Libro Diario "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Fecha
No.
Codigo
Descripción
1
103
Inventario
200
Cuentas por pagar
Debe
Haber
100.00 100.00
Por compra de edredón al crédito
2
100
Bancos
400
Ventas
150.00 150.00
Por venta de edredón Costo de ventas
100.00
Inventario 3
510
Comisiones sobre ventas
100
Bancos
100.00 30.00 30.00
pago de comisión del 20% al vendedor Sumas iguales
30.00
30.00
Libro Mayor "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
D
Inventario
100.00
D
H
100.00
Ventas
-
D
H
Bancos
150.00
H
150.00 30.00
-
D
-
Salarios
30.00
D
H
-
30.00
150.00
120.00
Cuentas por pagar
D
H
Costo de ventas
H
-
100.00
100.00
-
-
100.00
100.00
Balanza de Comprobación de Saldos "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Nombre
100
Bancos
200
Cuentas por pagar
103
Inventario
400
Ventas
510
Salarios
Debe
150.00
Haber
30.00
Deudor
100.00 0.00
Acreedor
120.00 100.00 0.00
150.00
150.00
30.00
30.00
Costo de ventas
100.00
100.00
Sumas Iguales
280.00
280.00
250.00
250.00
Estado de Resultados "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
Descripción
400
Ventas
510
(-) Salarios
Quetzales
150.00 30.00
(-) costo de ventas Utilidad del periodo
100 20.00
Estado de Variación en el Patrimonio Neto "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
Descripción Capital inicial
(+) Aportes (-) Dividendos
Quetzales 0.00
0.00 0.00
(+) Utilidad Neta
20.00
Saldo Final
20.00
Balance General "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Cuenta
Debe
Haber
ACTIVO Activo Corriente
100
Bancos
103
Inventario Total Activo
120.00 0.00 120.00
PASIVO Pasivo Corriente
200
Cuentas por pagar
100.00
Total Pasivo
100.00
PATRIMONIO NETO
300
Capital
312
Utilidad Neta
20.00
Total Patrimonio Neto
20.00
Activo y Pasivo sumas iguales
Comentario:
-
120.00
Buen día, Gerente "El Edredón Feliz" esta empresa como recién empieza tiene un comienzo ya que vende un poco más de lo que compra de igual forma le queda una Buena ganancia, si la empresa sigue así llegara a más grande en el mercado.
PROBLEMA 2-2 Libro Diario "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Fecha
No.
Codigo
1
103
Inventario
200
Cuentas por pagar Compra de 3 camisas y 3 pantalones
100
Bancos
330.00
101
Cuentas por cobrar
220.00
400
Ventas Vta. al crédito de 2 camisas y 2 pantalones
500
Costo de venta
203
Inventario Por venta de 2 pantalones y 2 camisas
510
gasto comisiones
100
Bancos
2
3
4
Descripcion
Debe
Haber
600.00 600.00
550.00
400.00 400.00
55.00 55.00
Pago de comision del 10% sobre la vta. gasto alquiler
75.00
bancos 5
200
Cuentas por pagar
100
Bancos
75 200.00 200.00
Abono por compra de mercadería Sumas iguales
1,880.00
1,880.00
Libro Mayor "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
D
Ventas
-
H
D
Cuentas por cobrar
550.00
220.00
550.00
220.00
H
D
Inventario
H
600.00 400.00
200.00
D
Servicios tecnicos
H
D
Cuentas por pagar
55.00
H
600.00
D
Bancos
200.00
55.00
-
H
330.00 55.00 75.00
400.00
200.00 D
Costo de venta
400.00 400.00
H
330.00
D
Gasto Alq.
75.00 75.00
H
-
330.00
Balanza de Comprobacion de Saldos "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Nombre
Debe
Haber
Bancos
330.00
101
Cuentas por cobrar
220.00
103
Inventario
600.00
400.00
200 400
cuentas por pagar ventas
200.00
600.00 550.00
500
costo de ventas
400.00
400.00
510
Sueldos
55.00
55.00
gasto alquileres
75.00
Sumas Iguales
330.00
Deudor
100
220.00
1,880.00
"El Edredon Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Descripcion
400
Ventas
500
(-) Costo de ventas
510
(-) Sueldos
Quetzales
550.00 (400.00) (55.00)
(-) Gasto alq.
-75
Utilidad del periodo
20.00
Estado de Variacion en el Patrimonio Neto "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
312
Descripcion
Quetzales
Capital inicial
0
(+) Aportes
0
(-) Dividendos (+) Utilidad Neta Saldo Final
20.00
200.00 400.00 550.00
75.00
1,880.00
Estado de Resultados
Codigo
Acreedor
-
0
20.00 Balance General
950.00
950.00
"La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Cuenta
Debe
Haber
ACTIVO Activo Corriente
100
Bancos
101
Cuentas pro cobrar
220.00
-
103
Inventario
200.00
Total Activo
420.00
PASIVO Pasivo Corriente
200
Cuentas por pagar
400.00
Total Pasivo
400.00
PATRIMONIO NETO
300
Capital
312
Utilidad Neta
20.00
Total Patrimonio Neto
20.00
Activo y Pasivo Sumas Iguales
420.00
Comentario:
-
Falta mucho por hacer, ánimo aunque no se tuvieron muchas ganancias, mañana será otro día.
PROBLEMA 2-3 Libro Diario "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013(Cifras en Quetzales) Fecha
01/09/20xx
No. Código
1
Descripción
100
Bancos
300
Capital Social
Debe
Haber
300,000.00 300,000.00
Un aporte de 1,500 acciones a 200 c/u 05/09/20xx
2
511
Gasto Alquileres
100
Bancos
5,000.00 5,000.00
Por alquiler de local equipado 08/09/20xx
3
103
Inventarios
200
Cuentas por pagar
16,500.00 16,500.00
Adquiere mercadería al crédito 10/09/20xx
14/09/20xx
4
5
103
Inventarios
100
Bancos
101
Cuentas por cobrar
400
Ventas
10,000.00 10,000.00
32,175.00 32,175.00
Venta de mercadería al crédito Costo de ventas
24,000.00
Inventario 25/09/20xx
6
100
Bancos
101
Cuentas por cobrar
24,000 32,175.00 32,175.00
Cobra a su cliente lo vendido 26/09/20xx
7
200
cuentas por pagar
100
Bancos
16,500.00 16,500.00
Cancelación de compra de mercadería 100
Gasto sueldos Bancos
7,600.00
Sumas iguales
443,950.00
7,600.00 443,950.00
Libro Mayor "Super Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
D
Alquileres
H
D
5,000.00
cuentas por cobar
H
D
Capital Social
32,175.00
H
300,000.00 32,175.00
5,000.00
D
-
Inventarios
16,500.00
H
D
-
Cuentas por pagar
24,000.00
H
16,500.00
10,000.00
D
Bancos
H
300,000.00
16,500.00
2,500.00
300,000.00
5,000.00
-
10,000.00
-
32,175.00 D
Servicios Tecnicos
H
D
Ventas
7,600.00
16,500.00
H
32,175.00
7,600.00
-
32,175.00
7,600.00 332,175.00 293,075.00
D
Costo de ventas
24,000.00
24,000.00
H
39,100.00
Balanza de Comprobación de Saldos "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
Nombre
Debe
Haber
332,175.00
39,100.00
32,175.00
32,175.00
100
Bancos
101
Cuentas por cobrar
103
Inventarios
200
Cuentas por pagar
300
Capital Social
400
Ventas
511
Alquileres
5,000.00
510
Servicios Tecnicos
7,600.00
2,500.00
16,500.00
16,500.00
-
300,000.00
300,000.00
32,175.00
32,175.00 5,000.00 7,600.00
24,000 419,950.00
24,000.00 419,950.00
332,175.00
Estado de Resultados "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
Descripción
Quetzales
400
Ventas
32,175.00
511 510
(-) Alquileres (-) Sueldos (-) Costo de ventas
(5,000.00) (7,600.00)
Utilidad del periodo
(4,425.00)
-24,000
Estado de Variación en el Patrimonio Neto "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
Descripción
Quetzales
0
Capital inicial
(+) Aportes
300,000.00
(-) Dividendos 312
(+) Utilidad Neta Saldo Final
0 (4,425.00) 295,575.00
Acreedor
-
2,500.00
Costo de ventas Sumas Iguales
Deudor
293,075.00
332,175.00
Balance General "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
Cuenta
Debe
Haber
ACTIVO Activo Corriente
100
Bancos
101
Cuentas por cobrar
103
Inventario Total Activo
293,075.00 2,500.00 295,575.00
PASIVO Pasivo Corriente
200
Cuentas por pagar
-
Total Pasivo
-
PATRIMONIO NETO
300
Capital
312
Utilidad Neta
Comentario:
300,000.00 (4,425.00)
Total Patrimonio Neto
295,575.00
Activo y Pasivo sumas iguales
295,575.00
PROBLEMA 2-4 "Mueblería Bolívar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Fecha
No.
Código
01/12/2013
1
100
Bancos
300
Capital Social Un aporte de 500 acciones a 100 c/u
113
Equipo de Computo
200
Documentos por pagar
03/12/2013
2
Descripción
Debe
Haber
50,000.00 50,000.00
8,000.00 8,000.00
Compra de computadora firmando doc. 06/12/2013
3
104
Alquileres Anticipados
100
Bancos
6,000.00 6,000.00
Alquileres pagando 3 meses anticipados 08/12/2013
4
103
Inventarios
102
IVA por cobrar
200
Cuentas por pagar
24,000.00 ooooooo 24,000.00
Compra de mercadería al crédito 10/12/2013
5
103
Inventarios
100
iva por cobrar
11,800.00 ooooooo
Bancos 20/12/2013
6
11,800.00
100
Bancos
12,150.00
400
ctas*cobrar
13,650.00
Ventas 20/12/2013
6
500
Costo de venta
103
Inventarios
25,800.00 17,899.98 17,899.98
Calculo del costo de ventas de inventario 30/12/2013
8
510
Gasto sueldos
514 100
Gasto prestaciones Bancos
510
Pago de servicios tecnicos
2,200.00 250.00 2,450.00
30/12/2013
9
517
Gasto publicidad
200
cuentas por pagar
500.00 500.00
Por publicidad del mes de diciembre y se cancelara en el mes de enero 2014 30/12/2013
10
511
Gasto alquiler
104
Alquileres Anticipados
2,000.00 2,000.00
Pago de alquiler de diciembre 2013
30/12/2013
11
515 113A
Gasto depreciación equipo de cómputo Depre. Acum. Equipo de Computo
222.22
222.22
Depre. del mes del Equipo de Computo 30/12/2013
12
513
Prestaciones Laborales
204
Prestaciones lab. por Pagar
660.00 660.00
Por calculo de prestaciones laborales Sumas iguales
149,332.20
149,332.20
Inventario Promedio Ponderado (PP) "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Unidades compradas en diciembre 2013 Diciembre dia unidades 08 8 a Q
3,000.00
=
Diciembre dia 10
2,950.00
=
Totales Unidades vendidas Unidades existencia
4
unidades a Q
12
Q 24,000.00 Q 11,800.00 Q 35,800.00
-4 8
Unidades vendidas en diciembre 2013 e Inventario Final al 31 de diciembre 2013
Unidades Vendidas: Diciembre dia 20
3
Diciembre dia 20 Total unidades vendidas
3 6
Unidades en inventario final: 6
Promedio Ponderada (PP)
8
unidades a
4
unidades a
12 unidades totales
Q 3,000.00 Q 2,950.00
=
Q 24,000.00 Q 11,800.00
=
Costo 35,800.00 total
=
Libro Mayor "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
Doc por Pagar
-
8,000.00
-
8,000.00
-
Alquileres Anticipados
50,000.00 -
2,000.00
50,000.00
Bancos
24,000.00
2,000.00
-
Cuentas por pagar
6,000.00
6,000.00
Capital Social
Iva por cobrar
50,000.00
500.00 -
24,500.00
11,800.00 12,150.00 2,450.00
4,000.00 Prestaciones Lab x pagar
Inventarios
-
6,000.00 660.00
62,150.00
660.00
41,900.00
20,250.00
24,000.00 11,800.00
35,800.00
17,900.02
Equipo de computo 8,949.99
8,000.00
8,949.99
8,000.00
17,899.9 8
Ventas 12,150.00 -
13,650.00
-
25,800.00
Gasto sueldos
2,200.00 2,200.00
Bonificacion Incentiva -
Cuentas por cobrar
250.00 250.00
-
13,650.00 13,650.00
-
Dep. Acum Equi. de Com.
Alquileres
2,000.00 2,000.00
-
-
222.22
-
222.22
Gasto publicidad Gasto dep. eq. De comp.
500.00 500.00
-
Gasto prestaciones laborales
222.22 222.22
-
660.00
-
660.00
-
Cuentas por pagar
500.00 -
500.00
Prestaciones Laborales* pagar
Costo de Ventas
8,949.99
-
660.00
8,949.99
-
660.00
17,899.98
Balanza de Comprobacion de Saldos
-
"Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Nombre
Debe
Haber
100
Bancos
62,150.00
101
Cuentas por cobrar
13,650.00
13,650.00
102
IVA por cobrar
-
-
103
Inventarios
35,800.00
17,899.98
17,900.02
104
Alquileres Anticipados
6,000.00
2,000.00
4,000.00
113
Equipo de Computo
8,000.00
113A
20,250.00
Deudor
Acreedor
41,900.00
8,000.00
Dep. Acum. Equi. De computo
222.22
222.22
200
Documentos por pagar
8,000.00
8,000.00
200
Cuentas por pagar
24,500.00
24,500.00
204
Prestaciones Lab por pagar
660.00
660.00
300
Capital Social
50,000.00
50,000.00
400
Ventas
25,800.00
25,800.00
500
Costo de Ventas
17,899.98
17,899.98
510
Gasto sueldos
2,200.00
2,200.00
514
Bonificacion Incentiva
250.00
250.00
511
Alquileres
2,000.00
2,000.00
513
Gasto Prestaciones Laborales
660.00
660.00
517
Gasto publicidad
500.00
500.00
515
Gasto dep. eq. De comp.
222.22
222.22
Sumas Iguales
149,332.20
149,332.20 109,182.22
109,182.22
Estado de Resultados "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Descripcion
Quetzales
400
Ventas
25,800.00
500
(-) Costo de Ventas
(17,899.98)
510
(-) Gasto sueldos
(2,200.00)
511
(-) Gasto Alquileres
(2,000.00)
514
(-) Bonificacion Incentiva
(250.00)
513
(-) Gasto Prestaciones Laborales
(660.00)
517
(-) Gasto publicidad
(500.00)
515
(-) Gasto Depre. de Equipo de Comp.
(222.22)
Utilidad del periodo
2,067.80
ISR 7%
144.75
Utilidad despues de impuestos
1,923.05
Estado de Variacion en el Patrimonio Neto "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Descripcion
Quetzales
0
Capital inicial
(+) Aportes
50,000.00
(-) Dividendos 312
0
(+) Utilidad Neta
1,923.05
Saldo Final
51,923.05
Balance General "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Cuenta
Debe
Haber
ACTIVO Activo Corriente
100
Bancos
41,900.00
101
Cuentas por cobrar
13,650.00
102
IVA por Cobrar
103
Inventario
104
Alquileres Anticipados
4,000.00
Total Activo Corriente
77,450.02
17,900.02
Activo No Corriente
113 113A
Equipo de Computo
8,000.00
Dep. Acum. Equipo de Computo
(222.22)
Total Activo No Corriente
7,777.78
Total Activo
85,227.80
PASIVO Pasivo Corriente
201
Documentos por Pagar
200
Cuentas por Pagar
204
Prestaciones Lab por pagar
8,000.00 24,500.00 660.00
Total Pasivo PATRIMONIO NETO
33,160.00
300
Capital
50,000.00
312
Utilidad Neta ISR * pagar
1,923.05 144.75
Total Patrimonio Neto
52,067.80
Total Pasivo y Patrimonio Neto
85,227.80
Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado de resultado presenta una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el inventario por lo que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel inventario que se lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir con este
metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP). Activo y Pasivo Iguales
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Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado de resultado presenta una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el inventario por lo que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel inventario que se
lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir con este metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).
