ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS ESCUELA DE FINANZAS Y COMERCIO EXTERIOR INGENIERÍA EN FINANZAS
ENSAYO # 01 LOS PAPELES DE PANAMÁ
Por: Josselyn Quinteros Noboa Izamar Uvidia Parra Mayra Gualán Macas Ana Costales Real Inés Bonilla Quera
20 de Abril de 2016 “Todas las ambiciones son lícitas, excepto aquellas que elevan las miserias de la humanidad” (Joseph Conrad)
INTRODUCCIÓN El tema de conmoción mundial que tiene a Panamá en el ojo del huracán es la filtración de millones de documentos confidenciales vinculados con la firma legal panameña Mossack Fonseca, en los que se revela un red clandestina que utilizaba compañías offshore y cuentas secretas creadas en paraísos fiscales para mantener una rigurosa discreción sobre la identidad de sus propietarios involucrando a líderes políticos y personalidades del medio quienes intentaron por mucho tiempo ocultar información acerca de las transacciones financieras de sus empresas, sus activos, sus ganancias y en la legitimidad de la información tributaria.
En los años setenta y ochenta un flujo creciente del capital a través de las fronteras creó un mercado para profesionales capaces de proteger el dinero y el surgimiento de Panamá como un paraíso fiscal permitió que la firma Mossack Fonseca alcanzara un considerable crecimiento. Varias investigaciones han revelado que la firma Panameña era un enorme lavadero de dinero y se debe a que muchas veces estas firmas en el extranjero están dispuestas a aceptar a cualquier cliente y seguir sus instrucciones.
DESARROLLO Para entender la envergadura del escándalo es importante mencionar la estratosférica cantidad de información filtrada del bufete de abogados panameño, la cual es de “2.6 terabyes, en 11,5 millones de documentos que abarcan un período que va desde la década de 1970 al primer trimestre de 2016 e involucran a 214.000 entidades diferentes” (BBC Mundo, 2016), por lo cual es considerada la mayor filtración en la historia del mundo. “Los documentos se obtuvieron por una fuente anónima quien entregó los documentos al periódico Suddeutsche Zeitung de Alemania, y el periódico los compartió con el consorcio de periodistas. Otras organizaciones de medios que reportaron sobre los documentos incluyen a la BBC, el periódico The Guardian y McClatchy”. (Mullen, 2016) Esta fuente anónima proporcionó los documentos con la única condición de que se mantuviera en estricta confidencialidad su identidad y con el único interés de hacer públicos estos delitos y demostrar como las personas con dinero y poder usan los paraísos fiscales para ocultar su riqueza, efectuando operaciones que en ocasiones se utilizan para el lavado de dinero y la evasión de impuestos. Como la información era inmensa el periódico alemán compartió los documentos con el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación y con un equipo de más de 500 colaboradores de distintas partes del mundo para que se procesara la información. Según Mark Matthews fiscal y exsubcomisionado del Servicio de Rentas Internas estadounidenses “Es imposible decir cuántas de esas cuentas tienen propósitos legítimos, mi impresión es que hay una gran mayoría de personas que tienen motivos legales" (El Comercio Mundo, 2016). El trasfondo de la situación es identificar que personas implicadas usan estas cuentas offshore con fines ilegítimos, ya que estas
cuentas son simplemente una cuenta financiera o fondo creado fuera del país de residencia de una persona y puede tener diversas utilidades además de lavar dinero, es por eso que no se debería generalizar culpando a todos los involucrados de realizar actividades ilegitimas, para ello es necesario realizar una minuciosa investigación. Los documentos filtrados han agitado los sectores bancarios y legales de Panamá, así como a los cimientos de la economía del país y esto ha traído consigo una investigación a los sectores legales y financieros y la negativa noticia que el país latinoamericano se vuelve a colocar en la lista negra de los paraísos fiscales luego de que intentara deshacerse de la reputación como un lugar seguro para negocios ilícitos de corruptos y actividades criminales. Pero esta filtración también ha tenido repercusiones a nivel mundial debido a que esta información se hizo pública violando la estricta confidencialidad de los propietarios de las cuentas offshore quienes son importantes políticos y celebridades, esto trajo consigo un gran escándalo y ahora estos personajes son objetivo de investigaciones para conocer la procedencia de las transacciones financieras que realizaban y determinar si estas son legales o no. Cabe mencionar que el hecho de tener relaciones de negocios o contratar consultorías con una firma panameña de abogados, no constituye por sí mismo ningún delito, todo dependerá de qué exactamente se realizó, muchas personas que buscan violar la ley a menudo han disfrutado de la misma discreción que quienes tienen cuentas con propósitos legítimos. Mossack Fonseca ha intentado justificarse ante esta situación diciendo que ellos se dedican a formar estructuras legales y luego venderlas a intermediarios y estos tienen sus clientes con quienes la firma no mantiene relación alguna, la manera en como manejen esas estructuras o que hagan con ellas no es su responsabilidad. Pero que hay detrás de este escándalo; para Jorge Kreiner un analista político internacional “La filtración de los Panamá Papers forma parte de una gigantesca maniobra liderada por algunas poderosas empresas de comunicación y la comunidad financiera internacional para conseguir transferir los fondos de las empresas offshore a los bancos de Estados Unidos, de Reino Unido y de Alemania” (teleSUR-JR , 2016) Pero que tan cierto es este criterio, se puede considerar que el tema no solo forma parte de una gigantesca estrategia de política global de desprestigio de Estados Unidos con aliados para manchar a políticos y dirigentes mundiales; sino que también consiste en una riña por el control de dichos fondos localizados en los llamados paraísos fiscales y esto se puede evidenciar por la falta de vinculación de personajes estadounidenses a este
escándalo financiero lo que puede revelar las verdaderas intenciones de la filtración de estos documentos y también porque el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación recibe donaciones de un especulador financiero estadounidense, lo que puede dejar en tela de duda las verdaderas intenciones de esta increíble investigación que desenmascara a muchos personajes y sus actividades ocultas motivos por los cuales es aceptable el criterio del analista, pero y en realidad qué pasará con los fondos de las empresas offshore? Esta es una situación muy complicada y esa pregunta aún no tiene respuesta. La filtración constituirá probablemente el mayor golpe jamás dado al mundo de los paraísos fiscales, debido a la magnitud y al alcance de los documentos. La firma panameña afirma que siempre cumplió con los protocolos internacionales para garantizar que las compañías que incorpora no sean usadas para evadir o eludir impuestos, lavar dinero, financiar terrorismo u otros propósitos ilegales y como bien los principales de la firma han mencionado, ellos no tienen responsabilidad alguna con las actividades que las empresas constituidas estén realizando, por ello es fundamental
efectuar una exhaustiva investigación que permita determinar la
legitimidad de las transacciones de estas empresas offshore mediante la aplicación de una Auditoría Tributaría que se enfoque en descubrir una posible elusión o evasión de tributos por parte de estas empresas secretas o empresas fantasmas quienes con el objetivo de mantener oculta su información tributaria realizaban actividades que no están de acuerdo a la normativa legal y administrativa vigente. Esta Auditoría permitirá verificar si las declaraciones de impuestos son expresiones fidedignas de las operaciones que registran en sus libros contables y no se ha manipulado esta información para beneficio personal de los implicados en el caso. Las firmas de abogados deben estar dispuestas a presionar a sus clientes para que revelen la identidad verdadera de quienes están involucrados en transacciones en paraísos fiscales y expongan la fuente de su dinero, para que no se les vinculen en escándalos de esta magnitud. Una forma que tienen las empresas para evadir impuestos es aprovechar de: “los llamados precios de transferencias los que pactan dos empresas situadas en jurisdicciones distintas, pero de un mismo dueño para transferir entre ellas bienes, servicios o derechos y algunas empresas usan esos precios para trasladar sus ganancias a subsidiarias ubicadas en países donde pagan menos impuestos” (Curwen,
2016). Esta acción perjudica al estado ya que este deja de percibir impuestos que pueden ser invertidos en obras públicas y es importante identificar estas acciones. Analistas en el caso piensan que la documentación
filtrada no se trata
únicamente de evasión tributaria, sino que estos personajes involucrados en el escándalo se encontraban incógnitos bajo este sistema de negociación con un fin específico que puede estar asociado con actividades delictuales, lavado de activos, casos de corrupción, financiamiento a grupos terroristas y protección a criminales, que son casos que van más allá de la violación a las leyes, por esta razón creemos que es conveniente que además se realice una Auditoría Integral a cada empresa que tiene vínculo con la firma Mossack Fonseca para investigar todas sus cuentas, negociaciones y la legalidad con la que manejan sus transacciones. En esta investigación La Auditoría Integral sería una importante herramienta para determinar si las empresas involucradas emplean sus recursos de manera económica y eficiente, aisladas de actividades de ineficiencia o práctica anti-económica y si han cumplido las leyes y reglamentos establecidos. La decisión para seleccionar esta clase de Auditoria en el caso de los Papeles de Panamá, se ha basado en la característica principal que indica que, esta auditoría es completa por el alcance que logra en el área examinada y es muy útil para verificar mediante un examen crítico si las actividades realizadas por los involucrados son legales y su información financiera presentada es real, para lo cual es fundamental evaluar las cuentas y negociaciones de manera profunda. Aunque los principales de la firma panameña manifiestan que el único delito que en este caso se ha cometido es el hackeo a la información confidencial que la firma poseía, es importante esclarecer toda la información filtrada para identificar quienes han cometido o no acciones ilegitimas y han usado estas cuentas para aumentar sus riquezas de una manera desapegada de la ley. CONCLUSIÓN Panamá se ha convertido en el país más observado en los últimos tiempos debido a la filtración de miles de documentos confidenciales de la firma de abogados Mossack Fonseca quienes administran a las compañías denominadas offshore; que en términos legales son empresas o sociedades constituidas y que actúan fuera del país de residencia, en donde la tributación es del cero por ciento, es decir que no pagan
impuestos y a la vez se convierten en paraísos fiscales. Estas empresas son controladas y manejadas por ciudadanos extranjeros que llevan sus negocios en todo el mundo y utilizan el paraíso fiscal como domicilio legal de esta sociedad. Los medios de comunicación a través de una fuente anónima dieron a conocer estos documentos con los cuales demuestran que las personas que tienen poder económico evaden impuestos en su país de origen y hasta son las encargadas de lavado de dinero y una serie de actividades ilícitas, sin embargo ellos insisten en que sus operaciones y estructuras son legales y que su trabajo está relacionado con intermediarios, manifestando además que dicha firma no es la responsable directa de como manejan esas estructuras o lo que quieran hacer con ellas. Con todos estos antecedentes es sumamente relevante aplicar un examen minucioso que nos permita conocer el estado en que se encuentra dichas compañías y descubrir porque
muchos personajes se encontraban incognitos y
realizaban actividades ocultas para lo cual es necesario que investiguen sus cuentas y negociaciones con la finalidad de verificar si son legales y procedentes las acciones realizadas y constatarlas mediante la aplicación de una Auditoría Tributaría e Integral que evalué específicamente la situación de cada empresa para esclarecer temas de evasión de impuestos y desarrollo de actividades ilegitimas, además de comprobar si la información financiera presentada es real.
FUENTE DE INVESTIGACIÓN
BBC Mundo. (05 de 04 de 2016). Panamá Papers. Recuperado el 17 de 04 de 2016, de http://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160405_economia_internacional_t ecnologia_panama_papers_filtracion_mossack_fonseca_suddeutsche_informaci on_encriptada_lb Curwen, E. (14 de 04 de 2016). Después de los Panamá Papers, ¿que se está haciendo contra las empresas que no quieren pagar impuestos? Recuperado el 18 de 04 de 2016, de BBC MUNDO: http://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160413_economia_medidas_para_ pagar_impuestos_lf El Comercio Mundo. (07 de 04 de 2016). Las cuentas offshore sirven para algo más que lavar dinero. Recuperado el 17 de 04 de 2016, de
http://elcomercio.pe/mundo/actualidad/cuentas-offshore-sirven-algo-mas-quelavar-dinero-noticia-1892417 Mullen, J. (04 de 04 de 2016). Las 7 cosas que debes saber sobre Los papeles de Panamá. Recuperado el 18 de 04 de 2016, de CNN Noticias: http://cnnespanol.cnn.com/2016/04/04/las-7-cosas-que-debes-saber-sobre-lospanama-papers/ teleSUR-JR . (12 de 04 de 2016). La estrategia tras la publicación de los Papeles de Panamá. Recuperado el 17 de 04 de 2016, de http://www.telesurtv.net/telesuragenda/Estrategia-de-Panama-Papers-201604120028.html