KAS DAN SETARA KA KELOMPOK 3 No 1 2 3 4 5
Nama Armalita Dewandari Sanggra Pramesta Firly Aprilia A Galih Wicaksono Ely Ayuning
SETARA KAS
MPOK 3 NPM 14.0102.0067 14.0102.0076 14.0102.0087 14.0102.0097 14.0102.0103
Keterangan
Ref. KK
Per Klien
Kas Besar Kas Kecil Bank BINI
C1 C2 C3
15,508,000 1,250,000 104,100,150
Bank Mandi Bank Cab
C4 C5
25,062,625 127,500,000
Deposito Berjangk
C6
194,500,000
TOTAL
Klien
PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas
467,920,775 ^
PARE Dr
106,373,500 56,775 20,843,506
Cr
per audit per audit 31/12/2012 31/12/2012 15,508,000 8,000,000 1,250,000 1,250,000 Rp 210,473,650 157,000,000 25,119,400 148,343,506
20,695,350 100,000,000
51,250,000
245,750,000
200,000,000
178,523,781 ^
646,444,556 ^
486,945,350 ^
Dibuat oleh:
Rp
Diperiksa oleh: Indeks
C Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
< < < < < <
NO
PROSEDUR AUDIT
UJI KETAATAN Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/ bank yang akan d 1 minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan 2 bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang
1 2 3 4 5
UJI KEWAJARAN Kas Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk sem acara pemeriksaan Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukt Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas
Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur pen dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tang
6 7 8 9 10
Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur pen Periksa penjumlahan (footing/croos footing) lembaran-lembaran buku kas secara tersebut ke lembaran berikutnya Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apak sebelum diadakan pengisian kembali Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam k Buat daftar koreksi yang diperlukan Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh p 11 manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda
Bank 1 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maup 2
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran
3 Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke d Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat pers 4 mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening 5 Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukt 6 Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan saranka 7 Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusah Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam wakt 8 mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke bu sebagai berikut:
9
9
*
* * 10
Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Ma
11 Buat keimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh p
1 2 3 4 5 6 7
INVESTASI JANGKA PENDEK Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunak pihak broker/pialang Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingka Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pe persetujuan dari pejabat yang berwenang Lakukan verifikasi atas deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentua Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh t perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jangka pendek)
Klien:
PROSEDUR AUDIT
UJI KETAATAN Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/ bank yang akan diperiksa u minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah len bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang
UJI KEWAJARAN Kas Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis k acara pemeriksaan Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengelu Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas
Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan m dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal nera
Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan pe Periksa penjumlahan (footing/croos footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, tersebut ke lembaran berikutnya Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah sebelum diadakan pengisian kembali Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang Buat daftar koreksi yang diperlukan Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partn manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda Bank Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut [meliput bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam p
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kur Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan d mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerim Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk d Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan buka Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar. sebagai berikut:
Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash bulan Januari, Juli, dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukun untuk dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yan dokumen yang diperlukan, misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pes order), laporan penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari (invoice) Lakkan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung sl denganyang benartercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lai Jumlah jumlah giro yang dibayarkan Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's Repres diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen Buat keimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh partner
INVESTASI JANGKA PENDEK Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebag pihak broker/pialang Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian d persetujuan dari pejabat yang berwenang Lakukan verifikasi atas deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan standar Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempi dal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan jangka pendek)
PT PETA
ahan transaksi dan
as" untuk menghindari
an serta dibuatkan berita
ah dibukukan
ggal neraca dan bila
aldo pada lembaran n dari dana tetap
a
kepada pihak
engan saldo buku besar sit)]
neraca ang. Mintalah informasi
hir tanggal neraca
didepositkan untuk
DIKERJAKAN OLEH INDEKS
TOC 2 & TOC 4 TOC 2 & TOC 4 C C1 & C2
PARAF
hal-hal yang perlu
k atau dikuasai oleh
ah telah mendapatkan
umum g dari tanggal termasuk investasi
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:Indeks
Tanggal:
Tanggal:
Periode: ###
Catatan pemeriksaan 1
Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat skedul c1 dan c2)
Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum d berikut: Beban lain-lain Beban yang masih harus dibayar 2
Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah
3
Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Bulan Desember 2012 setelah membandingkan antara buku bank dan rekening koran, maka terdapat koreksi seb Bank Bini Beban lain-lain Pendapatan bunga (koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012) Bank Mandi Beban lain-lain Pendapatan bunga (Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)
4
Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. da kurs tengah BI ( Rp 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai be Bank CAB Laba (Rugi) Valuta Asing Bank CAB Beban lain-lain Pendapatan Bunga (Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)
5
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 . Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun. kami telah melakukan pemeriksaaan terhadap pendapatan bunga deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Sitibank Laba (Rugi) Valuta Asing 6
Kami telah melakukan konfirmasi Bank (lihat Skedul CC1-CC3)
Kesimpulan pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan berlaku umum
Klien
PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas
kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00-09.00 1 dan c2)
n kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai
Rp
67,500
masih harus dibayar
Rp
67,500
menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar pisah
n Desember 2012 setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan aka terdapat koreksi sebagai berikut: Rp Rp
373,500 50,000 Rp
423,500
Rp
106,770
ulan desember 2012) Rp Rp
56,770 50,000
ulan desember 2012)
sebesar SGD 25.000. dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kukan koreksi sebagai berikut: Rp
19,498,625
Valuta Asing
ulan desember 2012)
3% pertahun. n bunga deposito USD,
Rp Rp
Rp
19,498,625
Rp
600,000
552,000 48,000
Rp
50,025,000.00
Valuta Asing
Rp
50,025,000.00
sajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks
C Tanggal:
Tanggal:
Periode: 12/31/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UAN Nama perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i
: : :
PT PETA 31/12/2012 Trinita
A.
SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1 Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2 Mutasi dari tanggal Jumlah debit Rp Jumlah Kredit Rp 3 Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4 Pemasukan yang belum dibukukan 5 Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012
B.
UANG DALAM KAS 1 Uang Tunai a. Uang kertas 50 lembar 122 lembar 90 lembar 200 lembar 100 lembar 100 lembar lembar
b.
Uang logam 8 keping keping keping keping keping
@ @ @ @ @ @ @
Rp 100,000 Rp 50,000 Rp 20,000 Rp 10,000 Rp 5,000 Rp 1,000 Rp 500 Jumlah uang tunai
@ @ @ @ @
Rp Rp Rp Rp Rp
1,000 500 100 50 25
Jumlah uang dalam kas 2 3
Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
C.
SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. EDSON & REKAN
RIKSAAN UANG KAS
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
5,000,000 6,100,000 1,800,000 2,000,000 500,000 100,000
15,508,000
Rp Rp Rp Rp
15,508,000 15,508,000 ^
Rp
15,500,000
Co Co Co Co Co Co
uang tunai
ang dalam kas
Rp
^ Rp
8,000 Co
Rp
8,000
Rp
15,508,000 ^ -
Rp Rp Rp
15,508,000 ^
NIHIL
Mengetahui dan Menyetujui
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG K Nama perusahaan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i
: : :
PT PETA 31/12/2012 Trinita
A.
SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1 Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2 Mutasi dari tanggal Jumlah debit Rp Jumlah Kredit Rp 3 Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4 Pemasukan yang belum dibukukan 5 Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012
B.
UANG DALAM KAS 1 Uang Tunai a. Uang kertas lembar lembar lembar lembar lembar lembar lembar
b.
Uang logam keping keping keping keping keping
@ @ @ @ @ @ @
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500
@ @ @ @ @
Rp Rp Rp Rp Rp
1,000 500 100 50 25
Jumlah uang tunai 2 3
Surat-surat berharga Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Jumlah uang dalam kas
C.
SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. EDSON & REKAN
KSAAN UANG KAS
ang tunai
ang dalam kas
Rp
1,250,000
Rp Rp Rp Rp
1,250,000
Rp
-
-
^ -
Rp
-
Rp
^
Rp Rp
-
Rp
^
Rp
(1,250,000)
Mengetahui dan Menyetujui
SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah: setoran kliring 52.500.000 PT Manggis 40.000.000 Jasa giro Ditambah: kesalahan pencatatan 13.500.000 Dikurangi: Biaya administrasi PT Manggis
210.473.650
Klien:
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Tanggal:
PT PETA Skedul: Bank BINI
Indeks
C3 Periode 31/12/2012
SALDO MENURUT REKENING KORAN Ditambah: (deposit intransit)
Dikurangi:
Rp
145,473,650
BSB02 BSB08 (out standing check)
Rp Rp
75,000,000 27,500,000
BPB04
Rp Rp
37,500,000 210,473,650
Klien:
PT PETA Skedul: Bank BINI
SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah: setoran kliring PT Manggis Jasa giro kesalahan pencatatan Dikurangi: Biaya administrasi
Rp
-
52.500.000 40.000.000 Rp 13.500.000 Rp
-
210.473.650
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks
C3.1 Tanggal:
Tanggal:
-
Periode 31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Ditambah : jasa giro Dikurangi: biaya administrasi/cek SALDO PER AUDIT 31/12/2012
Klien:
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Tanggal:
PT PETA Skedul: Bank Mandi
Rp Rp
25,062,625 106,775
Rp Rp
(50,000) 25,119,400
Indeks
C4 Periode 31/12/2012
SALDO MENURUT REKENING KORAN Ditambah:
Rp
25,119,400
Dikurangi:
TOTAL
Rp
Klien:
PT PETA Skedul: Bank Mandi
25,119,400
SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah jasa giro Dikurangi: biaya administrasi
Rp
25,062,625
Rp
106,775
Rp
(50,000)
Rp
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
25,119,400
Indeks
C4.1 Tanggal:
Tanggal:
Periode 31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Ditambah : jasa giro Dikurangi: biaya administrasi/cek SALDO PER AUDIT 31/12/2012
Klien:
PT PETA Skedul: Bank CAB
Rp Rp Rp Rp
127,500,000 600,000 (48,000) 128,052,000
Dibuat oleh: Tanggal:
Diperiksa oleh:
Indeks
C5 Tanggal:
Periode 31/12/2012
SALDO MENURUT REKENING KORAN Ditambah:
Dikurangi:
TOTAL
Klien:
PT PETA Skedul: Bank CAB 1
SGD
25,115.00 SALDO MENURUT PEMBUKUAN Ditambah Jasa giro Dikurangi: Biaya administrasi
SGD
25,115.00 148343505.55 128052000
20291505.55
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Tanggal:
Tanggal:
Rp
127,500,000
Rp
600,000
Rp
(48,000)
Rp
128,052,000
Indeks
C5.1 Periode 31/12/2012
Keterangan
Ref KK
Sitibank
Per Klien 31/12/2012 194,500,000 194,500,000 ^
Klien:
PT PETA Skedul: Deposito Berjangka
PARE Dr 51,250,000
Cr
51,250,000 ^
-
Dibuat oleh:
Per Audit 31/12/2012 245,750,000
Per Audit 31/12/2012 200,000,000
245,750,000 ^
200,000,000 ^
Diperiksa oleh:
Indeks
C6 Tanggal:
Tanggal:
Periode 31/12/2012
<
No.Bukti Penerimaan Kas 3/12/2012 01/XII 4/12/2012 02/XII 6/12/2012 03/XII 12/12/2012 04/XII 16/12/2012 05/XII 18/12/2012 06/XII 20/12/2012 07/XII 23/12/2012 08/XII Tanggal
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (bpk) untuk bulan Desem A= Kelengkapan dokumen pendukung B= Kebenaran perhitungan matematis C= Otorisasi D= Kebenaran nomor akun E= Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu
Klien:
PT PETA Skedul: Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas
Keterangan Setoran kliring dari PO Sirsak dan PT Bengkulu Setoran Kliring dari PT Jambu Setoran Kliring dari PT Horas Setoran Kliring dari Toko Lemon Terima Transfer dari PT Bengkulu Terima Transfer dari Toko Flaminggo Terima Transfer dari Toko Kelapa Setoran Kliring dari Toko Enggano
Jumlah (Rp) Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
59,000,000 75,000,000 100,000,000 57,500,000 37,500,000 112,500,000 10,000,000 27,500,000
mor bukti penerimaan kas (bpk) untuk bulan Desember 2012 okumen pendukung hitungan matematis
ing ke buku besar dan buku pembantu
Dibuat oleh: Tanggal: Penerimaan Kas
A
B
C
D
E
V V V V V V V V
V V V V V V V V
V V V V V V V V
V V V V V V V V
V V V V V V V V
Diperiksa oleh:
Indeks
TOC 2 Tanggal:
Periode 31/12/2012
Tanggal 12/10/2012 12/22/2012 12/27/2012 12/28/2012
No.Bukti Penerimaan Kas 1 2 3 4
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan Des A= Kelengkapan dokumen pendukung B= Kebenaran perhitungan matematis C= Otorisasi D= Kebenaran nomor akun E= Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu
Klien:
PT PETA Skedul: Transaksi Pengeluaran Kas
Keterangan Pembayaran Utang pada PT Yuki Pembayaran Utang pada PT Flora Transfer ke Bank Mandi Pembayaran utang pada PT Yuki
Jumlah (Rp) Rp Rp Rp Rp
125,000,000 137,500,000 100,000,000 37,500,000
ntuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan Desember 2012 apan dokumen pendukung an perhitungan matematis
an nomor akun an posting ke buku besar dan buku pembantu
Dibuat oleh: Tanggal:
A
B
C
D
E
V V V V
V V V V
V V V V
V V V V
V V V V
Diperiksa oleh:
Indeks
TOC 4 Tanggal:
Periode 31/12/2012
PT LAPORAN PO UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR P PERKIRAAN ASET ASET LANCAR Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku TOTAL ASET Klien
PT PETA Skedul: Kertas Kerja Neraca
Kewajiban dan Ekuitas Pemegang Saham Kewajiban Lancar Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Biaya yang masih harus dibayar Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-lancar Total kewajiban lancar Kewajiban tidak lancar Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha-jangka panjang Total Kewajiban tidak lancar Ekuitas Modal saham- Rp10.000 per lembar Saldo laba ditahan Total Ekuitas Total Kewajiban dan Ekuitas
Klien
PT PETA Skedul: Kertas Kerja Neraca
PT PETA LAPORAN POSISI KEUANGAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012 Per Audit 12/31/2011
PARE
Saldo Perusahaan 12/31/2012
D
486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663,843
467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525
257,500,000
343,750,000
1,733,000,000 (181,999,900) 1,551,000,100 4,318,163,943
178,523,781
1,752,000,000 (266,925,300) 1,485,074,700 4,421,378,225 Dibuat oleh: Tanggal:
421,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000,000 -
287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400 -
561,187,957
392,655,344
-
-
-
-
1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986
1,000,000,000 3,028,722,881 4,028,722,881
4,318,163,943 ^
4,421,378,225 ^ Dibuat oleh: Tanggal:
2012 PARE
Audited 12/31/2012
K
-
Diperiksa oleh:
646,444,556
Indeks
A2.1 Tanggal:
Periode: 31/12/2012
Diperiksa oleh:
Indeks
A2.2 Tanggal:
Periode: 12/31/2012
PT PETA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESE PERKIRAAN Penjualan Beban Penjualan Laba Kotor Beban Usaha Laba Usaha Pendapatan dan Beban lain-lain Laba/Rugi Valuta Asing Pendapatan Bunga Beban Bunga Pendapatan (beban) lain-lain, Bersih Laba sebelum pajak Beban Pajak penghasilan Laba Bersih
Klien
PT PETA Skedul: Kertas Kerja Laba Rugi
Per Audit 12/31/2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655 691,642,174 652,679,481 1,300,600 8,654,500 1,864,000 5,489,900 658,169,381 93,993,814 564,175,567 ^
PT PETA LAPORAN LABA RUGI G BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 dan 2012 Saldo Perusahaan 12/31/2012 5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000
PARE D
K
Per Audit 12/31/2012
771,313,104 287,045,896 29,133,025 29,133,025 316,178,921 44,432,026 271,746,895 ^
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks
A3.1 Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
PT PET LAPORAN PERUBA UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PAD (dalam ru Saldo Awal Tahun Saldo Awal Tahun
Per Audit 31/12/2012 2,192,800,419
Laba Bersih Tahun Berj Saldo Akhir Tahun
Klien
PT PETA Skedul: Kertas Kerja Laba Rugi
564,175,567 2,756,975,986 ^
PT PETA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (dalam rupiah) Saldo Perusahaan 31/12/2012 2,756,975,986
PARE Debet
Kredit
271,746,895 3,028,722,881 ^ Dibuat oleh: Tanggal:
Diperiksa oleh: Tanggal:
Per Audit 31/12/2012
Indeks
A3.2 Periode: 31/12/2012
