PT. PETA Kas Dan Setara Kas Periode 31/12/12 Per Klien
Keterangan
Ref. KK
Per Audit 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 (10 15,508,000 1,250,000 14,258,000 ) 1,250,000 1,250,000 (1,4,1 104,100,150 53,873,500 (26) 10,000,000 147,973,650 1)
Kas Besar Kas Kecil Bank BINI
C1 C2 C3
Bank Mandi Bank CAB
C4 C5
25,062,625 127,500,000
Deposito berjangka
C6
194,500,000 467,920,775
^
klien
PARE
(1 56,770 2) (1 20,843,506 3) (51,250,000 126,023,776 1 4 )
25,119,395 148,343,506
11,250,000
245,750,000 582,694,551
^
31/12/2011 8,000,000 1,250,000 157,000,000 20,695,350 100,000,000 200,000,000 486,945,350
^
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh
PT PETA Skedul: Kas dan setara kas
Per Audit
^
Indeks
c Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
Catatan Pemeriksaan : 1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)
Hasil Pemeriksaan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut : (10) Beban lain-lain Rp 67,500 Beban gaji (Trinita)
Rp1,182,500
Kas besar Rp1,250,000 2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah. 3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut: (11) Bank Bini
Rp 373,500
Beban Lain-lain Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 423,500 (Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012) (12) Bank Mandi
Rp
56,770
Beban Lain-lain Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 106,770 (Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012) 4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000 dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs BI (Rp 5.875) pada rekening SGD . Kami melakuka koreksi sebagai berikut : (13) Bank CAB Beban lain-lain Pendapatan Bunga Laba Valuta Asing
### Rp
48,000 Rp 600,000 ###
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012) 5. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US$25.000 Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut : (14) Sitibank 51,250,000 Laba (rugi) Valuta Asing (15) Piutang bunga Pendapatan bunga
51,250,000
1,535,938 1,535,938
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan
:
Dilakukan pada tanggal
:
Pemegang kas sdr/I
:
PT PETA 31 Desember 2012 Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai a. Uang kertas 50 lembar @ 122 lembar @ 90 lembar @ 200 lembar @ 100 lembar @ 100 lembar @ lembar @
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500
= = = = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
b. Uang logam 8 keping @ keping @ keping @ keping @ keping @
Rp Rp Rp Rp Rp
1,000 500 100 50 25
= = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp
5,000,000 6,100,000 1,800,000 2,000,000 500,000 100,000 -
Jumlah uang tunai
2. Surat-surat berharga 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas
Co Co Co Co Co Co
8,000 Co -
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
NIHIL
Dibuat dan Diperiksa a.n KAP. EDSON & REKON
Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di s
NG KAS
Rp
15,508,000
Rp Rp Rp Rp
15,508,000 15,508,000
Rp
15,500,000 ^
Rp
8,000
Rp
15,508,000 ^
Rp Rp
15,508,000
Mengetahui dan Meyetujui,
yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)
C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS Nama Perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/I
: PT PETA : 31 Desember 2012 : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai lembar @ lembar @ lembar @ lembar @ lembar @ lembar @ lembar @
b. Uang logam keping @ keping @ keping @ keping @ keping @
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500
= = = = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
-
Rp Rp Rp Rp Rp
1,000 500 100 50 25
= = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp
-
Jumlah uang tunai
2. Surat-surat berharga 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas C. SELISIH UANG KAS (ke(Kelebihan
/Kekurangan)
Rp
(1,182,500)
Dibuat dan Diperiksa a.n KAP. EDSON & REKON
Mengetahui dan Meyetujui,
G KAS
Rp
1,250,000
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
1,250,000
Rp
^
Rp
-
Rp
^
Rp Rp
67,500 67,500
Mengetahui dan Meyetujui,
C2
PT. PETA Bank BINI Periode 31/12/12 Saldo Menurut Pembukuan 3 ditambah Book : erros (BSB06) Bank collection Pendapatan bunga
### L ### V ### Rp 423,500
Dikurangi Biaya : Administrasi/C
Rp (50,000) V
Saldo Per audit 31-12-2012
###
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012 L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank Klien
PT PETA Skedul
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks :
C3 Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/31/2012
BANK BINI PERIODE 31/12/12 Saldo menurut Rekening Koran ditambah : Bank Errors (BSB02) Deposits in transit (BSB08)
dikurangi: Outstanding Check (BPB04) Total
$ $ $
$ $
145,473,650.00 Saldo menurut Pembukuan ditambah : 22,500,000.00 Book errors (BSB06) 27,500,000.00 Bank collection Pendapatan bunga
$
104,100,150.00
$ $ $
13,500,000.00 40,000,000.00 423,500.00
dikurangi : (37,500,000.00) Biaya Administrasi 157,973,650.00 Total
$ $
(50,000.00) 157,973,650.00
PT. PETA Bank Mandi Periode 31/12/12 Saldo Menurut Pembukuan 31-12ditambah :Pendapatan bunga
### L Rp 106,770 V
Dikurangi :Biaya Administrasi/Cek
Rp (50,000) V
Saldo Per audit 31-12-2012
###
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012 L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
Klien
PT PETA Skedul
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks :
C4 Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/31/2012
PT. PETA Bank Mandi Periode 31/12/12 Saldo Menurut Rekening Koran Rp
25,119,400
Ditambah :
Saldo Menurut Pembukuan Ditambah :
Pendapatan bunga
Dikurangi :
Klien
PT PETA Skedul Bank Mandi
25,062,630
Rp
106,770
Rp
(50,000)
Dikurangi :
Biaya Administrasi
Total
Rp
###
###
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks :
C4.1 Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/31/2012
PT. PETA Bank CAB Periode 31/12/12 Saldo Menurut Pembukuan 31-12-201 ditambah : Pendapatan bunga Laba (rugi) valuta asing Dikurangi : Biaya Administrasi/Cek
(4800*125) (4800*10)
Saldo Per audit 31-12-2012
Klien
PT PETA Skedul: Bank CAB
Rp 127,500,000 Rp 600,000 Rp 20,291,506 Rp (48,000) Rp 148,343,506
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks :
C5 Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/31/2012
PT. PETA Bank CAB Periode 31/12/12 Saldo Menurut Rekening Koran
Rp
148,343,506
Ditambah :
Saldo Menurut Pembukuan
Dikurangi :
PT PETA Skedul Bank CAB
Rp
600,000
Rp
20,291,506
Rp
(48,000)
Dikurangi :
Biaya Administrasi
Klien
127,500,000
Ditambah :
Pendapatan bunga Laba valuta asing
Total
Rp
###
###
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks :
C5.1 Tanggal :
Tanggal :
Periode :
12/31/2012
PT. PETA Deposito Berjangka Periode 31/12/12 Keterangan Sitibank
Ref KK
Per Klien 12/31/2012 194,500,000
PARE Dr 51,250,000
Cr
Per Audit 12/31/2012 245,750,000
Per Audit 12/31/2012 200,000,000
245,750,000
200,000,000 ^
194,500,000 ^
Didapat dari US$25000 dikali kurs tengah BI 31 Desember 2012 (Kurs Jual BI+Kurs Beli BI)/2 Kemudian di bagi 12 bulan dan di kali 3
Klien
Dibuat Oleh:
Diperiksa Oleh:
PT PETA Skedul: Deposito Berjangka
Indeks
C6 Tanggal:
Tanggal:
Periode: 12/31/2012
12 bulan dan di kali 3 bulan
PT PETA Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas Periode 31/12/2012 Tanggal
No. Bukti Penerimaan Kas
03/12/2012
01/XII
Setoran Kliring dari PD Sirsak dan PT Bengkulu
Rp
04/12/2012
02/XII
Setoran Kliring dari PT Jambu
06/12/2012
03/XII
12/12/2012
Keterangan
Jumlah
(Rp) 59,000,000
A √
B √
C √
Rp
75,000,000
√
√
√
Setoran Kliring dari PT Horas
Rp
100,000,000
√
√
√
04/XII
Setoran Kliring dari PT Lemon
Rp
57,500,000
√
√
√
16/12/2012
05/XII
Terima Transfer dari PT Bengkulu
Rp
37,500,000
√
√
√
18/12/2012
06/XII
Terima Transfer dari Toko Flamingo
Rp
112,500,000
√
√
√
20/12/2012
07/XII
Terima Transfer dari Toko Kelapa
Rp
10,000,000
√
√
√
23/12/2012
08/XII
Setoran Kliring dari Toko Enggano
Rp
27,500,000
√
√
√
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun
Klien
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Tanggal:
PT PETA Skedul:
Transaksi Pengeluaran Kas
Diperiksa oleh:
Tanggal:
D √
E √
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
Indeks:
TOC Periode: 2 31/12/201 2
12/31/2012
PT PETA Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas Periode 31/12/2012 Tanggal
No.Bukti Pengeluaran Bank
Jumlah (dalam Rp)
Keterangan
A
B
C
10/12/12
01
Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki
Rp
125,000,000
√
√
√
22/12/12
02
Transfer Pembayaran Utang Pada PT Flora
Rp
137,500,000
√
√
√
27/12/12
03
Transfer ke Bank Mandi
Rp
100,000,000
√
√
√
28/12/12
04
Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki
Rp
37,500,000
√
√
√
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun Klien Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
PT PETA Skedul: Transaksi Pengeluaran Kas
Tanggal:
Tanggal:
/12/2012 D
E
√
√
√
√
√
-
√
√
Indeks
TOC 4 Periode: 31/12/2012
