Managementul Productiei Si Operatiilor - Proiect SC Happy Snacks SRL

Managementul Producţiei si Operaţiilor Proiect SC Happy Snacks SRL

1

Structură proiect S.C.Happy Snacks S.R.L

Produsul.Motivaţia alegerii produsului „pufuleţi cu ciocolată”. Motivul pentru care am ales acest produs este interesul care îl prezint pentru alimentaţia sănătoasă şi nutriţie în general. In zilele noastre, omul modern se hrăneşte într-un mod nesănătos:mănancă prost şi mult.Astfel s-a ajuns la situaţia ca o persoană din două să sufere de exces de greutate. Problemele care şi le pun oamenii în cazul snacks-urilor sunt numeroase( ingrediente care te îngrijorează, pericol de obezitate,E-uri si coloranţi numeroşi etc.).Acest fapt m-a influienţat şi m-a determinat să realizez o producţie de pufuleţi după o reţetă unică. Inspirată de poporul român, de istoria si modul acestora de viată, am optat pentru veselii si clasicii pufuleţi.Iar ca farmecul si gustul lor sa fie mai interesant şi pe placul tuturor( atât al celor mari cât mai ales al celor mici) am decis să adaug un nou ingredient: ciocolata.

Descrierea Descrierea produsului. Pufuleţii înveliţi intr-un gust exceptional de ciocolată neagră se vor afla în pungi de 100g colorate si avându-l ca personaj principal pe Duffy Duck. Deosebiţi de proaspeţi si gustoşi, pufuleţii cu ciocolată Duffy Duck produsi de S.C.Happy Snacks S.R.L au stabilit noi standarde la această categorie de produse.Făcuţi numai din ingrediente naturale, cu glazură de ciocolată, sunt ideali in orice situaţie. Principalul obiectiv al firmei Happy Snacks este sa mentină inaltul standard de calitate al produselor sale şi pretul lor accsesibil consumatorilor români si să facă tot ce este posibil pentru a satisface si cele mai pretenţioase gusturi.

2

Structură proiect S.C.Happy Snacks S.R.L

Produsul.Motivaţia alegerii produsului „pufuleţi cu ciocolată”. Motivul pentru care am ales acest produs este interesul care îl prezint pentru alimentaţia sănătoasă şi nutriţie în general. In zilele noastre, omul modern se hrăneşte într-un mod nesănătos:mănancă prost şi mult.Astfel s-a ajuns la situaţia ca o persoană din două să sufere de exces de greutate. Problemele care şi le pun oamenii în cazul snacks-urilor sunt numeroase( ingrediente care te îngrijorează, pericol de obezitate,E-uri si coloranţi numeroşi etc.).Acest fapt m-a influienţat şi m-a determinat să realizez o producţie de pufuleţi după o reţetă unică. Inspirată de poporul român, de istoria si modul acestora de viată, am optat pentru veselii si clasicii pufuleţi.Iar ca farmecul si gustul lor sa fie mai interesant şi pe placul tuturor( atât al celor mari cât mai ales al celor mici) am decis să adaug un nou ingredient: ciocolata.

Descrierea Descrierea produsului. Pufuleţii înveliţi intr-un gust exceptional de ciocolată neagră se vor afla în pungi de 100g colorate si avându-l ca personaj principal pe Duffy Duck. Deosebiţi de proaspeţi si gustoşi, pufuleţii cu ciocolată Duffy Duck produsi de S.C.Happy Snacks S.R.L au stabilit noi standarde la această categorie de produse.Făcuţi numai din ingrediente naturale, cu glazură de ciocolată, sunt ideali in orice situaţie. Principalul obiectiv al firmei Happy Snacks este sa mentină inaltul standard de calitate al produselor sale şi pretul lor accsesibil consumatorilor români si să facă tot ce este posibil pentru a satisface si cele mai pretenţioase gusturi.

2

CAPITOLUL I Alegerea amplasării şi a spatiului de producţie. Obiectul de activitate al firmei fiind producerea de pufuleţi a fost f ost necesară inchirierea unui spaţiu adecvat organizarii fluxului tehnologic, modernizat si adaptat la cerintele UE si amenajarea amenajarea acestuia cu utilajele necesare.

Dimensionarea (spaţiu de producţie, spaţii auxiliare, alte spaţii). Spaţiul închiriat pentru realizarea producţiei se află in Cătămărăşti-Deal, judetul Botoşani.Acesta Botoşani.Acesta are 500 mp fiind impărţit in spaţiul de producţie si cele auxiliare astfel: ■ spaţiu de depozitare materii prime; ■ spaţiu de realizare a producţiei efective; ■spaţiu de ambalare; ■spaţiu de depozitare pentru darea în vânzare; ■ birou; ■ toaletă. Spaţiul de depozitare- producţie are carcasa beton şi pereţi laterali tip sand-witch. Acces la utilităţi: apă, canalizare, curent electric, gaz, podea betonată etc. Valoarea chiriei este de 3 euro/mp/lună.Suma chiriei lunare este de 1500 euro iar anual se plăteşte proprietarului 18000 euro plus eventuale pagube stipulate în contract dacă este cazul. Durata pe care este semnat contractul de închiriere a spaţiului de către S.C Happy Snacks S.R.L este de 7 ani, urmând apoi o prelungire a acestuia. Am ales localitatea Cătămărăşti-Deal, judeţul Botoşani deoarece se află intr-o zonă mai putin dezvoltată din punct de vedere economic, economic, fapt ce a constituit un avantaj la plata chiriei anuale.De asemenea asemenea spaţiul se află situat lângă alte firme cu obiecte diferite de activitate, ceea ce face ca firma sa fie mai uşor de localizat de către agenţii economici. Prin urmare cu această alegere am redus cu mult costurile cu spaţiul, utilităţile şi mâna de lucru.In plus în această zonă a Moldovei nu există o concurenţă mare, un alt avantaj de apreciat de către firmă.

3

Previziunea vânzărilor (pe 3 ani) Vânzările realizate pe perioada 2008

Luna(Xi)

Valoarea vânzărilor (kg)

1. Ianuarie 2. Februarie

(Yi) 400 200

3. 4. 5. 6.

350 150 300 500

Martie Aprilie Mai Iunie

7. Iulie

500

8. August

250

9. Septembrie

400

10. Octombie

280

11. Noiembrie

300

12. Decembrie

150

TOTAL

3780 Tabelul 1

Previziunea vânzărilor pe anul 2009 Se calculează previziunea vânzărilor pe anul 2009, pentru produsul-pufuleţi cu glazură de ciocolată, folosind datele din tabelul nr.1.Calculul se realizează prin cele două metode si anume metoda mediei mobile şi metoda extrapolara.

4

a.Metoda mediei mobile Xi (lunile)

Yi (valoarea

Xi2

Xi*Yi

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78

vânzărilor) 400 200 350 150 300 500 500 250 400 280 300 150 3780

1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650

400 400 1050 600 1500 3000 3500 2000 3600 2800 3300 1800 23950

Tabelul nr. 2

Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobilă dupa formula:

Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 •

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (400+200+350)/3 = 317

•

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (200+350+150)/3 = 233

•

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (350+150+300)/3 = 267

•

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (150+300+500)/3 = 317

•

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (300+500+500)/3 = 433

•

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (500+500+250)/3 = 417

•

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (500+250+400)/3 = 383

•

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (250+400+280)/3 = 310

•

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (400+280+300)/3 = 327

•

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (280+300+150)/3 = 243

5

Rezultatele obținute se regasesc in tabelul de mai jos:

Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 65

Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505

Ymi 317 233 267 317 433 417 383 310 327 243 3247

Xi * Ymi 634 699 1068 1585 2598 2919 3064 2790 3270 2673 21300

Tabelul nr. 3

Pe baza tabelului, formăm sistemul :

na + b∑xi = ∑yi

a∑xi + b∑xi2 = ∑xi*yi •

n = nr luni = 10

•

∑xi = 65

•

∑ymi = 3247

•

∑xi2 = 505

•

∑xi*ymi = 21300

10a + 65b = 3247/*(-65) 65a + 505b = 21300/*10

-650a - 4225b = -211055 650a + 5050b = 213000 /

825b = -1945 b = - 1945/825

b = - 2,35 10a + 65b = 3247

10a + 65*( - 2,35)=3247 b= - 2,35

b = -2,35

6

a = 339,97 Yi= 339,97 + ( - 2,35*Xi )

b = - 2,35 Pe baza rezultatelor obținute, calculăm previziunea vânzărilor: x=1→y= 339,97 + ( - 2,35*1 ) = 338 x=2→y=339,97 + ( - 2,35*2 ) = 335 x=3→y=339,97 + ( - 2,35*3 ) = 333 x=4→y=339,97 + ( - 2,35*4 ) = 331 x=5→y=339,97 + ( - 2,35*5 ) = 328 x=6→y=339,93+ ( - 2,35*6 ) = 326 x=7→y=339,97 + ( - 2,35*7 ) = 324 x=8→y=339,97 + ( - 2,35*8 ) = 321 x=9→y=339,97 + ( - 2,35*9 ) = 319 x=10→y=339,97 + ( - 2,35*10 ) = 316 x=11→y=339,97 + ( - 2,35*11 ) =338 x=12→y=339,97 + ( - 2,35*12 ) = 312

Xi (lunile)

Yi (valoarea vânzărilor previzionate)

1

338

2

335

3

333

4

331

5

328

6

326

7

324

8

321

9

319

10

316

11

338

12

312 7

TOTAL

3921 Tabelul nr. 4

b) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii: Vânzări perioada anterioară, mediile pe trimestre și media anuală. •

•

Mt=media trimestrului Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 400 + 200 + 350 = 317 3

•

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 = 150+300+500 = 317 3

•

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 = 500 +250 + 400 = 383 3

•

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

Mt4 =

280 + 300 + 150 = 243 3

•

Media anuală = ∑Yi (din Tabelul nr. 1) = 3780 = 315 12

12

In urma rezultatelor obținute, calculăm coeficienții sezonierii. Formula de calcul a acestor coeficien ți este: media trimestrială /media anuala. Tabelul nr. 5: Coeficienț ii sezonieri

Trimestrul Media trimestrială Media anuală Coeficient sezonier

I 317 315 100

II 317 315 100

III 383 315 121

IV 243 315 77

(1%)

(1%)

(1,21%)

(0,77%)

8

1+1+1,21+0,77 = 3,98/4 = 0,99 4 Calculam vânzările previzionate cu ajutorul coeficien ților sezonieri și valoarea vânzărilor din Tabelul nr. 4 .

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi 338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312 3921

Coeficientul sezonier 1 1 1 1 1 1 1,21 1,21 1,21 0,77 0,77 0,77 -

Vânzări previzionate 338 335 333 331 328 326 392 388 386 243 260 240 3900

Tabelul nr. 6: Previziunea vânzărilor

Calculăm previziunea vânzărilor pentru al -2-lea produs , cereale integrale din porumb: Luna(Xi)

Valoarea vânzărilor (kg)

13. Ianuarie 14. Februarie

(Yi) 1000 1500

15. Martie 16. Aprilie 17. Mai 18. Iunie

1200 2000 2500 900

19. Iulie

1300

20. August

4500

9

21. Septembrie

4000

22. Octombie

3500

23. Noiembrie

3000

24. Decembrie

4200

TOTAL

29600

Tabelul nr. 1 Vanzari perioada anterioara

Pe baza datelor din vânzările realizate pe perioada anterioară calculăm previziunea vânzărilor pe anul 2009., prin cele două metode: metoda mediei mobile si metoda extrapolara.

a.Metoda mediei mobile Xi (lunile)

Yi (valoarea

Xi2

Xi*Yi

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78

vânzărilor) 1000 1500 1200 2000 2500 900 1300 4500 4000 3500 3000 4200 29600

1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650

1000 3000 3600 8000 12500 5400 9100 36000 36000 35000 33000 50400 233000

Tabelul nr..2

Pe baza tabelului de mai sus, voi calcula media mobila după formula:

Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 •

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1000+1500+1200)/3 = 1233

•

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1500+1200+2000)/3 = 1567

•

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1200+2000+2500)/3 = 1900

•

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (2000+2500+900)/3 =1800

•

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2500+900+1300)/3 = 1567 10

•

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (900+1300+4500)/3 = 2233

•

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (1300+4500+4000)/3 = 3267

•

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (4500+4000+3500)/3 = 4000

•

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (4000+3500+3000)/3 = 3500

•

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3500+3000+4200)/3 = 3567

Rezultatele obținute se regasesc in tabelul de mai jos:

Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 65

Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 505

Ymi 1233 1567 1900 1800 1567 2233 3267 4000 3500 3567 24634

Xi * Ymi 2466 4701 7600 9000 9402 15631 26136 36000 35000 39237 182173

Tabelul nr. 3

Pe baza tabelului, formăm tabelul :

na + b∑xi = ∑yi

a∑xi + b∑xi2 = ∑xi*yi •

n = nr luni = 10

•

∑xi = 65

10a + 65b = 24634/*(-65)

•

∑ymi = 24634

65a + 505b = 182173/*10

•

∑xi2 = 505

•

∑xi*ymi = 182173 -650a - 4225b = -1601210 650a + 5050b = 1821730 /

825b = 220520 b = 220520/825

b = 267,29

11

10a + 65b = 24634

10a + 65*( 267,29)=24634

b = 267,29

b= 267,29

a = 726,01 Yi= 726,01+ ( 267,29*Xi ) b = 267,29 Pe baza rezultatelor obținute, calculăm previziunea vânzărilor: x=1→y= 726,01+ ( 267,29*1 )= 993 x=2→y= 726,01 + (267,29*2 )=1261 x=3→y=726,01 + (267,29*3 )=1528 x=4→y=726,01 + (267,29*4 )=1795 x=5→y= 726,01 +(267,29*5 )=2062 x=6→y=726,01 + (267,29*6 )=2330 x=7→y=726,01 + (267,29*7 )=2597 x=8→y=726,01 + (267,29*8 )=2864 x=9→y=726,01 + (267,29*9 )=3132 x=10→y=726,01 + (267,29*10 )=3399 x=11→y=726,01 + 267,29*11 )=3666 x=12→y=726,01 + (267,29*12 )=3933

Xi (lunile)

Yi (valoarea vânzărilor previzionate)

1

993

2

1261

3

1528

4

1795

5

2062

6

2330

7

2597

12

8

2864

9

3132

10

3399

11

3666

12

3933

TOTAL

29560 Tabelul nr. 4

c) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii: Vânzări perioada anterioară, mediile pe trimestre și media anuală. •

•

Mt=media trimestrului Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 1000 + 1500 + 1200 = 1233 3

•


Mt2 = 2000 + 2500 + 900 = 1800 3

•


Mt3 = 1300 +4500 + 4000 = 3267 3

•


Mt4 = 3500 + 3000 + 4200 = 3567 3

•

Media anuală = ∑Yi (din Tabelul nr. 1) = 29600 = 2467 12

12

In urma rezultatelor obținute, calculăm coeficienții sezonierii. Formula de calcul a acestor coeficien ți este: media trimestrială /media anuala. Tabelul nr. 5: Coeficienț ii sezonieri

Trimestrul Media trimestrială

I 1233

II 1800 13

III 3267

IV 3567

Media anuală Coeficient sezonier

2467 50

2467 73

2467 132

2467 146

(0,5%)

(0,73%)

(1,32%)

(1,46%)

0,5+0,73+1,32+1,46 = 4,01/4 = 1 4 Calculam vânzarile previzionate cu ajutorul coeficien ților sezonieri și valoarea vânzărilor din Tabelul nr. 4 .

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi 993 1261 1528 1795 2062 2330 2597 2864 3132 3399 3666 3933 29560

Coeficientul sezonier 0,5 0,5 0,5 0,73 0,73 0,73 1,32 1,32 1,32 1,46 1,46 1,46 -


Tabelul nr.6 : Previziunea vânzărilor

Previziunea vânzărilor pe 2010 pentrul produsul “ pufuleti cu glazura de ciocolata”. Valoarea previzionată a vânzărilor pe anul 2010 se calculează pornind de la valoarea vânzărilor de pe anul precedent, adica anul 2009.

a) Metoda media mobilă Xi (lunile)

Xi2

Yi (valoarea vânzărilor)

14

Xi*Yi

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 78

338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312 3921

1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 650

338 670 999 1324 1640 1956 2268 2568 2871 3160 3718 3744 25256

Tabelul nr1 : Vânzările din anul 2009

Calculăm acum media mobilă: •

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (338+670+999)/3 = 669

•

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (670+999+1324)/3 = 998

•

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (999+1324+1640)/3 = 1321

•

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1324+1640+1956)/3 = 4920

•

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (1640+1956+2268)/3 = 1955

•

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (1956+2268+2568)/3 = 2264

•

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2268+2568+2871)/3 = 2569

•

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2568+2871+3160)/3 = 2866

•

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (2871+3160+3718)/3 =3250

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3160+3718+3744)/3 = 3541 Calculele efectuate le exprimăm într-un tabel de forma: Tabelul nr. 7

Xi 2 3 4 5 6

Xi2 4 9 16 25 36

Ymi 669 998 1321 4920 1955 15

Xi * Ymi 1338 2994 5284 24600 11730

7 8 9 10 11 65

2264 2569 2866 3250 3541 24353

Pe baza tabelului formăm sistemul:

49 64 81 100 121 505

15848 20552 25794 32500 38951 179591

10a + 65b = 24353/*(-65) 65a + 505b = 179591/*10

În urma rezolvării sistemului, obținem: a = 757,45 Yi = 757,45 + (18848.98*Xi) b = 258,13

Pe baza rezultatelor obținute, calculăm previziunea vânzărilor: x=1→y= 757,45+ ( 258,13*1 )= 1016 x=2→y= 757,45 + (258,13*2 )=1274 x=3→y=757,45 + (258,13*3 )=1532 x=4→y=757,45 + (258,13*4 )=1790 x=5→y= 757,45 +(258,13*5 )=2048 x=6→y=757,45 + (258,13*6 )=2306 x=7→y=757,45 + (258,13*7 )=2564 x=8→y=757,45 + (258,13*8 )=2822 x=9→y=757,45 + (258,13*9 )=3081 x=10→y=757,45 + (258,13*10 )=3339 x=11→y=757,45 +( 258,13*11 )=3597 x=12→y=757,45 + (258,13*12 )=3855

Tabelul nr. 8: Vânzările previzionate

Xi

Yi

16

1

1016

2

1274

3

1532

4

1790

5

2048

6

2306

7

2564

8

2822

9

3081

10

3339

11

3597

12

3855

TOTAL

29224

Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr 5 , vom calcula mediile trimestriale și media anuală. •

Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 338 + 335 + 333 = 335 3

•


Mt2 = 331 + 328 + 326= 328 3

•


Mt3 = 324 + 321 + 319 = 321 3

•


Mt4 = 316 + 338 + 312 = 322 3

•

Media anuală = ∑Y i (din Tabelul nr. ) = 3921 = 327 12

12

Vom calcula acum coeficienții sezonieri, pe baza cărora vom putea realiza previziunea vânzărilor prin metoda extrapolării. 17

Tabelul nr.9 : Coeficienț ii sezonieri

Trimestrul Media trimestrială Media anuală Coeficientul

I 335 327 1.02

II 328 327 1

III 321 327 0.98

IV 322 327 0.98

sezonier Calculam vânzările previzionate cu ajutorul coeficien ților sezonieri și valoarea vânzărilor din Tabelul nr. 10

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi 338 335 333 331 328 326 324 321 319 316 338 312 3921

Coeficientul sezonier 1,02 1,02 1,02 1 1 1 0,98 0,98 0,98 0,98 0,98 0,98 -


Previziunea vânzărilor pentru anul 2011 – pentru produsul pufuleti glazurati cu ciocolata: Cantitatea previzionată a vânzărilor pe cel de-al treilea an se realizează pe baza previziunilor din anul precedent, anul doi.

a) Metoda de previziune: media mobilă Avem tabelul:

Tabelul nr.1 : Vânzările din anul doi

Xi

Yi

1

1016

18

2

1274

3

1532

4

1790

5

2048

6

2306

7

2564

8

2822

9

3081

10

3339

11

3597

12

3855

TOTAL

29224

Pe baza tabelului vom calcula media mobilă: •

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1 016 + 1 274 + 1532)/3 = 1274

•

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1 274 + 1 532 + 1 790)/3 = 1532

•

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1 532+ 1 790 + 2 048)/3 = 1790

•

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1 790+ 2 048 + 2 306)/3 = 2048

•

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2 058 + 2 306 + 2 564)/3 = 2309

•

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2 306 + 2 564 + 2 822)/3 = 2564

•

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2 564 + 2 822 + 3 081)/3 = 2822

•

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2 822 + 3 081 + 3 339)/5 = 3081

•

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (3 081 + 3 339 + 3 597)/3 = 3339

•

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3 339 + 3 597 + 3 855)/3 =2597

Rezultatele obținute sunt exprimate în tabelul:

Tabelul nr. 2

Xi 2

Xi2 4

Ymi 1 274

19

Xi * Ymi 2548

3 4 5 6 7 8 9 10 11 65

1 532 1 790 2 048 2 309 2 564 2 822 3 081 3 339 2 597 23356

9 16 25 36 49 64 81 100 121 505

4596 7160 10240 13854 17948 22576 27729 33390 28567 168608

Pe baza tabelului formăm sistemul: 10a + 65b = 23356 65a + 505b = 168608 În urma rezolvării sistemului, obținem: a = 10124,6 Yi = 10124,6 + 203,56X i b = 203,56 Pe baza rezultatelor obținute, calculăm previziunea vânzărilor: x=1→y=10124,6 + (203,56*1 )= 10328 x=2→y=10124,6 + (203,56*2 )=10532 x=3→y=10124,6+ (203,56*3 )=10735 x=4→y=10124,6+ (203,56*4 )=10939 x=5→y=10124,6 +(203,56*5 )=11142 x=6→y=10124,6+ (203,56*6 )=11346 x=7→y=10124,6+ (203,56*7 )=11550 x=8→y=10124,6+ (203,56*8 )=11753 x=9→y=10124,6+ (203,56*9 )=11957 x=10→y=10124,6+ (203,56*10 )=12160 x=11→y=10124,6+( 203,56*11 )=12364 x=12→y=10124,6+ (203,56*12 )=12567 Având aceste elemente, putem calcula cantitatea previzionată a vânzărilor pe cel de-al treilea an pentru produsul A, prin metoda de previziune media mobilă.

20

Tabelul nr. 3

Xi

Yi

1

10328

2

10532

3

10735

4

10939

5

11142

6

11346

7

11550

8

11753

9

11957

10

12160

11

12364

12

12567

TOTAL

137373

b) Metoda de previziune: extrapolarea Pe baza Tabelului nr , vom calcula mediile trimestriale și media anuală. •


Mt1 = 4 852 + 4 907 + 4 960 = 4 906 3

•


Mt2 =

5 464 + 5 523 + 5 581 = 5 523 3

•


Mt3 =

6 163 + 6 226 + 6 291 = 6 227 3

•


Mt4 =

6 475 + 6 540 + 6 605 = 6 540 3

•

Media anuală = ∑Y i (din Tabelul nr. 10) = 69 587 = 5 799 12

12

21

Vom calcula acum coeficienții sezonieri, pe baza cărora vom putea realiza previziunea vânzărilor prin metoda extrapolării. Tabelul nr. 4


I 4 906 5 799 0,85 (85%)

II 5 523 5 799 0,95 (95%)

III 6 227 5 799 1,07 (107%)

IV 6 540 5 799 1,13 (113%)

sezonier Cu previziunile vânzărilor din Tabelul nr. 18 și coeficienții calculați mai sus, putem determina cantitatea previzionată a vânzărilor pe cel de-al treilea an pentru produsul A, prin metoda de previziune – extrapolarea. Tabelul nr. 5

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi 5 452 5 513 5 573 5 633 5 694 5 754 5 814 5 875 5 935 5 995 6 055 6 116 69 409

Coeficient sezonier 0,85 0,85 0,85 0,95 0,95 0,95 1,07 1,07 1,07 1,13 1,13 1,13 -

Vânzări previzionate 4 634 4 686 4 737 5 351 5 409 5 466 6 221 6 286 6 350 6 774 6 842 6 911 69 667 Kg

Cantitățile previzionate pentru anul trei, pentru produsul A sunt de 69 667 Kg pe an.

Previziunea vânzărilor pe anul 2010 pentru produsul “ fulgi de porumb integrali” c) Metoda de previziune: media mobilă Xi (lunile)

Yi (valoarea

Xi2

Xi*Yi

1 2 3 4

vânzărilor) 993 1261 1528 1795

1 4 9 16

993 2522 4584 7180

22

5 6 7 8 9 10 11 12 78

2062 2330 2597 2864 3132 3399 3666 3933 29560

25 36 49 64 81 100 121 144 650

10310 13980 18179 22912 28188 33990 40326 47196 230360

Tabelul nr.1 : Vânzările din anul 2009

Pe baza tabelului vom calcula media mobilă: •

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (993+1261+1528)/3 = 1261

•

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1261+1528+1795)/3 (1261+1528+1795)/3 = 1528

•

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1528+1795+2062)/3 = 1795

•

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1795+2062+2330)/3=2059 (1795+2062+2330)/3=2059

•

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2062+2330+2597)/3=2330 (2062+2330+2597)/3=2330

•

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2330+2597+2864)/3=2597 (2330+2597+2864)/3=2597

•

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2597+2864+3132)/3=2864 (2597+2864+3132)/3=2864

•

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2864+3132+3399)/3=3132 (2864+3132+3399)/3=3132

•

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 =( 3132+3399+3666)/3=3399 3132+3399+3666)/3=3399

•

Ym11 = (Y10 + Y11 + Y12)/3 =( 3399+3666+3933)/3=3666 3399+3666+3933)/3=3666

Calculele efectuate le exprimăm într-un tabel de forma: Tabelul nr. 2

Xi 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Xi2 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121

Ymi 1261 1528 1795 2059 2330 2597 2864 3132 3399 3666 23

Xi * Ymi 2522 4584 7180 10295 13980 18179 22912 28188 33990 40326

65

24631

Pe baza tabelului formăm sistemul:

505

182156

10a + 65b = 24631/*(-65) 65a + 505b = 182156/*10

În urma rezolvării sistemului, obținem: a = 725,52 Yi = 725,52 + 267,32Xi b = 267,32 Pe baza rezultatelor obținute, calculăm calculăm previziunea vânzărilor: x=1→y= 725,52+ ( 267,32*1 )= 993 x=2→y= 725,52+ (267,32*2 )= 1260 x=3→y=725,52+ (267,32*3 )= 1527 x=4→y=725,52+ (267,32*4 )= 1795 x=5→y= 725,52+(267,32*5 )=2062 x=6→y=725,52+ (267,32*6 )=2329 x=7→y=725,52+ (267,32*7 )=2597 x=8→y=725,52+ (267,32*8 )=2138 x=9→y=725,52+ (267,32*9 )=3131 x=10→y=725,52+ (267,32*10 )=3399 x=11→y=725,52+( 267,32*11 )=3666 x=12→y=725,52+ (267,32*12 )=3933 Având aceste elemente, putem calcula valoarea previzionată a vânzărilor pe cel de-al doilea an, prin metoda de previziune media mobilă.

Tabelul nr. 3: Vânzările previzionate

Xi

Yi

1

993

2

1260

3

1527

4

1795

5

2062

24

6

2329

7

2597

8

2138

9

3131

10

3399

11

3666

12

3933

TOTAL

28830

b) Metoda Metoda de previziun previziune: e: extra extrapolar polarea ea Pe baza Tabelului nr 5 , vom calcula mediile trimestriale trimestriale și media anuală. •


Mt1 = 345+342+340 345+342+340 = 342 3

•


Mt2 = 331+328+326= 328 3

•


Mt3 = 318+315+313 = 315 3

•


Mt4 = 310+331+306 = 316 3

•

Media anuală = ∑Y i (din Tabelul nr. ) = 3905= 325 12

12

Vom calcula acum acum coeficienții sezonieri, pe baza cărora cărora vom putea realiza previziunea previziunea vânzărilor prin metoda extrapolării. Tabelul nr.4 : Coeficien Coeficienț ii sezonieri sezonieri


I 342 325 1,05

II 328 325 1,01 25

III 315 325 0,96

IV 316 325 0,97

sezonier

Cu valoarea vânzărilor din Tabelul nr.1 și coeficienții calculați mai sus, putem determina valoarea previzionată a vânzărilor pe cel de-al doilea an, prin metoda de previziune – extrapolarea.

Tabelul nr5: Vânzările previzionate

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

Yi

Coeficient sezonier

Vânzări previzionate

1,05 1,05 1,05 1,01 1,01 1,01 0,96 0,96 0,96 0,97 0,97 0,97 -

=Yi*coef. sezonier 1043 1323 1603 1813 2083 2352 2493 2052 3006 3297 3556 3815 28436

993 1260 1527 1795 2062 2329 2597 2138 3131 3399 3666 3933 28830

26

Capitolul II Necesarul de utilaje

Categorii de utilaje: 1.Mixer pentru amestecuri de malai:

Caracteristici tehnice:

●Cuva de capacitate de la 40 lt până la 100 lt din oxel inox; ● 3 scule incluse (bătător, cârlig, spatulă); ●Răzuitor din teflon, montat pe un suport din otel inox, profil arcuit care urmăreste fondul cuvei( ţine vasul mai curat cu toate felurile de reţete de aluat, cu aluate mai lichide ajută la oxigenare,pentru a obţine un produs mai pufos); ●Suport cuvă din fusiune de aluminiu; ●4 viteze + reglaj electronic; ●Coborare cuvă motorizată( nu este necesară scoaterea sculelor pentru extragerea cuvei); ●Temporizatoare electronice; ●Putere electrică instalată de la 2,2 pana la 7,5 kw. Furnizor :

Numele companiei:Logind Solutions Persoana de contact: Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. 27

Localitate:Timisoara Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:150.500 lei.

2.Extruder pentru expandare pufuleţi:


●Dimensiuni ext.:mm 2100*750*1500 (h); ●Capăt central pentru dozare umplutură compus din 2 cilindri de pre-alimentare si 2 cilindri de extruziune; ●Capăt de stânga pentru extruziunea unui tip de aluat diferit (negru), compus din 2 cilindri de pre-alimentare si 2 cilindri de extruziune; ●Stanta de formare a produsului, compus din camere de comprimare pe care se pun duzele de extruziune; ●Stanta de inchidere a produsului, compus din suport oscilant pe care se afla diafragme de rotatie; ●Toate părtile în contact cu aluatul şi umplutura sunt uşor de demontat pentru spălare si curăţare; ●Structura din aluminiu anticorodal tratat( anodizat), panouri de acoperire din otel inox; ●Motorizare prin motoriductoare si inversoare de frecventa; ●Numar 100 de tevi, dim.100*600 mm furnizate cu masina; ●Panou electric general din otel inox; ●Putere electrică instalată 1,5 kw. Furnizor:

28

Numele companiei:Logind Solutions Persoana de contact: Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. Localitate:Timisoara Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:57000 lei. 3.Cuptor rotativ Trezzaforni RCA 60X50

Caracteristi tehnice:

●Versiunea pentru cărucioare cu tăvi 50*60 (Alimentare cu gaz, motorină sau electric); ●Faţada, camera de coacere şi camera de ardere sunt confecţionate din oţel inox, pentru o viaţă de lungă durată; ●Camera de ardere este prevazută cu recuperare de fum pentru obţinere de eficienţă maximă cu consum minim; ●Ventilator cu priză directă pentru funcţionare silenţioasă si de lungă durată; ●Generatoare de abur puternice şi rapide, echipate cu termorizator precum si injectoare de apa multiple pentru a obtine cantitati mari de abur; ●Recuperator de caldura cu usa deschisa; ●Usa din sticla dubla; ●Panou de comanda digital, cu posibilitatea de a avea un program de coacere cu tre faze, cu diferite temperaturi si emisiuni de abur si de a memora 90 de programe. Furnizor:

Numele companiei:Logind Solutions 29

Persoana de contact: Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. Localitate:Timisoara Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:74000 lei. 4.Masina de glazurat cu ciocolata:


Model ATM 600 Echipament utilaj glazurat ciocolata diferite capacitati atm 700-800-1000. Full fabricat din inox-crom 304, stratul de ciocolata se poate regla, comanda pnc sau electronic, sistem automat sau manual. Furnizor:

Numele companiei: Atlas Makina Sanayi Persoana de contact : Senyurt Kenan Adresa: Organize Sanayi Bolgesi 3 yol no 21 Localitate: Karaman - Turcia Judet:Telefon: 0090.338.2241150 -51 Telefon mobil: 0090.536.5665205 - 0744.884093 Fax: 0090.338.2241152 Website: http://www.atlasmakina.com.tr Pret utilaj:42000 lei.

30

5.Masina de ambalat

Caracteristi tehnice:

Noua masină CRIMA poate să funcţioneze şi orizontal şi vertical, putand fi pozitionată in diferite grade de inclinatie,printr-un singur volan pozitionat pe partea drapta.Sudura longitudinala a pachetului se face prin rolele de tragere si de sudare, sudura transversala se face prin bacurile de taiere/sudare cu inchidere verticala. Tubul formator este reglabil pentru o schimbare rapida si usoara de sortiment. Crima lucreaza cu o latime maxima de folie de 600 mm din diverse tipuri:polipropilen, laminat, microgaurit, cuplat etc. Lungimea pachetului poate sa varieze de la zero la infinit dupa setarea pe panoul de control sau poate sa varieze automatic dupa lungimea produsului. Masina poate sa functioneze manual sau automatic; in modalitate automata masina porneste in prezenta produsului, poate fi alimentata manual, prin intermediul unui cantar sau o banda transportoare si nu se opreste decat la absenta produsului la intrare. Avem urmatoarele posibilitati: 1.Lungime de punga fixa; 2.Punga imprimata corectie prin senzor; 3.Punga neutra, lungimea variabila in functie de produs. Furnizor:

Numele companiei:Logind Solutions Persoana de contact: Losurdo Saverio Adresa: Str.Heine, Nr.1. Localitate:Timisoara 31

Judet: Timis Telefon:0729031582 Pret utilaj:70000 lei. 6.Masina de stantat etichete:

Caracteristici tehnice: •

Lățimea maximă a hartiei 260 mm

•

lățime maximă a matreitei de taiere 254 mm

•

diametrul rolei de debobinare 1000 mm

•

diametru rolei de rebobinare 500 mm

•

module matrite de taiere 3+1 adet

•

viteza maxima de taiere 120 m/min

•

electricitate 220V-2,2Kw

•

frână electromagnetică standard

•

controlul tensiunuii automat standard

•

şafturi pneumatice 4

•

rebobinare 2

Furnizor: SC ROMFLEX0 Preț: 20 000 Ron

32

Fluxul tehnologic

Malai

Mixare

Modelare

Coacere

Glazurare

Uscare

Ambalare

Etichetare

Produs final

Schema procesului tehnologic

33

Adăugare materei prime care intră în conținutul produsului

Pentru cerealele integrale de porumb, fluxul tehnologic este acelaşi, cu mentiunea că nu mai există procesul de glazurare şi uscare, deoarece cerealele sunt simple si nu prezinta gust de ciocolata.

Calculul necesarului de utilaje Nu(U j) = ∑Qi*tij Tdj Qi = cantitatea de fabricat din produsul i tij = timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul j Tdj = timpul total disponibil al utilajului j = Tn(h) – (Toth + T prr ) Tn(h) = timpul nominal in ore = n s * Ds * Tn(z) ns = numărul de schimburi Ds = durata unui schimb Tn(z) = timpul nominal în zile = T c – (S + D + S l) Tc = timpul calendaristic S = numărul de sâmbete D = numărul de duminici Sl = numărul sărbătorilor legale Toth = timpul de opriri tehnologice T prr = timpul pentru reparații și revizii

a) Pentru primul an (doar pentru produsul pufuleti glazurati ) În Tabelul nr. 26 , se gasesc informații despre timpul necesar pentru producerea produsului pufuleti pe fiecare utilaj, precum și timpul pentru opririle tehnice și pentru reparaț ii ș i revizii, exprimat în ore. Utilajele vor fi numerotate cu U j, cu j de la 1 la 6 și se respectă ordinea folosită atunci când au fost prezentate, în subcapitolul IV.1.

Tabelul nr. 1: Informa ț ii despre timpii de producere - anul I

Utilajele U1 U2

tij (ore) 0,20 0,10

Toth (ore) 120 200 34

Tprr (ore) 40 60

U3 U4 U5 U6 Operatii 1

0,30 0,11 0,09 0,12 0,08

220 150 110 180 100

90 70 30 30 80

Trebuie precizat faptul că numărul de schimburi este trei, fiecare a câte opt ore. Vom calcula acum elementele utilizate în determinarea necesarului de utilaje pentru primul an. Tn(z) = 251 zile Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h Td1= 6 024 – (120 + 40) = 5864 Td2 = 6 024 – (200 + 60) = 5764 Td3 = 6 024 – (220 + 90) = 5714 Td4 = 6 024 – (150 + 70) = 5804 Td5 = 6 024 – (110 + 30) = 5884 Td6 = 6 024 – (180 + 30) = 5814 Acum vom calcula necesarul de utilaje: Nu(U1) = ( 3900* 0,20)/5 864 = 1 utilaj Nu(U2) = (3900 * 0,10)/5 764 = 1 utilaj Nu(U3) = (3900 * 0,30)/5714 = 1 utilaj Nu(U4) = (3900 * 0,11)/5804 = 1 utilaj Nu(U5) = (3900* 0,09)/5 884 = 1 utilaj Nu(U6) = (3900 * 0,12)/5 814 = 1 utilaj Determinăm necesarul de investiții: Necesarul de investiții = 1 * 150500 + 1 * 57000 +1 * 74000+1 * 42000 + 1 * 70000 + 1 * 20000 = 150500+ 57000+74000+42000+70000+20000=413500

b) Pentru anul doi În Tabelul nr. 27 , avem informații despre timpul necesar pentru producerea prosusului A ș i a produsului B, introdus în anul doi, pe fiecare utilaj, precum și timpul pentru opririle tehnice ș i pentru reparaț ii ș i revizii, exprimat în ore. Tabelul nr. 2: Informa ț ii despre timpii de producere - anul II

Utilajele

tij (ore)

Toth (ore) 35

Tprr (ore)

U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operații 1 Operații 2

A 0,20 0, 10 0, 30 0, 11 0, 09 0, 12 0,08 -

B 0,15 0,25 0,35 0,05 0,05 0,05 0,06 0,04

150 170 260 200 140 220 -

65 35 75 90 30 25 -

Trebuie precizat faptul că numărul de schimburi este trei, fiecare a câte opt ore. Vom calcula acum elementele utilizate în determinarea necesarului de utilaje pentru primul an. Tn(z) = 251 zile Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h Td1= 6 024 – (150 + 50) = 5824 Td2 = 6 024 – (170 + 80) = 5774 Td3 = 6 024 – (260 + 60) = 5704 Td4 = 6 024 – (200 + 80) = 5744 Td5 = 6 024 – (140 +50) = 5834 Td6 = 6 024 – (220 + 40) = 5764 Acum vom calcula necesarul de utilaje: Nu(U1) = (3900*0,20 + 33419*0,15)/5824 = 1 utilaj Nu(U2) = (3900*0,10 + 33419*0,25)/5774 = 2 utilaje Nu(U3) = (3900*0,30 + 33419*0,35)/5704 = 3 utilaje Nu(U4) = (3900*0,11 + 33419*0,05)/5 744 = 1 utilaj Nu(U5) = (3900*0,09 + 33419*0,05)/5 834 = 1 utilaj Nu(U6) = (3900*0,12 + 33419*0,05)/5 764 = 1 utilaj

Determinăm necesarul de investiții: Necesarul de investi ții = 1 * 150500 + 2 * 57000 + 3 * 74000 + 1 * 42000 + 1 * 70000 + 1 * 20 000 =618500

c) Pentru anul trei

36

În Tabelul nr. 28, avem informații despre timpul necesar pentru producerea prosusului A și a produsului B, introdus în anul doi, pe fiecare utilaj, precum și timpul pentru opririle tehnice și pentru reparații și revizii, exprimat în ore. Tabelul nr. 3: Informa ț ii despre timpii de producere – anul III

Utilajele

tij (ore)

U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operații 1 Operații 2

A 0,13 0,20 0,17 0,22 0,10 0,06 0,12 -

B 0,10 0,23 0,15 0,24 0,14 0,04 0,06 0,04

Toth (ore)

Tprr (ore)

255 280 250 105 125 200 -

50 80 60 75 40 25 -

Trebuie precizat faptul că numărul de schimburi este trei, fiecare a câte opt ore. Vom calcula acum elementele utilizate în determinarea necesarului de utilaje pentru primul an. Tn(z) = 251 zile Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h Td1= 6 024 – (255 + 50) = 5719 Td2 = 6 024 – (280 + 80) = 5664 Td3 = 6 024 – (250 + 60) = 5714 Td4 = 6 024 – (105 +75) = 5844 Td5 = 6 024 – (125 + 40) = 5859 Td6 = 6 024 – (200 + 25) = 5800 Acum vom calcula necesarul de utilaje: Nu(U1) = (3900*0,13 + 33419*0,10)/5 719 = 1 utilaj Nu(U2) = (3900*0,20 + 33419*0,23)/5 664 = 2 utilaje Nu(U3) = (3900*0,17 + 33419*0,15)/5 714 = 1 utilaj Nu(U4) = (3900*0,22 + 33419*0,24)/5 844 = 2 utilaje Nu(U5) = (3900*0,10 + 33419*0,14)/5 859 = 1 utilaj Nu(U6) = (3900*0,06 + 33419*0,04)/ 5800 = 1 utilaj Determinăm necesarul de investiții:

37

Necesarul de investiții 1 * 150500 + 2 * 57000 + 1 * 74000 + 2 * 42000 + 1 * 70000 + 1 * 20 000 =512500 lei.

Capitolul III

Necesar de materii prime Materiile prime necesare pentru realizarea

produsului PUFULETI CU

GLAZURĂ DE CIOCOLATĂ: Pentru producerea pufuleţilor cu ciocolată, avem nevoie de următoarele materii prime: •

Mălai grisat – 2 Ron/kg

38

•

Sare iodată – 1 Ron/kg

•

Ulei vegetal – 4 Ron/kg

•

Ciocolată – 6,4 Ron/kg( va fi importata din Franta);

•

Zahăr – 3 Ron/kg

Materia prima ciocolată fiind importată din Franta –pret de achizitie- 1 USD-nu se percep taxe vamale.(Franta face parte din UE) 

Cheltuielile de transport = 20% * 1 = 0,2 USD



Cheltuielile conexe = 1% * 1 = 0,01 USD



Cheltuieli de asigurare = 10% * 1 =0,1 USD



Costul în vamă = 1,5 + 0,2 + 0,01 + 0,1 = 1,81 USD



Accize = 3% * 1,81 = 0,05USD



TVA = 19% (1, 81 + 0,05) = 0,35 USD



Prețul în țară = 1,81 + 0,05 + 0,35 = 2,21 USD



1 USD = 2,9 Ron

1kg ciocolata = 2,21 * 2,9 = 6,4 Ron

a) Pentru primul an În Tabelul nr. 1 avem cantitățile necesare de materii prime pentru producerea unui kilogram de pufuleti cu glazura de ciocolata Tabelul nr. 1: Cantităț ile necesare pentru producerea unui kg de pufuleti

Materia primă

Consum specific (Cs)

Mălai

0,6

Sare iodată

0,03

Ulei vegetal

0,1

Ciocolată

0,2

Zahăr

0,07

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele doisprezece luni: N e(M p) = ∑Qi*Cs 39

Ianuarie: Necesar malai = 338 * 0,6 = 203 Necesar sare iodata = 338 * 0,3 = 101 Necesar ulei vegetal = 338 * 0,1 = 34 Necesar ciocolata = 338* 0,2= 68 Necesar zahar = 338 * 0,07= 24 Februarie: Necesar malai = 335 * 0,6 = 201 Necesar sare iodata = 335 * 0,3 = 101 Necesar ulei vegetal = 335 * 0,1 = 34 Necesar ciocolata = 335* 0,2= 67 Necesar zahar = 335 * 0,07= 23 Martie: Necesar malai = 333 * 0,6 = 200 Necesar sare iodata = 333 * 0,3 = 100 Necesar ulei vegetal = 333 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 333* 0,2=67 Necesar zahar = 333 * 0,07= 23 Aprilie: : Necesar malai = 331 * 0,6 = 199 Necesar sare iodata = 331 * 0,3 = 99 Necesar ulei vegetal = 331 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 331* 0,2=66 Necesar zahar = 331 * 0,07= 23 Mai: : Necesar malai = 328 * 0,6 =197 Necesar sare iodata = 328 * 0,3 = 98 Necesar ulei vegetal = 328 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 328* 0,2=66 Necesar zahar = 328 * 0,07= 23 Iunie: : Necesar malai = 326 * 0,6 = 196 Necesar sare iodata = 326 * 0,3 = 98 Necesar ulei vegetal = 326 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 326* 0,2=65 Necesar zahar = 326 * 0,07= 23 Iulie:

Necesar malai = 392 * 0,6 = 235 Necesar sare iodata = 392 * 0,3 = 118 Necesar ulei vegetal = 392 * 0,1 = 39 Necesar ciocolata = 392* 0,2=78 40

Necesar zahar = 392 * 0,07= 27 August:

Necesar malai = 388 * 0,6 = 233 Necesar sare iodata = 388 * 0,3 =116 Necesar ulei vegetal = 388 * 0,1 = 39 Necesar ciocolata = 388* 0,2=78 Necesar zahar = 388 * 0,07= 27

Septembrie: Necesar malai = 386 * 0,6 = 232 Necesar sare iodata = 386 * 0,3 =116 Necesar ulei vegetal = 386 * 0,1 = 77 Necesar ciocolata = 386* 0,2=77 Necesar zahar = 386 * 0,07= 27 Octombrie: Necesar malai = 243 * 0,6 = 146 Necesar sare iodata = 243 * 0,3 =73 Necesar ulei vegetal = 243 * 0,1 = 24 Necesar ciocolata = 243* 0,2=49 Necesar zahar = 243 * 0,07= 17 Noiembrie: Necesar malai = 260 * 0,6 = 232 Necesar sare iodata = 260 * 0,3 =78 Necesar ulei vegetal = 260 * 0,1 = 26 Necesar ciocolata = 260* 0,2=52 Necesar zahar = 260 * 0,07= 18 Decembrie:Necesar malai = 240 * 0,6 = 144 Necesar sare iodata = 240 * 0,3 =72 Necesar ulei vegetal = 240 * 0,1 = 24 Necesar ciocolata = 240* 0,2=48 Necesar zahar = 240 * 0,07= 17

Pe tot anul I, avem nevoie de următoarele cantități de materii prime: •

Mălai: 2340 kg

•

Sare: 117 kg

•

Ulei: 390 kg

•

Ciocolată: 780 kg

•

Zahăr: 273 kg

Determinăm acum costul cu materiile prime:

41

K(M p) = ∑(Ne(M pi) * Preți) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% ∑N e(M pi) * Preți ∑Ne(M pi) * Preți = 2340 * 2 + 117 * 1 + 390 * 4 + 780 * 6,4 + 273 * 3 = 4680 + 117 + 1560 + 4992 + 819 = 12168 Ron Cheltuielile de transport = 5% * 12168 = 608 Ron K(M p) = 12168 + 608 = 12776 Ron K(M p)/kg = 12776/3900 = 3,27 Ron/ kg

b) Pentru anul doi Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele doisprezece luni: N e(M p) = ∑Qi*Cs Ianuarie:


Februarie: :


Martie:

Necesar malai = 340 * 0,6 = 204 Necesar sare iodata = 340 * 0,3 =102 Necesar ulei vegetal = 340 * 0,1 =34 Necesar ciocolata = 340* 0,2=68 Necesar zahar = 340* 0,07= 24

Aprilie

Necesar malai = 331 * 0,6 = 199 Necesar sare iodata = 331 * 0,3 =99 Necesar ulei vegetal = 331 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 331* 0,2=66 Necesar zahar = 331* 0,07= 23

Mai:

Necesar malai = 328 * 0,6 = 98 Necesar sare iodata =328 * 0,3 =98 42

Necesar ulei vegetal = 328 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 328* 0,2=66 Necesar zahar = 328* 0,07= 23 Iunie: :

Necesar malai = 326 * 0,6 = 196 Necesar sare iodata =326 * 0,3 =98 Necesar ulei vegetal = 326 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 326* 0,2=65 Necesar zahar = 326* 0,07=23

Iulie: :


August:


Septembrie: :


Octombrie:


Noiembrie: :

Necesar malai = 331 * 0,6 = 199 Necesar sare iodata =331 * 0,3 =99 Necesar ulei vegetal =331 * 0,1 = 33 Necesar ciocolata = 331* 0,2=66 Necesar zahar = 331* 0,07=23

Decembrie: :

Necesar malai = 306 * 0,6 = 184 43

Necesar sare iodata =306 * 0,3 =92 Necesar ulei vegetal =306 * 0,1 = 31 Necesar ciocolata = 306* 0,2=61 Necesar zahar = 306* 0,07=21

Pe tot anul II , avem nevoie de următoarele cantități de materii prime: •

Mălai:2343 kg

•

Sare: 117kg

•

Ulei: 391kg

•

Ciocolată:781kg

•

Zahăr:273 kg

Determinăm acum costul cu materiile prime: K(M p) = ∑(Ne(M pi) * Preți) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% ∑N e(M pi) * Preți ∑Ne(M pi) * Preți = 2343 * 2 + 117 * 1 + 391 * 4 + 781 * 6,4 + 273 * 3 = 4686+ 117 + 1564+ 4998+ 819= 12 184Ron Cheltuielile de transport = 5% * 12 184 = 609 Ron K(M p) = 12 184 + 609 = 12793Ron K(M p)/kg = 12 793/3905 = 3,27 Ron/kg

c) Pentru anul trei Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul trei, pentru fiecare din cele doisprezece luni: N e(M p) = ∑Qi*Cs Ianuarie: :

Necesar malai =4634 * 0,6 = 2780 Necesar sare iodata =4634 * 0,3 =1390 Necesar ulei vegetal =4634* 0,1 = 463 Necesar ciocolata =4634 * 0,2=927 Necesar zahar = 4634* 0,07=324

Februarie: :

Necesar malai = 4686 * 0,6 = 2812 Necesar sare iodata = 4686* 0,3 =1406 Necesar ulei vegetal =4686 * 0,1 = 469

44

Necesar ciocolata = 4686* 0,2=937 Necesar zahar =4686 * 0,07=328 Martie:

: Necesar malai =4737 * 0,6 =2842 Necesar sare iodata =4737 * 0,3 =1421 Necesar ulei vegetal =4737 * 0,1 = 474 Necesar ciocolata = 4737* 0,2=947 Necesar zahar =4737 * 0,07=332

Aprilie:

Necesar malai = 5351* 0,6 =3211 Necesar sare iodata = 5351* 0,3 =1605 Necesar ulei vegetal = 5351* 0,1 = 535 Necesar ciocolata =5351* 0,2=1070 Necesar zahar = 5351* 0,07=375

Mai: :

Necesar malai =5409 * 0,6 = 3245 Necesar sare iodata =5409 * 0,3 =1623 Necesar ulei vegetal = 5409* 0,1 = 541 Necesar ciocolata =5409 * 0,2=1082 Necesar zahar = 5409* 0,07=379

Iunie:

Necesar malai =5466 * 0,6 = 3280 Necesar sare iodata =5466 * 0,3 =1640 Necesar ulei vegetal = 5466* 0,1 = 547 Necesar ciocolata = 5466* 0,2=1093 Necesar zahar = 5466* 0,07=383

Iulie:

: Necesar malai = 6221 * 0,6 = 3733 Necesar sare iodata =6221 * 0,3 =1866 Necesar ulei vegetal = 6221* 0,1 = 622 Necesar ciocolata = 6221* 0,2=1244 Necesar zahar = 6221* 0,07=435

August: :

Necesar malai = 6286* 0,6 = 3772 Necesar sare iodata =6286 * 0,3 =1886 Necesar ulei vegetal =6286 * 0,1 = 629 Necesar ciocolata = 6286* 0,2=1257 Necesar zahar =6286 * 0,07=440

Septembrie:

Necesar malai = 6350 * 0,6 = 3810 45

Necesar sare iodata =6350 * 0,3 =1905 Necesar ulei vegetal = 6350* 0,1 = 635 Necesar ciocolata = 6350* 0,2=1270 Necesar zahar = 6350* 0,07=445 Octombrie:

Necesar malai = 6774 * 0,6 = 4064 Necesar sare iodata = 6774* 0,3 =2032 Necesar ulei vegetal =6774 * 0,1 = 677 Necesar ciocolata = 6774* 0,2=1355 Necesar zahar =6774* 0,07=474

Noiembrie:

Necesar malai =6842 * 0,6 = 4105 Necesar sare iodata =6842 * 0,3 =2053 Necesar ulei vegetal =6842 * 0,1 = 684 Necesar ciocolata = 6842* 0,2=1368 Necesar zahar =6842 * 0,07=479

Decembrie:

Necesar malai = 6911 * 0,6 = 4147 Necesar sare iodata = 6911* 0,3 =2073 Necesar ulei vegetal = 6911* 0,1 =691 Necesar ciocolata =6911 * 0,2=1382 Necesar zahar =6911 * 0,07=484

Pe tot anul III , avem nevoie de următoarele cantități de materii prime: •

Mălai:41800 kg

•

Sare: 2090kg

•

Ulei: 6968kg

•

Ciocolată:13933kg

•

Zahăr:4877 kg

Determinăm acum costul cu materiile prime: K(M p) = ∑(Ne(M pi) * Preți) + Cheltuieli de transport

•

•

Cheltuielile de transport = 5% ∑N e(M pi) * Preți

∑Ne(M pi) * Preți = 41800* 2 + 2090* 1 + 6968* 4 + 13933 * 6,4 + 4877 * 3 = 83600 + 2090 + 27476 + 89171 + 14631 = 216964 Ron Cheltuielile de transport = 5% * 216964 Ron = 10848Ron

46

K(M p) = 216964 + 10848= 227812 K(M p)/kg = 227812/69667 = 3,27 Ron/kg

Materiile prime necesare pentru producerea produsului cereale integrale din porumb: Pentru producerea cerealelor integrale din porumb, avem nevoie de următoarele materii prime: •

Mălai grisat – 2 Ron/kg

•

Sare iodată – 1 Ron/kg

•

Ulei vegetal – 4 Ron/kg

•

Lapte praf degresat-7 Ron/kg

•

Zahăr – 3 Ron/kg

a) Pentru primul an (al doilea de producție) În Tabelul nr. 1 avem cantitățile necesare de materii prime pentru producerea unui kilogram de piure de fructe simplu. Tabelul nr. 1: Cantităț ile necesare pentru producerea unui kg de produs cereale integrale

Materia primă

Consum specific (Cs)

Malai

0,7

Sare iodata

0,02

Ulei vegetal

0,07

Lapte praf degresat

0,03

Zahar

0,18

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele doisprezece luni: N e(M p) = ∑Qi*Cs Ianuarie: Necesar malai =497 * 0,7 = 348 Necesar sare = 497* 0,02 = 10 Necesar ulei =497 * 0,07 =35 Necesar lapte praf =497 * 0,03 =15 Necesar zahar= 497* 0,18=89

47

Februarie Necesar malai =631 * 0,7 = 442 Necesar sare =631 * 0,02 = 13 Necesar ulei = 631* 0,07 = 44 Necesar lapte praf =631 * 0,03 = 19 Necesar zahar = 631* 0,18=114 Martie: Necesar malai = 764* 0,7 = 535 Necesar sare = 764 * 0,02 = 15 Necesar ulei = 764 * 0,07 = 53 Necesar lapte praf = 764 * 0,03 = 23 Necesar zahar = 764 * 0,18=138 Aprilie: Necesar malai =1310 * 0,7 = 917 Necesar sare = 1310* 0,02 = 26 Necesar ulei = 1310* 0,07 = 92 Necesar lapte praf =1310* 0,03 =39 Necesar zahar = 1310* 0,18=236 Mai: Necesar malai = 1505* 0,7 = 1054 Necesar sare =1505* 0,02 = 30 Necesar ulei = 1505* 0,07 = 105 Necesar lapte praf =1505 * 0,03 =45 Necesar zahar = 1505* 0,18=271 Iunie: Necesar malai =1701 * 0,7 = 1191 Necesar sare =1701 * 0,02 = 34 Necesar ulei = 1701* 0,07 = 119 Necesar lapte praf =1701 * 0,03 = 51 Necesar zahar =1701 * 0,18=306 Iulie: Necesar malai = 3428* 0,7 = 2400 Necesar sare = 3428 * 0,02 = 69 Necesar ulei = 3428 * 0,07 =240 Necesar lapte praf = 3428 * 0,03 = 103 Necesar zahar = 3428 * 0,18=617 August: Necesar malai =3780* 0,7 = 2646 Necesar sare =3780 * 0,02 = 76 Necesar ulei =3780 * 0,07 = 265 Necesar lapte praf =3780 * 0,03=113 48

Necesar zahar =3780 * 0,18=680 Septembrie: Necesar malai = 4134 * 0,7 = 2894 Necesar sare = 4134 * 0,02 = 83 Necesar ulei = 4134 * 0,07 =289 Necesar lapte praf = 4134 * 0,03 =124 Necesar zahar = 4134* 0,18=744 Octombrie: Necesar malai =4963 * 0,7 = 3474 Necesar sare =4963 * 0,02 = 99 Necesar ulei =4963 * 0,07 = 347 Necesar lapte praf =4963 * 0,03 = 149 Necesar zahar =4963 * 0,18=893 Noiembrie: Necesar malai = 5352 * 0,7 = 3746 Necesar sare = 5352* 0,02 = 107 Necesar ulei =5352 * 0,07 = 374 Necesar lapte praf = 5352* 0,03 = 161 Necesar zahar =5352 * 0,18,=963 Decembrie: Necesar malai =5742 * 0,7 = 4019 Necesar sare 5742= * 0,02 = 115 Necesar ulei =5742 * 0,07 = 402 Necesar lapte praf = 5742 * 0,03 = 172 Necesar zahar = 5742 * 0,18=1034

Pe tot anul I, avem nevoie de următoarele cantități de materii prime: •

Malai: 23665 kg

•

Sare: 676 kg

•

Ulei: 2366 kg

•

Lapte praf: 1014 kg

•

Zahar: 6085 kg

Determinăm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de produc ție: K(M p) = ∑(Ne(M pi) * Preți) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% ∑N e(M pi) * Preți ∑(Ne(M pi) * Preți) = 23665 * 2 + 676 * 1 + 2366 * 4 + 1014 * 7 + 6085 * 3 = 47330+ 676 + 9464 + 7098 + 18255 = 82823

49

Cheltuielile de transport = 5% * 82 823 = 4141 K(M p) = 82832 + 4141 = 86973 Ron K(M p)/kg = 227812/33807= 6,73 Ron/kg

b) Pentru anul doi (al treilea an de producție) Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele doisprezece luni: N e(M p) = ∑Qi*Cs Ianuarie: Necesar malai =1043 * 0,7 = 730 Necesar sare = 1043* 0,02 = 21 Necesar ulei =1043 * 0,07 =73 Necesar lapte praf =1043 * 0,03 =31 Necesar zahar= 1043* 0,18=188 Februarie: Necesar malai =1323 * 0,7 = 926 Necesar sare =1323 * 0,02 = 26 Necesar ulei = 1323* 0,07 =93 Necesar lapte praf =1323 * 0,03 =40 Necesar zahar = 1323* 0,18=238 Martie: Necesar malai = 1603* 0,7 = 1122 Necesar sare = 1603 * 0,02 = 32 Necesar ulei = 1603 * 0,07 = 112 Necesar lapte praf = 1603 * 0,03 = 48 Necesar zahar = 1603* 0,18=289 Aprilie: Necesar malai =1813 * 0,7 = 1269 Necesar sare = 1813* 0,02 = 127 Necesar ulei = 1813* 0,07 = 127 Necesar lapte praf =1813* 0,03 =54 Necesar zahar = 1813* 0,18=326 Mai: Necesar malai = 2083* 0,7 = 1458 Necesar sare =2083* 0,02 = 42 Necesar ulei = 2083* 0,07 = 146 Necesar lapte praf =2083 * 0,03 =62

50

Necesar zahar = 2083* 0,18=375 Iunie: Necesar malai =2352 * 0,7 = 1646 Necesar sare =2352 * 0,02 =47 Necesar ulei = 2352* 0,07 =165 Necesar lapte praf =2352 * 0,03 = 71 Necesar zahar =2352 * 0,18=423 Iulie: Necesar malai = 2493* 0,7 = 1745 Necesar sare = 2493 * 0,02 = 50 Necesar ulei = 2493* 0,07 = 175 Necesar lapte praf = 2493 * 0,03 = 75 Necesar zahar = 2493 * 0,18=449 August: Necesar malai =2052* 0,7 = 1436 Necesar sare =2052* 0,02 = 41 Necesar ulei =2052 * 0,07 = 144 Necesar lapte praf =2052 * 0,03=62 Necesar zahar =2052 * 0,18=369 Septembrie: Necesar malai = 3006 * 0,7 = 2104 Necesar sare = 3006 * 0,02 = 60 Necesar ulei = 3006 * 0,07 =210 Necesar lapte praf = 3006 * 0,03 =90 Necesar zahar = 3006* 0,18=541 Octombrie: Necesar malai =3297* 0,7 = 2308 Necesar sare =3297 * 0,02 =66 Necesar ulei =3297 * 0,07 = 231 Necesar lapte praf =3297 * 0,03 = 99 Necesar zahar =3297 * 0,18=593 Noiembrie: Necesar malai = 3556 * 0,7 = 2489 Necesar sare = 3556* 0,02 = 71 Necesar ulei =3556 * 0,07 = 249 Necesar lapte praf= 3556* 0,03 =107 Necesar zahar =3556 * 0,18,=640 Decembrie: Necesar malai =3815 * 0,7 = 2671 Necesar sare= 3815 * 0,02 = 76 51

Necesar ulei =3815* 0,07 = 267 Necesar lapte praf = 3815 * 0,03 = 114 Necesar zahar = 3815 * 0,18=687

Pe tot anul II , avem nevoie de următoarele cantități de materii prime: •

Malai: 19905 kg

•

Sare: 569 kg

•

Ulei: 1991 kg

•

Lapte praf: 853 kg

•

Zahar: 5118 kg

Determinăm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de produc ție: K(M p) = ∑(Ne(M pi) * Preți) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% ∑N e(M pi) * Preți ∑(Ne(M pi) * Preți) = 19905 * 2 + 569 * 1 + 1991 * 4 + 853 * 7 + 5118 * 3 = 39810+ 569 + 7964 + 5971 +15354 = 69668 Cheltuielile de transport = 5% * 69 668 = 3483 K(M p) = 69 668 + 3 483 = 73 151 Ron K(M p)/kg = 227812/28436= 8,01 Ron/kg Determinăm acum costul cu materiile prime pe cel de-al treilea an de produc ție, având în vedere și necesarul de materii prime pentru produsul pufuleti pe cel de-al treilea an. K(M p) = ∑(Ne(M pi) * Preți) + Cheltuieli de transport Cheltuielile de transport = 5% ∑N e(M pi) * Preți ∑(Ne(M pi) * Preți) = 42 380 * 6 + 42 380 * 4,7 + 17 852 * 2 + 7 780 * 13 + 2 816 * 20 + 29 026 * 5 = 254 280 + 199 186 + 35 704 + 101 140 + 56 320 + 145 130 = 791 760 Ron Cheltuielile de transport = 5% * 791 760 = 39 588 Ron K(M p) = 791 760 + 39 588 = 831 348 Ron (pentru ambele produse)

Capitopul IV Necesarul de personal si a fondului de salarii VI.1. Determinarea necesarului de personal direct Determinarea necesarului de personal direct se calculează după formula: N pD = ∑Qi * Ntik 52

Fdk (h) Ntik = norma de timp pentru realizarea produsului i de către muncitorul k Fdk (h) = fondul de timp disponibil în ore muncitorului de tip k = F dk (z) * Ds Fdk (z) = fondul de timp disponibil în zile = T n(z) – (Zco + Zcm + Zcb) Tn(z) = 251 zile Zco = 21 zile Zcm = 7 zile Zcb = 14 zile

a) Pentru primul an Fdk (z) = 251 – (21 +7 + 14) = 209 zile Fdk (h) = 209 * 8 = 1 672 ore NmD(U1) = (3900 * 0,20)/1 672 = 1 muncitor NmD(U2) = (3900 * 0,10)/1 672 = 1 muncitor NmD(U3) = (3900 * 0,30)/1 672 = 1 muncitor NmD(U4) = (3900 * 0,11)/1 672 = 1 muncitor NmD(U5) = (3900 * 0,09)/1 672 = 1 muncitor NmD(U6) = (3900 * 0,12)/1 672 = 1 muncitor NmD(Op1) = (3900 * 0,08)/1 672 = 1 muncitor

b) Pentru anul doi Fdk (z) = 251 – (21 +7 + 14) = 209 zile Fdk (h) = 209 * 8 = 1 672 ore NmD(U1) = (3905 * 0,20 + 33807 * 0,15)/1 672 = 4 muncitori NmD(U2) = (3905* 0,10 + 33807* 0,25)/1 672 = 6 muncitori 53

Total personal = 7

NmD(U3) = (3905* 0,30 + 33807* 0,35)/1 672 = 8 muncitori NmD(U4) = (3905* 0,11 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori NmD(U5) = (3905* 0,09 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori

Total = 27

NmD(U6) = (3905* 0,12 + 33807* 0,05)/1 672 = 2 muncitori NmD(Op1) = (3905* 0,08 + 33807* 0,06)/1 672 = 2 muncitori NmD(Op2) = (3905* 0 + 33807* 0,04)/1 672 = 1 muncitor

c) Pentru anul trei

Fdk (z) = 251 – (21 +7 + 14) = 209 zile Fdk (h) = 209 * 8 = 1 672 ore NmD(U1) = (69 667 * 0,13 + 28436 * 0,10)/1 672 = 8 muncitori NmD(U2) = (69 667 * 0,20 + 28436* 0,23)/1 672 = 13 muncitori NmD(U3) = (69 667 * 0,17 + 28436* 0,15)/1 672 = 10 muncitori NmD(U4) = (69 667 * 0,22 + 28436* 0,24)1 672 = 14 muncitori NmD(U5) = (69 667 * 0,10 + 28436* 0,14)1 672 = 7 muncitori NmD(U6) = (69 667 * 0,06 + 28436* 0,04)/1 672 = 4 muncitori NmD(Op1) = (69 667 * 0,12 + 28436* 0,06)/1 672 = 6 muncitori NmD(Op2) = (69 667 * 0 + 28436* 0,04)/1 672 = 1 muncitor

VI.2. Determinarea necesarului de personal indirect Personalul indirect este ales in functie de firma producatoare astfel: 

Manager – 1 persoană



Administrator – 1 persoană



Contabil – 1 persoană

54

Total = 63



Tehnician mecanic – 1 persoana



Paznic – 2 persoane

3. Organigrama organizației

1 MANAGER ost

ADMINISTRATOR 1 post

CONTABIL 1 post

TEHNICIAN MECANIC 1 post

MUNCITORI DIRECT PRODUCTIVI

Determinarea fondului de salarii Salariile orare brute sunt: •

12 Ron - pentru muncitorii direct productivi care lucrează la utilaje

•

10 Ron – pentru muncitorii direct productivi care lucrează manual

55

PAZNIC 2 posturi

•

9 Ron – pentru paznici

•

12 Ron – pentru tehnician mecanici

•

19 Ron – pentru contabil

•

20 Ron – pentru administrator

•

25 Ron – pentru manager

Într-o lună avem 20 zile lucrătoare (din zilele totale se scad sâmbetele și duminicile), iar un schimb este de 8 ore, ceea ce înseamna un total 160 h/ lună. Vom determina acum cheltuielile cu salariul pentru fiecare angajat în parte: 

Muncitorii de la utilaje: 160 * 12 = 1 920 Ron



Muncitorii-operații manuale: 160 * 10 = 1 600 Ron



Paznici: 160 * 9 = 1 440 Ron



Tehnician mecanic = 160 * 12 = 1 920 Ron



Contabil = 160 * 19 = 3 040 Ron



Administrator = 160 * 20 = 3 200 Ron



Manager = 160 * 25 = 4 000 Ron

Vom determina acum salariul brut și net pe lună pentru fiecare angajat în parte, luând în calcul următoarele cotizații: Tabelul nr.: Cotizaț ii angajat – angajator

Cheltuieli angajat CAS – 9,5 % CASS – 5,5% ȘOMAJ – 0,5% IMPOZIT – 16% ∑ = 31,5%

Cheltuieli angajator CAS – 20,8% CASS – 5,2% ȘOMAJ – 0,5 % CCI – 0,85% ACCM – 0,526% ∑ = 27,87%

Salariul brut (Ron)/lună: 

Muncitorii de la utilaje: 1 920 – (1 920 * 27,87%) = 1 920 – 535,104 = 1384,896



Muncitorii–operații manuale: 1 600 – (1 600 * 27,87%) = 1 600 – 445,92 = 1154,08



Paznicii: 1 440 – (1 440 * 27,87%) = 1 440 – 401,328 = 1038,672



Tehnician mecanicii: 1 920 – (1 920 * 27,87%) = 1 920 – 535,104 = 1384,896



Contabil: 3 040 – (3 040 * 27,87%) = 3 040 – 847,248 = 2192,752 56



Administrator: 3 200 – (3 200 * 27,87%) = 3 200 – 891,84 = 2308,16



Manager: 4 000 – (4 000 * 27,87%) = 4 000 – 1114,8 = 2885,2

Salariul net (Ron)/lună: 

Muncitorii de la utilaje: 1384,896– (1384,896* 31,5%) = 1384,896– 436,24224 = 948,65



Muncitorii-operații manuale: 1154,08–(1154,08* 31,5%) = 1154,08– 363,5352 = 790,54



Paznicii: 1038,672– (1038,672* 31,5%) = 1038,672– 327,18168 = 711,49



Tehnician mecanicii: 1384,896– (1384,896* 31,5%) = 1384,896– 436,24224 = 948,65



Contabilii: 2192,752– (2192,752* 31,5%) = 2192,752– 690,71688 = 1502,03



Administrator: 2308,16– (2308,16* 31,5%) = 2308,16– 727,0704 = 1581,08



Manageri:2885,2 – (2885,2 * 31,5%) = 2885,2 – 908,838 = 1976,36 Vom determina acum cheltuiala salarială pe produs, cheltuiala cu manopera pe produs

și – în final,

cheltuielile salariale directe.

a) Pentru primul an În Tabelul nr. , avem informațiile care ne vor ajuta în calculele propuse mai sus. Tabelul nr.

Utilaje U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operația 1 Total

Ore – om 0,89 0,73 0,55 0,49 0,13 0,19 0,02 3

Ore –mașină 0,20 0,10 0,30 0,11 0,09 0,12 0,08 1

Salar orar 12 12 12 12 12 12 10 -

Cheltuiala salarială pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12 + 0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron

Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an b) Pentru anul doi 57

În Tabelul nr. , avem informațiile care ne vor ajuta în calculele propuse mai sus. Tabelul nr. 34

Utilaje U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operația 1 Operația 2 Total

Ore-om A 0,89 0,73 0,55 0,49 0,13 0,19 0,02 3

Ore-om B

Ore-

Ore-

Salar orar

1 0,66 0,70 0,42 0,17 0,09 0,2 0,2 3,44

mașină A 0,2 0,1 0,3 0,11 0,09 0,12 0,08 1

mașină B 0,15 0,25 0,35 0,05 0,05 0,05 0,06 0,04 1

12 12 12 12 12 12 10 10 -

Cheltuiala salarială pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12 + 0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron

Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an Cheltuiala salarială pe produs B = 0,15 * 12 + 0,25 * 12 + 0,35 * 12 + 0,05 * 12 + 0,05 * 12 + 0,05 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 10 =1,8 +3 +4,2 +0,6 +0,6 +0,6 +0,6 + 0,4 =11,8 Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 3,44 = 40,592 Ron

Cheltuieli salarii directe = 33807 * 40,592 = 1 372 293,7 Ron/an – produs B Cheltuieli salarii directe – total = 138528 + 1372293,7 = 1510821,7 Ron – pentru ambele produse.

c) Pentru anul trei În Tabelul nr. , avem informațiile care ne vor ajuta în calculele propuse mai sus. Tabelul nr. 34

Utilaje U1 U2 U3 U4 U5 U6 Operația 1 Operația 2

Ore-om A 0,43 0,85 0,35 0,19 0,24 0,10 0,07 -

Ore-om B

Ore-

Ore-

Salar orar

0,39 0,69 0,29 0,19 0,18 0,15 0,04 0,02

mașină A 0,13 0,20 0,17 0,22 0,10 0,06 0,12 -

mașină B 0,10 0,23 0,15 0,24 0,14 0,04 0,06 0,04

12 12 12 12 12 12 10 10

58

Total

2,23

1,95

1

1

-

Cheltuiala salarială pe produs pufuleti = 0,13 * 12 + 0,20 * 12 + 0,17 * 12 + 0,22 * 12 + 0,10 * 12 + 0,06 * 12 + 0,04 * 10 =1,56 +2,4 +2,04 +2,64 +1,2 +0,6 +0,4 =10,84 Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 10,84 * 2,23= 24,17 Ron

Cheltuieli salarii directe = 69 667 * 24,17 = 1683851,3 Ron/an Cheltuiala salarială pe produs B = 0,1 * 12 + 0,23 * 12 + 0,15 * 12 + 0,24 * 12 + 0,14 * 12 + 0,04 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 14 =1,2 +2,76 +1,8 + 2,88+ 1,68+ 0,48+0,6 +0,4 =11,8 Ron Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 1,95 = 23,01 Ron

Cheltuieli salarii directe = 28 436 * 23,01 = 6 543 12,36 Ron/an – produs B Cheltuieli salarii directe – total = 1683851,3 + 6 543 12,36 = 2338163,6 Ron – pentru ambele produse.

Capitolul V CHELTUIELI DE SUPORT Pentru a realiza productia de pufuleti glazurati cu ciocolata si cereale integrale din porumb, intreprinderea trebuie sa isi procure cateva elemente de suport precum: 

Licenta de fabricatie



Marcă de comercializare



Mijloace de transport



Laptop-uri

Mijloacele de transport 59

Firma achiziționează trei autovehicule Logan Pick-up- pret 10.000 Euro./masina Total cheltuieli cu mijloacele de transport 30.000 Euro.

Marcă de comercializare – 2 500 Ron Licență de fabricație – 30 000 Ron Laptop-uri Firma achizitioneaza 2 Laptop-uri in valoare de 1 900 Ron/buc. Total cheltuieli laptop-uri : 5 700 lei. La fina, costul cu cheltuielile de suport este in valoare de 167 200 Ron.

Capitolul VI COSTURILE DE PRODUCTIE Costul de producţie se calculează ca sumă între costurile directe şi cele indirecte.

VIII.1. Costurile directe Costurile directe se determină însumând cheltuielile cu materiile prime cu cele cu salariile directe.

a) Primul an Cheltuielile cu materiile prime = 12 776/an – 3,27 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe = 138 528Ron/an – 35,52 Ron/kg

Total cheltuieli directe = 151 304 Ron/an – 38,79 Ron/kg b) Anul doi Cheltuielile cu materiile prime produs A = 12 739 Ron/an – 3,27 Ron/kg Cheltuielile cu materiile prime produs B = 86 973 Ron/an – 6,73 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe produs A = 138 528 Ron/an – 35,52 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe produs B = 1372293,7 Ron/an – 40,592 Ron/kg

60

Total cheltuieli directe = 16 10533,7 Ron/an – 86 112 Ron/kg c) Anul trei Cheltuieli cu materii prime produs A = 227812 Ron/an - 3,27 Ron/kg Cheltuieli cu materii prime produs B = 73151 Ron/an - 8,01 Ron/kg Cheltuieli cu salariile directe produs A = 1683851,3 Ron/an - 24,17 Ron/kg Cheltuielile cu salariile directe produs B = 654312,36 Ron/an - 23,01 Ron/kg

Total cheltuieli directe = 2639126,6 Ron/an - 58,46 Ron/kg VIII.2. Costurile indirecte Costurile indirecte sunt formate din: 

Cheltuielile de consum ale secției (CS)



Cheltuielile de distribuție (CD)



Cheltuielile generale de administrație (CGA)

a) Primul an Tabelul nr. 1: Cheltuieli indirecte (fixe) I

Tipul cheltuielii Materiale auxiliare Energie și apă Combustibil Amortizări Salarii indirecte Chirie Total TOTAL

CS (Ron) CD (Ron) CGA (Ron) 1 051,08 1000 975 8234 6896,4 151 30,4 23 560 20 150 11 300 39 380 83500 77 400 149 625,08 36280,4 102671,4 288576,88 Ron/an – 73,99 Ron/kg

Total 3026,08 151 30,4 151 30,4 55 010 122880 77 400 288576,88

GENERAL Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = = 2% * 151 304 = 3026,08 Ron Energie și apă = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = = 10% * 151 304 = 151 30,4 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = = 10% * 151 304= 15130,4 Ron 61

Amortizare: •

U1 = 150 500/10 = 15050 * 1 = 15 050 Ron/an (pentru nr de U 1 de care este nevoie)

•

U2 = 57 000/10 = 5700 * 1 = 5 700 Ron/an

•

U3 = 74 000/10 = 7400 * 1 = 7 400 Ron/an

•

U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

•

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7000 Ron/an

•

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2000 Ron/an

•

Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri)

•

Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei 10000 euro cat face o masina). Amortizare total =55 010 Ron/an

b) Anul doi Tabelul nr. 2: Cheltuieli indirecte (fixe) II


CS (Ron) CD (Ron) CGA (Ron) Total 19800 2221 10189,67 32210,67 1610533,7 567810 1042723,7 1610533,7 1610533,7 51841 12 435 11 234 75 510 259 200 39 380 201 600 77400 77400 756231 1625189,7 1265747,3 3647168 3647168 Ron/an - 933,97 Ron/kg A - 128,25Ron/kg B

GENERAL Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = = 2% * 1610533,7 = 32210,67 Ron Energie și apă = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = = 10% * 1610533,7 = 161053,37 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 161053,37 Ron

62

Amortizare: •

U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U 1 de care este nevoie)

•

U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an

•

U3 = 74000/10 = 7400 * 3 = 22 200 Ron/an

•

U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

•

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an

•

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an

•


•

Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei 10000 euro cat face o masina). Amortizare total =75 510 Ron/an

c) Anul trei Tabelul nr. 3: Cheltuieli indirecte (fixe) III


CS (Ron) CD (Ron) CGA (Ron) Total 35 000 15 000 2782,53 52782,53 263912,66 123765 140147,66 263912,66 263912,66 22300 19800 22810 64910 259 200 39 380 201 600 77400 180 600 297 845 298712,66 367340,19 963897,85 963897,85Ron/an - 13,83 Ron/kg A - 33,86 Ron/kg B

GENERAL Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = = 2% * 2639126,6 = 52782,53 Ron Energie și apă = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = = 10% * 2639126,6 = 263912,66 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 263912,66 Ron

63

Amortizare: •

U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U 1 de care este nevoie)

•

U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an

•

U3 = 74000/10 = 7400 * 1 = 7400 Ron/an

•

U4 = 42 000/10 = 4200 * 2 = 8 400 Ron/an

•

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an

•

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an

•


•

Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei 10000 euro cat face o masina). Amortizare total =64 910Ron/an

VIII.3. Costul de producție a) Anul I = costul direct + costul indirect =

= 151 304 + 288576,88 = 4 398 80,88 Ron/an = 38,79 + 73,99 = 112,78 Ron/kg b) Anul II = costul direct + costul indirect =

= 1610533,7 + 3647168= 5257701,7 Ron = 38,79 + 933,97 = 972,76 Ron/kg A = 47,322 +128,25= 175,572 Ron/kg B c) Anul III = costul direct + costul indirect = = 2639126,6 + 963897,85= 3903024,4 Ron

= 27,44 + 13,83 = 41,27 Ron/kg A = 31,02 + 33,86 = 64,88 Ron/kg B

64

Capitolul VII PRETUL DE VANZARE Preţul de vânzare va fi stabilit pe baza costului. Altfel spus: Preţ vânzare = costul total/produs + profitul pe produs

a) Anul I Costul total pe produs = 112,78 Ron Profitul pe produs = 10% * 112,78 = 11,27 Ron

Preț vânzare = 112,78+11,27 = 124,05 Ron/kg b) Anul II •

Produs A Costul total pe produs = 972,76 Ron Profitul pe produs = 10% * 972,76 = 97,27 Ron

Preț vânzare = 972,76 + 97,27 = 1070,03 Ron/kg •

Produs B Costul total pe produs = 175,572 Ron Profitul pe produs = 10% * 175,572 =17,55 Ron

Preț vânzare = 175,572 + 17,55 = 193,122 Ron/kg c) Anul III •

Produs A Costul total pe produs = 41,27 Ron Profitul pe produs = 10 % * 41,27 = 4,12 Ron

Preț vânzare = 41,27 + 4,12 = 45,39 Ron/kg •

Produs B

•

Costul total pe produs = 64,88 Ron Profitul pe produs = 10% * 64,88 = 6,48 Ron

Preț de vânzare = 64,88 + 6,48 = 71,36 Ron/kg 65

Capitolul VIII CALCULUL PRODUCTIEI CRITICE SI A CIFREI DE AFACERE CRITICE Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2009 K CCS = CCS / KDT = 149 625,08/ 151 304 = 0,9889036 K CD = CD/ (KDT + CCS) = 36280,4 / 300929,08= 0,1205612 K CGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 102671,4/ 337209,48= 0,3044736 CDM = 12776 lei CDS = 138528 lei TCD = 151304 lei CCCS = TCD x K CCS = 151304 x 0,9889036= 149625,07 lei CCD = TCD x K CD = 151304 x 0,1205612= 18241,391 lei CCGA = TCD x K CGA = 151304 x 0,3044736= 46068,073 lei Total cheltuieli indirecte =213934,53 Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie 151304 + 213934,53= 365238,53lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2010 K CCS = CCS / KDT = 756231/ 1610533,7= 0,469553 K CD = CD/ (KDT + CCS) = 1625189,7/ 2366764,7= 0,6866714 K CGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 1265747,3/ 3991954,4= 0,3170745 TCD = 1610533,7 lei

66

CCCS = TCD x K CCS = 1610533,7

x 0,469553= 756230,93 lei

CCD = TCD x K CD = 1610533,7 x 0,6866714= 1105907,4 lei CCGA = TCD x K CGA = 1610533,7 x 0,3170745= 510659,16 lei Total cheltuieli indirecte =2372797,4 Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie 1610533,7 + 2372797,4= 3983331,1 lei

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2011 K CCS = CCS / KDT = 297845 / 2639126,6= 0,1128574 K CD = CD/ (KDT + CCS) = 298712,66/ 2936971,6= 0,1017077 K CGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 367340,19/ 3235684,2= 0,1135278 TCD = 2639126,6 lei CCCS = TCD x K CCS = 2639126,6 x 0,1128574= 297844,96 lei CCD = TCD x K CD = 2639126,6

x 0,1017077= 268419,49 lei

CCGA = TCD x K CGA = 2639126,6 x 0,1135278= 299614,23 lei Total cheltuieli indirecte =865878,68 lei Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie 2639126,6 + 865878,68= 3605006,2 lei Pragul de rentabilitate, punctul critic sau punctul de echilibru (Qcrt sau Cacrt productia sau cifra de afaceri critica) este egal cu acel volum al productiei pentru care volumul vanzarilor (Vv) sau cifra de afaceri din activitatea de baza este egala cu costul total al productiei ( CT=Vv). CF

CAcrt = 1 − 4 gi × gvi ∑

(lei )

i =1

gi =

CAi CAt

gvi =

cvi Pi

=

×

Qi × Pi

∑Qi × Pi

×100 %

100%

gi = ponderea cifrei de afaceri aferenta produsului i in cifra de afaceri totala gvi = ponderea costului variabil in pretul unitar al produsului i 67

a) Pentru a calcula cifra de afaceri pe produse, pe total si a ponderii gi vom folosi tabelul:

Tabel nr. Elemente de calcul

An

Produs

Cantitate

Pret

Val.prod. CA = Q × P

Ponderi gi

I II

1.Produs A 1.Produs A

3900 3905

124,05 1070,03

483795 4178467,1

0,11 0,18

III

2.Produs B 1.Produs A

33807 69667

193,122 45,39

6528875,4 3162185,1

0,28 0,13

2.Produs B

28436

71,36

2029192,9

0,08

Total

22911389

Tabel calcul cifra de afaceri critica Ani I II III

Produse A A+B A+B

CA critica 4199,31 42933,113 19607,36

TOTAL

66739,783

CA crt = CF/ m; m = CA – KDT/ CA*100; CF= KCCS + KCD +KCGA Anul I CF = 149625,08 + 36280,4 + 102671,4 = 288 576,88 m = 483795 – 151304 /483795

* 100 = 68,72

CA crt =288 576,88 /68,72 =4199,31

68

0,79

(

CAi CAt

)

Anul II CF = 756231 + 1625189,7 + 1265747,3 = 3647168 m = 10707342 – 1610533,7 /10707342* 100 = 84,95

CA crt =3647168/84,95=42933,113

Anul III CF = 297 845 + 298712,66+ 367340,19 = 963897,85 m = 5191378 – 2639126,6 /5191378* 100 = 49,16

CA crt =963897,85 /49,16=19607,36

69

Capitolul IX APRECIEREA SITUATIEI FINANCIARE

Calculul rentabilităţii pe produs şi pe toată producţia:

ANI I II III

COSTURI 365238,53 3983331,1 3605006,2

PROFIT 43953 973152,2 471293,32

Profitul anual = profitul pe produs * valoare vanzari previzionate Rentabilitatea = profit / costuri

Anul I Profit anual = 11, 27 * 3900 = 43053 Rentabilitatea = 43053/365238,53= 0,11

Anul II Produs A: Profit anual= 97,27 *3905=379839,35 Produs B Profit anual=17,55 * 33 807= 593312,85 Profit total = 379839,35+593312,85=973152,2 Rentabilitatea= 973152,2/3983331,1=0,24

Anul III Produs A: Profit anual= 4,12 *69667=287028,04 Produs B Profit anual=6,48 * 28436= 184265,28 Profit total = 287028,04+184265,28=471293,32 Rentabilitatea= 471293,32/3605006,2=0,13

70

RENTABILITATE 0,11 0,24 0,13

Concluzie: In urma previziunilor efectuate pe cei trei ani pentru produsele „pufuleţi glazuraţi cu ciocolată’’ si „ cereale integrale din porumb” , firma HAPPY SNACKS SRL consideră existenţa acestor produse pe piată a fi rentabilă şi de succes.Se prevede o crestere usoară si lentă a veniturilor insîă de lungă durată. Investiţia necesară este costisitoare, utilajele cumpărate se vor amortiza greu, va fi nevoie de o permanentă sursă de reinvestire şi noutate pentru a scoate produse din ce în ce mai bune pe piataă, insă reusita afacerii este garantată.

71

Managementul Productiei Si Operatiilor - Proiect SC Happy Snacks SRL

Recommend Documents