HIPERMERCADO TOTTUS S.A. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2014
HIPERMERCADO TOTTUS S.A. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA - EJERCICIO 2014
Contenido I II III I I II III I9 9 9I 9II 9III 9I
Ante"edente! e"on#$i"o! %&e in"iden en ' in(o)$"i#n *)e!&*&e!t)i + (inn"ie) P)in"i*'e! *o',ti"! "ont-'e! No)$ti/idd *'i"-'e ' Entidd e"3o! !igni(i"ti/o! + t)n!""ione! in&!&'e! Identi(i""i#n de "&ent! !igni(i"ti/! + de )ie!go Rie!go! !igni(i"ti/o! identi(i"do! + *)o"edi$iento! *'ni(i"do! I$*o)te de ' $te)i'idd de *'ne"i#n 6MP7 dete)$ind I$*o)te de' E))o) To'e)-'e 6ET7 I$*o)te no$in' *) "&$&') e))o)e! Con!ide)"ione! *) dete)$in) Mte)i'idd 6MP7; E))o) To'e)-'e 6ET7 e I$*o)te no$in' de e))o)e! E!t)tegi de &dito), "on )e'"i#n ' "ont)o' inte)no E!t)tegi de &dito)i en )e'"i#n 'o! !i!te$! de in(o)$"i#n In(o)$e! e$iti) + (e"3! de ent)eg C)onog)$ + )e'"i#n de integ)nte! de' e%&i*o de &dito),
Págin! 1 1.2 2. .4 4. 5.15 18 18 18.1: 1: 1:.1< 1< 1< 1<
HIPERMERCADO TOTTUS S.A. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA - EJERCICIO 2014 I
ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA HIPER MERCADO TOTTUS S.A. ;
Do$i"i'ido en A/= Ang$o! e!te N)o 1:0 int= P.10 te'>(ono 1. <400 'i$ . !&)%&i''o; ini"io !&! "ti/idde! e' 1 de ?&'io de 2001= P)tid e'e"t)#ni" N)o 1101::: de' )egi!t)o de *e)!on! de ' o(i"in )egi!t)' de 'i$ L entidd !e dedi" ' /ent de *)od&"to! de "on!&$o $!i/o; "o$e!ti-'e! + de &!o *) e' 3og); $nteniendo &n e!t)tegi de *)e"io! -?o! + "'idd de !e)/i"i# + /)iedd i*e)$e)"do tott&! "&ent de$á! "on &n i$*o)tnte *)e!en"i ni/e' n"ion'= Po!ee 48 tiend! ni/e' n"ion'= i*e)$e)"do tott&! !e en"&ent) en e' !e"to) de !&*e)$e)"do!; !& "o$*eten"i ' "on(o)$n *)in"i*'e! !&*e)$e)"do! *e)&no! 6 g)&*o inte)"o)* + g)&*o !en"o!&d7
II
PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES L! *)in"i*'e! *o',ti"! "ont-'e! *'i"d! en e' )egi!t)o de '! t)n!""ione! + *)e*)"i#n de 'o! E!tdo! Finn"ie)o!; !e det'' "#$o !ig&e@
Mar! "# $%&!r'a$(% &$%a%$#ra L! ei!ten"i! !e )egi!t)n ' *)e"io de "o$*) o d%&i!i"i#n; + e!tán /'&d! !ig&iendo e' $>todo de *)i$e)! ent)d! + *)i$e)! !'id! 6PEPS7; + !e *)e!entn en 'o! E!tdo! Finn"ie)o! /'o)e! 3i!t#)i"o! + "o$*)ti/o!= L de*)e"i"i#n de 'o! -iene! de' "ti/o (i?o; !e 3 "'"&'do en (o)$ $en!&' en -!e ' *)o--'e /id Bti' de 'o! -iene! !ig&iendo e' $>todo de ',ne )e"t= E' "á'"&'o de ' *)o/i!i#n *) -ene(i"io! !o"i'e! 'o! t)-?do)e! no$-)do! + "ont)tdo! *o) !e)/i"io! *e)!on'e!; !e 3 e(e"t&do de "&e)do ' in"i!o "7= A)t,"&'o 4 de' De")eto Legi!'ti/o N285; $odi(i"do *o) ' Le+ N 2224 + *) 'o! t)-?do)e! "ont)tdo! -?o e' R>gi$en de' De")eto Legi!'ti/o N 82:= E!t *)o/i!i#n !e 3 e(e"t&do dent)o de 'o *)e/i!to *o) e' De")eto Legi!'ti/o 50; e' Teto ni"o O)dendo de ' Co$*en!"i#n *o) Tie$*o de Se)/i"io!; *)o-do *o) e' De")eto S&*)e$o N 001.<8.TR + *o) e' De")eto Le+ 2:08; "&-)iendo e' integ)o de 'o! de)e"3o! inde$nito)io!= L &nidd $onet)i &ti'id *) e' )egi!t)o "ont-'e de '! o*e)"ione!; e! e' n&e/o !o' )e*)e!entdo *o) e' !,$-o'o S=
III
NORMATI)IDAD APLICABLE A LA ENTIDAD L -!e 'eg' !e en"&ent) no)$d *)in"i*'$ente *o) 'o! !ig&iente! di!*o!iti/o!@
• Ley 26842 Ley General de Salud • DL 1062-2008 Ley de Inocuidad de los Alimentos • DS 034-2008 Relamento de la Ley de Inocuidad • DS 00!-1""8 Relamento So#re $iilancia y %ontrol Sanitario de Alimentos y &e#idas • R' 44"-2006 (orma Sanitaria )ara la A)licaci*n del Sistema +A%%, en la a#ricaci*n de Alimentos y &e#idas R' 16.3-2002 Relamento Sanitario de Autoser/icios de Alimentos y &e#idas
I)
HECHOS SI*NIFICATI)OS Y TRANSACCIONES INUSUALES •
•
•
•
•
n el ao 2014 se inauuraron 8 nue/as tiendas . en la cuidad de lima y 3 en )ro/incia n el )rimer trimestre se inauuraron la tienda de san Luis y 'iralores am#as u#icadas en lima am#as u#icadas en lima n mayo se inauur* la tienda en Ica en octu#re se inauur* las tiendas de %5e)en la li#ertad7 y 5)er #odea )recio uno u#icado en )uente )iedra n diciem#re se inauuraron las tiendas de %a9amarca y san +ilari*n y )or :ltimo la 5)er #odea )recio uno en 5uaycan ate ; lima 7 Adem
IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SI*NIFICATI)AS Y DE RIES*O A' 1 de di"ie$-)e de 2014; '! "&ent! !igni(i"ti/! + de )ie!go !on 'o! !ig&iente!@ R+,r! E/a"! "# $/+a$(% &$%a%$#ra E(e"ti/o + E%&i/'ente de E(e"ti/o Ei!ten"i! P)o*iedd; P'nt + E%&i*o 6Neto7 C&ent! *o) "o-)) "o$e)"i'e! Pt)i$onio
I'!r/# S. S. 42;47 15;< 1; 008;18<7 15;5< 51<;5:5
E/a"! "# r#+/a"! ent! G!to! de Ad$ini!t)"i#n Uti'idd net )I
2; <1;8587 .1;228 <;0:<7
RIES*OS SI*NIFICATI)OS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS
R$#! S$%$&$a/$3! T)n!""ione! n&$e)o!!= Se *)"ti"n *e)i#di"$ente )%&eo! de "?
Lo! in/ent)io! de ei!ten"i! !on )e'ido! *o) e' $i!$o *e)!on' de ' e$*)e!=
R#&#r#%$ a
I'a/! a %$3# "# E/a"! F$%a%$#r! A %$3# "# Par/$"a Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra C+#%/a E(e"ti/o + e%&i/'ente de 1= Ci)"&'"i#n de !'do! + )e/i!ione! de e(e"ti/o "on"i'i"ione! -n")i! ' "ie))e de' Ho 2= So'i"it) '! "on"i'i"ione! -n")i! + *)e*)) e' )e!&$en de "on"i'i"ione! -n")i!= = 'id) '! t)n!(e)en"i! oto)gd! ' entidd= 4= e)i(i") t)/>! de &n $&e!t) en e' *e)iodo e' )egi!t)o *o) ' (!e dete)$indo + )e"&ddo *o) 'o! ing)e!o! de 'eg'i"ione!; )einteg)o + )e$e!! "on!&')e!=
In/ent)io!
1= Re/i!i#n de '! ei!ten"i!= 2= So'i"it) e' det''e o*e)ti/o indi"ndo !e $&e!t)e ' &-i""i#n de' "o$*onente en ' "&' !e en"&ent) (,!i"$ente &-i"d ' ei!ten"i; e!te det''e tiene %&e e!t) /'o)ido + "on (e"3 de d%&i!i"i#n= = P)ti"i*) de ' o-!e)/"i#n de in/ent)io! (,!i"o!6$&e!t)7= 4= e)i(i") !i ei!te ei!ten"i! no )egi!t)d!=
R$#! S$%$&$a/$3! L! *)o*iedde!; *'nt + e%&i*o! "o))e!*onden "ti/o! !o-)e 'o! %&e ' entidd tiene "ont)o'; !on "ti/o! %&e ei!ten + e!tán /'&do! "o))e"t$ente=
R#&#r#%$ a
I'a/! a %$3# "# E/a"! F$%a%$#r! A %$3# "# Par/$"a Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra C+#%/a P)o*iedde!; *'nt + 1= Con"i'i) '! t)n!""ione! (inn"ie)! e%&i*o de' Ho "on e' g!to de "*it' e(e"t&do en ' *)te *)e!&*&e!t'= 2= e)i(i") ' "t&'i"i#n de ' /id Bti' *o) 'o! in$&e-'e! 6edi(i"io! + te))eno!7; !, "o$o !& )egi!t)o "ont-'e= = C'"&'o g'o-' de ' de*)e"i"i#n
R$#! S$%$&$a/$3!
R#&#r#%$ a
E!tán !&?et! /)i"ione! de *)e"io! Son dete)$ind! !o-)e ' -!e de "oti"i#n
R$#! S$%$&$a/$3! Lo! )&-)o! "*it' + )e!&'tdo! "&$&'do! e!tán )egi!t)do! ,nteg)$ente + en 'o! i$*o)te! "o))e"to!=
R#&#r#%$ a
I'a/! a %$3# "# E/a"! Pr#++#/ar$! Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra 5! F$%a%$#r! A %$3# "# Par/$"a C+#%/a C&ent! *o) "o-)) 1= Re/i!i#n n',ti" !o-)e 'o! ing)e!o! n&'e! + )e/i!i#n de "o-)o! *o!te)io)e! 2= So'i"it) e' det''e o*e)ti/o de "&ent! *o) "o-)) + e(e"t&) e' ")&"e "on e' !'do en 'i-)o! "ont-'e!= = I'a/! a %$3# "# E/a"! Pr#++#/ar$! Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra 5! F$%a%$#r! A %$3# "# Par/$"a C+#%/a Pt)i$onio 1= C)&"e de 'o! $o/i$iento! de' Ho "on 'o! "&e)do! do*tdo! *o) e' di)e"to)io + 'o! ""ioni!t! 2= So'i"it) e' $o/i$iento *t)i$oni' *o) e' *e)iodo &ditdo + "&t)o *e)iodo! nte)io)e!= = e)i(i") ' do"&$ent"i#n de !&!tento de ?&!te! +o )e"'!i(i""ione! + !i e!tá de "&e)do 'o! P)in"i*io! de Cont-i'idd Gene)'$ente A"e*tdo!= 4= So'i"it) '! "t! o "&e)do! "e'e-)do! + do"&$ent) e!t 'e"t&)=
1. I'a/! a %$3# "# E/a"! Pr#++#/ar$! R$#! S$%$&$a/$3! R#&#r#%$ 5! F$%a%$#r! Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra a 2. A %$3# "# Par/$"a C+#%/a Lo! ing)e!o! !on /á'ido!; Ing)e!o! 1= So'i"it) ' Entidd ' 3o? de t)-?o e!tán )egi!t)do! *o) ' "on"i'i"i#n *o) ing)e!o! !egBn ,nteg)$ente; de (o)$ )egi!t)o de /ent! + -'n"e de "o))e"t + en e' *e)iodo "o$*)o-"i#n= de"&do= 2= Identi(i") '! *)tid! "on"i'ito)i! + !o'i"it) ' "')"i#n +o do"&$ent"i#n !o*o)te= = P)e*)) ")t de "on(i)$"i#n "'iente!= E' g!to de *e)!on' e! /á'ido; *o) 'o! i$*o)te! "o))e"to! + "o))e!*onden ' *e)iodo=
G!to de *e)!on' o-'ig"ione! !o"i'e!
+ 1= So'i"it) ' Entidd ' 3o? de t)-?o *o) ' "on"i'i"i#n (inn"ie) *)e!&*&e!t' de g!to! de *e)!on'; en "!o no o-teng$o! %&e''
2= = 4= =
in(o)$"i#n; de-e !e) *)e*) *o) e' &dito)= Po) %&e''! di(e)en"i!; "oo)din) "on ' o(i"in )e!*e"ti/ + !o'i"it) ' do"&$ent"i#n !o*o)te= Cono"i$iento + entendi$iento de' )&-)o= Re'i) e' te!t de *'ni''! + n'i) '! ('&"t&"ione! d&)nte e' *e)iodo 201= Re/i!) !e'e"ti/$ente '! *'ni''! $en!&'e!; "'"&') + )e'i"e in!*e""i#n (,!i" de' *e)!on' %&e '-o) en ' entidd=
L! e!ti$"ione! de' e?e)"i"io !on /á'id! + *o) 'o! i$*o)te! "o))e"to!=
E!ti$"ione! de' e?e)"i"io
1= An'i) '! *o',ti"! "ont-'e! !o-)e e!ti$"ione!; + "'"&') '! e!ti$"ione! e(e"t&d! *o) ' entidd=
L! *)o/i!ione! de' e?e)"i"io !on /á'id! + e!tán )egi!t)d! "o))e"t$ente=
P)o/i!ione! de' e?e)"i"io=
1= An'i) '! *o',ti"! "ont-'e! !o-)e *)o/i!ione!; + "'"&') '! *)o/i!ione! e(e"t&d! *o) ' entidd=
R$#! S$%$&$a/$3!
R#&#r#%$ a
Lo! ot)o! g!to! !on /á'ido!; e!tán )egi!t)do! "o))e"t$ente + en e' *e)iodo de"&do
R$#! S$%$&$a/$3!
R#&#r#%$ a
I'a/! a %$3# "# E/a"! Pr#++#/ar$! Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra 5! F$%a%$#r! A %$3# "# Par/$"a C+#%/a Ot)o! G!to! Di/e)!o! 1= Cono"i$iento + entendi$iento de' )&-)o= 2= E'-o)) e' $en!&'ido *o) ot)o! g!to! e indg) '! ('&"t&"ione!= = So'i"it) e' 'i!tdo o*e)ti/o; (in de !e'e""ion) &n $&e!t) + !o'i"it) ' do"&$ent"i#n !o*o)te= I'a/! a %$3# "# E/a"! Pr#++#/ar$! Pr!#"$'$#%/! "# a+"$/!ra 5! F$%a%$#r! A %$3# "# Par/$"a C+#%/a 4= So'i"it) e' $o/i$iento de' )&-)o *o) e' "o!to + !& "o))e!*ondiente de*)e"i"i#n *o) "&ent= = Po) e' $o/i$iento de' )&-)o; !e'e""ion) &n $&e!t) )e*)e!entti/ de !'do! ini"i'e! + *o) '! di"ione! + ded&""ione! !igni(i"ti/! !o'i"it) ' do"&$ent"i#n !o*o)te de' "o!to )egi!t)do= 5= So'i"it) 'o! **e'e! de t)-?o de '
To$ de in/ent)io (,!i"o; + *o) ' $&e!t) de !'do! ini"i'e!; di"ione! + ded&""ione! /e)i(i") %&e 3+n !ido in!*e""iondo!= 8= Coo)din) "on ' O(i"in de Cont)o' Pt)i$oni' ' ei!ten"i de dete)io)o=
)II
L de*)e"i"i#n e! "'"&'d + )egi!t)d "o))e"t$ente=
P)o*iedde!; e%&i*o
*'nt
Lo! !o(t)e + ot)o! "ti/o! intngi-'e! "o))e!*onden "ti/o! !o-)e 'o! %&e ' Entidd tiene "ont)o'; %&e ei!tn + e!t>n /'&do! "o))e"t$ente=
Ot)! C&ent! de' A"ti/o
1= So'i"it) e' 'i!tdo o*e)ti/o ' "ie))e de' *e)iodo 201= 2= e)i(i") %&e 3+n !ido in/ent)ido! ' "ie))e de' *e)iodo= = Coo)din) "on ' O(i"in de In(o)$áti" (in de %&e no! in(o)$e ' !it&"i#n ' "ie))e de' *e)iodo=
L $o)ti"i#n e! "'"&'d + )egi!t)d "o))e"t$ente=
Ot)! C&ent! de' A"ti/o
1= Indg) ' *o',ti" de e!ti$"ione! *o) de*)e"i"i#n= 2= Re'i) e' )e"'"&'o de de*)e"i"i#n + "ote?) "on e' )egi!t)o "ont-'e= 6. E(e"t&) *)o"edi$iento! n',ti"o! !&!tnti/o! de !e) e' "!o 6*)&e-! g'o-'e! de de*)e"i"i#n7=
IMPORTE DE LA MATERIALIDAD *ENERAL DETERMINADA F$%a%$#r! Ba# ##$!%a"a7 Uti'idd nte! de i$*&e!to! Po)"ent?e Mte)i'idd de *'ne"i#n
)III
I'!r/# S.28 9618:;: 1= 2;<:2=8:
IMPORTE DEL MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTO F$%a%$#r! Ba# ##$!%a"a7 Mte)i'idd de *'ne"i#n Po)"ent?e
I'!r/# S..28 9618:;: 2;<:2=8: 1=
+ 1= Indg) ' *o',ti" de e!ti$"ione! *o) de*)e"i"i#n= 2= Re'i) e' )e"'"&'o de de*)e"i"i#n + "ote?) "on e' )egi!t)o "ont-'e= = E(e"t&) *)o"edi$iento! n',ti"o! !&!tnti/o! de !e) e' "!o 6*)&e-! g'o-'e! de de*)e"i"i#n7=
E))o) To'e)-'e
I<
IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES =RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA - RDA> F$%a%$#r! Ba# ##$!%a"a7
I'!r/# S.
Mte)i'idd de *'ne"i#n Po)"ent?e I$*o)te No$in' *) "&$&') e))o)e!
ESTRATE*IA DE AUDITORÍA CON RELACIÓN AL CONTROL INTERNO En -!e ' di!eHo e i$*'e$ent"i#n de' "ont)o' inte)no !e do*t ' e!t)tegi de "on(i) en 'o! "ont)o'e! inte)no! )e'"iondo! 'o! !ig&iente! "i"'o! t)n!""ion'e! )e'e/nte!@
Tra%a$(% Ing)e!o! Re$&ne)"ione!
ra%a$(% Ad%&i!i"i#n *o) -iene! +o !e)/i"io!
C$! "# /ra%a$(% Ing)e!o! C&ent! *o) "o-)) E(e"ti/o + e%&i/'ente de e(e"ti/o G!to! de *e)!on' Re$&ne)"ione! *o) *g) E(e"ti/o + e%&i/'ente de e(e"ti/o C$! "# /ra%a$(% G!to! de -iene! + !e)/i"io! C&ent! *o) *g) E(e"ti/o + e%&i/'ente de e(e"ti/o
ESTRATE*IA DE AUDITORÍA EN RELACIÓN CON LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Identi(i"do! '! t)n!""ione! + *)o"e!o! de )e'e/"i#n !igni(i"ti/; !e 3 to$do "ono"i$iento %&e e' ini"io; )egi!t)o; *)o"e!$iento; "o))e""i#n !egBn !e ne"e!)io + )e*o)te en 'o! e!tdo! (inn"ie)o! + *)e!&*&e!t)io! o*e)n en &n !i!te$ de in(o)$"i#n $n&'; + %&e '! á)e! + &nidde! o*e)ti/! &ti'in !i!te$! + "ont)o'e! $n&'e! *) e' $ne?o de ' in(o)$"i#n; 'o! $i!$o! %&e no integ)n ' !i!te$ "ont-'e + *go= En t' !entido; ' identi(i""i#n de ' *'i""i#n de Te"no'og, de In(o)$"i#n 6TI7 en e' *)o"e!$iento + )egi!t)o de in(o)$"i#n no no! *)o*o)"ion &n ni/e' "on(i-i'idd en )e'"i#n '! t)n!""ione! + *)o"e!o de )e'e/"i#n !igni(i"ti/= No o-!tnte; t)/>! de n&e!t) e!*e"i'i!t en Si!te$! !e )e'in *)&e-! de "ont)o'e! gene)'e! 'o! TI ni/e' Entidd=
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTRE*A T$! "# $%&!r'# -Me$o)ndo de P'ni(i""i#n -Re*o)te de !&nto! de i$*o)tn"i -In(o)$e "o)to -C)t de "ont)o' inte)no ' in(o)$"i#n *)e!&*&e!t)i K (inn"ie)
F#?a 2:0<201 O10201 1110201 1<10201
CRONOGRAMA DE AUDITORÍA Y HONORARIOS Nombre de la empresa auditada Auditoría de los estados !a!"ieros al #$%$&%&'$( Cronograma de auditoría
)e"*as de e+e"u"i,! Del-
.la!i"a"i ,! Re/isi,! pre!al Re/isi,! !al Equipo de trabajo
Saldos al 30.06.2014 Saldos al 30.09.2014 Saldos al 31.12.2014
Al-
28/09/20 05/10/20 15 15 05/10/20 12/10/20 15 15 12/10/20 19/10/20 15 15
Total seman s 1 1 1
Horas 0 de por sema sema! !as a
0 de perso!as 1os2 3uis U!ti/eros Socio )red4 Ma"*a"a Gerente Roberto Jefe de 5ustama!te Equio 1ea! .aul Die6 !sistente 1 7í"tor Ca4"*o! !sistente 2
Total *oras
20 22 20 36 1
3
20 60
1
3
20 60
1
3
20 60 238
Honorario
Socio Gerente Jefe de Equio !sistentes
Horas presupuesta das
Tari8a por *ora S9%
22
1
22
36
1
36
60
1
60
120
1
120
"osto total #tilidad resuuestad a %onorario total
Total S9%
238
1$
2 240 &no inclu'e (G)*
