Modul 4 - Kas Dan Setara Kas

(2)(8)

Keterangan

Kas Besar Kas Kecil Bank BINI Bank Mandi Bank CAB e!"si#" $er%an&ka

Ref. KK C1 C2 C3 C4 C5 C6

Per Klien 12/31/2012 15,508,000 1,250,000 104,100,150 (2),(8), (4) 25,062,625 (9) 127,500,000 (10), (11) 194,500,000 (12) 467,920,775 ^

PAR Dr

106,373,500 56,775 20,843,506 51,250,000 178,523,781 ^

Klien

PT PETA 'kedl

Kas dan Setara Kas

Ca#a#an !e*eriksaan 1+ Ka*i #ela *elakkan !eri#n&an kas (cas c"n#) n#k kas $esar dan kas kecil !ada #an& #ela di$a#kan $eri#a acara !e*eriksaan-a (lia# skedl C1 dan C2) .asil !eri#n&an n#k kas kecil -an& $el* di/rei*$rse, *aka dilakkan k"reksi $erik# (5) Be$an er%alanan inas dan Ak"*"dasi ! 42+500 erlen&ka!an Kan#"r ! 25+000 Be$an -an& *asi ars di$a-ar ! 67+500 2+ Kasir kas $esar diran&ka! den&an kas kecil+ .al ini da!a# *eni*$lkan #er%adi kecran&an, sein&&a le$i $aik disarankan a&ar keda #&as i# di!e&an& "le da "ran& -an& #er!isa+ 3+ ersaaan $el* *e*$a# rek"nsiliasi $ank n#k $lan ese*$er 2012+ 'e#ela dilakk  !e*eriksaan #erada! $ank den&an *e*$andin&kan an#ara $k $ank den&an rekenin& k"r

 

*aka #erda!a# k"reksi se$a&ai $erik# %rnal n" 2 dan 4 lia# skedl 1 (8) Bank BINI ! 52+873+500 Be$an ain/lain ! 50+000 en%alan ! 52+500+000 enda!a#an Bn&a ! 423+500 (k"reksi n#k *enca#a# ad*inis#rasi $ank, !en%alan #nai dan %asa &ir" $lan dese*$er 20 (9) Bank Mandi ! 56+775 Be$an ain/lain ! 50+000 enda!a#an Bn&a ! 106+775 (k"reksi n#k *enca#a# ad*inis#rasi $ank, %asa &ir" $lan dese*$er 2012) (10) Bank CAB ! 552+000 Be$an ain/lain ! 48+000 enda!a#an Bn&a ! 600+000 (k"reksi n#k *enca#a# ad*inis#rasi $ank, %asa &ir" $lan dese*$er 2012) 4+ ersaaan *e*iliki #a$n&an dala* $en#k al#a asin& ' 20+000+ dan !ersaaan $el *elakkan !en-esaian krs #en&a BI (5+906,57) !ada rekenin& '+ le karena i# ka* *elakkan k"reksi se$a&ai $erik# (10) Bank CAB ! 20+291+506 a$a al#a Asin& ! 20+291+506 (k"reksi n#k *enca#a# la$a al#a asin& !ada akir !eri"de) 5+ Ka*i #ela *elakkan k"nir*asi $ank (lia# skdel CC1/CC2) Kesi*!lan e*eriksaan Menr# !enda!a# ka*i ,sald" kas dan se#ara kas #ela disa%ikan secara a%ar dan sesai den&an '#andar Akn#ansi Kean&an -an& $erlak **

Klien

i$a# "le

PT PETA 'kedl

Kas dan Setara Kas

:an&&al

E Cr

0

Per Audit 31/12/2012 15,508,000 1,250,000 210,473,650 25,119,400 148,343,506 245,750,000 646,444,556

Per Audit 31/12/2011 8,000,000 1,250,000 157,000,000 20,695,350 100,000,000 200,000,000 486,945,350

^

;

^

ke A2

i$a# "le

i!eriksa "le

Indeks

C :an&&al

:an&&al

eri"de

31/12/2012

&al 

n n

2)

i!eriksa Indeks

C :an&&al eri"de

31/12/2012

 BERITA ACARA PEMERIKSAAN AN! KAS

 Na*a ersaaan ilakkan !ada #an&&al e*e&an& kas sdr
 : :A  31 ese*$er 2012  :rini#a

A+ 'I'A =AN KA' MN==: B=K= KA' 1+ 'isa *enr# $k kas !ada #an&&al 31 ese*$er 2012 2+ M#asi dari #an&&al >++++++ s>>+ ?*la de$i# ! ?*la kredi# ! 3+ 'isa $k kas !ada #an&&al>++++++++ 4+ e*askan -an& $el* di$kkan 5+ en&elaran -an& $el* di$kkan ?*la sisa an& kas *enr# $k 31 ese*$er 2012 B+ =AN AAM KA' 1+ =an& :nai a+ =an& Ker#as 50 le*$ar @ 122 le*$ar @ 90 le*$ar @ 200 le*$ar @ 100 le*$ar @ 100 le*$ar @ / le*$ar @

 $+

=an& l"&a* 8 le*$ar @ / le*$ar @ / le*$ar @ / le*$ar @ / le*$ar @

! ! ! ! ! ! !

! ! ! ! !

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

1,000 500 100 50 25

 !  !  !  !  !  !  !

    

! ! ! ! !

5,000,000 6,100,000 1,800,000 2,000,000 500,000 100,000 /

'ra#/sra# $erar&a ain/lain ($"n/$"n -an& $el* di!eri#n&kan) ?*la an& dala* kas

C+ 'I'I. =AN KA' (kele$ian
NI.I

15,508,000 / / / / / / 1#$#0%$000

!

15,500,000 ;

! R"

8,000 1#$#0%$000 ; / / 1#$#0%$000

Co Co Co Co Co Co

8,000 Co / / / /

?*la an& dal 2+ 3+

! ! ! ! ! ! ! R"

! ! R"

i$a# dan i!eriksa a+n+ KA+ 'N  KAN

Men&e#ai dan Men-e#%i,

C1

 BERITA ACARA PEMERIKSAAN AN! KAS

 Na*a ersaaan ilakkan !ada #an&&al e*e&an& kas sdr
 : :A  31 ese*$er 2012  :rini#a

A+ 'I'A =AN KA' MN==: B=K= KA' 1+ 'isa *enr# $k kas !ada #an&&al 31 ese*$er 2012 2+ M#asi dari #an&&al >++++++ s>>+ ?*la de$i# ! ?*la kredi# ! 3+ 'isa $k kas !ada #an&&al>++++++++ 4+ e*askan -an& $el* di$kkan 5+ en&elaran -an& $el* di$kkan ?*la sisa an& kas *enr# $k B+ =AN AAM KA' 1+ =an& :nai a+ =an& Ker#as / le*$ar @ / le*$ar @ 18 le*$ar @ 23 le*$ar @ 65 le*$ar @ 85 le*$ar @ / le*$ar @

 $+

=an& l"&a* / le*$ar @ / le*$ar @ / le*$ar @ / le*$ar @ / le*$ar @

! ! ! ! ! ! !

! ! ! ! !

100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500

1,000 500 100 50 25

      

    

! ! ! ! ! ! !

! ! ! ! !

/ / 360,000 230,000 325,000 85,000 /

NI.I

!

1,000,000 ;

R" R"

& 1$000$000 ; / 250,000 1$2#0$000

/ / / / /

'ra#/sra# $erar&a ain/lain ($"n/$"n -an& $el* di!eri#n&kan) (a*!+ C2+1) ?*la an& dala* kas

C+ 'I'I. =AN KA' (kele$ian
1,250,000 / / / / / / 1$2#0$000

Co Co Co Co

?*la an& #nai 2+ 3+

! ! ! ! ! ! ! R"

! ! R"

i$a# dan i!eriksa a+n+ KA+ 'N  KAN

Men&e#ai dan Men-e#%i,

C2

'ald" *enr# !e*$kan 31/12/2012 i#a*$a  :ranser dari :"k" la*in&" :ranser dari : Man&&is 'e#"ran Klirin& ?asa ir"

! ! ! ! !

ikran&i  Bia-a Ad*inis#rasi

!

'ald" !er adi# 31/12/2012

104,100,150 13,500,000 40,000,000 52,500,000 423,500

    

(50,000) 

R"

210$'(3$)#0 ; ke C

  c"c"kkan den&an ekenin& k"ran $ank ese*$er 2012   c"c"kkan den&an $k $esar dan $k kas<$ank  Klien

i$a# "le 

i!eriksa "le 

Indeks

PT PETA 'kedl

Bank BINI

C3 :an&&al 

:an&&al 

eri"de

31/12/2012

Sald* +enurut Re,ening K*ran i#a*$a  e!"si# in :ransi#

ikran&i  #s#andin& Ceck

! !

! R"

145,473,650  Sald* +enurut "e+-u,uan i#a*$a  102,500,000  'e#"ran Klirin& :ranser dari :k+ la*in&" :ranser dari :+ Man&&is ?asa &ir" ikran&i  (37,500,000)  Bia-a ad*inis#rasi 210$'(3$)#0 ;

  c"c"kkan den&an $k $esar  $k $ank    c"c"kkan den&an K  Klien

i$a# "le 

i!eriksa "le 

:an&&al 

:an&&al

PT PETA 'kedl

Bank BINI

! ! ! ! !

! R"

104,100,150  52,500,000 13,500,000 40,000,000 423,500

   

(50,000)  210$'(3$)#0  ;

Indeks

C3.1 eri"de

31/12/2012

'ald" *enr# !e*$kan 31/12/2012 i#a*$a  ?asa ir"

! !

25,062,625  106,775 

ikran&i  Bia-a Ad*inis#rasi

!

(50,000) 

'ald" !er adi# 31/12/2012

R"

2#$11$'00 ; ke C

  c"c"kkan den&an ekenin& k"ran $ank ese*$er 2012   c"c"kkan den&an $k $esar dan $k kas<$ank  Klien

i$a# "le 

i!eriksa "le  Indeks

PT PETA 'kedl

Bank Mandi

C4 :an&&al 

:an&&al 

eri"de

31/12/2012

Sald* +enurut Re,ening K*ran ! i#a*$a 

25,119,400  Sald* +enurut "e+-u,uan i#a*$a  ?asa &ir"

ikran&i  ikran&i  Bia-a ad*inis#rasi !

25,119,400 ;

  c"c"kkan den&an $k $esar  $k $ank    c"c"kkan den&an K  Klien

i$a# "le 

i!eriksa "le 

:an&&al 

:an&&al

PT PETA 'kedl

Bank Mandi

! !

! !

25,062,625   106,775    (50,000)  25,119,400  ;

Indeks

C4.1 eri"de

31/12/2012

'ald" *enr# !e*$kan 31/12/2012 i#a*$a  Bn&a a$a al#a Asin& ikran&i  Bia-a Ad*inis#rasi 'ald" !er adi# 31/12/2012

  c"c"kkan den&an ekenin& k"ran $ank ese*$er 2012   c"c"kkan den&an $k $esar dan $k kas<$ank  Klien

i$a# "le 

i!eriksa "le 

:an&&al 

:an&&al 

PT PETA 'kedl

Bank CAB

! ! !

127,500,000  600,000  20,291,506

!

(48,000) 

R"

1'%$3'3$#0) ; ke C

Indeks

C5 eri"de

31/12/2012

5906+57 148343505+6

Saldo menurut Rekening Koran

Rp

148,343,506 V

Rp

148,343,506

Ditambah :

Dikurangi :

^

L = !!kkan "#ngan buku b#$ar % buku bank V = !!kkan "#ngan R& &'i#n

Di

 *+ k#"u' -ank .+-

a

Saldo menurut pembukuan

Rp

12/,500,000 L

Ditambah :

V

a$a gir!

Rp

600,000 V

Laba Va'uta +$ing

Rp

20,15,506 V V

Dikurangi : -iaa a"mini$tra$i

Rp

48,000 V

Rp

148,343,506 V ^

buat !'#h :

Dip#rik$a !'#h :

n"#k$ .51

ngga' :

angga':

#ri!"# 31122012

Keterangan

'i#i$ank

Ref. KK

Per Klien 12/31/2012 194,500,000

PA Dr 51,250,000

194,500,000 ;

Ca#a#an !e*eriksaan e!"si#" $er%an&ka $erasal dari de!"si#" 'i#i$ank =' 25+000+ e!"si#" $er%an&k Ka*i #ela *elakkan !e*eriksaan #erada! !enda!a#an $n&a de!"si#" (lia# sk ersaaan $el* *elakkan !en-esaian krs !ada de!"si#" ='+ le karena i a$a al#a Asin& (K"reksi n#k *enca#a# la$a al#a asin& !ada akir !eri"de) Kesi*!lan e*eriksaan ia# 'kedl C Klien

PT PETA 'kedl

Deosito Ber!an"ka

E Cr

Per Audit 31/12/2012 245,750,000

Per Audit 31/12/2011 200,000,000

245,750,000 ;

200,000,000 ;

ak# #i&a $lan den&an sk $n&a 3D !er #an+ dl A3)  ka*i *elakkan k"reksi se$a&ai $erik#

 

,83000 245,/50,00000 /,3/2,50000

51,250,000

i$a# "le

 

i!eriksa "le

Indeks

C# :an&&al

:an&&al

eri"de

31/12/2012

1,81/,8/6/1

  5,88,00000 1,4/4,50000 1,4/4,50000

N*. Bu,ti Peneri+aan Ban,

Keterangan

12<3<2012

B'B01
.asil :a&ian : 'irsak  : Ben&kl

59,00

12<4<2012

B'B02
.asil :a&ian : ?a*$

75,00

12<6<2012

B'B03
.asil :a&ian : ."ras

100,00

12<12<2012

B'B04
.asil :a&ian :"k" e*"n

57,50

12<16<2012

B'B05
'e#"ran #a&ian : Ben&kl

37,50

12<18<2012

B'B06
'e#"ran :a&ian :"k" la*in&"

12<20<2012

B'B07
'e#"ran :a&ian :"k" Kela!a

10,00

12<23<2012

B'B08
.asil :a&ian :"k" n&&an"

27,50

Tanggal

u+la dala+ R"

112,50

'a*!el di!ili dala* Bk#i eneri*aan Kas (BK) n#k $lan ese*$er 2012 A+ Kelen&ka!an d"k*en !endkn& B+ Ke$enaran !eri#n&an *a#e*a#is C+ #"risasi + Ke$enaran n"*"r akn + Ke$enaran !"s#in& ke $k $esar dan $k !e*$a#

Klien

i$a# "le

PT PETA 'kedl

 Transaksi Peneri$aan Kas

:an&&al

A

B

C

D

E

,000

√ Buku√1 halaman √ 65 √

√

 

,000

√ untuk √ kelengkapan √ √

√

 

,000

√

,000

ENI:

dokumen pendukung

√

√

√

√

 

√

√

√

√

√

 

,000

√

√

√

√

√

 

,000

√

√

√

√

√

 

,000

√

√

√

√

√

 

,000

√

√

√

√

√

 

i!eriksa le

Indeks

 T%C 3 :an&&al

eri"de

12/31/2012

N*. Bu,ti Pengeluaran Ban,

Keterangan

12<10<2012

BB01
e*$a-aran =#an& !ada : F=KI

125,000,000

12<22<2012

BB02
e*$a-aran =#an& !ada : l"ra

137,500,000

12<27<2012

BB03
:ranser ke Bank Mandi

100,000,000

12<28<2012

BB04
e*$a-aran =#an& !ada : F=KI

Tanggal

u+la dala+ R"

37,500,000

'a*!el di!ili dala* Bk#i en&elaran Bank (BB) n#k $lan ese*$er 2012 A+ Kelen&ka!an d"k*en !endkn& B+ Ke$enaran !eri#n&an *a#e*a#is C+ #"risasi + Ke$enaran n"*"r akn + Ke$enaran !"s#in& ke $k $esar dan $k !e*$a#

Klien

i$a# "le

i!e

:an&&al

:an&

PT PETA 'kedl

 Transaksi Pen"e&'aran Kas

A

B

C

D

E

 √

√

√

√

√ 

 √

√

√

√

√ 

 √

√

√

√

√ 

 √

√

√

√

√ 

iksa le Indeks

 T%C 4 &al

eri"de

12/31/2012