AKUNTANSI AKUNT ANSI PERP PERPAJAKAN AJAKAN (2)
KAS DAN SETARA KAS DEWI SRI,SE.,M.Si.,Ak
KAS DAN SETARA KAS Defnisi: Kas :Uang tunai (yang paling likuid Spt. !Uang ke"tas, !uang l#ga$, ! sald# "ekening gi"# di %ank &ank : sald# "ekening gi"# yang dapat digunakan se'a"a %e%as untuk $e$%iayai kegiatan usaa Seta"a kas: ! In)estasi *angka pendek dan sangat likuid ! di$iliki untuk $e$enui k#$it$en kas *angka pendek, ! %ukan untuk tu*uan in)estasi atau lainnya. (*atu te$p# + %ulan
MA-AM KAS . Kas Ke'il:
dipakai untuk: !pengelua"an "utin !tidak %esa" *u$lanya /. Kas &esa" dipakai untuk: ! pengelua"an te"tentu ! *u$la yang %esa"
TIDAK TERMASUK KAS0SETARA KAS: . Dep#sit# *atu te$p# le%i da"i (tiga /. . 2. 3. 5.
%ulan atau "#ll#)e" 1e"angk# dan $ate"ai Kas %#n atau uang $uka -ek $undu" dan 'ek k#s#ng Dana yang disisikan untuk tu*uan te"tentu (sinking 4und Rekening gi"# yang tidak dapat sege"a digunakan (di dala$0lua" nege"i $isal: ka"ena di%ekukan
Tu*uan $enyi$pan kas (6M.Keynes . untuk t"ansaksi (#pe"asi pe"usaaan /. Untuk %e"*aga!*aga ($engantisipasi ali"an
kas $asuk 7 kelua" yang tidak k#ntinu dan sulit dipe"ki"akan . Untuk spekulasi
1engendalian inte"n atas kas %e"tu*uan $en*a$in: . Kas yang te"sedia 'ukup dan digunakan se'a"a e4ekti4
untuk $e$%iayai #pe"asi#nal pe"usaaan /. Se$ua pene"i$aan kas tela dipe"tanggung*a8a%kan . Se$ua pengelua"an kas anya dilakukan untuk
tu*uan yang sa dan #le #"ang yang ditun*uk 2. 1en'atatn tela di%uat untuk setiap pengelua"an 3. Sald# kas dilindungi da"i pen'u"ian dan
ketidak'#'#kan
SISTEM KAS KE-I9 TRANSAKS I
IMPREST FUND SYSTEM
1e$%entuk an kas ke'il
Kas ke'il kas
1engelua"a n dengan dana kas ke'il
Tidak ada *u"nal. ;anya $enyi$pan %ukti da"i pengelua"an te"se%ut
FLUCTUATING FUND SYSTEM Kas ke'il Kas &ensin Kas ke'il
T#l 7 pa"ki" Kas ke'il
Alat tulis Kas ke'il
1e"angk# Kas ke'il
REK
(Nama Perusahaan) Rekns!"!as! #ank ($er!%e) Sald# R0K (= Set#"an dl$ pe"*alanan Kesalaan %ank (! -ek &e"eda" Kesalaan %ank Sald# R0K disesuaikan
Sald# 1e$%ukuan (= 6asa gi"#0pdpt.%unga Kesalaan pe"usaaan
(! &iaya Ad$.&ank Kesalaan pe"usaaan
S# p"s.yang disesuaikan
DIKE-UA9IKAN da"i pe$#t#ngan 11: . &unga dep#sit# dan ta%ungan se"ta disk#nt# S&I >
Rp?.3@@.@@, dan %ukan $e"upakan *u$la yang dipe'a!pe'a. /. &unga dan disk#nt# yang dite"i$a0dipe"#le %ank didi"ikan di Ind#nesia0'a%ang %ank 9N di Ind#nesia . &unga dep#sit# dan ta%ungan, se"ta disk#nt# S&I dite"i$a Dana 1ensiun yang pendi"iannya disakan #le Menkeu (1asal / UU n#. taun / 2. &unga ta%ungan pada %ank yang ditun*uk 1e$e"inta dala$ "angka pe$ilikan "u$a sede"ana dan RSS, untuk diuni sendi"i
1ER1A6AKAN 11 Taun /@@@ *#.KMK!30KMK.@20/@@
1engasilan dala$ %entuk %unga dep#sit#0ta%ungan,*asa gi"#, se"ta disk#nt# se"tifkat &ank Ind#nesia (S&I dikenakan 11 fnal /@B da"i *u$la %"ut#. 1engasilan %unga dep#sit#0ta%ungan dip#t#ng langsung #le %ank pe$%aya", dan $enyet#" (tgl.@11 fnal ts%.ke kas nega"a dengan SS1, dan $elap#"kannya (tgl./@ ke K11 $enggunakan S1T Masa 11 1asal 2 ayat (/
-#nt#: 1ada tanggal 6anua"i /@/ 1T SEM&RANI $endapat %unga ta%ungan dala$ taapan se%esa" Rp..@@@.@@@,! atas pendapatan ts%. Dip#t#ng 11 fnal se%esa" Rp/@@.@@@,! #le piak %ank yang $e$%e"ikan pengasilan
6a8a%: a. Met#de &"ut# (C"#ss $et#d
00/ &ank @@.@@@ 11 ps.2(/ /@@.@@@ 1dpt.&unga .@@@.@@@ (11 fnal dipe"lakukan s%g %e%an dan te"$asuk dl$.%e%an #pe"asi#nal0%.u$u$ 7 ad$
%. Met#de Net# (Net $et#d 00/ &ank @@.@@@ 1dpt.&unga
@@.@@@
1ada dasa"nya pelap#"an atas pendapatan %unga se'a"a fskal disa*ikan pada *u$la net# pendapatan %unga yang dite"i$a, yaitu: pdpt.%unga 11 fnal atas %unga
•
•
Utk.*asa gi"# dan %unga dep#sit#, pe"lakuan Akt.pe"pa*akannya sa$a spt.pe"lakuan pe"pa*akan utk.%unga ta%ungan. K"n.pengasilan ini te"kena 11 fnal, $aka a"us dik#"eksi negati4 dala$ "ek#nsiliasi fskal pada aki" taun.
S#al: 1ada tanggal Septe$%e" /@2 pe"usaaan $endep#sit#kan uangnya se%esa" Rp.3.@@@.@@@ untuk %ulan dengan tingkat %unga 5B. &agai$ana pen'atatan t"ansaksi pene"i$aan %unga dep#sit# te"se%utF
S#al 9atian : (Kas ke'il 1T Angin Ma$i"i $e$iliki dana kas ke'il dengan siste$ i$p"est untuk $e$%iayai ke%utuan sea"i!a"i. 1e"usaaan $engelua"kan uang tunai se%esa" Rp.3@@.@@@ untuk $e$%uat kas ke'il pada tanggal 6uli /@2. t"ansaksi yang %e"u%ungan dengan kas ke'il sela$a %ulan 6uli /@2 adala se%agai %e"ikut: ..........%uatla *u"nal yang dipe"lukan untuk $en'atat t"ansaksi di atas
&
Mem'e"! !na $r!ner %an a"a u"!s unuk $er"enka$an kanr se'esar R$*+,-.../0
5
Me$%aya" pengelua"an untuk %ensin, t#l dan pa"ki" se%esa" Rp5/3.@@@,!
Me$%eli $ate"ai se%esa" Rp@@.@@@,!
Me$%aya" pengi"i$an %a"ang se%esa" Rp/2@.@@@,!
Me$%eli pe"lengkapan t#k# se%esa" Rp35@.@@@,!
5
Me$%aya" upa 5 #"ang peke"*a$asing!$asing se%esa" Rp/@@.@@@,!
Mengisi ke$%ali sald# kas ke'il, di$ana sald# kas ke'il yang te"sisa adala Rp3@.@@@,!
/@
Me$%aya" pengi"i$an %a"ang R#.3@@.@@@,!
/2
Me$%aya" pengelua"an untuk %ensin dan pa"ki" se%esa" Rp2@@.@@@,!
/?
Mena$%a sald# kas ke'il $en*adi Rp2.@@.@@@,!
/
Me$%aya" upa ? #"ang peke"*a $asing!$asing se%esa" Rp@@.@@@,!
Mengisi ke$%ali sald# kas ke'il, di$ana sald# yang te"sisa
