“UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN DE TACNA” “FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y EMPRESARIALES” “ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS”
PDT 615 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
INFORMÁTICA INFORMÁTIC A CONTABLE CONTABLE I
Dedicatoria A Dio !o" i#$%i&'"&o (& ()( )"'*'+o , !o" !("%i)i"&o )("%i&'"#o -o& ./i)o0 A &$()"o !'"(2 !o" (# '!o,o i&-o&i-io&'# 3$( &o *"i&'& 4' ' 4' , (# ($("o 3$( "('#i'& !o" &$()"' ($-'-i7& $&i8("i)'"i'0 A &$()"o !"o(o"(2 !o" $ '*i' (&(9'& (&(9'&' ' , -o&o-i%i -o&o-i%i(&)o (&)o 3$( o%(&)'& o%(&)'& &$( &$()" )"o o (( ((&8 &8o# o#8i 8i%i %i(& (&)o )o (& #' o-i o-i( (' ' -o%o $)$"o -o&)'o"(0
Agradecimiento A &$()"o !'"( -"('o"2 Dio2 !o" :$i'"&o ( i#$%i&'"&o -o& $)i#( -o&o-i%i(&)o !'"' #' "('#i'-i7& ( ()( )"'*'+o ( i&8()i:'-i7&0 A &$()"o !'"( !o" (# i&-(&)i8o (%o-io&'# , (# '!o,o (-o&7%i-o 3$( &o *"i&'"o& (& (# ('""o##o ( &$()"o )"'*'+o0 A &$()"o !"o(o" A#(/i A#!'-'2 !o" $ '*i' (&(9'&' , '%!#io -o&o-i%i(&)o2 (# -'%!o #'*o"'#2 3$( -o&)"i*$,("o& ' #' "('#i'-i7& ( ()( )"'*'+o0
INTRODUCCIÓN
L' %',o"4' ( #' #(:i#'-io&( 3$( "(:$#'& #o i%!$()o '# -o&$%o %(&-io&'& 3$( ;', o !oi*i#i'( ( "(:$#'-i7&2 !o" $& #'o ()<& #o i%!$()o !#$"i<i-o 3$( :"'8'& )oo #o -i-#o ( )"'&("(&-i' ( #o *i(&( o !o" o)"o #'o ()< (# ( )i!o %o&o<i-o 3$( :"'8'& (/-#$i8'%(&)( $&' '( ( )"'&("(&-i'0
U& -#'"o (+(%!#o ( #o 3$( o& #o i%!$()o ( )i!o !#$"i<i-o2 8i(&( ' (" E# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)' ( %i(&)"' 3$( (& (# -'o (# i%!$()o ( )i!o %o&o<i-o )(&(%o '# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o0
To%'&o (& -$(&)' (##o2 (# !"((&)( )"'*'+o ( i&8()i:'-i7&2 )i(&( (# !"o!7i)o ( -o&o-(" , -o%!"(&(" '-("-' (# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o %(i'&)( #' '!#i-'-i7& (# Programa de Declaración Telemática (PDT) 615 Im!"e#to $electi%o al Con#"mo& #' -$'# ( $& i)(%' i&o"%<)i-o ( #' S$!("i&)(&(&-i' N'-io&'# ( A%i&i)"'-i7& T"i*$)'"i' 3$( ',$' '# -<#-$#o ( #' (-#'"'-io&( )"i*$)'"i' ( #o $$'"io0
'NDIC PDT 615 IPU$TO $*CTI+O A* CON$UO
DDICATORIA---------------------,--,---A/RADCIINTO-------------------------, INTRODUCCIÓN---------------------,,----,-
Pág, . 0 5
'NDIC-------------------------------,
6
CAP'TU*O I ARCO TÓRICO 1,1, IPU$TO $*CTI+O A* CON$UO 1,1,1, Deinición-----------------------,, 1,1,2, Caracter3#tica#--------------------,, 1,1,., Reg"lación del I,$,C------------------,, 1,1,0, O!eracione# gra%ada#-----------------,, 1,1,5, Contri4"ente# "e ad"ieren e#ta o4ligación-----,, ,, 1,1,6, Nacimiento de la o4ligación tri4"taria----------,, a) n la %enta de 4iene#----------------,, 4) n el retiro de 4iene#-----------,-----, c) n la im!ortación de 4iene#-----------,,-, 1,1,7, 8a#e Im!oni4le --------------------,,,, a) $i#tema Al +alor-----------------,,-,, 4) $i#tema #!ec3ico---------------,-,c) $i#tema Al +alor #eg9n Precio de +enta al P94lico-, 1,1,:, Princi!io# Tri4"tario#-----------------,,,, a) "idad----------------------4) iciencia----------------------, 1,2, *o# Programa# de Declaración Telemática----------,,-, 1,., Cla#e# de declaracione#-------------------,1,.,1, *a# declaracione# determinati%a#---------,---,,,, 1,.,2, *a# declaracione# inormati%a#------------,,-,,, 1,.,2,1, #tr"ct"ra del PDT---------------,,, a) ód"lo Integrador--------------4) ód"lo Inde!endiente------------,,,, 1,0, Caracter3#tica# del PDT-----------------,,---,, 1,0,1, $eg"ridad----------------------,-,,, 1,0,2, Porta4ilidad de dato#---------------,--,-, 1,0,., ;acilidade# de U#o-------------------1,0,0, Código de en%3o-------------------,-1,5, Per#ona# o4ligada# a !re#entar #"# declaracione# en PDT----,, 1,6, edio# a tra%<# de lo# c"ale# #e !odrá !re#entar lo# PDT ----1,7, *"gare# !re#entación de lo# medio# "e contienen lo# PDT--1,:, oti%o# de rec=a>o #ol"cione#----------------,,, 1,:,1, oti%o# de rec=a>o------------------,-,, 1,:,2, $ol"cione#-----------------------1,?, PDT 615 Im!"e#to $electi%o al Con#"mo----------,,--1,?,1, Deinición------------------------1,?,2, $"@eto# o4ligado# a emitirlo---------------,-,, 1,?,., ;orma l"gare# de !re#entación del PDT-----,,---,,,,,,, 1,?,0, In#talación del !rograma----------------,,,,,,,, a) ód"lo Integrador del PDT--------------,,-,, 4) A"toin#talador I$C 2,7-----------------1,?,5, O!cione# del !rograma ----------------,,--, 1,?,6, Pa#o# !ara llenar la declaración ------------,,--, 1,?,7, Pa#o# !ara generar la declaración !ara $UNAT-----,,--, CAP'TU*O II
AP*ICACIÓN PRCTICA 2,1, 2,2, 2,., 2,0,
PRIR CA$O------------,-----------,--, $/UNDO CA$O------------,----------,--, TRCR CA$O------------,----------,---, CUARTO CA$O------------,----------,-,,-,
CONC*U$ION$--------------------------,,,, RCONDACION$------------------------,,, R;RNCIA 8I8*IO/R;ICA-------------------,-, ANBO$------------------,----------,-,-,
CAP'TU*O I ARCO TÓRICO
1,1,
IPU$TO $*CTI+O A* CON$UO 1,1,1, D;INICIÓN E $& i%!$()o %o&o<i-o !"o$-)o i&'#2 o ' &i8(# ( '*"i-'&)( o !"o$-)o" 3$( :"'8' #' 8(&)' (& (# !'4 ' &i8(# ( !"o$-)o" , #' i%!o")'-i7& ( #o *i(&( 3$( &o o& -o&i("'o ( !"i%("' &(-(i' )'#( -o%o 8(;4-$#o2 -("8('2 (&)"( o)"o i& (+'" ( #'o #o +$(:o
( ''" , '!$()' )'#( -o%o #o)("4'2 *i&:o2 "i'2 o")(o , (8(&)o ;4!i-o0 1,1,2, CARACTRI$TICA$
L' )'' (# i%!$()o #$-)='& (&)"( >? , 5> ?2 (:=& (# )i!o ( *i(& o ("8i-io :"'8'o0 E& '#:$&o -'o ( !"o8(( (# !':o ( $%' i+' (!(&i(&o (# !"o$-)o L' )'' ()<& -o&i("'' (& #o A!.&i-( III , IV (# T(/)o @&i-o O"(&'o
1,1,., R/U*ACIÓN D* I,$,C E# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o -o&o-io -o%o !o" $ i:#' ISC2 ( (&-$(&)"' "(:$#'o (& (# )4)$#o II ( #' L(, (# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)'2 (!(-4i-'%(&)( (& #o '")4-$#o 5> '# 6 , (& #o '")4-$#o 1 '# 1 (# R(:#'%(&)o ( #' L(, (# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)'0
1,1,0, OPRACION$ /RA+ADA$ E# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o :"'8' ' L' 8(&)' (& (# !'4 ' &i8(# ( !"o$-)o" , #' i%!o")'-i7& ( #o *i(&( (!(-ii-'o (& #o A!.&i-( III , IV * L' 8(&)' (& (# !'4 !o" (# i%!o")'o" ( #o *i(&( (!(-ii-'o (& (# #i)("'# A (# A!.&i-( IV ,2 - Lo +$(:o ( ''" , '!$()'2 )'#( -o%o #o)("4'2 *i&:o2 "i'2 o")(o , (8(&)o ;4!i-o0
1,1,5, CONTRI8UNT$ U ADUIRN $TA O8*I/ACIÓN ' Lo !"o$-)o"( o #' (%!"(' 8i&-$#'' (-o&7%i-'%(&)( ' .)o2 (& #' 8(&)' "('#i'' (& (# !'4 * L' !("o&' 3$( i%!o")(& #o *i(&( :"'8'o - Lo i%!o")'o"( o #' (%!"(' 8i&-$#'' (-o&7%i-'%(&)( ' .)o (& #' 8(&)' 3$( "('#i-(& (& (# !'4 ( #o *i(&( :"'8'o ,2 L' (&)i'( o":'&i'o"' , )i)$#'"( ( '$)o"i'-io&( ( +$(:o ( ''" , '!$()'2 ' 3$( ( "(i("( (# i&-io - (# A")4-$#o 5>0
1,1,6, NACIINTO D *A O8*I/ACIÓN TRI8UTARIA E& #' 8(&)' ( *i(&(2 -$'&o o-$""' !"i%("o
L' (-;' (& 3$( ( (%i)' (# -o%!"o*'&)( ( !':o0 D( '-$("o '# R(:#'%(&)o ( -o%!"o*'&)( ( P':o2 ()( o-$%(&)o (*( (&)"(:'"(2 -$'&o o-$""' !"i%("o (# %o%(&)o (& 3$( ( (&)"(:$( (# *i(& o (& (# %o%(&)o (& 3$( ( ((-)=( (# !':o0 L' (-;' (& 3$( ( (&)"(:$( (# *i(&0 L' (-;' (# "()i"o0
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E& #' i%!o")'-i7& ( *i(&(
L' (-;' (& 3$( ( o#i-i)' $ (!'-;o ' -o&$%o0 L' (/-(!-i7& ( ' (& #o +$(:o ( ''" , '!$()'2 !'"' )'# -'o #' o*#i:'-i7& )"i*$)'"i' ( o"i:i&' '# %o%(&)o (& 3$( ( !("-i*( (# i&:"(o0
1,1,7, 8A$ IPONI8* d) Si)(%' A# V'#o"2 !o" E# 8'#o" ( 8(&)'2 (& #' 8(&)' ( *i(&(0 E# V'#o" (& A$'&'2 ()("%i&'o -o&o"%( ' #' #(:i#'-i7& !(")i&(&)(2 %< #o ("(-;o ( i%!o")'-i7& !':'o !o" #' o!("'-i7& )"')<&o( ( i%!o")'-io&(0 P'"' ((-)o ( #o +$(:o ( ''" , '!$()'2 (# I%!$()o ( '!#i-'"< o*"( #' i("(&-i' "($#)'&)( (&)"( (# i&:"(o )o)'# !("-i*io (& $& %( !o" #o +$(:o , '!$()'2 , (# )o)'# ( !"(%io -o&-(io (& i-;o %(0 ( Si)(%' E!(-4i-o2 !o" (# 8o#$%(& 8(&io o i%!o")'o (/!"('o (& #' $&i'( ( %(i'2 ( '-$("o ' #' -o&i-io&( ()'*#(-i' !o" D(-"()o S$!"(%o "("(&'o !o" (# Mi&i)"o ( E-o&o%4' , Fi&'&'0
Si)(%' A# V'#o" (:=& P"(-io ( V(&)' '# P=*#i-o2 !o" (# P"(-io ( V(&)' '# P=*#i-o $:("io !o" (# !"o$-)o" o (# i%!o")'o"2 %$#)i!#i-'o !o" $& '-)o"2 (# -$'# ( o*)i(&( ( i8ii" #' $&i' (&)"( (# "($#)'o ( #' $%' ( #' )'' (# I%!$()o G(&("'# ' #' V(&)'2 i&-#$i' #' (# I%!$()o ( P"o%o-i7& M$&i-i!'# %< $&o 0 E# "($#)'o ("< "(o&('o ' )"( (-i%'#(0 1,1,:, PRINCIPIO$ TRI8UTARIO$
E# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o &o -$%!#( -o& #o !"i&-i!io )"i*$)'"io (& &$()"o !'40 - E3$i'
Ho"io&)'# Co&)"i*$,(&)( ( $& %i%o &i8(# ( i&:"(o (*(& ()'" $+()o ' #' %i%' -'":' )"i*$)'"i' V(")i-'# Co&)"i*$,(&)( -o& i("(&)( &i8(#( ( i&:"(o (*(& )"i*$)'" ( '-$("o -o& $ -'!'-i' ( !':o0
Ei-i(&-i' Mi&i%i'" #' !."i' ( (i-i(&-i' o-i'# 3$( (# )"i*$)o :(&("'0 Lo i%!$()o (*(& ("
1,2,
SIMPLES B'+o -o)o ( -$%!#i%i(&)o )"i*$)'"io , ( i-'#i'-i7&0 DE TASAS MODERADAS Y BASES AMPLIAS E8i)'" i&-(&)i8o ' #' (8'i7& , :'"'&)i'" -i(")o &i8(# ( "(-'$'-i7&0 NEUTRALES Mi&i%i'" #' i&)("("(&-i' (& #' (-iio&( ( !"o$-)o"( , -o&$%io"(0
*o# Programa# de Declaración Telemática E# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-'2 “PDT” (& $ o"%' '*"(8i'' ( -o&)(%!#'o -o%o $& i)(%' i&o"%<)i-o ( #' S$!("i&)(&(&-i' N'-io&'# ( A%i&i)"'-i7& T"i*$)'"i' SUNAT2 (# -$'# ',$' '# -<#-$#o ( #' (-#'"'-io&( )"i*$)'"i' ( #o $$'"io2 '(%< ( !"o!o"-io&'" #' (:$"i' (*i' , %(+o"'" #' -o%$&i-'-i7& -o& #' SUNAT0
1,.,
Cla#e# de declaracione# 1,.,1, *a# declaracione# determinati%a# So& #' D(-#'"'-io&( (& #' 3$( (# Co&)"i*$,(&)( o D(-#'"'&)( ()("%i&' (# i%!o")( ( i%!$()o ' !':'"2 ( (-i" #' ($' )"i*$)'"i' (& $& !("ioo ()("%i&'o0 PDT >6>> R(%$&("'-io&( PDT >6>1 P#'&i##' E#(-)"7&i-' PDT >61> S(:$"o Co%!#(%(&)'"io ( T"'*'+o ( Ri(:o PDT >615 I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o PDT >616 T"'*'+'o"( I&(!(&i(&)( PDT >61 O)"' R()(&-io&( PDT >61 K Fo&o , Fi(i-o%io PDT >61 IGV R(&)' %(&$'# PDT >66 K A:(&)( ( R()(&-i7&
PDT >6 K A:(&)( ( P("-(!-i7& PDT >6 K I%!$()o E/)"'o"i&'"io !'"' #' P"o%o-i7& , D('""o##o T$"4)i-o N'-io&'#0 PDT >6 K I%!$()o T(%!o"'# ' #o A-)i8o N()o PDT >651 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >> PDT >65 R(&)' A&$'# T("-("' C')(:o"4' >> PDT >65 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >> PDT >65 R(&)' A&$'# T("-("' C')(:o"4' >> PDT >655 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >>5 PDT >656 R(&)' A&$'# T("-("' C')(:o"4' >>5 PDT >6 R(&)' A&$'# 1 PDT >6 R(&)' A&$'# 1 PDT >65 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >>> PDT >66 R(&)' A&$'# "'0 C')(:o"4' >>> PDT >6 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >>1 PDT >6 R(&)' A&$'# "'0 C')(:o"4' >>1 PDT >6 R(&)' A&$'# P("o&' N')$"'#( >> PDT >6> R(&)' A&$'# "'0 C')(:o"4' >> PDT >6 K So#i-i)$ ( A!#''%i(&)o ,o F"'--io&'%i(&)o A")0 6 C0T0 PDT >6 R(i&'&-i'%i(&)o (# F"'--io&'%i(&)o T"i*$)'"io PDT >6 C'i&o , %<3$i&' )"':'%o&(' PDT >65 I%!$()o ' #' T"'&'--io&( Fi&'&-i("' PDT >6 P("-(!-io&( ' #' V(&)' I&)("&' PDT >6 R(:'#4' Mi&("' 1,.,2, *a# declaracione# inormati%a# So& #' D(-#'"'-io&( (& #' 3$( (# Co&)"i*$,(&)( o D(-#'"'&)( i&o"%' $ o!("'-io&( o #' ( )("-("o ' o#i-i)$ ( #' A%i&i)"'-i7& T"i*$)'"i' , (& #' -$'#( &o ( ()("%i&' &i&:$&' ($'0 PDT >65 K Moii-'-i7& ( Co(i-i(&)( o Po"-(&)'+( PDT 5>> O!("'-io&( -o& T("-("o PDT 5> K No)'"io PDT 5> P"(io PDT 5> Bo#()o ( T"'&!o")( A."(o PDT 55> K D()'##( ( O!("'-io&( 1,.,2,1,
#tr"ct"ra del PDT
E# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-' K PDT2 -o&)' ( #o i:$i(&)( !"o:"'%' a) ód"lo Integrador E (# %7$#o 3$( %'&(+' #' o!-io&( ( $o -o%=& ( )o' #' (-#'"'-io&( :(&("'' !o" (# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-' PDT -o%o o&2 (&)"( o)"'2 (# "(:i)"o ( (-#'"'&)(2 (# :(&("'o" ( (&84o2 (# '%i&i)"'o" ( $$'"io2 "(!o")( , -o!i' ( (:$"i' , (# '-)$'#i'o" ( !'"<%()"o0 O)"' $&-i7& i%!o")'&)( (# i&)(:"'o" ( -o&)(&(" #o %7$#o i&(!(&i(&)(2 -''0 E# %(&= (# %7$#o i&)(:"'o" !$(( -"(-("Q i&<%i-'%(&)( '#*(":'&o -'' 8( %< (-#'"'-io&(0 4) ód"lo Inde!endiente C'' $&o ( ()o %7$#o i&(!(&i(&)( -o&)i(&( ' #' i)i&)' (-#'"'-io&( ()("%i&')i8' ( i&o"%')i8' 3$( #' '%i&i)"'-i7& )"i*$)'"i' !o&( ' i!oi-i7& ( #o -o&)"i*$,(&)( !'"' (# -$%!#i%i(&)o ( $ o*#i:'-io&( )"i*$)'"i'0
1,0,
Caracter3#tica# del PDT 1,0,1, $eg"ridad E# '--(o '# !"o:"'%' ( "('#i'o !o" %(io ( -o&)"'(9'0 Ai%i%o2 #' i&o"%'-i7& )"'&("i' ' #o i3$()( ()< -oii-'' (&-"i!)''2 ( )'# o"%' 3$( 7#o !o"< (" #(4' !o" #o !"o:"'%' i&o"%<)i-o ( "(-(!-i7& (#'*o"'o !o" #' SUNAT0 1,0,2, Porta4ilidad de dato# Lo i:$i(&)( PDT !("%i)(& #' i%!o")'-i7& ( '"-;i8o :(&("'o !o" #o !"o!io i)(%' i&o"%<)i-o (# -o&)"i*$,(&)(2 ' i& ( '-i#i)'" #' (#'*o"'-i7& ( #' (-#'"'-i7&( PDT A:(&)( ( P("-(!-i7&0 PDT A:(&)( ( R()(&-i7&0 PDT IGVR(&)' M(&$'#0 PDT I%!$()o E/)"'o"i&'"io !'"' #' P"o%o-i7& , (# D('""o##o T$"4)i-o0 PDT O!("'-io&( -o& T("-("o0 PDT O)"' R()(&-io&(0 PDT R(%$&("'-io&(0 PDT R(&)' >> T("-("' C')(:o"4'0
PDT R(&)' >> T("-("' C')(:o"4'0 PDT P("-(!-io&( ' #' V(&)' I&)("&' PDT R(&)' A&$'# >> T("-("' C')(:o"4' PDT R(&)' A&$'# >> P("o&' N')$"'# PDT R(&)' A&$'# >>5 T("-("' C')(:o"4' PDT R(&)' A&$'# >>5 P("o&' N')$"'# PDT S(:$"o Co%!#(%(&)'"io ( T"'*'+o ( Ri(:o0 PDT T"'*'+'o"( I&(!(&i(&)(0 PDT P#'&i##' E#(-)"7&i-'
1,0,., ;acilidade# de "#o P'"' '-i#i)'" $ $o2 (# !"o:"'%' )i(&( #' i:$i(&)( -'"'-)("4)i-' ' A--(o ' '"-;i8o ( ',$' (( -$'#3$i(" !$&)o (# !"o:"'%'2 !"(io&'&o #' )(-#' ( $&-i7& F10 * A%i&i)"'-i7& ( (-#'"'-io&( 3$( -o""(!o&'& ' %< ( $& -o&)"i*$,(&)(0 E)' '-i#i' ( i('# !'"' ()$io -o&)'*#(0 - A--(o ' )o' #' (-#'"'-io&( :(&("'' !o" ()( %(io i&(!(&i(&)(%(&)( ( #' 8("i7& (& 3$( ;',' io :(&("''0 Poi*i#i' ( o*)(&(" $&' i%!"(i7& ()'##'' ( #' i&o"%'-i7& "(:i)"''0 ( Poi*i#i' ( :"'*'" i&o"%'-i7& !'"-i'# , -o&)i&$'" -o& (# "(:i)"o ( #' i&o"%'-i7& (& (io&( ( )"'*'+o !o)("io"(0 P("%i)( :(&("'" $&' -o!i' ( (:$"i' ( #' i&o"%'-i7& -o&i:&'' (& (# !"o:"'%'2 , $ !o)("io" "()'$"'-i7&0 1,0,0,
Código de en%3o A i& ( :'"'&)i'" 3$( #' (-#'"'-io&( ()("%i&')i8' -o""(!o&'& ' #o -o&)"i*$,(&)(2 .)o !o"<& $)i#i'" $& C7i:o ( E&84o 3$( ("< i&:"('o (& (# PDT "(!(-)i8o '# %o%(&)o ( :"'*'" #' (-#'"'-i7& (& (# i3$()(0 P'"' o*)(&(" ()( -7i:o2 (*("< -o&)'" !"(8i'%(&)( -o& $ -7i:o ( $$'"io , -#'8( ( '--(o ' SUNAT O!("'-io&( (& L4&(' SOL0
1,5,
Per#ona# o4ligada# a !re#entar #"# declaracione# en PDT ' E&)i'( -o&i("'' !("o&' +$"4i-' !'"' ((-)o (# I%!$()o ' #' R(&)'0 * L' !("o&' &')$"'#(2 $-(io&( i&i8i'2 o-i('( -o&,$:'#( 3$( (+("'& #' o!-i7& o*"( ')"i*$-i7& ( "(&)' !"(8i)' (& (# '")4-$#o 16 ( #' L(, (# I%!$()o ' #' R(&)' , (&)i'( (# (-)o" !=*#i-o &'-io&'# 3$( -$%!#'& !o" #o %(&o $&' ( #' -o&i-io&( !"(8i)' (& (# A")0 Q ( #' R0S0 1>>0
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1,6,
edio# a tra%<# de lo# c"ale# #e !odrá !re#entar lo# PDT L' !"((&)'-i7& ( #o PDT (*("< ((-)$'"( $)i#i'&o #o i:$i(&)( %(io 3$( ( %(&-io&'& ' -o&)i&$'-i7& M(io !'"' ((-)$'" #' !"((&)'-i7& M(io %':&.)i-o
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1,7,
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4) *"gare# Princi!ale# Contri4"ente# E& #' oi-i&' ( P"i&-i!'#( -o&)"i*$,(&)( 3$( SUNAT #( ;' (i:&'o0 ediano# !e"eGo# contri4"ente# DISXUETE PDT E& #' ':(&-i' '$)o"i'' ' "(-(!-io&'" #' (-#'"'-i7& %(i'&)( i3$()(0 Co&$#)( &$()"' !<:i&' (* ;))!0$&')0:o*0!( 1,?,0, In#talación del !rograma
S(:=& R(o#$-i7& ( S$!("i&)(&(&-i' N0 6 >1SUNAT ( '!"$(*' &$(8' 8("i7& (# P"o:"'%' ( D(-#'"'-i7& T(#(%<)i-' (# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o0 L' &$(8' 8("i7& (# PDT ISC2 Fo"%$#'"io Vi")$'# N 615 8("i7& 0 '!"o*'' ()< ' i!oi-i7& ( #o i&)("('o ' !'")i" (# 6 ( ':o)o ( >12 (& (# !o")'# ( #' SUNAT (& #' I&)("&()2 -$,' i"(--i7& ( ;))!0$&')0:o*0!( , !o"< !"((&)'"( (( (' (-;'0 Si& (%*'":o ' !'")i" (# 1 ( ()i(%*"( ( >12 (# $o ( #' 8("i7& 0 (# PDT ISC2 Fo"%$#'"io Vi")$'# N 615 ( o*#i:')o"io0 Si:$i(&o #o !'o ( #' R(o#$-i7& %(&-io&'' !'"' #' i&)'#'-i7& (# PDT 615 ISC V("i7& 0 ( "(3$i("(& &(-('"i'%(&)( #' i&)'#'-i7& ( o !"o:"'%' M7$#o I&)(:"'o" (# PDT , (# A$)oi&)'#'o" ISC 0& #' -$'#( !"o-(("(%o ' ('""o##'"0 a) ód"lo Integrador del PDT D(i&io '&)("io"%(&)(2 ( (# "(3$ii)o !"i%o"i'# !'"' #o:"'" #' i&)'#'-i7& ( -$'#3$i(" PDT2 !'"' (-'":'"#o (*(%o $*i-'"&o (& #' !<:i&' 0$&')0:o*0!(!)i&)(:"'o"i&)(:"'o"0;)% 0
4) A"toin#talador I$C 2,7 S(:$i'%(&)( (-'":'%o (# A$)oi&)'#'o" ISC ( #' '-)$'# V("io& 0 2 '!#i-'' o*#i:')o"i'%(&)( ' !'")i" ( 1 ( ()i(%*"( (# >12 !'"' (##o &o i"i:i%o '# i:$i(&)( (&#'-( 0$&')0:o*0!(0!)!)o&i&(!(&i(&)(i&(!(&i(&)(0;)% 0
1,?,5, O!cione# del !rograma a) Declaracione# E (# %(&= !"i&-i!'# (# !"o:"'%' 3$( !("%i)( -o&i:&'" #o ')o ' (-#'"'" !'"' $& ()("%i&'o -o&)"i*$,(&)( , !("4oo )"i*$)'"io0 4) Declaracione# en%iada# P("%i)( '%i&i)"'" #' (-#'"'-io&( 3$( ;'& io (&8i'' ' SUNAT0 c) Con#"lta# M$()"' #o !'"<%()"o %< "(#(8'&)( -o& #o -$'#( )"'*'+' (# !"o:"'%'0 d) A"da# P("%i)( '-#'"'" #o -o&-(!)o , ')o 3$( o& o#i-i)'o !o" (# !"o:"'%'0
1,?,6, Pa#o# !ara llenar la declaración 1,?,6,1,
Identiicación de la declaración E)' o!-i7& i"8( !'"' "(:i)"'" #o ')o ( i(&)ii-'-i7& (# (-#'"'&)(0 Lo ')o 3$( ( o#i-i)'& o& a) RUC S(#(--io&( (# &=%("o ( RUC ( #' !("o&' &')$"'# o +$"4i-' ' #' -$'# !(")(&(-( #' (-#'"'-i7& $+()o "()(&(o"0 L' (#(--i7& ( "('#i'"< ' !'")i" ( #o ')o i&:"('o !"(8i'%(&)( (& (# %(&= R(:i)"o D(-#'"'&)(0 4) Ra>ón $ocial E# !"o:"'%' (!#(:'"< '$)o%<)i-'%(&)( (# No%*"( o R'7& So-i'# 'o-i'o '# &=%("o ( RUC (#(--io&'o0 c) Periodo Tri4"tario Co&i:&( (& &=%("o2 (# %( , '9o (# !("ioo )"i*$)'"io '# 3$( -o""(!o&( #' (-#'"'-i7&2 (& (# -'o (# '9o -o&i:&( #' -$')"o > -i"'0 P'"' )'# ((-)o ( (*( -o&i("'" #o i:$i(&)( E# i&:"(o (# !("ioo )"i*$)'"io ( o*#i:')o"io0 E# 8'#o" !"(()("%i&'o 3$( '$%( (# !"o:"'%' ( P"((&)'-i7& M(&$'# Si #' (-#'"'-i7& -o""(!o&( ' !':o ' -$(&)' (%'&'#(2 ( (*( (#(--io&'" #' -'i##' P"((&)'-i7& S(%'&'# , -o&i:&'" (# &=%("o ( #' (%'&' '# 3$( -o""(!o&( (# !':o ' -$(&)' (# ISC (%'&' (# 1 '# 50 R(-$("( 3$( #' (%'&' ( -o&i("' ( o%i&:o ' <*'o0 Decreto *egi#lati%o NH ?7: E& -'o ( ()'" $+()o '# !"o:"'%' ( "($--i7& :"'$'# ( #' (/o&("'-i7& (# I%!$()o S(#(-)i8o '# Co&$%o ()'*#(-io (& (# '")4-$#o 1 (# D(-"()o L(:i#')i8o N 2 i&i-'" (# U*i:(o -o""(!o&i(&)( ' $ o%i-i#io i-'#0S7#o !'"' #o $+()o $*i-'o (& #o D(!'")'%(&)o ( U-','#i , M'"( ( Dio d) Rectiicatoria Si #' (-#'"'-i7& 3$( ()< -o&)"$,(&o ( $&' $)i)$)o"i' o "(-)ii-')o"i'2 (*("< (#(--io&'" (# #o -o&-(!)o 3$( ()< $)i)$,(&o o "(-)ii-'&o2 ' i& ( ;'*i#i)'" #' -'i##'
-o""(!o&i(&)(0 E# 8'#o" !"(()("%i&'o 3$( '$%( (# !"o:"'%' ( NO0
L' D(-#'"'-io&( $)i)$)o"i' o "(-)ii-')o"i' ((-)$'' %(i'&)( (# PDT ISC ("<& -o&(--io&'' )(&i(&o (& -$(&)' #o i:$i(&)(
S( i&:"('"<& &$(8'%(&)( )oo #o ')o ( #' (-#'"'-i7&2 i&-#$i8( '3$(##' i&o"%'-i7& 3$( &o ( ((' $)i)$i" o "(-)ii-'"0 Si #' (-#'"'-i7& o"i:i&'# ( !"((&)7 %(i'&)( (# PDT ISC2 #' (-#'"'-i7& $)i)$)o"i' o #' "(-)ii-')o"i' ( (*("< !"((&)'" &(-('"i'%(&)( ' )"'8. ( i-;o %(io0 P'"' #' D(-#'"'-io&( "(-)ii-')o"i' -o""(!o&i(&)( ' #o !("4oo )"i*$)'"io '&)("io"( ' (&("o ( 1 ( (*("<& $)i#i'" (# Fo"%$#'"io N 16 7 60 1,?,6,2,
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1,?,6,5,
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1,?,6,6,
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CAP'TU*O II AP*ICACIÓN PRCTICA 2,1,
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2,2,
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2,.,
TRCR CA$O DTRINACION D* IPU$TO N *OTRIA$
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2,0,
CUARTO CA$O
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