Planeacion presupuestal La planeación presupuestal lo podemos podemos definir definir como conjunto de procedimientos y recursos usados con habilidad y destresa los cuales sirven a la administración planear cordinar cordinar y controlar por medio medio d elos presupuestos las funciones funciones y operaciones de una empresa empresa para el fin común de obtener un máximo rendimiento rendimiento con el minimo
Una de de las primeras utilidades que nos reportan los los presupuestos presupuestos es basar el el plan plan de acción que se elabore para la empresa en en cuidadosas investigaciones investigaciones estudios y estadísticas disponibles cada uno de los funcionarios definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los de su propio departamento diferenciándolos difere nciándolos de los objetivos administrativos esta percepción de los objetivos objetivos facilitará la labor de éstos ya que podrá ir comprobando en el curso de las operaciones cuales ha cumplido y cuales no permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los negocios en general, y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo ru mbo que debe seguir seguir e incrementa la productividad productividad de la función función financiera puesto puesto que dirige dirige el uso de capital y los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad. Hay que saber cuando y cuanto dinero se necesitará necesitará permite recurrir a las fuentes fuentes de financiamiento más convenientes y baratas, sin tener que aceptar lo que ofrezcan simplemente por el hecho de que se necesite Principios del control presupuestal
De predictibilidad:se puede predecir algo algo que que puede suceder o que queramos que suceda De objetivo: se puede prever algo siempre y cuando se trate de un objetivo
Principios de previsión
DETERMINACIÓN DETERMINACIÓN CUANTITATIVA:debemos Determinar en pesos y centavos cada un u no de los planes de la empresa para el periodo presupuestal
Principio de planeación De presicion:los presupuestos son planes de acción y como tales se deben de tomar en una forma muy presisa De costeabilidad:el beneficio de la instalación del sistema de control presupuesta ha de superar el costo mismo de instalación del sistema De flexibilidad: todos los planes deben dejar margen para los acambios que surgan en razón de la parte imprevisible y de las circustancias circustancias que hayan variado después de la previsión De unidad: debe existir un solo costo para cada función todos los que se asignan asignan a una empresa deben de estar debidamente cordinados. De confianza: el decidido apoyo apo yo y fe en todos los principios y en la eficiencia del control presupuestal por parte de todo el grupo directivo directiv o de la empresa es factor importantísimo para su buena marcha De participación: es esencial que en la planeación y control de los negocios intervengan desde el primero hasta el último de los empleados con el objeto de que se tenga el beneficio que se deriva de la experiencia
Principios de organización De orden: la planeación y control presupuestal de los negocios deben descansar en una buena organización debemos trazar esta organización en organigramas por departamentos De la comunicación: la comunicación debe ser oportuna y consisa siempre que sea posible. y
y
Principios de dirección
De la autoridad: este principio dispone que la delegación de autoridad no sea jamás tan absoluta como para eximir totalmente al funcionario de la responsabilidad final que le cabe de las actividades bajo su jurisdicción De la cordinaccion: el interés general debe prevalecer sobre el particular el control presupuestal actua como coordinador de todos los intereses
Principios de control
De reconocimiento : debe de reconocer al individuo por sus éxitos y reprenderlo por sus faltas y omisiones De las exepciones: es donde se debe dedicar el tiempo a los problemas exepcionales sin preocuparse por los asuntos que marchan de acuerdo con los planes De las normas: el establecimiento de nromas en una empresa puede contribuir de forma apreciable a las utilidades y prucir mas beneficios De la conciencia de costos: si un ejecutivo tiene conciencia de costos, sus subordinados tenderán a seguir su ejemplo; comprender los costos y su influencia en la utilidad, precio de venta y posición de la empresa en relación con la competencia, es esencial para el éxito de los negocios
Requisitos del presupuesto:
Conocimiento de la empresa Exposición del plan o política Coordinación para la ejecución del plan o política Fijación del periodo presupuestal Dirección y vigilancia Apoyo Directivo Proceso de elaboración de los presupuestos
Se recomienda se haga de acuerdo a áreas de responsabilidad, que por lo general coinciden con los departamentos que forman el organigrama de la empresa. El Catálogo de Cuentas debe ser uniforme y que tenga las mismas subcuentas para los gastos operativos existentes, con el fin de consolidar la información y tener un conocimiento exacto de los gastos totales de la empresa por concepto.
4.1 Análisis e integración de costos. La planeación implica la selección de un objetivo de la organización para el logro de la maximización del valor del negocio y la proyección de los medios para alcanzar ese objetivo. Se hace hincapié en la importancia de un pronóstico de ventas adecuado porque el plan maestro generalmente esta construido según los niveles
De volumen estudiados Costos por unidad y costos totales La división del costo total por el número de veces que se utilice (en términos de unidad de actividad o volumen) produce el costo unitario. Generalmente, los costos unitarios debieran expresarse en términos más significativos para las personas que son responsables de incurrir en esos costos. La unidad no es siempre un producto físico; la unidad (es decir, la base de la fracción) debiera ser la estadística definible de volumen o actividad que está más íntimamente relacionada con el comportamiento del costo Costos variables Los costos variables son uniformes por unidad, pero su total fluctúa en proporción directa al total de la actividad o volumen relativo, en otras palabras; son aquéllos que se modifican en relación directamente proporcional al nivel de producción. Los costos variables más comunes son: materias primas, comisiones sobre ventas, mano de obra directa, energía y combustibles de producción, fletes, etc. Costos fijos Son aquellos que permanecen constantes, independientemente del nivel de producción existente. Un costo fijo, no cambia en su total pero se vuelve progresivamente menor sobre una base por unidad a medida que crece el volumen. Lo esencial es que los costos fijos no varían con los cambios en volumen. Se les conoce también como costos estructurales, pues son los necesarios para darle forma a una estructura dada de nivel de producción y operatividad, de la empresa, previamente determinada. Estos costos incluyen: renta, depreciación en línea recta, sueldos administrativos, impuestos sobre la propiedad, teléfono
4.2 Análisis e interpretación de los catálogos de cuentas contables.
La interpretación financiera tiene como objetivo El primordial objetivo que se propone la interpretación financiera es el de ayudar a los ejecutivos de una empresa a determinar si las decisiones acerca de los financiamientos determinando si fueron los más apropiados, y de esta manera determinar el futuro de las inversiones de la organización; sin embargo, existen otros elementos intrínsecos o extrínsecos que de igual manera están interesados en conocer e interpretar estos datos financieros, con el fin de determinar la situación en que se encuentra la empresa, debido a lo anterior a continuación se presenta un resumen enunciativo del beneficio o utilidadque obtienen las distintas personas interesadas en el contenido de los estados financieros los estados financieros son un reflejo de los movimientos que la empresa a incurrido durante un periodo de tiempo. El análisis financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a una empresa . Para poder llegar a un estudio posterior se le debe dar la importancia significado en cifras mediante la simplificación de sus relaciones. La importancia del análisis va más allá de lo deseado de la dirección ya que con los resultados se facilita su información para los diversos usuarios.
El ejecutivo financiero se convierte en un tomador de decisiones sobre aspectos tales como dónde obtener los recursos, en qué invertir, cuáles son los beneficios o utilidades de las empresas cuándo y cómo se le debe pagar a las fuentes de financiamiento, se deben reinvertir las utilidades MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN DE DATOS FINANCIEROS:
Método horizontal y vertical e histórico: El método vertical se refiere a la utilización de los estados financieros de un período para conocer su situación o resultados. En el método horizontal se comparan entre sí los dos últimos períodos, ya que en el período que esta sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.
4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización.
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia. Los principales elementos del presupuesto son: Es un plan, esto significa que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de realizar. *Integrador. Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total de la organización, a este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes áreas que lo integran. *Coordinador. Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía. En términos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias. *Operaciones: uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinación de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se van a producir. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible. *Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se logra, con la planeación financiera que incluya:
