrónicamente.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área:Almacén de materiales y suministros

PT Elaboró Revisó



1 2

Descripción

Se verificó que utilizan solicitud de pedido, así como el formulario de constancia de ingreso almacén y a inventario.

4

Se observó que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d suministros en las tarjetas kárdex autorizadas por la Contraloría General de Cuentas. Los materiales y suministros no se encuentran identificados. No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod de materiales y suministros, ya que el personal designado a bodega, manejan las llaves d todas las demás bodegas existentes en el hospital.

5

Las tarjetas de kárdex de la bodega de materiales y suministros no están actualizadas a la fecha.

3


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Almacén médico quirúrgica

PT Elaboró Revisó

Marvin Barillas


Descripción

1

Se verificó que al momento de necesitar material quirúrgico se utiliza la solicitud de pedido correspondiente.

2

Al efectuar la elaboración de los procesos de control de registro se recomienda que los mi sean evaluados periódicamente, para que sean funcionales al área de bodega de materia médico quirúrgica.

3

4

Se observó que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros despachan y reciben de todas las bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extravíen productos, por lo que se recomienda que la persona encargada sea la única que despach ingrese a la bodega que le corresponde.

Al efectuar la revisión se determinó que no existe un libro de inventario como tal, sin emba se lleva un control de los suministros en las tarjetas kárdex, por lo que se recomienda elab un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de mater medico quirúrgicos.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Almacén de alimentos y abarrotes

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


Descripción

1

Se revisó el funcionamiento y aplicación de los procesos establecidos por la administración hospital, en cuanto al almacenaje.

2

Se revisó que los alimentos y abarrotes recibidos en el almacén estén acordes con sus documentos comprobatorios.

3

Se verificó la existencia física de los alimentos y abarrotes dentro del almacén realizando muestreo.

4

Se realizó la verificación de lo físico vrs. lo documental de las operaciones realizadas en e almacén de alimentos y abarrotes.

5

Se revisó la forma de control de entradas y salidas del almacén de alimentos y abarrotes, p verificar el nivel de confiabilidad del almacén.

6

Se revisó que los procedimientos cumplan todos los pasos para el adecuado control de lo alimentos y abarrotes verificando las operaciones realizadas.

7

Se revisó que el equipo de almacenaje este en condiciones de trabajo adecuadas para su funcionamiento de almacén.

8

Se revisó el trabajo de los empleados asegurándose de que se cumplan todos los procedimientos.

9

Se archivan los documentos.

A Y AUDITORÍA

C-5

1/1

Auditor

Fecha

JDPS

17/9/10

JIVG

30/9/10

Byron Herrera Salazar Descripción

didos autorizados y que llevan las firmas

da por bodega y los cinco bodegueros despachan y sgo que se pierdan o extravíen productos.

de control de riesgos, se recomienda que los mismos sean funcionales al área de bodega de laboratorio.

existe un libro de inventario como tal, sin embargo boratorio en las tarjetas kárdex y en el programa Bres,

A Y AUDITORÍA

C-6

1/1

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIGV

30/9/10

Vilma Hernández Chiquín Descripción

así como el formulario de constancia de ingreso a

tarios como tal, sin embargo se lleva el control de los das por la Contraloría General de Cuentas. ntran identificados. ia sobre el personal que labora dentro de la bodega onal designado a bodega, manejan las llaves de hospital.

teriales y suministros no están actualizadas a la

A Y AUDITORÍA

C-7

1/1

Auditor

Fecha

EAGD

17/9/10

JIVG

30/9/10

Marvin Barillas Descripción

aterial quirúrgico se utiliza la solicitud de pedido

de control de registro se recomienda que los mismos sean funcionales al área de bodega de materiales

da por cada bodega y los cinco bodegueros , existiendo el riesgo que se pierdan o extravíen a persona encargada sea la única que despache o

existe un libro de inventario como tal, sin embargo si s tarjetas kárdex, por lo que se recomienda elaborar l de productos existentes en la bodega de materiales

A Y AUDITORÍA

C-8

1/1

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez Descripción

e los procesos establecidos por la administración del

cibidos en el almacén estén acordes con sus

ntos y abarrotes dentro del almacén realizando un

o documental de las operaciones realizadas en el

y salidas del almacén de alimentos y abarrotes, para én.

n todos los pasos para el adecuado control de los raciones realizadas.

e en condiciones de trabajo adecuadas para su

gurándose de que se cumplan todos los


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Almacén de laboratorio

PT Elaboró Revisó



Descripción

Ingreso 1

Recibe los suministros de laboratorio.

2

Revisa su fecha de vencimiento para ver si el producto no próximo reciente a vencerse.

3

Revisa la factura y procede a hacer el conteo de lo recibido.

4

Revisa si la factura lleva todos los documentos requeridos (tales como los certificados de calidad y las órdenes de compra debidamente firmadas).

5

Ordena y ubica los suministros de laboratorio recibidos.

6

Ingresa a la tarjeta de control de almacén y al sistema Bres de laboratorio.

7

Llena el formulario 1-H, serie "B" "Constancia de ingreso a almacén e inventario".

8

El formulario lleno es trasladado al departamento de contabilidad, para generar el pago respectivo al proveedor, donde se deja constancia por medio de libro de actas. Egresos

9

El departamento que solicite suministros de laboratorio al almacén debe de llenar el formu de requisición de materiales y suministros.

10

Para ser autorizada la salida de suministros de laboratorio él formulario debe de tener cinc firmas autorizadas.

11

El informe de existencias de suministros de laboratorio se traslada a la Gerencia Financier cada 15 días.

12 Se archivan los formularios despachados por fecha.

13 Se descargan los materiales despachados del kárdex y del sistema Bres de laboratorio. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área:Almacén de materiales y suministros

PT Elaboró Revisó



Descripción

Ingreso 1

El encargado de la bodega revisa y recibe el producto que ingresa y la factura, verificando coincida lo facturado con la orden de compra.

2

Si la factura es cambiaria, se anexa el "recibo de caja".

3

Coloca el producto en los anaqueles, y por haber un espacio muy reducido, los demás materiales y suministros los traslada a otra bodega.

4

Hace el ingreso de los materiales y suministros a las tarjetas kárdex.

5

Posteriormente llena el formulario 1H "Constancia de ingreso a almacén y a inventario".

6

Traslada el expediente al Departamento de Contabilidad, el expediente contiene lo siguien (orden de compra, formulario 1H, factura, y copia de las cotizaciones) para el pago respec proveedor.

7

Una copia queda archivada en el Almacén. Salida

8

Por medio del formulario de "requisición de materiales y suministros", cada servicio o unid presenta cada fin de mes a solicitar lo que requiere; en el caso de productos de limpieza, solicitan semanalmente.

9

Dicho formulario se traslada para su respectiva autorización a la Gerencia Financiera, el cu debe de llevar 5 firmas, para hacer entrega de lo solicitado a cada servicio y/o unidad.

Ya autorizada la entrega de los suministros, se trascribe el correlativo de dicho formulario 10 control interno (manual) para que lo firme la persona a quien le entregaran los materiales suministros. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Almacén de médico quirúrgica

PT Elaboró Revisó

Marvin Barillas


Descripción

Ingresos 1

Recibe y revisa los suministros que ingresan para su almacenamiento (fecha de vencimien

2

Revisa y registra el formulario de solicitud.

3

Ordena y ubica en los anaqueles los suministros medicoquirúrgicos recibidos.

4

Ingresa a la tarjeta de control de almacén (kárdex) y al sistema.

5

Verifica y revisa los datos consignados en la factura que entrega el proveedor.

6

Llena el formulario 1-H, serie "B" "constancia de ingreso a almacén e inventario".

7

El formulario se traslada al departamento de contabilidad para generar el pago respectivo a proveedor, donde se deja constancia por medio de libro de actas.

8 1 2

Archivan copia de expediente de pago, trasladandolo a contabilidad. Egresos Cada servicio del hospital que solicite suministros debe llenar el formulario "requisición de materiales y suministros". Para ser autorizada la salida de suministro deben de contener 5 firmas dicho formulario.

3

Se solicitan suministros cada fin de mes, el agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada sem y gas cuando sea solicitado por el servicio.

4

Trasladan informe de existencias de suministros a la gerencia financiera.

5

Por último archivan todos los documentos de soporte.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Almacén de alimentos y abarrotes

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


Descripción

1

Se recibe la copia de la orden de compra que traslada el departamento de compras.

2

Se recibe el producto, factura y orden de compra original del proveedor, se verifica q producto cumpla con las especificaciones indicadas en la orden de compra.

3

Si no cumple con las especificaciones indicadas en la orden de compra no se recib producto y se devuelve al proveedor para su corrección. Caso contrario se firma al provee copia de la factura con el sello de recibido.

4 5 6 8

Se efectúa el registro en las tarjetas kárdex correspondientes. Se recibe la solicitud de despachos, previamente autorizadas por el Gerente Financiero.

Se revisa la existencia de los productos solicitados y se prepara el pedido de produc entregar. Los días martes y viernes se entregan los productos al responsable de la unidad solic quién verifica las cantidades que está recibiendo y firma de recibido.

Se efectúa el registro de la salida de productos en las tarjeta kárdex de acuerdo cantidades de productos despachadas. 10 Se archivan los documentos. 9

Y AUDITORÍA

C-9

1/1

Auditor

Fecha

JDPS

17/9/10

JIVG

30/9/10


i el producto no próximo reciente a vencerse.

eo de lo recibido.

ntos requeridos (tales como los certificados de nte firmadas).

rio recibidos.

y al sistema Bres de laboratorio.

cia de ingreso a almacén e inventario".

mento de contabilidad, para generar el pago stancia por medio de libro de actas.

e laboratorio al almacén debe de llenar el formulario

s de laboratorio él formulario debe de tener cinco

e laboratorio se traslada a la Gerencia Financiera

or fecha.

del kárdex y del sistema Bres de laboratorio.

Y AUDITORÍA

C-10

1/1

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIGV

30/9/10

Vilma Hernández Chiquín Descripción

el producto que ingresa y la factura, verificando que mpra.

cibo de caja".

or haber un espacio muy reducido, los demás bodega.

stros a las tarjetas kárdex.

stancia de ingreso a almacén y a inventario". Contabilidad, el expediente contiene lo siguiente copia de las cotizaciones) para el pago respectivo

materiales y suministros", cada servicio o unidad se e requiere; en el caso de productos de limpieza, se

ctiva autorización a la Gerencia Financiera, el cual de lo solicitado a cada servicio y/o unidad.

, se trascribe el correlativo de dicho formulario a un a persona a quien le entregaran los materiales y

Y AUDITORÍA

C-11

1/1

Auditor

Fecha

DRP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Marvin Barillas Descripción

an para su almacenamiento (fecha de vencimiento).

istros medicoquirúrgicos recibidos.

kárdex) y al sistema.

a factura que entrega el proveedor.

ia de ingreso a almacén e inventario".

e contabilidad para generar el pago respectivo al edio de libro de actas.

sladandolo a contabilidad.

nistros debe llenar el formulario "requisición de

deben de contener 5 firmas dicho formulario.

agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada semana,

istros a la gerencia financiera.

de soporte.

Y AUDITORÍA

C-12

1/1

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

María Álvarez Descripción

ue traslada el departamento de compras.

e compra original del proveedor, se verifica que el ndicadas en la orden de compra.

indicadas en la orden de compra no se recibe del su corrección. Caso contrario se firma al proveedor la

x correspondientes. mente autorizadas por el Gerente Financiero. solicitados y se prepara el pedido de productos a

s productos al responsable de la unidad solicitante, iendo y

productos en las tarjeta kárdex de acuerdo a las


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Compras

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


Pregunta

SI

1

¿Se reciben, las solicitudes de compras y/o contrataciones de bienes y servicios que se requieran, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y la normativa legal vigente?

x

2

¿Se revisa las solicitudes de compras y/o contrataciones de bienes y servicios que se requieran, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y la normativa legal vigente?

x

3

¿Se cuenta con un catálogo actualizado con los registros de proveedores?

x

4

¿Se elaboran y tramitan las órdenes de compra?

x

5

¿En función a las compras se cumple con los manuales y procedimientos que se tienen implementados?

x

NO

N/A



PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


Pregunta

SI

6

¿Se investigan, analizan y evalúan las x características y comportamiento de los proveedores en el mercado, en cuanto a la calidad, precio y condiciones de compra, de los diversos artículos que requiera la entidad?

7

¿Se solicitan a los proveedores las cotizaciones necesarias para la adquisición de los bienes y servicios?

x

8

¿Se buscan los precios, calidad y condiciones que sean convenientes a los intereses de la x institución?

9

¿Se verifica que todos los productos a adquirir sean de la mejor calidad?

x

¿Los productos adquiridos estos están de 10 acuerdo con las especificaciones técnicas solicitadas?

x

NO

N/A

¿Se verifican las ordenes de compra que entran de acuerdo con lo solicitado en 11 cantidad, especificaciones técnicas, tiempo, precio y demás condiciones de entrega?

x



PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


Pregunta

12

¿Se indica la partida presupuestaria a afectar conforme a la solicitud de compra?

13

¿Tienen bases elaboradas para la compra de bienes y servicios?

¿Coordinan los eventos necesarios de 14 compras para las adquisiciones de bienes y servicios de hospital?

SI

NO

N/A

x

x

x

15

¿Tienen el control respectivo sobre el archivo x de los contratos vigentes?

16

¿Se lleva un archivo físico y electrónico de los contratos abiertos vigentes?

x

¿Se lleva un archivo de la documentación 17 correspondiente de la adquisición de bienes, medicamentos y suministros? 18

¿Se determinan y verifican las políticas de crédito y pago a proveedores?

20

¿Se verifican con el almacén la recepción de la mercadería comprada?

x

x

x



PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


Pregunta

SI

¿Se tiene comunicación con el departamento 21 de tesorería, esto con la finalidad de la verificación del pago a los proveedores?

NO

x

Se lleva control de las requisiciones de 22 materiales y suministros, con el personal encargado de dicha requisición?

x

¿Se elaboran las requisiciones de materiales 23 y suministros de acuerdo a las necesidades que se tengan?

x

N/A

A Y AUDITORÍA

D-1

1/4

Auditor

Fecha

NX

17/9/10

GLA

30/9/10

Noe Sampuel Obs.

Ref.

D-1-1 3/7 4/7

Solo en archivo de excel pero no esta autorizado.

A Y AUDITORÍA

D-1

2/4

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10

Noe Sampuel Obs.

Ref.

D-1-1 6/7

A Y AUDITORÍA

D-1

3/4

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Noe Sampuel Obs.

Ref.

D-1-1 5/7 En Guatecompras

D-1-1 3/7 4/7

D-1-1 1/7 2/7

D-1-1 7/7

A Y AUDITORÍA

D-1

4/4

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Noe Sampuel Obs.

Ref.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Acta de análisis, calificación de ofertas y adjudicación Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Acta de análisis, calificación de ofertas y adjudicación Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Contrato administrativo Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Contrato administrativo Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Leitz Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Constancia de ingreso almacen e inventario Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Recibo de caja Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

1/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

2/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

3/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

4/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

5/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

6/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel

Y AUDITORÍA

D-1-1

7/7

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Servicios generales, transportes

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


Pregunta

SI

1

¿Se lleva el control de tarjetas de vehículos de forma actualizada?

x

2

¿Establece un sistema de control de vehículos conjuntamente con el área de activos fijos?

x

3

¿Coordina y supervisa el adecuado uso del equipo de transporte del hospital, así como su x mantenimiento?

4

¿Lleva el control de calcomanías y placas de los vehículos propiedad del hospital, conjuntamente con el área de activos fijos?

x

5

¿Elabora y dá seguimiento al plan de mantenimiento preventivo y correctivo de la flota de vehículos, para mantenerlos en buen estado y garantizar su funcionamiento?

x

6

¿Controla las solicitudes de vehículos y conductores para comisiones oficiales?

x

7

¿Lleva el control de las órdenes de mantenimiento y reparación de los vehículos?

x

NO

N/A



PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


8

9

Pregunta

SI

NO

¿Controla la asignación de comisiones oficiales y roles de turnos a los señores x conductores, así como de la asistencia y puntualidad? ¿Lleva el control de viáticos asignados al personal de conductores, para efectuar las comisiones oficiales?

¿Realiza la elaboración de los reportes 10 mensuales sobre el estado de los vehículos, detallando las condiciones en que se encuentran los mismos, así como de los servicios y mantenimiento que se les han efectuado? 11 ¿Recibe los vehículos adquiridos por el x Ministerio, para uso del hospital, conjuntamente con el área de activos fijos? ¿Se rotulan los vehículos con la identificación 12 del Hospital Infantil de Infectologia y x Rehabilitacion ? ¿Custodia y controla las llaves de los 13 x vehículos?

x

x

N/A

14 ¿Verifica que las licencias de los conductores x se encuentren vigentes? UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD -PROPECPRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA


PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


Pregunta

SI

¿Emite la “Carta de Satisfacción de Servicio”, 15 por los servicios o reparaciones de los vehículos?

x

¿Realiza la custodia y entrega de los 16 documentos (vales) para la asignación de combustibles y lubricantes, llevando los controles necesarios?

x

17 ¿Elabora los reportes mensuales de la x asignación de combustibles y lubricantes? ¿Realiza otras funciones que le sean 18 asignadas por el Director y/o Gerente Administrativo Financiero?

NO

x

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Servicios generales, reproducción

PT Elaboró Revisó

Germán Pineda


1 2

Pregunta

¿Llevan el control de lectura de fotocopiadora? ¿Llevan el control diario de órdenes de reproducción?

SI

NO

N/A

x x

3

¿Llevan el control de contrato de arrendamiento de fotocopiadoras?

4

¿Elaboran los reportes mensuales de reproducción de fotocopias y consumo de papel?

x

5

¿Realizan otras funciones que le sean asignadas por el Director y/o Gerente Administrativo Financiero?

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Servicios generales, mantenimiento

PT Elaboró Revisó

Paulino Tocay de León


1

2

Pregunta

SI

NO

¿Planea y programa la reparación oportuna de los bienes muebles, así como el servicio a x las instalaciones del Hospital Infantil de Infectologia y Rehabilitación? ¿Supervisa el funcionamiento de los servicios de energía eléctrica, agua potable y x telefonía?

3

¿Se realiza el mantenimiento de las calderas, lavandería, red de vapor y equipos varios en general?

4

¿Es el encargado de ralizar trabajos de pintura en las oficinas, el exterior del edificio y los parqueos ?

x

5

¿Participa en el traslado de mobiliario y equipo de las oficinas cuando es requerido?

x

x

N/A

6

¿Supervisa la adecuada recolección y extracción de basura para depositarlos en los lugares autorizados por la Municipalidad?

7

¿Promueve fumigaciones en las instalaciones del área del hospital?

x

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Servicios generales, mantenimiento Empleado entrevistado: No.

Pregunta

PT Elaboró Revisó

Paulino Tocay de León SI

NO

8

¿Es el responsable de coordinar la ejecución de cursos contra incendios y sismos?

x

9

¿Coordina el servicio de limpieza en las oficinas, corredores, baños, salas de espera, sala de atencion, parqueos, pasillos, etc.?

x

¿Aplica los instrumentos necesarios de monitoreo y control, que permitan el eficiente 10 desempeño del personal de limpieza y que garanticen el mantenimiento adecuado de las instalaciones?

x

N/A

11

¿Establece turnos diarios de trabajo de limpieza para cubrir los diferentes sectores?

x

12

¿Lleva el control de los insumos y materiales de limpieza?

13

¿Coordina trabajos de albañilería, plomería, x carpintería, electricidad, herrería y jardinería?

x

¿Distribuye y abastace de garrafones de agua 14 y vasos desechables en los dispensadores de agua?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Servicios generales, seguridad

PT Elaboró Revisó

Mildred Arévalo


Pregunta

SI

1

¿Realizan el resguardo de las instalaciones, velando tanto por la seguridad de los trabajadores como la propiedad del Hospital Infantil de Infectologia y Rehabilitación?

x

2

¿Realizan el control de vigilancia perimetral del Hospital Infantil de Infectologia y Rehabilitación ?

x

NO

N/A

3

¿Realizan el control en las garitas de seguridad por ingresos y egresos de personas y vehículos, llevando los registros correspondientes?

x

4

¿Elaboran diariamente el reporte de novedades?

x

A Y AUDITORÍA

E-1

1/3

Auditor

Fecha

NX

17/9/10

GLA

30/9/10

Israél Gutiérrez Obs.

Cada 5,000 Km. Se le hace mantenimiento preventivo.

Conjuntamente con el Depto. de Contabilidad

Ref.

A Y AUDITORÍA

E-1

2/3

Auditor

Fecha

OER

17/9/10

SPPC

30/9/10


No lleva reporte por vehículos nuevos.

El encargado de turno.

Ref.

A Y AUDITORÍA

E-1

3/3

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10


No se utiliza forma, se hace de manera verbal

Transaccciones bancarios y/o compras de suministros

Ref.

A Y AUDITORÍA

E-2

1/1

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Germán Pineda Obs.

Ref.

A Y AUDITORÍA

E-3

1/2

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Paulino Tocay de León Obs.

Ref.

A Y AUDITORÍA

E-3

2/2

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Paulino Tocay de León Obs.

Cada área hay una persona responsable. Se encarga Recursos Humanos.

Ref.

Se encarga el área de intendencia.

A Y AUDITORÍA

E-4

1/1

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIVG

30/9/10

Mildred Arévalo Obs.

Ref.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Servicios generales, transportes

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


Descripción

1

Cada vehículo usado por el Hospital Infantil de Infectología y Rehabilitación cuenta con una fotocopia de la tarjeta de circulación, autenticada por un abogado.

2

Cada vehículo usado por el Hospital Infantil de Infectología y Rehabilitación tiene pegado e vidrio la calcomanía del impuesto de circulación del año 2010.

3

De los vehículos usados hay uno que solo tiene el rótulo del Ministerio de Salud Pública, le el rotulo del Hospital Infantil de Infectología y Rehabilitación.

4

Se verificó la vigencia de la licencia de conducir de uno de los pilotos que manejan los vehículos, encontrándose vigente, la cual vence el 13/11/2013.

1

Se verificó que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las cinco firmas.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Servicios generales, inventarios

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


1 2

Descripción

Se verificó que utilizan la solicitud de pedido, así como el formulario de constancia de ingre almacén y a inventario.

4

Se observó que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d suministros en las tarjetas kárdex, autorizadas por la Contraloría General de Cuentas. Los materiales y suministros no se encuentran identificados. No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod de materiales y suministros, ya que el personal designado a esta bodega, manejan las llav las demás bodegas existentes en el hospital.

5

Las tarjetas de kárdex de la bodega de materiales y suministros, no están actualizadas a la fecha.

3


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Servicios generales materiales médico quirúrgica

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


Descripción

1

Se verificó que al momento de necesitar material quirúrgico se utiliza la solicitud de pedido correspondiente.

2

Al efectuar la elaboración de los procesos de control de registro, se recomienda que los mismos sean evaluados periódicamente para que sean funcionales al área de bodega de médico quirúrgica.

3

Se observó que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros despachan y reciben de otra bodega, que no les corresponde, existiendo el riesgo que se pierdan o extravíen productos de cada bodega, por lo que se recomienda que la persona encargada sea la única que despache o ingrese a la bodega que le corresponde.

4

Al efectuar la revisión se determinó que no existe un libro de inventario como tal, sin emba se lleva un control de los suministros en las tarjetas kárdex, por lo que se recomienda elab un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de medic quirúrgicos.

A Y AUDITORÍA

E-5

1/1

Auditor

Fecha

JGCC

17/9/10

JMTM

30/9/10

Israél Gutiérrez Descripción

il de Infectología y Rehabilitación cuenta con una nticada por un abogado.

il de Infectología y Rehabilitación tiene pegado en el ación del año 2010.

tiene el rótulo del Ministerio de Salud Pública, le falta a y Rehabilitación.

nducir de uno de los pilotos que manejan los vence el 13/11/2013.

didos autorizados y que llevan las cinco firmas.

A Y AUDITORÍA

E-6

1/1

Auditor

Fecha

JGCC

17/9/10

JMTM

30/9/10


do, así como el formulario de constancia de ingreso a

tarios como tal, sin embargo se lleva el control de los adas por la Contraloría General de Cuentas. ntran identificados. ia sobre el personal que labora dentro de la bodega onal designado a esta bodega, manejan las llaves de tal.

ateriales y suministros, no están actualizadas a la

A Y AUDITORÍA

E-7

1/1

Auditor

Fecha

JGCC

17/9/10

JMTM

30/9/10


material quirúrgico se utiliza la solicitud de pedido

de control de registro, se recomienda que los ara que sean funcionales al área de bodega de

da por cada bodega y los cinco bodegueros no les corresponde, existiendo el riesgo que se dega, por lo que se recomienda que la persona ngrese a la bodega que le corresponde.

o existe un libro de inventario como tal, sin embargo si s tarjetas kárdex, por lo que se recomienda elaborar l de productos existentes en la bodega de medico


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Recursos humanos

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


Pregunta

SI

1

¿Se utilizan medios para controlar la asistencia de los empleados?

x

2

¿Existe un departamento de Recursos Humanos?

x

3

¿Existen políticas de personal para: Reclutamiento, selección y contratación?

4

¿Quién realiza la labor de contratación del personal?

5

¿La planilla o nómina es operada en forma computarizada?

x

6

¿Es independiente el personal que registra las transacciones del que prepara y paga?

x

7

¿Existe aprobación de la clasificación de cuentas en el registro de nóminas?

8

¿Se verifica las operaciones aritméticas de nómina y su registro?

x

9

¿Se concilian los saldos que muestra el auxiliar de nómina con el monto registrado en contabilidad?

x

NO

N/A

x

x

10

¿Son adecuados y se mantienen al corriente los registros contables?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Recursos humanos

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


Pregunta

¿Se emite un cheque de nómina 11 debidamente autorizado y firmado para cada empleado? ¿Se autorizan las modificaciones de salarios 12 y despidos? ¿Existe aprobación de la nómina? 13

14

NO

¿Existe una clasificación de sueldos por clase de trabajo? ¿Firman los empleados la nómina de sueldos 17 o el recibo de pago de salarios?

N/A

x x x

¿Se utilizan y registran cheques prenumerados exclusivos para nóminas?

¿Existen conciliaciones periódicas de la 15 cuenta bancaria para nóminas? 16

SI

x

x x x

A Y AUDITORÍA

F-1

1/2

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo Obs.

Ref.

Reloj biométrico F-1-1 1/5

Se encargan en planta central El jefe de personal F-1-1 2/5

Se encargan en planta central F-1-1 3/5

Se encargan en planta central

A Y AUDITORÍA

F-1

2/2

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo Obs.

Acreditamientos electrónicos

Ref.

F-1-1 4/5

Se encargan en planta central F-1-1 3/5 5/5

Se paga mediante acreditamiento electrónico

F-1-1 2/5

Deficiencia de control


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Cotejo de expedientes Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Programación presupuestaria Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Nómina de médicos Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Acreditamiento médicos Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Nómina de jornales Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

F-1-1

1/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

F-1-1

2/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

F-1-1

3/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

F-1-1

4/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

F-1-1

5/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo


F-2

PT

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Recursos humanos

Auditor Elaboró

HS

Revisó

HM

Mildred Arevalo

Empleado entrevistado:

Expedientes revisados No.

Descripción

1

Nombramiento de toma de posesión del puesto

2

Curriculum Vitae

3

Fotocopia completa de cédula

4

Antecedentes Penales y Policíacos (original)

5

Fotocopia carnets: NIT, IGSS

6

Diplomas de Educación media, diversificado y universitaria, (confrontado por servicios civiles )

7

Colegiado Activo

8

Cartas de recomendación

Jaime Valle

Mercedes Gutierrez

Dalia Portillo

Gloria Sepulveda


F-2

PT

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Recursos humanos

Auditor Elaboró

HS

Revisó

HM

Mildred Arevalo


Expedientes revisados No.

9

Descripción

Contrato de trabajo

10 Planificación Presupuestaria 11 Resolución ministerial 12 Fianza de seguros

Jaime Valle

Mercedes Gutierrez

Dalia Portillo

Gloria Sepulveda

ÍA

F-2

1/2

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

ildred Arevalo Expedientes revisados Cesar Esperias

Ana Lopez

ÍA

F-2

2/2

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

ildred Arevalo Expedientes revisados Cesar Esperias

Ana Lopez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimientos Área: Recursos humanos

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


Descripción

1

Se revisó el procedimiento y cálculo de la nómina de personal, para el renglón 021 (Médico Residentes); verificando para tal efecto los cálculos realizados y confrontando el líquido a recibir de cada empleado contra el listado de acreditamientos enviado al banco.

2

Se revisó el procedimiento y cálculo de la nómina de personal, para el renglón 011 (jornale verificando para tal efecto los cálculos realizados y confrontando el líuido a recibir de cada empleado contra el listado de acreditamientos enviado al banco.

3

Se obtuvieron copias simples de ambas nóminas, así como de sus respectivos acreditamientos.

No se tuvo acceso alguno a los saldos contables ni a los registros contables de dichos salario

que este control se lleva a cabo en "Planta Central" (Ministerio de Salud Pública y Asistencia So

A Y AUDITORÍA

F-3

1/1

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo Descripción

nómina de personal, para el renglón 021 (Médicos s cálculos realizados y confrontando el líquido a de acreditamientos enviado al banco.

nómina de personal, para el renglón 011 (jornales); lizados y confrontando el líuido a recibir de cada ntos enviado al banco.

óminas, así como de sus respectivos

les ni a los registros contables de dichos salarios; ya

ntral" (Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social)


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Contabilidad

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramírez


Pregunta

SI

1

¿Recibe y revisa expedientes y la documentación de soporte correspondiente, para que sea congruente con las normas legales e internas vigentes del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social?

x

2

¿Registra la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacén y/o acta de recepción del servicio recibido?

x

3

¿Elabora las órdenes de pago y realiza el traslado hacia la Tesorería adjuntando la documentación de soporte, para el tramite de pago correspondiente?.

x

4

¿Elabora las órdenes de pago y realiza el traslado hacia la Tesorería, adjuntando la documentación de soporte, para el trámite del pago correspondiente?

x

NO

N/A



PT Elaboró Revisó

Kelly Ramírez


Pregunta

SI

5

¿Elabora la orden de pago correspondiente al personal temporal supernumerario y por jornal?.

x

6

¿Está accesible la información relacionada con las órdenes de compras y pago para quienes deben disponer de ella?

x

7

¿El contenido de la información de las órdenes de pago y liquidación de órdenes de compra es apropiada y cumple con la normativa vigente?

x

8

¿Elabora conciliaciones de las cuentas bancarias?

x

9

¿Se archiva adecuadamente la documentación de contabilidad?

x

¿Colabora y participa en todas aquellas actividades que la autoridad superior le 10 ordenes, dentro de sus actividades normales o para sacar avante programas o situaciones de emergencia?

x

NO

N/A



PT Elaboró Revisó

Kelly Ramírez


Pregunta

¿Realiza el control de los rubros de las 11 operaciones derivadas de la caja fiscal, así como la firma del formulario?

SI

x

12

¿Apoya a Presupuestos en la elaboración de la liquidación presupuestaria anual?

x

13

¿Se archiva adecuadamente la documentación de contabilidad?

x

¿Custodia y resguarda los documentos y 14 otras formas autorizadas, velando para que se tenga existencia de los mismos?

x

¿Colabora y participa en todas aquellas actividades que la autoridad superior le 15 ordene, dentro de sus actividades normales o para sacar avante programas o situaciones de emergencia?

x

NO

N/A

A Y AUDITORÍA

G-1

1/3

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGB

30/9/10

Kelly Ramírez Obs.

Ref.

G-5 4/5 5/5

G-5 2/5

A Y AUDITORÍA

G-1

2/3

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGB

30/9/10

Kelly Ramírez Obs.

Ref.

G-1-1 3/5

G-1-1 1/5

A Y AUDITORÍA

G-1

3/3

Auditor

Fecha

NUV

17/9/10

SDGB

30/9/10

Kelly Ramírez Obs.

Ref.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento: Anexo orden de compra Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento: Orden de compra Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento: Orden de compra Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento:CUR devengado No.1591 Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento:CUR devengado No.1591 Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

G-1-1

1/5

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

G-1-1

2/5

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

G-1-1

3/5

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

G-1-1

4/5

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

G-1-1

5/5

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Contabilidad

PT Elaboró Revisó



Descripción

1

Se verificó que en el área de Recepción de documentos se revisan y adhieran los docume de soporte de cada expediente.

2

Se verificó la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecid respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacén y/o acta de recepción del servic recibido, así como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l procesos presupuestarios.

3

Se verificó que elaboran la(s) conciliación(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.

4

Se verificó que elaboran las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las necesidades de su servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.

5

Se verificó que custodia y resguarda los documentos y otras formas autorizadas por la enti competente para uso del área administrativa financiera, velando para que siempre se teng existencia de los mismos.

6

Se verificó que sea cuentadante ante la Contraloría General de Cuentas.

A Y AUDITORÍA

G-2

1/1

Auditor

Fecha

NAVIG

17/9/10

SDGB

30/9/10


e documentos se revisan y adhieran los documentos

ase a la factura u otro documento legal establecido y reso de almacén y/o acta de recepción del servicio operaciones de ingresos y egresos, derivado de los

(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del

de materiales y suministros de acuerdo a las ollo normal de sus actividades.

ocumentos y otras formas autorizadas por la entidad va financiera, velando para que siempre se tenga

ontraloría General de Cuentas.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Contabilidad

PT Elaboró Revisó

kelly Ramìrez


Descripción

1

Recibir expedientes y revisar que la documentación de soporte correspondiente (solicitud d pedido, orden de compra, cuadro sumario de ofertas, factura original, constancia de ingres almacén y a inventario, acta de recepción del servicio, etc.), sea congruente con las norma legales e internas vigentes del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.

2

Registrar la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecido respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacén y/o acta de recepción del servic recibido, así como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l procesos presupuestarios.

3

Elaborar las órdenes de pago y realizar el traslado hacia la Tesorería del hospital, adjuntan los documentos de soporte, para el trámite del pago correspondiente.

4

Revisar las nóminas para el pago del personal temporal, supernumerario, por jornal, por subsidio estudiantil y otros, elaboradas por Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospita

5

Llevar el registro y control de los reintegros del personal en concepto de sueldos y salarios través de la información que traslada Personal y/o Recursos Humanos.

6

Elaborar la orden de pago correspondiente al personal temporal, supernumerario y por jorn por subsidio estudiantil y otros, trasladar a Tesorería.

7

Elaborar la(s) conciliación(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Contabilidad

PT Elaboró Revisó

kelly Ramìrez


8

Descripción

Entregar y revisar los formularios de viáticos (anticipo, constancia y liquidación) al persona hospital que realice comisión oficial, previa al pago que debe efectuar Tesorería.

Realizar el control de los rubros de las operaciones derivadas de la caja fiscal, así como la del formulario. Apoyar a Presupuesto en la elaboración de la liquidación presupuestaria anual, aplicando l 10 criterios técnicos, normas, políticas y procedimientos dictados por el ente rector. 9

11

Elaborar las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las necesidades de su servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.

12 Archivar la documentación de contabilidad. 13 Realizar los trámites para solicitar autorización de los formatos y documentos contables.

Custodiar y resguardar los documentos y otras formas autorizadas por entidad competente 14 uso del área administrativa financiera, velando para que siempre se tenga existencia de los mismos. 15

Colaborar y participar en todas aquellas actividades que la autoridad superior le ordene, de del trabajo normal o para sacar avante programas o situaciones de emergencia.

16 Ser cuentadante ante la Contraloría General de Cuentas. 17

Velar porque se cumplan las disposiciones normadas en las leyes vigentes aplicables a las funciones de Contabilidad.

18 Otras funciones que le sean asignadas por el Director y/o el Gerente Administrativo Financ

A Y AUDITORÍA

G-3

1/2

Auditor

Fecha

NAVIG

17/9/10

SDGB

30/9/10

kelly Ramìrez Descripción

mentación de soporte correspondiente (solicitud de de ofertas, factura original, constancia de ingreso a del servicio, etc.), sea congruente con las normas e Salud Pública y Asistencia Social.

a la factura u otro documento legal establecido y eso de almacén y/o acta de recepción del servicio peraciones de ingresos y egresos, derivado de los

raslado hacia la Tesorería del hospital, adjuntando del pago correspondiente.

onal temporal, supernumerario, por jornal, por Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospital.

s del personal en concepto de sueldos y salarios, a onal y/o Recursos Humanos.

al personal temporal, supernumerario y por jornal, Tesorería.

nta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.

A Y AUDITORÍA

G-3

2/2

Auditor

Fecha

PPSP

17/9/10

JIGV

30/9/10

kelly Ramìrez Descripción

os (anticipo, constancia y liquidación) al personal del al pago que debe efectuar Tesorería.

raciones derivadas de la caja fiscal, así como la firma

e la liquidación presupuestaria anual, aplicando los dimientos dictados por el ente rector.

suministros de acuerdo a las necesidades de su ctividades.

ción de los formatos y documentos contables.

tras formas autorizadas por entidad competente para ndo para que siempre se tenga existencia de los

tividades que la autoridad superior le ordene, dentro gramas o situaciones de emergencia.

al de Cuentas. normadas en las leyes vigentes aplicables a las

el Director y/o el Gerente Administrativo Financiero.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Presupuesto

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Pregunta

SI

1

¿Vela por el cumplimiento, actualización y la correcta aplicación de la apertura presupuestaria?

x

2

¿Recibe, revisa y entrega a la persona encargada del registro de asignaciones presupuestarias?

x

3

¿Al formular, elaborar y presentar a la Gerencia Administrativa Financiera del hospital, el anteproyecto de presupuesto; utiliza en su estructura las técnicas de presupuesto por programas, con enfoque a la obtención de resultados con horizonte multianual?

x

4

¿Presenta la programación anual de la ejecución presupuestaria de acuerdo al presupuesto aprobado, coordinando con Tesorería y Gerencia Administrativa?

x

NO

N/A

5

¿Es el responsable de velar por el control de x los saldos del presupuesto actualizado?



PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Pregunta

SI

6

¿Se elabora y presenta el plan operativo anual a la Gerencia Administrativa Financiera del hospital, con los alcances y metas relacionados con el anteproyecto de presupuesto?

x

7

¿Revisa la apertura del presupuesto en las tarjetas de registro de la ejecución presupuestaria, aprueba el registro y la devuelve al técnico de presupuesto para su archivo y control?

x

8

¿Elabora la programación de cuotas de devengado cuatrimestral y mensual en coordinación con el jefe de Tesorería?

x

NO

N/A

9

10

¿Se controla y actualiza la disponibilidad presupuestaria en los formularios correspondientes?

x

¿Realiza la liquidación presupuestaria y cierre de las tarjetas presupuestarias ?

x



PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Pregunta

SI

11

¿Es el responsable de la correcta utilización del formulario "Programación de la Ejecución Financiera", así como de la consolidación de la programación interna efectuada por el Hospital de Infectología y Rehabilitación?

x

12

¿Verifica que se mantengan actualizadas las tarjetas de registro de la ejecución presupuestaria en la etapa correspondiente?

x

13

¿Elabora y presenta los informes financieros y presupuestarios relacionados con los avances x de la ejecución presupuestaria?

NO

N/A

14

¿Elabora la propuesta de modificación presupuestaria con la justificación correspondiente como resultado del análisis?

x

15

¿Traslada adjunto a las modificaciones presupuestarias, las justificaciones correspondientes al Gerente Administrativo y Financiero?

x



PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Pregunta

SI

16

¿Recibe la notificación del MSPAS en cuanto a la aprobación de las modificaciones presupuestarias solicitadas y las traslada al Técnico de Presupuesto?

x

17

¿Es el responsable de la correcta elaboración del formulario comprobante de modificación presupuestaria?

x

NO

N/A

18

¿Elabora conjuntamente con el jefe de Tesorería, la propuesta dentro de las reprogramaciones financieras, la reprogramación de cuotas con la justificación correspondiente, como resultado del análisis y control de las cuotas cuatrimestrales aprobadas?

x

19

¿Registra y controla la aprobación de la programación de cuotas de compromiso y de devengado de forma cuatrimestral y mensual?

x

20

¿Se contabiliza según la normativa contable x los ingresos y egresos?



PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Pregunta

SI

NO

N/A

21

¿Verifica y concilia los saldos del estado de la ejecución presupuestaria por programa, subprograma, proyecto, actividad, obra, ubicación geográfica, fuente de financiamiento y renglón de gasto generados en el hospital, contra los generadados en el nivel central del MSPAS?

x

22

¿Antes de la ejecución de cualquier gasto, se informa si existe disponibilidad presupuestaria?

x

23

¿Se evidencia por escrito al elaborar y controlar las modificaciones y reprogramaciones presupuestarias, en lo que respecta a la solicitud, análisis, autorización y cumplimiento de aspectos legales?

x

A Y AUDITORÍA

H-1

1/5

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández Obs.

Ref.

H-1-1 1/7

H-1-1 2/7

A Y AUDITORÍA

H-1

2/5

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

H-1-1 3/7

A Y AUDITORÍA

H-1

3/5

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

H-1-1 4/7

H-1-1 5/7

H-1-1 6/7

A Y AUDITORÍA

H-1

4/5

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.

H-1-1 7/7

A Y AUDITORÍA

H-1

5/5

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10


Ref.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Presupuesto Procedimiento: Ejecución analítica del presupuesto 2010 Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Presupuesto Procedimiento: Control de ejecución presupuestaria Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Presupuesto Procedimiento: Solicitud de pedido Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Presupuesto Procedimiento: Programación financiera de la ejecución presupuestaria de cuota de devengado. Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Presupuesto Procedimiento: Comprobante de modificación presupuestaria Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y PT REHABILITACIÓN Elaboró Área: Presupuesto Procedimiento: Metas físicas y montos Revisó presupuestarios programador según actividad específica. Empleado entrevistado:

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Presupuesto Procedimiento: Justificación crédito y débito de ejecución presupuestaria Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

1/7

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

2/7

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

3/7

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

4/7

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

5/7

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

6/7

Auditor

Fecha

PATP

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

A Y AUDITORÍA

H-1-1

7/7

Auditor

Fecha

JCGC

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula sumaria Ejecución analítica del presupuesto Del mes de enero al mes de agosto 2010 Expresado en Quetzales

Descripción

Saldo vigente con modificaciones

PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Gestión Administrativa Servicios Personales Personal Permanente

3,821,789.00

2,544,471.21

1,320.00

880.00

Complemento por antigüedad al salario del personal permanente

90,202.00

59,939.06

Complemento por calidad profesional al personal permanente

55,906.00

37,346.01

7,918,246.00

4,410,448.27

247,125.00

108,735.00

Complemento Personal al salario del personal permanente

Complemento específico al personal permanente Personal supernumerario

Personal supernumerario

69,195.00

98,850.00



Descripción

Personal por contrato


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

130,698.00

58,096.00

Complemento por calidad profesional al personal temporal

32,625.00

15,375.00

Complemento por calidad profesional al personal temporal

7,875.00

11,250.00

Complemento específico al personal temporal

401,359.25

226,622.55

Complemento específico al personal temporal

92,604.75

132,292.50

Otras remuneraciones de personal temporal

180,000.00

119,600.00

Jornales

121,224.00

93,384.00

Complemento específico al personal por jornales

174,686.00

121,993.20

Aguinaldo

710,849.86

4,192.36



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Aguinaldo

305,700.14

305,700.14

Bonificación anual (bono 14)

628,271.00

628,269.99

68,372.00

361.23

15,058,048.00

8,977,806.52

237,218.00

5,040.65

60,000.00

51,111.81

500.00

0.00

2,000.00

1,395.00

50,000.00

35,974.35

Bono Vacacional Total Grupo de Gasto 000 Servicios No Personales Energía eléctrica Telefonía Correo y telégrafos Divulgación e información Impresión, encuadernación y reproducción

Transporte de personas

2,000.00

648.00

Fletes

5,000.00

33.00

15,000.00

8,815.00

Mantenimiento y reparación de equipo de oficina



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario

106,669.00

30,419.46

Mantenimiento y reparación de medios de transporte

20,000.00

4,213.61

Mantenimiento y reparación de equipo para comunicaciones

5,000.00

2,300.00

Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo

20,000.00

20,750.00

Mantenimiento y reparación de otras maquinarias y equipos

16,000.00

16,790.00

Mantenimiento y reparación de edificios

611,579.00

59,443.88

Mantenimiento y reparación de instalaciones

15,000.00

15,283.20



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Mantenimiento y reparación de otras obras e instalaciones

180,000.00

0.00

Servicios médico-sanitarios

2,215,967.00

1,242,800.00

Servicios médico-sanitarios

172,633.00

1,109,300.00

Otros estudios y/o servicios

184,000.00

175,000.00

Primas y gastos de seguros y fianzas

5,000.00

0.00

Impuestos, derechos y tasas

7,000.00

8,511.10

Servicios de atención y protocolo

5,308.00

0.00

12,000.00

6,401.00

3,947,874.00

2,794,230.06

Otros servicios no personales Total Grupo de Gasto 100



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Materiales y Suministros Prod. Agroforest, madera, corcho y manufactura

12,000.00

3,500.00

Piedra, arcilla y arena

2,000.00

0.00

Pómez, cal y arena

1,000.00

0.00

Acabados textiles Prendas de vestir

12,000.00

30.00

10,000.00

1,122.00

Otros textiles y vestuario

10,000.00

0.00

Papel de escritorio

40,000.00

19,969.60

Papeles comerciales, cartones y otros

10,000.00

0.00

Productos de papel o cartón

35,000.00

72,499.23

Productos de artes gráficas

5,000.00

646.00

Libros, revistas y periódicos

5,000.00

1,272.00

Cueros y pieles

5,000.00

3,791.10

147,000.00

102,829.93

van



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Llantas y neumáticos

7,000.00

0.00

Artículos de caucho

3,000.00

0.00

175,000.00

136,315.68

65,000.00

49,088.00

165,000.00

175,322.90

Elementos y compuestos químicos Tintes, pinturas y colorantes Productos plásticos, nylon, vinil y P.V.C.

Productos de vidrio

565.00

565.00

3,000.00

0.00

300.00

310.00

Prod., de cemento, pómez, asbesto y yeso.

1,500.00

0.00

Productos siderúrgicos

1,500.00

0.00

Productos metalúrgicos no ferricos

2,000.00

175.00

4,500.00

692.00

6,000.00

2,820.00

434,365.00

365,288.58

Productos de loza y porcelana Cemento

Productos de metal Estructuras metálicas acabadas van



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Herramientas menores

3,000.00

0.00

Otros productos metálicos

2,400.00

1,695.50

16,000.00

6,185.02

5,000.00

0.00

Útiles de oficina Útiles de cocina y comedor

Útiles, accesorios y materiales eléctricos

15,000.00

14,073.74

5,000.00

0.00

627,765.00

490,072.77

Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles. 35,550.00 Equipo de cocina

0.00

Otros materiales y suministros Total Grupo de Gasto 200

Equipo médico-sanitario y de laboratorio

361,221.00

82,675.00

Equipo de cómputo

12,800.00

0.00

Otras máquinas y equipos

21,400.00

0.00

Total Grupo de Gasto 300

430,971.00

82,675.00



Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Servicios No Personales Energía eléctrica Transporte de personas

200,000.00

150,000.00

1,500.00

0.00

van

632,471.00

232,675.00

Mantenimiento y reparación de equipo de oficina

10,000.00

0.00

Mantenimiento y reparación de otras maquinarias y equipos

50,000.00

39,713.00

Mantenimiento y reparación de edificios

366,906.00

0.00

Servicios de vigilancia

278,400.00

284,300.00

1,539,277.00

706,688.00

41,000.00

20,028.08

Total Grupo de Gasto 100 Materiales y Suministros Combustibles y lubricantes



Descripción

Insecticidas, fumigantes y similares


5,000.00

PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

345.75

Productos siderúrgicos Productos metalúrgicos no ferricos Útiles de oficina van vienen Útiles de limpieza y productos sanitarios Accesorios y repuestos en general Total Grupo de Gasto 200 Total Actividad……………… Consulta Externa Materiales y Suministros Productos medicinales y farmacéuticos Productos medicinales y farmacéuticos Útiles menores médicoquirúrgicos y de laboratorio

5,000.00

0.00

16,925.00

0.00

5,000.00

2,161.40

72,925.00

22,535.23

72,925.00 80,000.00

22,535.23 62,698.50

15,000.00

150.00

167,925.00 21,771,860.00

85,383.73 13,136,856.08

6,989.00

3,720.00

40,933.00

31,165.50

37,300.00

37,261.70



Descripción

Útiles menores médicoquirúrgicos y de laboratorio


43,011.00

PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

40,715.40

Total Grupo de Gasto 200 Total Actividad……………… Emergencia

128,233.00 128,233.00

112,862.60 112,862.60

1,911.00

1,911.00

41,612.00

41,611.51

Productos medicinales y farmacéuticos

52,243.00

52,242.42


41,000.00

24,984.80


32,156.00

32,155.50


74,000.00

2,093.00


242,922.00

154,998.23

Total Actividad………………

242,922.00

154,998.23

Materiales y Suministros Elementos y compuestos químicos Elementos y compuestos químicos


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula sumaria Ejecución analítica del presupuesto Del mes de enero al mes de agosto 2010 Expresado en Quetzales Descripción


PT Elaboró Revisó

Devengado y Pagado

Hospitalización Servicios No Personales Energía eléctrica

116,279.00

0.00


116,279.00

0.00


89,964.00

7,120.00

Elementos y compuestos químicos

136,757.00

108,345.82


141,205.00

134,604.38


0.00

9,962.30


118,182.00

118,182.00

486,108.00

378,214.50

602,387.00

378,214.50

Materiales y Suministros

Total Grupo de Gasto 200 Total Actividad………………



PT Elaboró Revisó

Descripción


Devengado y Pagado

Servicios de Apoyo Materiales y Suministros Alimentos para personas

500,000.00

0.00

Alimentos para personas

390,000.00

329,582.51

Hilados y telas Elementos y compuestos químicos Elementos y compuestos químicos

100,000.00

61,383.00

484,400.00

15,451.80

135,600.00

137,491.84

Combustibles y lubricantes

100,000.00

6,786.00

Combustibles y lubricantes

210,000.00

101,256.90


224,200.00

120,005.85


732,000.00

630,305.36

Otros productos químicos y anexos

195,600.00

0.00

3,071,800.00

1,402,263.26

van


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula sumaria Ejecución analítica del presupuesto Del mes de enero al mes de agosto 2010

PT Elaboró Revisó

Expresado en Quetzales Descripción

vienen Otros productos químicos y anexos Útiles de limpieza y productos sanitarios Útiles menores médicoquirúrgicos y de laboratorio


Devengado y Pagado

3,071,800.00

1,402,263.26

49,844.00

11,815.37

100,000.00

0.00

629,333.00

1,000,490.18


146,591.00

148,690.90


3,997,568.00

2,563,259.71

265,148.00

134,963.85

25,000.00

0.00

Medicinales y farmacéuticos

154,000.00

168,716.21


140,000.00

139,989.20

584,148.00

443,669.26

4,581,716.00

3,006,928.97

27,327,118.00

16,789,860.38

Materiales y Suministros Alimentos para personas Combustibles y lubricantes

Total Grupo de Gasto 200 Total Actividad……………… Total Institución

AUDITORÍA

H-2

1/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

1,277,317.79

440.00

30,262.94

18,559.99

3,507,797.73

138,390.00

(29,655.00)

AUDITORÍA

H-2

2/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

72,602.00

17,250.00

(3,375.00)

174,736.70

(39,687.75)

60,400.00 27,840.00

52,692.80

706,657.50

AUDITORÍA

H-2

3/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

0.00 1.01 68,010.77 6,080,241.48

232,177.35 8,888.19 500.00 605.00 14,025.65

H-3-2

1,352.00 4,967.00 6,185.00

AUDITORÍA

H-2

4/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

76,249.54

15,786.39

2,700.00

(750.00)

(790.00)

552,135.12

(283.20)

AUDITORÍA

H-2

5/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

180,000.00

973,167.00 (936,667.00) 9,000.00 5,000.00

(1,511.10) 5,308.00 5,599.00 1,153,643.94

AUDITORÍA

H-2

6/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

8,500.00 2,000.00 1,000.00 11,970.00 8,878.00 10,000.00

20,030.40 10,000.00 (37,499.23) 4,354.00 3,728.00 1,208.90 44,170.07

AUDITORÍA

H-2

7/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

7,000.00 3,000.00 38,684.32 15,912.00 (10,322.90)

0.00 3,000.00 (10.00) 1,500.00 1,500.00 1,825.00 3,808.00 3,180.00 62,076.42

AUDITORÍA

H-2

8/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

3,000.00 704.50 9,814.98 5,000.00

926.26

5,000.00 130,692.23

35,550.00 278,546.00 12,800.00 21,400.00 348,296.00

AUDITORÍA

H-2

9/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

50,000.00 1,500.00

399,796.00 10,000.00

10,287.00

366,906.00 (5,900.00) 832,589.00

20,971.92

AUDITORÍA

H-2

10/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

4,654.25

5,000.00 16,925.00 2,838.60 50,389.77 50,389.77 17,301.50 14,850.00 82,541.27 8,635,003.92

0.00 3,269.00 9,767.50 38.30

AUDITORÍA

H-2

11/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

2,295.60

15,370.40 15,370.40

0.00 0.49 0.58

16,015.20

0.50

71,907.00 87,923.77 87,923.77

AUDITORÍA

H-2

12/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

116,279.00 116,279.00

82,844.00

28,411.18

6,600.62

(9,962.30)

0.00 107,893.50 224,172.50

AUDITORÍA

H-2

13/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

500,000.00 60,417.49 38,617.00 468,948.20 (1,891.84) 93,214.00 108,743.10 104,194.15

101,694.64 195,600.00 1,669,536.74

AUDITORÍA

H-2

14/14

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Saldos por Devengar

Ref.

1,669,536.74 38,028.63 100,000.00 (371,157.18) (2,099.90)

1,434,308.29

130,184.15 25,000.00 (14,716.21) 10.80 140,478.74 1,574,787.03 10,537,257.62

H-3-1


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula analítica Distribución por área presupuestaria Del mes de enero al mes de agosto 2010 Expresado en Quetzales No.

Área Presupuestada

1 Gestión Administrativa

Monto Vigente Inicial

PT Elaboró Revisó

%

21,139,389.00

79.19%

2 Consulta Externa

128,233.00

0.48%

3 Emergencia

242,922.00

0.91%

4 Hospitalización

602,387.00

2.26%

5 Servicios de Apoyo

4,581,716.00

17.16%

Total Institución

26,694,647.00

% Devengado y por Devengar

100.00%

A

ES

BLICA Y AUDITORÍA

H-2-1

1/1

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

Devengado y Pagado Saldos por Devengar

12,904,181.08

8,235,207.92

112,862.60

15,370.40

154,998.23

87,923.77

378,214.50

224,172.50

3,006,928.97

1,574,787.03

16,557,185.38

10,137,461.62

62.02%

37.98%


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula analítica Control de la ejecución presupuestaria Renglón de gasto telefonía, gestión administrativa Al 31 de agosto de 2010 Expresado en Quetzales

Fecha

Concepto

13/01/10

Apertura Presupuest aria de M.S.P.A.S. 2,010

08/02/10

Pago de fondo No.1

25/02/10

Pago de fondo No.1

26/02/10

Cierre del mes de Febrero

04/03/10

Pago de fondo No.3

30/03/10

Pago de fondo No.3

Presupuesto Vigente Inicial

PT Elaboró Revisó

Programación de la Ejecución Presupuestaria Comprometido

Devengado

60,000.00

1,509.38

1,509.38

60,000.00

18,001.14

18,001.14

VAN

60,000.00

19,510.52

19,510.52



PT Elaboró

Cédula analítica Control de la ejecución presupuestaria Renglón de gasto telefonía, gestión administrativa Al 31 de agosto de 2010 Expresado en Quetzales

Fecha

Concepto

VIENEN


60,000.00

31/03/10

Cierre del mes de Marzo

21/05/10

Pago de fondo No.8

28/05/10

Pago de fondo No.8

31/05/10

Cierre del mes de Mayo

08/06/10

Pago de fondo No.9

08/06/10

Pago de fondo No.10

Revisó


19,510.52

Devengado

19,510.52

60,000.00

1,395.73

1,395.73

60,000.00

13,670.16

1,657.00

VAN

180,000.00

36,233.41

20,906.25



PT Elaboró

Cédula analítica Control de la ejecución presupuestaria Renglón de gasto telefonía, gestión administrativa Al 31 de agosto de 2010 Expresado en Quetzales

Fecha

Concepto

VIENEN

180,000.00

28/06/10

Pago de fondo No.9 y 10

29/06/10

Cierre del mes de Junio

09/07/10

29/07/10

30/07/10



36,233.41

Devengado

20,906.25

15,327.16

60,000.00

Pago de fondo No.11 Pago de fondo No.11 Cierre del mes de Julio

Revisó

9,947.50

9,947.50

60,000.00

19/08/10

Pago de fondo No.14 Total

4,930.90 300,000.00

51,111.81

46,180.91

AUDITORÍA

H-2-2

1/3

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10

mación de la Ejecución Presupuestaria Pagado

Presupuesto Vigente

60,000.00

58,490.62

58,490.62

1,509.38

58,490.62

40,489.48

40,489.48

1,509.38

316,450.82

AUDITORÍA

H-2-2

2/3

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10


Presupuesto Vigente

1,509.38

316,450.82

19,510.52

40,489.48

39,093.75

39,093.75

20,906.25

39,093.75

25,423.59

23,766.59

41,926.15

523,411.73

AUDITORÍA

H-2-2

3/3

Auditor

Fecha

OGPB

17/9/10

OGPB

30/9/10


41,926.15

Presupuesto Vigente

523,411.73

23,766.59

36,233.41

23,766.59

13,819.09

13,819.09

46,180.91

13,819.09

8,888.19 124,340.47

621,290.37


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y PT REHABILITACIÓN Cédula sumaria Elaboró Programación financiera de la ejecución presupuestar Revisó Cuota de devengado Tercer cuatrimestre año 2010 Expresado en Quetzales

área

Gestión Administrativa

septiembre

último trimestre

1,546,120.00

3,241,391.00

Consulta Externa

18,305.00

33,995.00

Emergencia

32,168.00

59,739.00

218,393.00

355,755.00

2,854,627.00

4,449,715.00

4,669,613.00

8,140,595.00

Hospitalización Servicios de Apoyo

DITORÍA

H-3

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Total

Ref.

4,787,511.00 52,300.00

H-4-1

91,907.00

H-4-2

574,148.00

H-4-3

7,304,342.00 12,810,208.00


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Cédula analítica Programación mensual de la ejecución del presupuesto 2010 - gestión administrativa Tercer cuatrimestre Año 2010 Expresado en Quetzales

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Concepto


Septiembre

Octubre

Noviembre

5,250.00

4,500.00

3,000.00

Útiles menores médico quirúrgicos y de laboratorio

13,055.00

11,190.00

7,460.00

Totales

18,305.00

15,690.00

10,460.00

DITORÍA

H-3-1

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

Diciembre

Total

2,250.00

15,000.00

5,595.00

37,300.00

7,845.00

52,300.00


PT


Elaboró Revisó

Empleado entrevistado: Concepto


Septiembre

Octubre

Noviembre

7,000.00

6,000.00

4,000.00


25,168.00

21,572.00

14,381.00

Totales

32,168.00

27,572.00

18,381.00

AUDITORÍA

H-3-2

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández Diciembre

Total

3,000.00

20,000.00

10,786.00

71,907.00

13,786.00

91,907.00



Energía eléctrica Medicinal y farmacia Elemento químico Medicinal y farmacia Útiles menores médico quirúrgicos Totales

Elaboró Revisó

Ronny Hernández

Empleado entrevistado: Concepto

PT

Septiembre

Octubre

Noviembre

58,140.00

0.00

58,139.00

31,487.00

26,989.00

17,993.00

121,766.00

104,372.00

69,581.00

3,500.00

3,000.00

2,000.00

3,500.00

3,000.00

2,000.00

218,393.00

137,361.00

149,713.00

A Y AUDITORÍA

H-3-3

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández Diciembre

Total

0.00

116,279.00

13,495.00

89,964.00

52,186.00

347,905.00

1,500.00

10,000.00

1,500.00

10,000.00

68,681.00

574,148.00


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Presupuesto Empleado entrevistado: No.

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández Descripción de cada paso del proceso

1

Se verificó que cumple con la realización del plan operativo anual.

2

Se verificó que se lleva un control por renglón de gasto en el control de la ejec presupuestaria, donde se da a conocer el monto inicial aprobado por el Ministerio de Pública y Asistencia Social y saldo actual.

3

Se verificó la utilización adecuada de la solicitud de pedido de la disponibilidad del presupu

4

Se verificaron las cuotas de devengado de la programación financiera de la ejec presupuestaria del último cuatrimestre del año.

5

Se verificó los informes financieros y presupuestarios en base a los avances de la ejec presupuestaria.

6

Se verificó la correcta elaboración del formulario comprobante de modificación presupuesta

7

Se verificó el documento por escrito del control de las modificaciones presupuestar renglón de gastos justificando los débitos y créditos de la ejecución presupuestaria.

Y AUDITORÍA

H-4

1/1

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

e cada paso del proceso

l plan operativo anual. renglón de gasto en el control de la ejecución monto inicial aprobado por el Ministerio de Salud

citud de pedido de la disponibilidad del presupuesto.

de la programación financiera de la ejecución ño.

upuestarios en base a los avances de la ejecución

lario comprobante de modificación presupuestaria.

control de las modificaciones presupuestarias al créditos de la ejecución presupuestaria.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Presupuesto

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


Descripción de cada paso del proceso evaluado

1) Realización del plan operativo anual. a. Se recibe el plan operativo anual del año en curso aprobado por el MSPAS.

Se compara el plan operativo anual aprobado con el anteproyecto de presupuesto del a b. curso realizado por el encargado de presupuesto del Hospital Nacional de Infectolo Rehabilitación. c.

Se coordina con la Tesorería y Gerencia Administrativa la programación anual de la ejec presupuestaria.

d.

Se realiza el control de la ejecución presupuestaria por renglón de gasto.

2) Control de la ejecución presupuestaria. a. Se utiliza un formulario autorizado con número correlativo para cada renglón de gastos. b.

Se realiza el vaciado de datos en el formulario guiándose por el Acuerdo Ministerial de ap presupuestaria de ingresos y egresos del MSPAS del año en curso.

c.

Se integra de acuerdo a la programación de la ejecución presupuestaria en comprom devengado y pagado para obtener los saldos del presupuesto vigente.

3) Solicitud de pedido de disponibilidad de presupuesto. a. Se utilizan los balances mensuales para determinar la disponibilidad. b. Se llena el formulario de solicitud de pedido de disponibilidad de presupuesto. c. Se detalla la descripción del bien o servicio solicitado.

d.

Se presenta la solicitud hecho por el servidor público al encargado del departamento pa autorización.



PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández



e. Posteriormente se presenta para autorización a la Gerencia Administrativa . f.

Se presenta luego de la autorización de la Gerencia Administrativa al encargad Presupuesto para determinar si hay disponibilidad.

g.

Por último al determinar si hay o no disponibilidad se le presenta el formulario al direct Hospital Nacional de Infectologia y Rehabilitación.

4) Programación de las cuotas de devengado. a. Se realiza el balance del mes del cual se distribuyen las cuotas. b. Se genera cuatrimestralmente en el año en curso. c.

Se realiza el vaciado de datos en el formulario por renglón de gastos para determinar la f de financiamiento.

d. Se traslada para autorización a la Gerencia Administrativa Financiera y a la Dirección Ejecu e. Posterior a la autorización se traslada al jefe de Tesorería. 5) Vaciado del formulario de modificación presupuestaria. a. Se verifica el presupuesto de área indicada en el periodo en curso.

b. Se toman saldos menos la disponibilidad para determinar la modificación del renglón de ga c.

Se realiza el vaciado de datos en el formulario según el área solicitada de acuerdo modificación existente.

d. Se traslada para autorización a la Gerencia Administrativa Financiera y a la Dirección Ejecu



Elaboró Revisó

Ronny Hernández


PT


6) Justificación de débitos y créditos a.

Se concilian los renglones de gastos actuales contra el presupuesto para determinar renglón de gastos está adecuado a éste o necesita de alguna modificación.

b.

Se hace la solicitud de modificación de presupuesto para débitar o acreditar disponibilid presupuesto al área que se le pueda apoyar.

c.

Del Ministerio de Salud Pública se manda la justificación debidamente identificada autori el débito o crédito del mismo.

d. Con la justificación se trasladan los fondos para el área del renglón de gasto.

A Y AUDITORÍA

H-5

1/3

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández

ada paso del proceso evaluado

en curso aprobado por el MSPAS.

bado con el anteproyecto de presupuesto del año en resupuesto del Hospital Nacional de Infectologia y

Administrativa la programación anual de la ejecución

puestaria por renglón de gasto.

mero correlativo para cada renglón de gastos.

lario guiándose por el Acuerdo Ministerial de apertura MSPAS del año en curso.

n de la ejecución presupuestaria en comprometido, os del presupuesto vigente.

esupuesto.

eterminar la disponibilidad.

o de disponibilidad de presupuesto.

o solicitado.

vidor público al encargado del departamento para su

A Y AUDITORÍA

H-5

2/3

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández


ión a la Gerencia Administrativa .

de la Gerencia Administrativa al encargado de nibilidad.

onibilidad se le presenta el formulario al director del litación.

o. istribuyen las cuotas.

n curso.

ulario por renglón de gastos para determinar la fuente

a Administrativa Financiera y a la Dirección Ejecutiva.

fe de Tesorería. supuestaria.

a en el periodo en curso.

ara determinar la modificación del renglón de gastos.

ormulario según el área solicitada de acuerdo a la

a Administrativa Financiera y a la Dirección Ejecutiva.

A Y AUDITORÍA

H-5

3/3

Auditor

Fecha

LVRM

17/9/10

OGPB

30/9/10

Ronny Hernández


ctuales contra el presupuesto para determinar si el necesita de alguna modificación.

resupuesto para débitar o acreditar disponibilidad de ar. la justificación debidamente identificada autorizando para el área del renglón de gasto.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Tesorería Empleado entrevistado: No.

PT Elaboró Revisó

Jaime De León Velásquez Pregunta

SI

1

¿El jefe y el personal del área de Tesorería velan porque se apliquen las normas descritas en el manual de Tesorería?

x

2

¿El área de Tesorería es la única encargada del manejo de el fondo rotativo, así como de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y el respectivo libro bancos?

x

3

¿El personal de Tesorería es el encargado de realizar las conciliaciones bancarias?

x

4

¿Se utiliza para el efecto los formatos indicados en el manual de Tesorería para la preparación de la rendición del fondo rotativo?

x

5

¿Se liquidan los vales en los primeros cinco días hábiles después de su gasto?

x

6

¿La reposición del fondo de caja chica se formula después de haberse gastado un 75% del valor asignado?

x

NO

N/A


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Tesorería Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Jaime De León Velásquez

No.

Pregunta

SI

7

¿El personal de Tesorería es el encargado de recibir, revisar y clasificar toda la documentación para pago a través del fondo rotativo interno y/o pago inmediato?

x

8

¿El personal de Tesorería es el encargado de recibir y revisar que las facturas a liquidar en caja chica llene los controles correspondientes según el manual de procedimientos?

x

9

¿El jefe y el personal del área de Tesorería elaboran un calendario para el pago y atención a los proveedores y otros beneficiarios?

x

NO

N/A

¿El personal de Tesorería lleva un registro de ingresos y egresos de la caja fiscal del 10 hospital, cumpliendo con la entrega ante la Contraloría General de Cuentas, según lo estipula la ley?

x


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Evaluación de control interno Área: Tesorería Empleado entrevistado: No.

PT Elaboró Revisó

Jaime De León Velásquez Pregunta

SI

¿El personal de Tesorería lleva un control de 11 las formas en blanco de las cuentas bancarias?

x

¿El personal de Tesorería lleva un registro de saldos diarios en el libro de bancos que 12 reflejan la disponibilidad de recursos monetarios?

x

¿El jefe del área de Tesorería presenta reportes del fondo rotativo, el fondo privativo y 13 x de otros fondos, a la Gerencia Administrativa Financiera del hospital?

NO

N/A

14

¿La unidad de Tesorería cumple con el plan operativo del hospital?

¿La unidad Tesorería es la encargada de archivar la documentación de las órdenes de 15 pago y fondos rotativos, así como todo lo relacionado a Tesorería?

x

x

A Y AUDITORÍA

I-1

1/3

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Obs.

Ref.

me De León Velásquez

I-1-1 3/4 4/4

I-1-1 1/4

I-1-1 2/4

A Y AUDITORÍA

I-1

2/3

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Obs.

Ref.


I-1-1 1/4

I-1-1 3/4 4/4

A Y AUDITORÍA

I-1

3/3

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Obs.

Ref.


I-1-1 3/4 4/4

I-1-1 3/4 4/4


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Tesorería Procedimiento: Recibo ingresos varios Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Tesorería Procedimiento: Liquidación y reposición del fondo de caja chica Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Tesorería Procedimiento: Conciliación bancaria Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Tesorería Procedimiento: Conciliación bancaria Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Ronny Hernández

S

ICA Y AUDITORÍA

I-1-1

1/4

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Kelly Ramìrez

S

ICA Y AUDITORÍA

I-1-1

2/4

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Ronny Hernández

S

ICA Y AUDITORÍA

I-1-1

3/4

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Ronny Hernández

S

ICA Y AUDITORÍA

I-1-1

4/4

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10

Ronny Hernández


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Prueba de cumplimiento Área: Tesorería Empleado entrevistado: No.

PT Elaboró Revisó

Jaime De León Velásquez Descripción de cada paso del proceso

1

Se verificó que es el único departamento encargado del manejo de el fondo rotativo, así co de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y el respectivo libro bancos.

2

Se comprobó que los formatos indicados en el manual de tesorería para la preparación de rendición del fondo rotativo son los utilizados por el departamento de Tesorería.

3

Se verificó que se liquidan los vales en los primeros cinco días hábiles después de su gast

4

Se comprobó que la reposición del fondo de caja chica se formula después de hab gastado un 50% del valor asignado.

CA Y AUDITORÍA

I-2

1/1

Auditor

Fecha

NR

17/9/10

EJ

30/9/10


n de cada paso del proceso

encargado del manejo de el fondo rotativo, así como ecto, y el respectivo libro bancos.

s en el manual de tesorería para la preparación de la ados por el departamento de Tesorería.

s primeros cinco días hábiles después de su gasto.

ndo de caja chica se formula después de haberse


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo de caja chica Empleado entrevistado: No.

PT Elaboró Revisó

Jaime De León Velásquez Descripción de cada paso del proceso evaluado

La caja chica es un fondo de efectivo que el hospital utiliza para la adquisición de bienes y/ contratación de servicios urgentes y por montos menores, con cargo al fondo rotativo intern La utilización de caja chica tiene como objetivo agilizar la ejecución de gastos del hospital, 1 que a través de las liquidaciones se dá uso óptimo al efectivo en las adquisiciones menore cubriendo necesidades de forma inmediata de los servicios para prestar una atención eficie y eficaz.

El fondo de caja chica, es formado mediante acuerdo interno, en el cual se nombra a la persona que será la encargada de la administración y custodia del efectivo con el que se c 2 dicho fondo. Para efectos del hospital, actualmente el fondo de caja chica es de cinco mil quetzales exactos (Q.5,000.00).

Con relación al resguardo del efectivo de la caja chica, se informó acerca de que éste es resguardado en una caja metálica, la cual posee cerradura con llave, y de la cual únicamen 3 existe un juego de llaves, las cuales están en poder del encargado del fondo, nadie más po copia de éstas.

Mediante estos procedimientos la administración del hospital se asegura que el efectivo de 4 fondo de caja chica no sea sustraído de forma anómala, o que por lo menos, existan mecanismos mínimos para el resguardo del efectivo del fondo.

El formato de liquidación y reposición del fondo de caja chica, puede ser devuelto al encarg 5 del fondo si en el mismo se identifica algún incumplimiento de forma, presentación, documentación, etc.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo de caja chica Empleado entrevistado: No.

PT Elaboró Revisó


Adicionalmente a que éste fondo es resguardado en una caja metálica, todos los días, al finalizar la jornada laboral, se procede a resguardar esta caja en un mueble (parte del mob del hospital), que al igual que dicha caja metálica, posee una cerradura la cual es accionad con llave; de igual forma que con la caja metálica, únicamente existe un juego de llaves, la 6 cuales están en poder y custodia de la persona responsable del fondo. Este proceso es realizado únicamente del día lunes al día jueves, ya que los fines de semana desde, el día viernes en la tarde, la caja metálica se resguarda en una caja fuerte, de la que únicamente posee la clave de acceso el Sr.Jaime De León Velásquez y la llave de acceso a la caja metálica, la sigue resguardando el encargado del fondo.

Como se mencionó anteriormente, el fondo de caja chica es creado con la finalidad de cub todos aquellos gastos que se consideran urgentes y necesarios atendiendo a las propias 7 necesidades del hospital. Sin embargo, para su correcto y adecuado funcionamiento existe límites en lo relacionado a la solicitud de gastos que han de ser requeridos y autorizados p poder ser pagados por éste.

Actualmente el límite de gastos a ser pagados por el fondo de caja chica asciende a un mil quetzales exactos (Q.1,000.00); todo gasto que sea solicitado pagar con fondos de caja ch que exceda este valor será denegado por el encargado del fondo de caja chica, excepto 8 aquellos gastos del renglón 211 - Alimentos para Personas, o bien del renglón 262 Combustibles y Lubricantes, siempre que los mismos sean justificados fehacientemente co de emergencia.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo de caja chica Empleado entrevistado No.

PT Elaboró Revisó


Todos y cada uno de los gastos que se solicita pagar con fondos de caja chica deben evidenciar en forma clara, sin tachones y borrones, la autorización para el pago de dichos 9 gastos por medio de la firma de los funcionarios del hospital responsables de tal actividad, lo que los documentos que no evidencien autorización, no serán cancelados ni reintegrado

Para tal efecto, el encargado del fondo de caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas, las cuales cada uno de los funcionarios asignados para autorizar gastos estampan su firma 10 manera que el encargado pueda verificar que las firmas incluídas en los documentos presentados correspondan fielmente a las firmas autorizadas.

Todo gasto o vale que haya sido entregado o autorizado deberá de ser liquidado en un máx de tres (3) días posteriores a los que le haya sido entregado el efectivo para cubrir y/o reali un gasto. Para este caso en particular, se consideran como documentos de soporte los 11 siguientes: Facturas (aquellas autorizadas por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas la Contraloría General de Cuentas), constancias de ingreso a almacén y/o contancias de recepción del servicio.

Todos los desembolsos realizados deberán ser anotados en el libro auxiliar para el control fondo de caja chica el cual deberá ser autorizado por parte de la Contraloría General de 12 Cuentas y los mismos deberán estar amparados con documentos originales, sin tachones alteraciones en los mismos.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo de caja chica Empleado entrevistado No.

PT Elaboró Revisó


Luego de que éste formato haya sido revisado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las 13 firmas necesarias para que la solicitud se traslade al departamento de Tesorería procedien con la emisión del cheque respectivo para reintegrar el fondo de caja chica.

Adicionalmente, es obligatorio que al final de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fond caja chica, con la documentación de los gastos, se adjunte una boleta de depósito por la 14 diferencia del fondo que no fue utilizada, como evidencia de que el fondo está siendo liquid en forma total.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo del fondo rotativo Empleado entrevistado: No.

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La creación del fondo rotativo interno consiste en la autorización y colocación de fondos en cuenta bancaria del hospital que para el efecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fisca 1 para que cumpla con las obligaciones adquiridas por gastos de funcionamiento identificado el presupuesto aprobado, aplicando los lineamientos descritos en la normativa vigente.

La ampliación del fondo rotativo interno se origina por la necesidad que existe disponer de mayores cantidades de efectivo para ejecutar su presupuesto. Para efectos del hospital e fondo rotativo actual asciende a Q160,000.00 los cuales están siendo administrados media una cuenta de depósitos monetarios en el Banco Crédito Hipotecario Nacional. Una amplia al fondo rotativo interno no constituye un incremento al presupuesto, y para su utilización e 2 necesario contar con disponibilidad presupuestaria y financiera en un proceso normal de la ejecución presupuestaria. Debido a que el fondo rotativo interno es un medio de ejecución presupuestaria; es normal que al existir suficientes créditos presupuestarios, se justifique la necesidad de disponer de fondos en efectivo para ejecutar el presupuesto a través del fond rotativo interno, en caso contrario (cuando existen pocos créditos presupuestarios) no podr utilizar el referido fondo, quedando como fondos ociosos.

3

Las atribuciones y asignaciones para el adecuado resguardo del fondo rotativo, correspond al departamento de Tesorería.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo del fondo rotativo Empleado entrevistado:

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No.


4

El fondo rotativo es administrado mediante la creación, uso y administración de una cuenta depósitos monetarios en El Banco Crédito Hipotecario Nacional.

5

Los cheques que se utilizan para la emisión de pagos, son los emitidos por el banco, no se cuenta con un "voucher" especial para este fin.

6

La chequera es resguardada por el Tesorero, quien ubica la misma en una caja de metal co cerradura accionada con llave, de la cual es la única persona que posee ésta.

Luego de haber emitido el cheque y el voucher, el mismo Jefe de Tesorería procede a la ge de firmas autorizadas; para este caso, se requiere de dos (2) firmas autorizadas para pode 7 pagar el cheque, y actualmente se cuenta únicamente con tres (3) firmas autorizadas para emisión de cheques.

En la actualidad quien realiza la emisión de cheques es el Jefe de Tesorería, quien por med de los formularios de "Orden de Pago" o "Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proc de emisión de cheques. Cuando el proceso inicia se recibe junto con cualquiera de las dos formas descritas anteriormente, se recibe la documentación de soporte correspondiente; lu 8 de ésto verifica si de acuerdo a la normativa vigente es posible realizar el pago a través de fondo rotativo; si no procede, devuelve la solicitud de pago a contabilidad, para su correcci y/o pago por otra vía; si el pago es aceptado, se procede a elaborar un cheque a nombre d beneficiario del la orden de pago.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería Procedimiento: Manejo del fondo rotativo

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Las personas que cuentan con registro de firmas deben de realizar la función de filtros, en 9 relacionado a verificar que los datos consignados se realicen en forma adecuada y correcta que no exista ningún error en la emisión del cheque.

Luego de gestionar las firmas, se procede a registrar el cheque emitido como "Pagado", en formato denominado "Registro de la Ejecución Presupuestaria", así como incluir el movimie 10 de los cheques emitidos en el registro auxiliar denominado "Libro de Bancos", el cual funci como un control para verificar la disponibilidad de efectivo del fondo rotativo".

11

Luego de realizar los registros correspondientes en los auxiliares, se procede al traslado de cheque para que sea efectivamente entregado al proveedor del servicio y/o compra realiza

Cuando se ha trasladado el cheque para su correspondiente pago se procede a elaborar la rendición de los gastos que han sido pagados, para lo cual se han de adjuntar las órdenes 12 pago junto con toda su documentación de soporte, como comprobante de que el efectivo fu efectivamente pagado y para solicitar la reposición del fondo.

Al momento de que se encuentra lista la solicitud de reposición del fondo rotativo, al igual q con los cheques, se procede a la gestión de firmas para la aprobación y autorización de dic 13 solicitud. Esta solicitud se traslada entonces al Departamento de Contabilidad del Minister Salud Pública y Asistencia Social.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Área: Tesorería

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Procedimiento: Manejo del fondo rotativo Empleado entrevistado: No.


Luego de que la solicitud de resposición ha sido enviada, se espera la autorización para el reintegro del fondo rotativo, el cual es notificado al mismo tiempo que la cantidad solicitada 14 transferida a la cuenta del hospital por parte del MSPAS y se debe anotar en el libro de ban el ingreso correspondiente para fondear el mismo y que corresponda con el saldo de la cue bancaria.

Al final del ejercicio fiscal, el monto autorizado del fondo rotativo interno a cargo del hospita debe ser liquidado y entregado al Departamento Financiero del MSPAS según calendarizac 15 y para el efecto debe reportar el total de documentos de legítimo abono del gasto efectuad boleta de depósito bancario que ampara el reintegro por el saldo no utilizado.

Se debe elaborar la rendición final del fondo rotativo utilizando para el efecto el formulario N FR03 y sus anexos, así como completar el formulario “Informe de Liquidación del fondo rot 16 interno” el cual debe mostrar la integración del fondo rotativo. Si existiera un saldo remane de efectivo éste se debe reintegrar a la cuenta de fondo rotativo del MSPAS, a través de un depósito monetario, al final del año.

De acuerdo a lo establecido por el MSPAS el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar ejercicio contable, por lo que la conciliación del mes de diciembre de cada año debe concil 17 los saldos, tanto del libro de bancos como de la cuenta bancaria en el Banco Crédito Hipotecario Nacional con cero quetzales.


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento

PT Elaboró

Área: Tesorería Revisó Procedimiento: Elaboración de conciliaciones bancarias Empleado entrevistado: No.


El depósito monetario se registra en el libro de bancos el monto de lo reintegrado a través boleta de depósito, verificando que el saldo del fondo rotativo haya sido liquidado totalmen también se obtienen las firmas correspondientes en los formularios de liquidación del fondo 1 rotativo interno y se traslada el formulario No. FR03 y sus anexos debidamente firmados al Departamento de contabilidad del MSPAS, adjuntando la boleta de depósito (si es que exis reintegro) y el informe de liquidación del fondo rotativo. Luego de esto se archiva la documentación original de soporte de la liquidación final del fondo rotativo interno.

El proceso de elaboración de conciliaciones bancarias es una actividad, por decirlo de algu forma, de manera paralela del departamento de Contabilidad y del departamento de Tesore 2 ya que, por un lado el Jefe de Tesorería debe llevar sus registros en forma ordenada en el de bancos" y por otra parte el departamento de Contabilidad es el encargado de realizar el procedimiento de control de elaboración de conciliación bancaria.

El proceso inicia con la recepción del estado de cuenta bancario del mes que ha finalizado procede a incluir el saldo del libro de bancos, luego de ésto, se procede a realizar una 3 verificación minuciosa de los registros del libro de bancos con los del estado de cuenta bancario, a efecto de determinar aquellas transacciones que se encuentran pendientes de operar por parte del banco o por parte del hospital, según su libro de bancos.



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PT Y REHABILITACIÓN Narrativa de procedimiento Elaboró Área: Tesorería Revisó Procedimiento: Elaboración de conciliaciones bancarias Empleado entrevistado: No.


Luego de que se han identificado las operaciones que no han sido operadas tanto en uno c en otro, que en su mayoría son cheques emitidos que no han sido cobrados todavía en el 4 banco, se procede a descontar estas transacciones del saldo del libro de bancos a efecto d que el saldo del libro menos los cheques no pagados, sea y corresponda exactamente al s al final del mes que incluye el estado de cuenta bancario.

Parte primordial del proceso de elaboración de conciliaciones bancarias, lo constituye el he de verificar en forma minuciosa todas y cada una de las operaciones realizadas por medio 5 cuenta bancaria para la administración del fondo rotativo, ya que de esta forma se pueden identificar errores de registro. operaciones no registradas o movimientos no autorizados en cuenta del hospital.

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el hospital utiliza para la adquisición de bienes y/o ontos menores, con cargo al fondo rotativo interno. etivo agilizar la ejecución de gastos del hospital, ya o óptimo al efectivo en las adquisiciones menores, a de los servicios para prestar una atención eficiente

nte acuerdo interno, en el cual se nombra a la nistración y custodia del efectivo con el que se crea ualmente el fondo de caja chica es de cinco mil

a caja chica, se informó acerca de que éste es posee cerradura con llave, y de la cual únicamente en poder del encargado del fondo, nadie más posee

tración del hospital se asegura que el efectivo del rma anómala, o que por lo menos, existan el efectivo del fondo.

ondo de caja chica, puede ser devuelto al encargado n incumplimiento de forma, presentación,

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ardado en una caja metálica, todos los días, al esguardar esta caja en un mueble (parte del mobiliario metálica, posee una cerradura la cual es accionada metálica, únicamente existe un juego de llaves, las sona responsable del fondo. Este proceso es ueves, ya que los fines de semana desde, el día guarda en una caja fuerte, de la que únicamente eón Velásquez y la llave de acceso a la caja ado del fondo.

o de caja chica es creado con la finalidad de cubrir urgentes y necesarios atendiendo a las propias ara su correcto y adecuado funcionamiento existen astos que han de ser requeridos y autorizados para

ados por el fondo de caja chica asciende a un mil o que sea solicitado pagar con fondos de caja chica el encargado del fondo de caja chica, excepto s para Personas, o bien del renglón 262 os mismos sean justificados fehacientemente como

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icita pagar con fondos de caja chica deben borrones, la autorización para el pago de dichos narios del hospital responsables de tal actividad, por autorización, no serán cancelados ni reintegrados.

caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas, en ignados para autorizar gastos estampan su firma de que las firmas incluídas en los documentos firmas autorizadas.

o o autorizado deberá de ser liquidado en un máximo ya sido entregado el efectivo para cubrir y/o realizar consideran como documentos de soporte los por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas por ancias de ingreso a almacén y/o contancias de

n ser anotados en el libro auxiliar para el control del orizado por parte de la Contraloría General de arados con documentos originales, sin tachones ni

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sado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las traslade al departamento de Tesorería procediendo reintegrar el fondo de caja chica.

de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fondo de astos, se adjunte una boleta de depósito por la omo evidencia de que el fondo está siendo liquidado

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siste en la autorización y colocación de fondos en la fecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fiscal, uiridas por gastos de funcionamiento identificados en eamientos descritos en la normativa vigente.

origina por la necesidad que existe disponer de utar su presupuesto. Para efectos del hospital el .00 los cuales están siendo administrados mediante Banco Crédito Hipotecario Nacional. Una ampliación ncremento al presupuesto, y para su utilización es puestaria y financiera en un proceso normal de la l fondo rotativo interno es un medio de ejecución ficientes créditos presupuestarios, se justifique la vo para ejecutar el presupuesto a través del fondo existen pocos créditos presupuestarios) no podrá ondos ociosos.

decuado resguardo del fondo rotativo, corresponden

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e la creación, uso y administración de una cuenta de Hipotecario Nacional.

ón de pagos, son los emitidos por el banco, no se e fin.

ro, quien ubica la misma en una caja de metal con es la única persona que posee ésta.

cher, el mismo Jefe de Tesorería procede a la gestión requiere de dos (2) firmas autorizadas para poder únicamente con tres (3) firmas autorizadas para la

e cheques es el Jefe de Tesorería, quien por medio Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proceso so inicia se recibe junto con cualquiera de las dos la documentación de soporte correspondiente; luego va vigente es posible realizar el pago a través del solicitud de pago a contabilidad, para su corrección do, se procede a elaborar un cheque a nombre del

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firmas deben de realizar la función de filtros, en lo gnados se realicen en forma adecuada y correcta y el cheque.

a registrar el cheque emitido como "Pagado", en ción Presupuestaria", así como incluir el movimiento iliar denominado "Libro de Bancos", el cual funciona idad de efectivo del fondo rotativo".

ientes en los auxiliares, se procede al traslado del gado al proveedor del servicio y/o compra realizada.

su correspondiente pago se procede a elaborar la dos, para lo cual se han de adjuntar las órdenes de soporte, como comprobante de que el efectivo fue posición del fondo.

olicitud de reposición del fondo rotativo, al igual que de firmas para la aprobación y autorización de dicha es al Departamento de Contabilidad del Ministerio de

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a sido enviada, se espera la autorización para el icado al mismo tiempo que la cantidad solicitada, es te del MSPAS y se debe anotar en el libro de bancos mismo y que corresponda con el saldo de la cuenta

ado del fondo rotativo interno a cargo del hospital mento Financiero del MSPAS según calendarización, ocumentos de legítimo abono del gasto efectuado y la l reintegro por el saldo no utilizado.

do rotativo utilizando para el efecto el formulario No. l formulario “Informe de Liquidación del fondo rotativo n del fondo rotativo. Si existiera un saldo remanente enta de fondo rotativo del MSPAS, a través de un

S el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar el n del mes de diciembre de cada año debe conciliar de la cuenta bancaria en el Banco Crédito

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o de bancos el monto de lo reintegrado a través de la o del fondo rotativo haya sido liquidado totalmente y dientes en los formularios de liquidación del fondo No. FR03 y sus anexos debidamente firmados al , adjuntando la boleta de depósito (si es que existe un ndo rotativo. Luego de esto se archiva la quidación final del fondo rotativo interno.

es bancarias es una actividad, por decirlo de alguna nto de Contabilidad y del departamento de Tesorería, ebe llevar sus registros en forma ordenada en el "libro to de Contabilidad es el encargado de realizar el e conciliación bancaria.

do de cuenta bancario del mes que ha finalizado y se os, luego de ésto, se procede a realizar una libro de bancos con los del estado de cuenta transacciones que se encuentran pendientes de hospital, según su libro de bancos.

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aciones que no han sido operadas tanto en uno como mitidos que no han sido cobrados todavía en el sacciones del saldo del libro de bancos a efecto de no pagados, sea y corresponda exactamente al saldo uenta bancario.

n de conciliaciones bancarias, lo constituye el hecho da una de las operaciones realizadas por medio de la fondo rotativo, ya que de esta forma se pueden no registradas o movimientos no autorizados en la


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Registro de bienes de inventario Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Codificación en inventarios Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Conocimiento interno provisional Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Conocimiento interno provisional Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Requisición de materiales y suministros Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Circular de reporte de bienes muebles Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Formulario resumen de inventario institucional Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Certificado autorización de libros Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Certificación en libro de actas Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Manual Procedimientos Registro de Activos Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Certificado de prima de inventarios Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Registro de calcomanias de circulación y placa vehículo Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Activos fijos Procedimiento: Circular informativa Empleado entrevistado:

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Procedimiento: autorización de orden de compra Empleado entrevistado:

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Marvin Barillas


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Procedimiento: Informe de mínimos, máximos y vencimientos Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Procedimiento: Informe de mínimos y máximos, y vencimientos Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Procedimiento: Informe de mínimos y máximos, y vencimientos Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

María Álvarez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Procedimiento: Foto de bodega Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Almacén Procedimiento: Foto de bodega Empleado entrevistado:

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Marvin Barillas

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Marvin Barillas


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Siges-orden de compra Empleado entrevistado:

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Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Orden de compra Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Formulario X-01 solicitud de pédido Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Dictamen tecnico no. 13 Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Noe Sampuel


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Compras Procedimiento: Factura cambiaria Empleado entrevistado:

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Noe Sampuel

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HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, transportes Procedimiento: ingreso y salidad de vehículos Empleado entrevistado:

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Israél Gutiérrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, reproducción documental Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez



PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez



PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, reproducción documental

PT Elaboró Revisó

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Gastos reproducción documental

ENERO FEBRERO

12% 13%

MARZO

12%

12%

13%

13%

12% 12%

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

13%

MAYO

13%

JUNIO

12% 12%

JULIO AGOSTO


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, mantenimiento Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, mantenimiento Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, mantenimiento

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


Gastos alimentación

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

AGOSTO 14% JULIO

AGOSTO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

AGOSTO 14%

AGOSTO

JULIO ENERO 11% ABRIL 13% JUNIO 13% FEBRERO 12% 13% MARZO MAYO 12% 12%


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Servicios generales, seguridad

PT Elaboró Revisó

Israél Gutiérrez


GASTOS DE SEGURIDAD

ENERO FEBRERO

AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5 JULIO; 35537.5 FEBRERO; 35537.5 JUNIO; 35537.5 35537.5 MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 MARZO;

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

ENERO FEBRERO

AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5 JULIO; 35537.5 FEBRERO; 35537.5 JUNIO;MARZO; 35537.5 35537.5 MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

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ocumental

ENERO FEBRERO

13%

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12%

ABRIL MAYO

13% 12%

JUNIO JULIO AGOSTO

MAYO

13% 12%

JUNIO JULIO AGOSTO

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entación

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO


ENERO 3% EBRERO % MARZO 12%

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SEGURIDAD

35537.5

5537.5

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ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

35537.5

5537.5



HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Resolución ministerial Empleado entrevistado:

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Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Contrato de trabajo Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Contrato de trabajo Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Fianza de seguros Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área: Recursos humanos Procedimiento: Acreditamiento jornales Empleado entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

J-5

1/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

J-5

2/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

J-5

3/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

J-5

4/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo

A Y AUDITORÍA

J-5

5/5

Auditor

Fecha

HS

17/9/10

HM

30/9/10

Mildred Arevalo


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento: Comprobante único de registro Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento: Factura Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento: Formulario solicitud de pedido Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez


HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGÍA Y REHABILITACIÓN Área:Contabilidad Procedimiento:Cuadro de ofertas formulario X-02 Empleado Entrevistado:

PT Elaboró Revisó

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

J-6

1/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

J-6

2/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

J-6

3/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Y AUDITORÍA

J-6

4/4

Auditor

Fecha

JIGV

17/9/10

VMA

30/9/10

Kelly Ramìrez

Papeles de Trabajo Practica Profesional 2010

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