UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO
: INFORMATICA CONTABLE II
DOCE DO CENT NTEE : TTOR ORRE RESS CAR CARRE RERA RA LU LUCY CY
TE TEMA
: “PDT 621 – IGV - REMUNERACIONES”
ALUMNA PISFIL ROMERO , GERALDINE JANET
2016
Universidad Nacional del Callao – PDT 2! I"# $ REMUNERACIOME%
INDICE
INTRODUCCION! ANALISIS DEL PDT 0621- IGV ""# CAPITULO I: PDT 0621"$ 0621"$ 1.1 1.1 1.2 1.3 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1. 1.#
NORM NORMAS AS LEGA LEGALE LES S DEFINI DEFINICIO CION N BASI BASICA CA USUA USUARI RIOS OS ELABORACIO ELABORACION N DE LA LA DECLARACI DECLARACION ON CASILLAS CASILLAS N° 100 – VENT VENTAS AS NETAS NETAS CASILLAS N° N° 102 – DESCUENTOS CONCEDIDOS CONCEDIDOS Y/O DEVOLUCIONES DE VENTA VENTA CASILLA CASILLA N° 105 – VENT VENTAS AS NO GRABADAS GRABADAS CASILLA N° 106 – E!"ORTACIONES E!"ORTACIONES FACTURADAS FACTURADAS EN EL "ERIODO CASILLA N° 127 – E!"ORTACIONES E!"ORTACIONES EMBARCADAS EMBARCADAS EN EL "ERIODO
RESUMEN21 CONCLUSIONES22 RECOMENDACIONES""2!
INTRODUCCION
INFORMATICA CONTABLE II
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Universidad Nacional del Callao –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RESOLUCI%N DE SUPERINTENDENCIA N& 16!-201$'SUNAT M%-($'% %&'( R%&),-=$ *,-(( %$ % -(+-) E "%+,($) % ( 26 % ,$-) % 2015< &% (*+,%( ( ;%+&-=$ 5.3 % "DT IGV R%$'( M%$&,( F)+9,(+-) V-+',( N 621 8 %% &%+ ,'--?() ( *(+'-+ % 1 % ,-) % 2015< -$%*%$-%$'%9%$'% % *%+-)) ( :,% )++%&*)$( ( %(+(-=$< -$,&) &- &% '+('( % %(+(-)$%& +%'--(')+-(&. E "DT IGV R%$'( M%$&,( F)+9,(+-) V-+',( N 621 ;%+&-=$ 5.2 &)) *,%% &%+ ,'--?() @(&'( % 30 % ,$-) % 2015. 1
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1"! SUJETOS E F)+9,(+-) V-+',( N° 621 IGV R%$'( M%$&,( *,%% &%+ ,'--?() *)+ )& %,)+%& '+-,'(+-)& :,% ,9*($ )$ (& &-,-%$'%& )$--)$%& ( C,%$'%$ )$ C=-) % U&,(+-) 8 C(;% SOL 8< J,-%+($ ,9*-) )$ *+%&%$'(+ (& %(+(-)$%& -$)+9('-;(& ) +%(-?(+ ( ($)'(-=$ % (& )*%+(-)$%& ) (:,-&--)$%& % (,%+) ( (+',) ° % ( R%&),-=$ % S,*%+-$'%$%$-( N° 0662013/SUNAT 8 $)+9(& 9)--(')+-(& %$ )& +%-&'+)& % ;%$'(& % -$+%&)& 8 % )9*+(& %%'+=$-)&< +%&*%'-;(9%$'%< ($'%& % ( *+%&%$'(-=$ % ( %(+(-=$.
1"# ELABORACION DE LA DECLARACION U$( ;%? -$&'(() % "DT< &-( ( &-,-%$'% &%,%$-( K I$+%&% ( ( )*-=$ *I+.* % ( (++( % '(+%(& % -$)& K S%%-)$% ( )*-=$ *P/./3* K S%%-)$% ( )*-=$ *P/./ 45 D5/7+ T5589* K "+%&-)$% )$ % 9),&% &)+% % -)$) *PDT*. L( *+-9%+( *($'(( ( %&*%(+&% %$ &, )9*,'()+ )++%&*)$% ( ,$( -%$;%$-( ( "DT. E$ -@( *($'(( %$)$'+(+ (& -$&'+,-)$%& *(+( % ,&) % *+)+(9(. D%&*,& % @(%+ %*)+() (( ,$( % (& )*-)$%& % ( *($'(( % -%$;%$-( %%+ *+%&-)$(+ % )'=$ %++(+ -%$;%$-(< &%,-(9%$'% &% %&*%(+ ( *($'(( -$--( *(+( % -$+%&) % )$'+(&%H(< )$% %%+ -$+%&(+ ( )$'+(&%H( *A4+39*. "(+( %()+(+ ( %(+(-=$ 9%-($'% % "DT 0621< &% %%+ &%,-+ )& &-,-%$'%& *(&)& •
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D5/+95 ' N;5. INFORMATICA CONTABLE II
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1"$" CASILLA N< 100 – VENTAS NETAS E$ %&'( (&-( &% %% )$&-$(+ % 9)$') )++%&*)$-%$'% ( (& )*%+(-)$%& +(;((& *(+( %&')& %%')& &% %$'-%$% *)+ )*%+(-)$%& +(;((& K A ;()+ % ;%$'( %$ % *(&< %$ (& )*%+(-)$%& % ;%$'(. K A ')'( % ( +%'+-,-=$ *('((< %$ % (&) % &%+;--)&. K A ;()+ % )$&'+,-=$< %$ )& )$'+(')& % )$&'+,-=$. K E -$+%&) *%+--)< %$ ( ;%$'( % -$9,%%&< )$ %,&-=$ % )++%&*)$-%$'% ( ;()+ % '%++%$). K E 9)$') % +%'-+) % -%$%& S)+% %&') >'-9)< %% +%)+(+&% :,% )$&'-',8% ;%$'( +(;(( % +%'-+) % -%$%& :,% %%'>% % *+)*-%'(+-)< &)-) ) '-',(+ % ( %9*+%&( ) %( 9-&9(< -$,8%$) ( )& %&,%$')& 8 )$--(-)$%& )$ %%*-=$ % ( %$'+%( +(',-'( % M,%&'+(& 9-(& % -%$%& %$'+%()& )$ ( -$(-( % *+)9)-)$(+ ( ;%$'( % -%$%& 9,%%&< -$9,%%&< *+%&'(-=$ % &%+;--)& ) )$'+(')& % )$&'+,-=$ (& )$--(-)$%& &)+% ;%$'(&< &-%9*+% :,% ,9*($ )$ )& +%:,-&-')& 8 $) %%($ % 9-'% &%H(() *)+ % +%(9%$'). L)& 9)$')& :,% &% %%+$ )$&-$(+ %$ %&'( (&-( $) -$,8%$ % 9)$') % IGV. ")+ %)< %% +%)+(+&% :,% %$ % (&) % '%$%+ )*%+(-)$%& % ;%$'( %$ (& :,% &% @(8($ %9-'-) B)%'(& % V%$'(< &% %%+ -&'-$,-+ %$'+% % 9)$') % ( )*%+(-=$ +(;(( 8 % -9*,%&'). E$ '))& )& (&)&< % &-&'%9( (,(+ % )+9( (,')9'-( % '+-,') )++%&*)$-%$'%.
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CASO PR=CTICO T-%$%& :,% -$+%&(+ % ;()+ % ;%$'( &, ')'( %&*,& % %,-) % IGV % ')'( % ',& ;%$'(& +(;((& )$ %&% -9*,%&')< %& %-+< *)+ %%9*) V%$'(& )$ (',+( S, T)'( 10<000.00 IGV
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1"6" CASILLA N< 102 – DESCUENTOS CONCEDIDOS Y DEVOLUCIONES E$ ( (&-( N 102 &% %% )$&-$(+ % 9)$') % )& %&,%$')& )$%-)& 8 %;),-)$%& %%',((& *)+ (& ;%$'(& +%(-?((& 8 %(+((& %$ *%+))& ($'%+-)+%&. "(+( '( %%')< % "DT $)& 9,%&'+( ,$ (&-&'%$'% %$ )$% &% %% )$&-$(+ *)+ &%*(+() )& %&,%$')& )$%-)& 8 %;),-)$%& %%',((& )++%&*)$-%$'%& ( )*%+(-)$%& )$ '(&( % 1P. NOTA S% %% '%$%+ *+%&%$'% :,% % 9)$') % )& %&,%$')& ) %;),-)$%& % ;%$'(& +%(-?((& %$ % *%+)) ) *%+-))& ($'%+-)+%& $) *,%% %%%+ ( 9)$') % )& )9*+)($'%& % *() 8 $)'(& % -') % 9-&9) *%+)) % &%+ (& &% %%+ (++(&'+(+ % &() *(+( )& *%+-))& &-,-%$'%&.
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CASO PR=CTICO
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1.7 CASILLA N& 10$ “VENTAS NO GRAVADAS &-$ )$&-%+(+ %*)+'(-)$%& "(+( % %$() % ( +%%+-( (&-(< &% %%+$ '%$%+ %$ ,%$'( (& )*%+(-)$%& %)$%+((& )$'%9*((& %$ )& A*$-%& I 8 II % ( L%8 % IGV (& )9) '(9-$ (:,%(& )$'%$-(& %$ % (*-'% - % $,9%+( 6.2 % (+',) 6 % RL IGV< )$&-%+($) :,% &)$ &,*,%&')& :,% )+--$($ ( *+)++('( % +-') -&( % IGV.
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1"> CASILLA N< 106 - E?PORTACIONES FACTURADAS DEFINICION. E$ %)$)9(< ,$( %*)+'(-=$ %& ,(:,-%+ -%$ *(+( ( %)$)9( ) % &%+;--)
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Universidad Nacional del Callao – PDT 2! I"# $ REMUNERACIOME% DOCUMENTOS NECESARIOS "ARA E!"ORTAR 1. 2. 3. 4. 5.
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INFORMATICA CONTABLE II
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INFORMATICA CONTABLE II
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CONCLUSIONES
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INFORMATICA CONTABLE II
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RECOMENDACIONES
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REFERENCIAS
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