EJERCICIO DE CONTROL PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
DATOS: La Comp Compañ añía ía Indu Indust stri rial al Dulce ulces s del del Cent Centrro, SA de CV, CV, dedi dedica cada da a la fabricación de tres tipos de dulces !a estado operando en el mercado desde !ace "arios años# Dura Durant nte e este este laps lapso o a obte obteni nido do resul esulta tado dos s relat elati" i"am amen ente te fa"o fa"ora rabl bles es,, teniendo, sin embar$o, ciertos problemas en el control de sus in"entarios sus costos $astos por falta de una planeación adecuada, %or lo tanto dic!a compañía se !a decidido a contratarlo a usted, &ue es un consulto consultorr especial especiali'ado i'ado en la implantaci implantación ón en sistemas sistemas de planeació planeación n contr control ol pres presupu upues estal tal,, para para elabor elaborar ar su presu presupue puesto sto para el pró( pró(imo imo e)er e)erci cici cio, o, toma tomand ndo o como como base base las las esta estadí díst stic icas as,, el cono conoci cimi mien ento to de la empr empres esa, a, sus sus polí políti tica cas, s, sus sus pro proec ecci cion ones es,, los los estu estudi dios os de peri period odos os anteriores# %ara lo anterior la empresa !a recopilado la si$uiente información con la *nalidad de &ue usted dispon$a de los elementos mínimos para iniciar su traba)o# Las "entas del año pasado fueron: Productos Cajeta Envinada Cajeta Tradicional Productos Cajeta Queada
Unida des 0 545 0-
Los in"entarios iniciales, re"aluados, se muestran en el si$uiente cuadro:
s Costo 1U+-Unitario de Producció n +. /0-
Cajeta Envinada Cajeta 1-4 1 -34 Tradicional Cajeta +15 04Queada Total de productos terminados
Total
. +12 3-01+ +14 030 --. 56150,14
De acuerdo a sus an7lisis, se obtienen los si$uientes pronósticos: %ara efectos del presupuesto de "entas se deben tomar en consideración los conceptos &ue afectaro afectaron n la producción en el e)ercicio e)ercicio pasado, pasado, en el &ue por problemas en el mantenimiento de la ma&uinaria, se de)aron de producir
34- unidades, mismas &ue estudiadas analíticamente correspondieron: +-us a Ca)eta 8n"inada, 54- us a Ca)eta Tradicional, 1-- us a Ca)eta &uemada, esperando en el presente e)ercicio n o tener el problema anterior# Adem7s por lo &ue respecta a la Ca)eta Tradicional, se proecta un aumento adicional de 4- unidades por cambio de !ornos# De acuerdo con datos estadísticos, se obser"a un aumento en las "entas de 1-, +-, 54 unidades respecti"amente, a cada uno de los tres productos# 8studios reali'ados sobre la situación económica del país, por t9cnicos profesionales especiali'ados en la materia, determinan &ue la 8mpresa alcan'ar7 sobre los datos anteriores un 5-+ de reali'ación $eneral, e&ui"alente a 5+0, 34, 24 unidades, en el mismo orden de los productos enunciados# La Dirección de la 8ntidad, de acuerdo con los factores administrati"os &ue inter"ienen en la distribución, estima un aumento de "entas en los si$uientes porcenta)es: Ca)eta 8n"inada 3#01, Ca)eta Tradicional 5-#1, Ca)eta &uemada 51#20# Los in"entarios *nales deseables de productos terminados, acordados por el ;erente de Ventas por el Superintendente fueron: <=nidades por meses respecti"amente> Producto ! Cajeta Cajeta Cajeta es Envin Tradicio "ue ada nal ada Los precios unitarios de Enero 53505"entas se sostendr7n como #e$rero 545+5se muestra en la si$uiente %ar&o 545+4 5tabla, aplicando las mismas A$ril 544 541-4 políticas de cr9dito %a'o 524 515establecida: +- días fec!a de Junio 5/5/15entre$a# Julio 55154 A(osto 524 5/11Productos Precio Unitario Se)tie$re 5/4 5/11Cajeta Envinada . 1 --Octu$re 5254 1+Cajeta . 4 --Novie$re 55/+-Tradicional Dicie$re 14541-Cajeta . + --Queada
8n cuanto al presupuesto de compras consumos de materias primas directas, se presentan los si$uientes datos: In"entarios iniciales de ?aterias primas directas:
%ateria l
Unidad es
*
5,4--
Costo Unitari o 3-
Total
-, ---
5,---
+
-
-, ---
+--
,
1-
3, ---
--
-
/-
21, ---
5,5--
.
-
, ---
2--
/
51-
/0, ---
44-
0
2-
+/, 4--
/--
1
+-
10, ---
/--
2
40
0+, 1-.-/ 3044
Totales
%or %roducto: Producto
Cajeta Cajeta Cajeta Total Envina Tradicio "uea da nal da Inventario Inicial valuado 513,-1/4,--- 5+4,2- 403,2 -In"entarios @inales de ?ateria prima directa %ES ! %ATERI AL
* + , . / 0
ENER O
11/2--
#E5
+---
%AR 6O
A5R IL
%A7 JUNI O O
JULI O
A8T O
21-
+5+-24-
+4++/--
+++1/--
+4- +0+0- +1/4- /1-
+3+4/4-
5+4 50-52- 5245-1 5-4514 514-
545550 5+-
5/1+505+-
545552 504
5/- 5311- 155+4 513 502 54-
5315513 502
1/--
SEPT
OCT
NO9
+4- 05- 05+1- +3- 00/-- -- 5552- 521 1-11- 15- 145+1 514 54543 15- 5+4
DIC
15113-5154-2--
1 2
1515-
15-154-
1+1+-
1+1+-
1010-
10104 -
1414-
10104 -
1313-
+4+4-
1515-
%or %roducto: Producto
Cajeta Cajeta Cajeta Total Envina Tradicio "uea da nal da Inventario #inal valuado 141,-+/5,--- 5/-,0- /5+,0 8n -cuanto a la política de compras, se se$uir7 la costumbre de cubrirlas a +días, despu9s de su fec!a de recepción o factura a re"isión# Detalle de consumo de materia prima directa: CANTIDA D %ATERIA UNITARI L A :(s;
Cajeta COSTO Envinad UNITARI a <-0/4 O US=
Cajeta Cajeta Tradicio Que nal ada <+-*4 <+144 US= US=
*
1
3-
+
+
0
-
-
,
5
1-
*
-
0
/-
-
.
4
-
.
/
+
51-
,
0
+
2-
,
1
4
+-
.
2
4
40
.
+
+
o se incrementa la amorti'ación de las instalaciones, por estar en proceso de colocación# o se pre"9 ad&uirir modi*cación al$una a los $astos *)os, in"ersiones permanentes para el periodo presupuestado#
ni en las
Se proecta ad&uirir una póli'a de se$uros, al *nal del periodo presupuestal, por . 3-,---# A cr9dito# %ara el %resupuesto de 8fecti"o se debe tomar dentro de la entrada de efecti"o el cobro de las cuentas por cobrar del periodo pasado en las salidas de efecti"o el pa$o a los pro"eedores#
5-55-
Se )ide ela$orar>
%resupuesto ;lobal de Ventas %resupuesto Analítico de %roducción %resupuesto Analítico de Consumo de ?ateriales Directos %resupuesto ;lobal de Compras de ?ateria %rima directa %resupuesto ;lobal de ?ano de Obra Directa %resupuesto ;lobal de ;astos de fabricación %resupuesto ;lobal de Costo de Distribución %resupuesto ;lobal del Costo Administrati"o 8stados de Besultados proectado por producto total %resupuesto ;lobal de 8fecti"o Cedula de saldos proectados de rubros del 8stado de posición *nanciera 8stado de %osición @inanciera %roectada#
