MANAJEMEN KAS DAN ANGGARAN KAS MAKALAH INI DIBUAT UNTUK MEMENUHI TUGAS MANAJEMEN KEUANGAN NEGARA DAN DAERAH
KELOMPOK
NAMA
N IM
1
ANUG ANUGER ERAH AH AKBA AKBAR R A.P A.P
15043069
2
M. NU NUR CA CANIAGO
15043059
3
RIF RIFANDR ANDRA A ADWI ADWITI TIY YA
15043099
DOSEN MATA MATA KULIAH : VITA FITRI SARI, S.E.,M.SI.
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI PADANG 2017
KATA PENGANTAR PENG ANTAR
Deng Dengan an meny menyebu ebutt nama nama Allah llah SW SWT T., Yang Maha Maha Peng Pengasi asih h Lagi Lagi Maha Maha Penyay Penyayang ang kami kami haturk haturkan an puji puji syukur syukur atas kehadi kehadiratrat-y yaa yang yang telah telah melimp melimpahk ahkan an !ahmat, "idayah dan #nayah-ya kepada kami sehingga kami dapat menyelesaikan makalah yang berjudul Manajemen $as dan Anggaran Anggaran $as. Adap Adapun un maka makalah lah tent tentan ang g Mana Manajem jemen en $as $as dan dan Angga nggaran ran $asini $asini telah telah kami kami usah usahaka akan n semak semaksim simal al mung mungki kin n deng dengan an bant bantua uan n berb berbag agai ai piha pihak k sehi sehing ngga ga dapa dapatt memperlan%ar pembuatan makalah ini, untuk itu kami tidak lupa menyampaikan banyak terimakasih kepada semua pihak yang telah membantu kami dalam pembuatan makalah ini. amun tidak lepas dari semua itu kami sadar sepenuhnya bah&a ada kekurangan baik dari segi penyusunan bahasanya maupun dari segi lainnya. 'leh karena kare na itu dengan lapang dada dan tangan terbuka kami membuka selebar-lebarnya bagi pemba%a yang ingin ingin memberi memberikan kan saran saran dan kritik kritik kepada kepada kami kami sehing sehingga ga kami kami dapat dapat memper memperbaik baikii makalah ini. Akhirnya penyusun mengharapkan sem(ga dari makalah tentang Manajemen $as dan dan Angga nggara ran n $as $as ini ini dapa dapatt diam diambi bill hikm hikmah ah dan dan man) man)aa aatn tny ya sehi sehing ngga ga dapa dapatt memberikan inspirasi terhadap pemba%a.
Padang,*+ April *
Penyusun
BAB I PENDAHULUAN
A. LAT LATAR BELA BELAKAN KANG G
Salah Salah satu )akt(r )akt(r kun%i kun%i keberh keberhasil asilan an pengel pengel(la (laan an keuang keuangan an daerah daerah adalah adalah kemamp kemampuan uan Pejabat Pejabat Pengel( Pengel(la la $euang $euangan an Daerah Daerah selaku selaku /endah /endahara ara 0mum 0mum Daerah 1/0D2 dalam mengel(la kas daerah. /0D selaku )und manager dan in3estm in3estment ent manage managerr perlu perlu memilik memilikii mekani mekanisme sme manajem manajemen en kas yang yang baik baik sehingga dapat meng(ptimalkan kas daerah yang ada. Manajemen kas terkait dengan keputusan4 2 bagaimana meman)aatkan kas yang masih menganggur atau belum dipakai hingga &aktu tertentu, 2 instrument in3estasi apa yang dapat dipilih dipilih,, 52 bagaim bagaimana ana menent menentuka ukan n p(rt() p(rt()(li( (li( in3esta in3estasi si yang yang (ptima (ptimal, l, 62 jika jika memang diperlukan kapan harus mengadakan utang, berapa jumlah dan jangka &aktunya. 72 kapan harus melakukan pengeluaran dan berapa besarnya. 0ntuk memban membantu tu manajer manajer keuang keuangan an publi% publi% dalam dalam meng(p meng(ptim timalka alkan n manajem manajemen en kas daerah, diperlukan instrumen pendukung berupa anggaran kas 1 cash budget 2 yang bertujuan untuk peren%anaan dan pengendalian pengendalian kas daerah.
B. RUMU RUMUSA SAN N MAS MASAL ALAH AH
/erdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah dalam makalah ini adalah4 a. Tuju Tujuan an Mana Manajem jemen en $as $as b. Siklus Manajemen $as daerah %. !uang !uang Lingk Lingkup up Angg Anggaran aran $as $as di Pemerint Pemerintah ah Daerah Daerah d. 8ara 8ara mem membu buat at Ang Angga garan ran $as $as C. TUJU TUJUAN AN PENU PENULI LISA SAN N Dalam penulisan makalah ini, penulis membuatnya yaitu bertujuan untuk memenuhi Tugas kuliah Manajemen $euangan egara dan Daerah. Dan juga penulis membuat makalah ini, membantu para pemba%a untuk mengetahui lebih dalam lagi mengenai Manajemen Manaje men $as dan Anggaran.
BAB II PEMBAHASAN
Tuju! M!j"#"! K$
Terdapat Terdapat tiga tujuan utama dalam manajemen kas, yaitu4 a.
$eamanan kas
b.
Menjaga likuiditas keuangan
%.
Memper(leh keuntungan in3estasi
Manajemen Manajemen kas bertujuan bertujuan untuk menjaga keamanan kas dalam arti melindungi melindungi kas dari kehilangan yang diakibatkan (leh keputusan manajemen yang buruk atau karena karena tindak tindak k(rup k(rupsi si dnjaga dnjaga jumlah jumlah kas kas dalam dalam prakti praktik k pengum pengumpul pulan, an, pengeluaran dan peman)aatan kas. Tujuan kedua menjaga likuiditas keuangan yaitu yaitu menjag menjagaa jumlah jumlah kas yang yang memada memadaii dan men%uk men%ukupi upi untuk untuk memenu memenuhi hi ke&ajiban )inan%ial, sepertimembayarkan kembali utang jangka pendek yang jatuh temp(, te mp(, membayar ke&ajiban pada pihak ketiga, membiayai kegiatan yang sudah dianggarkan dan membayar belanja rutin. Manajemen kas juga bertujuan untuk memper(leh keuntungan dari peman)aatan kas dalam in3estasi jangka pendek. Sering Seringkal kalii antara antara tujuan tujuan menjag menjagaa likuid likuiditas itas dan memper memper(leh (leh keuntu keuntunga ngan n in3estasi bersi)at k(ntradikti). Likuiditas yang tinggi membutuhkan ketersediaan kas yang lebih besar. besa r. amun k(ndisi keuangan yang mengalami likuiditas tinggi bisa berarti meng(rbankan kesempatan memper(leh keuntungan in3estasi, sebab kas yang terlalu banyak tersebut sebenarnya dapat digunakan untuk in3estasi yang menghasilkan keuntungan. Sebaliknya mengin3estasikan kas terlalu besar dalam dalam instru instrumen mentt jangka jangka pendek pendek berarti berarti menuru menurunka nkan n likuid likuidita itas. s. Tantan antangan gan terbesar terbesar yang yang dihada dihadapi pi manajer manajer keuang keuangan an sekt(r sekt(r publik publik adalah adalah bagaim bagaimana ana menentukan jumlah kas yang paling (ptimal, yaitu menentukan jumlah kas di tang tangan an
yang ang
men%u en%uku kupi pi
untu ntuk
mend mendan anai ai
mengin3estasikan kas yang masih menganggur.
S%&'u$ M!j"#"! K$ (")*
kegia egiata tan n
(per (peras asi( i(n nal
dan
Siklus manajemen kas daerah merupakan tahap-tahap, pr(ses atau kegiatan yang terkait dengan per(lehan, penggunaan dan peman)aatan kas daerah. Siklus manajemen kas daerah meliputi4 a. b. %. d.
Pengumpulan pendapatan Pengeluaran belanja Penerimaan pembiayaan Pengeluaran pembiayaan
A!++)! K$
Dalam rangka (ptimalisasi manajemen kas, pemda pemda perlu perlu memiliki instrument pendukung berupa anggaran kas. Anggaran kas tersebut penting untuk membantu membantu kelan%aran kelan%aran pelaksanaan pelaksanaan anggaran, anggaran, khususnya khususnya dalam pelaksanaan pelaksanaan angg anggar aran an bela belanj njaa
dan dan
peng pengel elua uara ran n
pemb pembia iay yaan aan
daer daerah ah sert sertaa
angg anggar aran an
pendapatan dan penerimaan pembiayaan daerah. Pemasukan pendapatan daerah dalam dalam pelaks pelaksana anaan an anggar anggaran an pendap pendapatan atan tidak tidak terjadi terjadi pada pada saat a&al tahun tahun anggaran yang bersangkutan dan pendapatan tersebut tidaksama besarnya tiap bulan atau tri&ulannya sehingga perlu diadakan sarana pengatur yaitu anggaran kas. Anggaran kas bertujuan untuk mengharm(nisasikan pemasukan pendapatan daerah disatu pihak dan kebutuhan dana untuk belanja dan pembiayaan di pihak lain. Anggaran kas pada dasarnya meliputi dua bagian yaitu4 a. Anggaran Anggaran pendapatan pendapatan dan penerimaan penerimaan pembiayaan. pembiayaan. Anggaran Anggaran ini memuat memuat perkiraan realisasi pendapatan yang diharapkan diterima untuk setiap bulan dan tri&ulan selama tahun anggaran. b. Anggaran belanja dan pengeluaran pembiayaan. Anggaran ini memuat perkiraan kebutuha dana untuk belanja dan pengeluaran pembiayaan untuk setiap bulan dan tri&ulan selama tahun anggaran.
Ru!+ L%!+&u A!++)! K$ (% P"#")%!-* D")* .
Penyusunan anggaran kas di pemda pada dasarnya meliputi dua tingkatan yaitu4 2 Anggaran kas S$PD. $epala S$PD berdasarkan berdasar kan ran%angan DPA-S$PD DPA-S$PD berke&ajiban menyusun men yusun ran%angan anggaran kas S$PD. !an%angan Anggaran $as S$PD kemudian disampaikan kepada PP$D selaku /0D bersamaan dengan ran%angan DPAS$PD. Pembahasan ran%angan Anggaran $as S$PD dilaksanakan bersamaan dengan dengan pembahasan pembahasan DPA DPA-S$PD. -S$PD. Penyusunan Penyusunan anggaran $as S$PD dimulai dari dari
peny penyus usun unan an
sked skedul ul
bela belanj njaa
untu untuk k
pela pelaks ksan anaa aan n
seti setiap ap
kegi kegiat atan an..
/erdasarkan DPA-S$PD yang telah disahkan PP$D, selanjutnya unit kerja menyusun jad&al pelaksanaan kegiatan dan kebutuhan dananya sehingga jelas tergam tergambar bar kebutu kebutuhan han dana dana baik baik yang yang akan akan dibay dibayar ar dengan dengan SPM SPM Langsu Langsung ng maupun melalui SPM 0P. 2 Anggaran kas pemda. /erdasarkan anggaran kas dari masing-masing S$PD, PP$D selaku /0D selanjutnya menyusun Anggaran $as Pemda yang selanjutnya disyahkan (leh $epala $epala Daerah Daerah.. Pada Pada le3el le3el pemda, pemda, yaitu yaitu /0D, /0D, kebutu kebutuhan han untuk untuk membua membuatt anggaran kas pemda merupakan suatu keharusan. Anggaran kas pemda penting untuk mengatur ketersediaan dana yang %ukup untuk mendanai pengeluaran penegluaran sesuai dengan ren%ana penarikan dana yang ter%antum dalam DPADPAS$PD yang telah disahkan.Anggaran kas memuat perkiraan arus kas masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan arus kas keluar yang digunakan untuk mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap peri(de.
P"!-%!+! A!++)! K$
/endah /endahara ara&an &an 0mum 0mum Daerah Daerah 1/0D2 1/0D2 perlu perlu mengat mengatur ur agar agar keuang keuangan an pemda pemda tidak tidak mengal mengalami ami (3erli (3erlikui kuid, d, illiku illikuid id atau de)isit de)isit yang yang membeb membebani ani sehing sehingga ga mengganggu pelaksanaan pr(gram dan anggaran. /eberapa alasan pentingnya anggaran kas pemda yaitu4 a.
Mengharm(n Mengharm(nisasika isasikan n keadaan keadaan kas daerah daerah dengan dengan DPA-S DPA-S$PD, $PD, SPD, SPD, SPP SPP dan SPM yang akan diajukan
b.
Mengatur likuiditas keuangan pemda untuk mendanai pengeluaran pengeluaran sesuai dengan ren%ana penarikan dana yang ter%antum dalam DPA-S$PD
%.
Membantuperen%anaan dan pengendalian kas daerah
d.
Menjamin adanya kelan%aran pelaksanaan anggaran
E'"#"! !++)! K$
Terdapat empat elemen utama anggaran kas yang perlu diper(leh in)(rmasinya, yaitu9 a.
Sald( a&al kas
b.
Anggaran penerimaan kas
%.
Anggaran pengeluaran kas
d.
Sald( akhir setiap bulan dan tri&ulan.
Saldo awal kas.
#n)(rmasi sald( a&al kass tahun anggran bersangkutan berasal dari sald( kas tahun anggaran sebelumnya yang dipegang /0D yang telah dilap(rkan dalam Lap( Lap(ra ran n Arus rus $as. $as. Sald Sald( ( a&al a&al kas kas ini ini tida tidak k ident identik ik deng dengan an SiLP SiLPA A tahun tahun anggar anggaran an sebelum sebelumnya nya,, sebab sebab SiLP SiLPA tahun tahun anggra anggran n sebelum sebelumnya nya merupa merupakan kan k(mp(nen penerimaan pembiayaan untuk tahun anggaran bersangkutan. 0ntuk penyusunan anggaran kas S$PD, sald( a&al kas merupakan sald( kas yang masih dipegang (leh /endahara Pengeluaran.
Anggaran penerimaan penerimaan kas.
Anggaran ini memuatperkiraan arus kas masuk dari realisasi pendapatan dan penerimaan pembiayaan yang diharapkan diper(leh untuk setiap bulan dan tri&ulan selama satu tahun anggran .
Anggaran pengeluaran pengeluaran kas. kas.
Anggaran ini memuat perkiraan kebutuhan dana untuk belanja dan pengeluaran pembiayaan untuk setiap bulan dan tri&ulan selama satu tahun anggaran. anggaran.
Saldo akhir kas. kas.
Sald( akhir kas merupakan perkiraan jumlah sald( kas yang ada untuk setiap bulan dan tri&ulan selama satu tahun anggaran . Sald( akhir kas dihitung dengan %ara %ara mena menamb mbah ahka kan n sals( sals( a&al a&al kas kas deng dengan an juml jumlah ah pene penerim rimaan aan kemu kemudi dian an dikurangi dengan dikurangi dengan perkiraan pengeluaran yang akan dilakukan.
C) #"#/u- A!++)! K$
Terdapat Terdapat empat langkah utama dalam membuat anggaran kas yaitu4 . Mengenali Mengenali p(la p(la belanja belanja atau pengelu pengeluaran aran yaitu yaitu belanja belanja yang yang si)at relati) relati) tetap tetap setiap bulan dan belanja yang si)atnya )luktuati). . Mengen Mengenali ali p(la p(la pendap pendapatan atan:pe :pener nerimaa imaan n yang yang diharap diharapkan kan diper(leh diper(leh pemda yaitu yaitu pene penerim rimaan aan PAD, pene penerim rimaan aan dana dana perim perimba bang ngan an dan dan Lain Lain-la -lain in pendapatan daerah yang sah. 5. Membua Membuatt skedul skedul yang mengin mengindik dikasik asikan an perkir perkiraan aan t(tal penerima penerimaan an serta pengeluaran per bulan selama satu tahun anggaran 6. Membuat
perk erkiraa raan
anggara aran
kas
sete etelah lah
skedul
penerim erimaa aan n
dan
pengeluaran tersebut disusun.
BAB III PENUTUP
A. KESIMPULAN
. Peme Pemeri rint ntah ah daer daerah ah perl perlu u memi memili liki ki meka mekani nism smee mana manaje jem men kas kas yang ang baik baik sehingga kas daerah dapat di(ptimalkan.Manajemen kas terkait dengan tindakan meman)a meman)aatka atkan n kas yang yang masih masih mengan menganggu ggur, r,pem pemilih ilihan an instru instrumen men in3esta in3estasi si jangka pendek,menentukan p(rt()(li( in3estasi yang (ptimal,penentuan &aktu
yang yang tepat tepat untuk untuk mengad mengadaka akan n utang, utang,dan dan penentu penentuan an kapan kapan harus harus melakuk melakukan an pengeluaran. . Tujuan juan utam utamaa mana manaje jeme men n kas kas adal adalah ah untu untuk k keam keaman anan an kas kas 1 safety2,menjaga safety2,menjaga likuiditas keuangan1liquidity keuangan1liquidity2,dan 2,dan memper(leh keuntungan in3estasi 1 yield 2. 2. 5. 0ntuk 0ntuk (ptimalisasi (ptimalisasi manajeme manajemen n kas,pemerint kas,pemerintah ah daerah daerah perlu memiliki memiliki instrum instrumen en pendukung berupa anggaran kas.Anggaran kas dimaksud untuk membantu kelan% kelan%aran aran pelaks pelaksana anaan an anggar anggaran, an,khu khusus susny nyaa dalam dalam pelaks pelaksanaa anaan n anggar anggaran an belanja dan pengeluaran pembiayaan daerah,serta anggaran pendapatan dan 4.
penerimaan pembiayaan daerah. Terdapat empat langkah dasar dalam membuat anggaran kas,yaitu mengenali p(la belanja atau pengeluaran 1 pattern of expenditure2,m expenditure2,meng engena enali li p(la p(la pendapatan:penerimaan
1 pattern pattern
of
income2, income2,m memb embuat
ske skedul
yang
mengindikasikan perkiraan t(tal penerimaan serta pengeluaran per bulan selama satu tahun anggaran,dan membuat perkiraan anggaran kas.
