Practica Auditoria IV

Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Economicas Escuela de Auditoria  Auditoria IV Lic. oises ardo!ueo Sap"n Ul#n Lic.Au$iliar Carlos E nri!ue art#ne% Alvare%

Trabajo No.

Grupo No.

&unteo

'bservaciones

PRACTICA DE AUDITORIA POR ENFOQUES DEL CICLO DE TRANSACCIONES PRUEBAS SUSTANTIVAS SUSTANTIVAS Y CONTROL INTERNO

Integrantes

Carne

( )uan Antonio *autista &ascual + Carlos Al1redo Soli% Castro / )ose auricio *oror Cani%

+,,-(/++( +,,2+(/3, +,((+,4(3

00

Salon

00

Coordinador 

Guatemala

27 de Ot!"re

de +,(3

206

ESTUDIANTES 8, S.A.

Papel de Trabaj Hecho Por: Revisado Po

Resumen de Ciclos

Auditoria de 01 enero al 30 junio 2014 5Ci1ras e$presadas en 6uet%ales7

CIC!

ACTI"!

PASI"!

PATRI#!NI!

 TESORERIA

26,362,69900

!21,30",90300# !21,30",90300#

I%&RESOS

30,201,""600

CO%'ERSI(%

)2,6)6,"$"00

E&RESOS

3,$42,34000

!2$,646,6$)00# !2$,646,6$)00#

%O*I%A

$,60900

!41,429,6"100#

$$$

+

+

!10,"$9,0"200#

$$$ %&',()*,'(+.'' + $$$

+ s-ado ver/ical

+

 

No. r:

E8

CA /C

RESUTAD!S

ec-a ).1.2013 ).31.2013

RE0

 

2,016,4)200

T

 

!91,$40,62400#

I

 

1)6,$0000

C

 

4,$46,94900

E

 

41,134,)1600

N

 

%12,3)),8((.'' +

ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de d e Tesorera Tesorera Sumaria de Tesorera Auditoria de 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

No.

Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&1

Descripci45

ACTI"! Eectio  Total  Total

 

Aj-s/es 6 R

22,)40,09900 22,)40,09900 

Debe

7

9 PASI"! 8restamos ancarios  Total  Total

 

!21,30",90300# !21,30",90300#

 9 PATRI#!NI! NET! 8atrimonio  Total  Total

 

!40,))1,62)00# !40,))1,62)00#

 9 RESUTAD!S &astos inancieros 8roductos inancieros  Total  Total

  

2,016,4)300 !10,94)00# 2,00$,$3$00

9  Total  Total Sumado ertical

 %2(,212,8* %2(,212,8*(.'' (.'' 



9

Conclusi:n; Con Con reistra reistra adecuadament adecuadament

P.T. Hecho: Revisado:

T DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

eclasi eclasi7ca 7cacio cio5es 5es Saldo Saldo S;A-di S;A-di/or /or
 

Al 2'j-5&1

33)00  33)00 

22,)39,"6100 22,)39,"6100

Re=.

T3

9  !21,30",90300#  !21,30",90300#

 T3

9  !40,))1,62)00#  !40,))1,62)00#

T3

 9   

2,016,4)300 !10,94)00# 2,00$,$3$00

9 

228.''

$$$

9

rera > en nuestra ealuaci:n del control interno  la  las transacciones al 30 de junio de 2,013

Es/-dia5/es 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera 8rorama 8rorama de auditora Auditoria de 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresada en uet5ales# No.

DESCRIPCI!N

!>?ETI"!S a Beterminar ?ue los recursos esten siendo utili5ados ara  nes eclusios de la emresa

<

Esta   custodiados

c

Eam Eamin inar ar el el con contr trol ol so< so eresos, asi como el resuardo de documentos imortan7 tes en luares seuros

& PR!CEDI#IENT!S !>I@AT!RI!S !>I@AT!RI!S 11 Ar?ueo Ar?ueo de eectio eectio > alores alores similar similares es a Caja C-ica C-ica < Caja &enera &enerall c 'alores

12 Conrmacion > Reision Reision de Conciliaciones ancarias ancarias 13 Reision Reision de trasasos entre .o Coma@ias aliadas al nal del a@o 14 Transeren ranserencias cias de Caja 1$ Reisi:n eisi:n de Saldos Saldos de 8restam 8restamos os e Intereses Intereses 16 Reisi:n eisi:n de Acta Acta or or Acciones Acciones emitid emitidas as +

!TR!S PR!CEDI#IENT!S 21 Concil Conciliac iacion iones es anc ancari arias as a ec-a ec-ass 8reli 8relimin minar ares es

22

Concil Conciliac iacion iones es de 8re 8resta stamos mos con con los los entes entes anca ancario rioss

23

Eamen Eamen de -ec-ec-os os > tran transac saccio ciones nes 8osteri osterior ores es

24 24

Cues Cuesti tion onar ario io de Cont Contro roll Int Inter erno no

ec-a; DDDD. DDDDD. DDDDD 

P.T. Hecho: Revisado:

Hecho por:

Re=ere5cia

0echa

DA

10.2.2014



10.2.2014

DA

10.2.2014

 

10.2.2014

DA

10.2.2014



10.2.2014

DA

10.2.2014



10.2.2014

DA

10.2.2014

T& DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Pres-p-es/o Tiepo Tiepo Real



10.2.2014

# Autori5ado

"ariaci45

Es-/ida5/es 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Cuentionario de Control Interno Auditoria de 01 enero al 30 junio de 2014 No.

DESCRIPCI!N

@e5eral: 17 Eectan Eectan las las unciones unciones de de conta las las de caja emlea emleados dos in dientes entre sF

27 27 Est= Est=n n aut autor ori5 i5ad ados os or or el cons consej ejo o de de adm admin inis istr trac aci: i:n n tod todas as las las cue cuen n carias > los uncionarios ?ue uede rmar los c-e?uesF 37 Se notica notica inmedi inmediatame atamente nte a los los se cont conta a asiento ara cada transerencia entre ellasF $7 $7 Se rei reist stra ran n las las tran transa sacc ccio ione ness de de caj caja a in inar aria ia
"7 Gista los los c-e?ues c-e?ues > otros alor alores es recia co de
117 Reci deueltos deueltos or el en orma orma diaria los inres inresosF osF Pa/rio5io:

147 Gas acciones acciones ?ue ?ue ose su emresa emresa son nominat nominatiasF iasF 1$7 Jtili5a el orcentaje maimo de la le> del ISR ara la Rera Rera GealF

P.T. Hecho: Revisado:

T+ DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

N!

N;A

RESPUESTA SI

 

een7 as
 

ionarios ili5a un as en eectio

 

emlea7 a traHs al conta7

 

atamente;

n mane7 os co
de co
Es/-dia5/es 8, S.A. Ciclo de d e Tesorera Tesorera Kalla5os > Recomendaciones Auditora de 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras ereadas en uet5ales#

No.

HAAB@!S

&

Se encontr: ale or alor de  62$00, de ec-a Reali5ar de de ar ar?ue 13.03.2014 a nom
+

Se encontr: actura de enera electrica de ec-a Reisar lo aos no esta estarr se seur uro od 2).02.2013 or  94000 rescindir del ser

2

Reali5ar de de ar ar?ue Se tiene un soa e co
P.T. Hecho: Revisado:

T2 DA "S

REC!#ENDACI!NES

s mensuales >a ?ue or la ec-a del ce 3 mese no ar?uean la caja eneral

roeedores roeedores jos >a ?ue or no aar o aar aluno de estos sericios ueden icio > aar una osi
os mensuales >a ?ue alun momento de ecesite utili5ar la caja ueda ser ?ue no istentes

0echa +!c/&1 &3!c/&1

RE0.

Es/-dia5/es 8, S.A. Ciclo de d e Tesorera Tesorera Biulaciones O
Descripci45

!

& Restricciones Restricciones so
a# Be:sitos a 8la5o

%o eist

<# ondos Conelados

%o eist

c# ondos Eseciales

%o eist

d# alances comensatorios

%o -a>

+ ondos en otras monedas

%o -a>

2 So
%o -a>

1 El tio de cam
",90 L

)  Tasas  Tasas de intHres intHres ?ue deenan la cuentas cuentas

21N,

P.T. Hecho: Revisado:

T1 DA "S

servacio5es

en Be:sitos a 8la5o en ondos Conelados en ondos ondos Eseciales

  M1,00 2N,

23N

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Re=.

Es/-dia5/es 8, S.A. Ciclo de Tesoreria Tesoreria Ajustes > Reclasicaciones Reclasicaciones Auditora de 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

%o &

BESCRI8CIO%

P.T. Hecho: Revisado:

BEE

Ajuste Caja eneral

33)00

altante de caja 8or altante detectado en ar?ueo de Caja eneral

33)00

T) DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

KAER

RE

33)00 33)00

T3&&

ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera An=ltica de Tesorera Tesorera Auditora del 01 enero al 30 junio 2014 !ciras ereadas en uet5ales#

Descripci45

Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&1

E0ECTI"!  Total  Total

 

8restamos ancarios  Total  Total

 

8atrimonio  Total  Total

 

Sumado 'ertical

9

22,)40,09900 22,)40,09900 9 !21,30",90300# !21,30",90300# !21,30",90300#  9 !40,))1,62)00# !40,))1,62)00# !40,))1,62)00#  9

P.T. Hecho: Revisado:

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



7

Haber

 

T3 DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Saldo S;A-di/or
Re=.

33)00  33)00  9





7

7





7

 

7

 

22,)39,"6100 22,)39,"6100 9 !21,30",90300# !21,30",90300# !21,30",90300# 9 !40,))1,62)00# !40,))1,62)00# !40,))1,62)00# 9

T3&

 T3+

 T32

ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de d e Tesorera Tesorera An=litica de Eectio Auditoria del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales# Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&1

Descripci45

E0ECTI"! Caja &eneral ancos Gocales ancos moneda Etranjera E?uialentes al eectio !Inersiones#  Total  Total

Sumado 'ertical

9

    

12,00000 11,196,46100 4,131,63)00 ",$00,00000 ++,81','**.'' 9

P.T. Hecho: Revisado:

T3& DA "S

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Haber





Saldo S;A-di/or




0echa +!c/&1 &3!c/&1

Re=.

Al 2'j-5&1

7



    

12,00000 11,196,46100 4,131,63)00 ",$00,00000 ++,81','**.'' 9

T3&&

T3&+ T

Es/-dia5/es 8,S.A. Ar?ueo de ondos al 30 de junio del 2013 !'alores eresados en uet5ales#

P.T. Hecho: Revisado:

ARUE! DE CA?A @ENERA

*onto ijo; 7 %omille/es Ca5/idad 1) $0 ) 10 90

De5oi5aci45  100  1000  $00  $000  10000

To/al

Ca5/idad 30 2$0 $0

De5oi5aci45  00$   010   02$ 

    

1)00 $0000 4000 $0000 9,00000

#o5edas

Doc-e5/os 0ECHA Doc-e5/o N#ER! 3.13.2013 'ale %.A 2.2).2013 a actura 200$6 T!TA DE ARUE! !7#altante de Caja C-ica SAD! DE AUDIT!RIA

To/al

1$0 2$00 12$0

N!#>RE Carlos Bo Santos Enera Electrica

%ota; Se deolio todo el eectio > los documentos al encarado irma Resonsa
irma Auditor

Beciencias; Se encontr: ale or alor de  62$00, de ec-a 13.03.2013 a nom
Se encontr: actura de enera elcectrica de ec-a 2).02.2013 or  94000 Se tiene tiene un so
T3&& DA "S



0echa +!c/&1 &3!c/&1

10,0$)00

3900 

 

"A!R 62$00 94000

 

10,09"00

1,$6$00 &&,33+.'' 33)00 AR''& &+,'''.'' T)

ensajero Carlos Bo Santos

s a nom
ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Interacion de E?uialentes de eectio Auditora del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

Descripci45

E-ivale5/es de e=ec/ivo 'ale. ence 31 aosto 2,013 'ale. ence 31 aosto 2,013 'ale. ence 31 aosto 2,013  Total  Total

Sumado ertical

9

Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&2

   

2,$00,00000 2,$00,00000 2,$00,00000 (,)'','''.'' 9

P.T. Hecho: Revisado:

T3&+ DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



Saldo S; S;A-di/or
Haber







   

2,$00,00000 2,$00,00000 2,$00,00000 (,)'','''.'' 9

Re=.

T3&

ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Analitica de 8rHstamos ancarios Auditora del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

Descripci45

PRSTA#!S >ANCARI!S 8restamos ancarios Corto 8la5o 8restamos ancarios Garo 8la5o  Total  Total

Sumado 'ertical

Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&1

 !3,)0",90300#  !1",$00,00000#  %+&,2'(,*'2.''  9

9

P.T. Hecho: Revisado:

T3+ DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



Saldo S; S;A-di/or
Haber





Re=.

Al 2'j-5&1



 !3,)0",90300#  !1",$00,00000# !1",$00,00000# %+&,2'(,*'2.'' 9

 T

Es/-dia5/es 8,S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Interaci:n de 8rHstamos Kiotecario Auditora del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

>ANC! DE S!,S.A. PrFs/ao Hipo/ecario No. (&)(2&&

I%ICIO 'E%CI*IE%TO Caital Caitali5acion $.1.2012 6.30.202"  ",$00,00000 $00000 244 360 AO %o Be aos Amorti5acion 2012 1  $00,00000  7 2013 2  $00,00000  7 2014 3  $00,00000  7 201$ 4  $00,00000  7 2016 $  $00,00000  7 201" 6  $00,00000  7 201) "  $00,00000  7 2019 )  $00,00000  7 2020 9  $00,00000  7 2021 10  $00,00000  7 2022 11  $00,00000  7 2023 12  $00,00000  7 2024 13  $00,00000  7 202$ 14  $00,00000  7 2026 14  $00,00000  7 202" 14  7  7

P.T. Hecho: Revisado:

Interes Anual 009 33))))))))))))9                

",000,00000 6,$00,00000 6,000,00000 $,$00,00000 $,000,00000 4,$00,00000 4,000,00000 3,$00,00000 3,000,00000 2,$00,00000 2,000,00000 1,$00,00000 1,000,00000 $00,00000 7 7

T3+& DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Es/-dia5/es 8,S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Interaci:n de 8rHstamo 8rendario Auditora del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

>ANC! DE S!,S.A. PrFs/ao Pre5dario No. 3)

I%ICIO 'E%CI*IE%TO Caital Caitali5acion 2.1.2 .1.20 014 12.31 2.31.2 .201 019 9  1$, 1$,000, 000,0 0000 0000 0  2,$0 2,$00, 0,0 0000 0000 0 329 360 AO %o Be aos Amorti5acion 2014 1  2,)44,30100  7 201$ 2  2,$00,00000  7 2016 3  2,$00,00000  7 201" 4  2,$00,00000  7 201) $  2,$00,00000  7 2019 6  2,1$$,69900  7

P.T. Hecho: Revisado:

1(8

Interes Anual       

006 2,)44,30100 12,1$$,69900 9,6$$,69900 ",1$$,69900 4,6$$,69900 2,1$$,69900 7

T3++ DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Analitica de 8atrimonio Auditoria del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras eresadas en uet5ales#

Descripci45

PATRI#!NI! NET! Caital en Acciones suscrito, Autori5ado &anancias Acumuladas Resera Geal &anancia del erido  Total  Total

Sumado 'ertical

9

Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&1

 !$,000,00000#  !$,$0000#  !" !",2$9,"0000#  !2),616,42)00#  %1',88&,3+8.''  9

P.T. Hecho: Revisado:



T32 DA "S

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es

Saldo S; S;A-di/or
Debe

Al 2'j-5&1

Haber







 !$,000,00000#  !$,$0000#  !",2$9,"0000#  !2),616,42)00# !2),616,42)00# %1',88&,3+8.'' 9

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Re=.

 T32&

 T

ESTUDIANTES 8, S.A. Ciclo de Tesorera Tesorera Interaci:n de Acciones Acciones Auditoria del 01 enero al 30 junio 2014 !Ciras ereadas en uet5ales#

Descripci45

Ca5/idad Tipo de Accio5es 2$00 Acciones 8reerentes 2$00 Acciones Ordinarias  Total  Total

Sumado 'ertical

9

"alor Noi5al 1,00000 1,00000

P.T. Hecho: Revisado:

Saldo S;Co5/abilidad Al 2'j-5&2

  

T32& DA "S

0echa +!c/&1 &3!c/&1

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es

2,$00,00000 2,$00,00000 ),''','''.''  9

Debe

Haber







Saldo S;A-di/or
  

2,$00,00000 2,$00,00000 ),''','''.'' 9

Re=.

 T32

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

I

P. T.

SJ*ARIA BEG CICGO BE I%&RESOS

 

AG 30.06.2014

Hecho

&ruo "

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

CIRAS EP8RESABAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es

Saldo I5icial

Debe

de A-di/oria

Haber

ACTI"!

clientes

13,44",93$00

QQQ

comanias relacionas

1",022,)0000

QQQ

!26),9$900#

!26),9$900#

estimacion de cuentas inco
2',+'&,((3.''

2',+'&,((3.''

RESUTAD!S

'entas %etas Cuentas Inco
!2"$,4)1,$"300#

I8  

!20,326,62200# !20,326,62200#

!29$,)0),19 !29$,)0),19$00# $00#

100,00000

QQQ

SJ TOTAG

  %+ %+(),28&,)(2.''

%+*),('8,&*).''

 TOTAG CICGO BE I%&RESOS

  %+ %+1),&(*,(*(.''

%+3),)'3,1&*.''

CO%CGJSIO% Con en nuestra ealuaci:n de control control interno en oeraciones concluimos en ?ue la coma@a oera, controla controla > reistra adecuadamente las transacciones al 30 de unio de 2014 sumado ertical

147oct714

Re=er.

147oct714

Re=er.

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

P. T.

8rorama de Auditoria Ciclo de Inresos

   

Hecho Revisado

AudItoria Al 30 Be unio de 2014 DESCRIPCIGN & !>?ETI"!S !>?ETI"!S

'ericar la eistencia > la oeratiidad de los controles esta co-erencia de la cuenta de inresos resentados en los estados nancieros > certicar dic-os estados A>udar a la direcci:n en el control de oeraciones del neocio o en las unciones imlicadas ue las cuentas or co -an sido adecuadamente reistradas

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

P. T.

8rorama de Auditoria Ciclo de Inresos

   

Hecho Revisado

AudItoria Al 30 Be unio de 2014 DESCRIPCIGN & !>?ETI"!S !>?ETI"!S

'ericar la eistencia > la oeratiidad de los controles esta co-erencia de la cuenta de inresos resentados en los estados nancieros > certicar dic-os estados A>udar a la direcci:n en el control de oeraciones del neocio o en las unciones imlicadas ue las cuentas or co -an sido adecuadamente reistradas Beterminar si la resera ara cuentas dudosas es la adecuada ue las cuentas or co clasicadas + PR!CEDI#IENT!S DE AUDIT!RIA

Ealuar las olticas o ar=metro ?ue se tienen en el ente econ:mico ara conceder crHditos a sus clientes 'ericar la disosici:n de los inresos, comarando los asientos en las cuentas de inresos con los corresondientes a las cuentas de clasicaci:n, autori5aci:n > reistro en el eriodo correcto Ela cru5ar reerencia acHdula centrali5adora de actio O otras cuentas or co las entas or roducto roducto  Identicar las cuentas or co
I&

&ruo "

 

Fecha:

147oct714

Fecha:

REAIB!

0ECHA

RE0ERENCIA

&ruo "

14710714

&ruo "

14710714

&ruo "

14710714

&ruo "

14710714

&ruo "

14710714

I*

&ruo "

14710714

I

&ruo "

14710714

I8

&ruo "

14710714

I

&ruo "

14710714

I)

&ruo "

14710714

I(

&ruo "

14710714

I).&

&ruo "

14710714

I).&

&ruo "

14710714

I2

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

P. T.

Cuestionario de Control Interno Ciclo de Inresos

   

Hecho

&ruo "

Revisado

AudItoria Al 30 Be unio de 2014

N o.

Pre-5/a

& eisten olticas olticas > rocedimientos rocedimientos escritos ara las entasF

ro>ecciones, resuuestos, cuotas indiiduales > otros controlesF + Se -an estaecciones, Se inorma reularmente a la direcci:n del rendimiento real de las entas comarado con 2 ro>ectadoF 1 Esta disoni
Se eectan todos los enos or medio de de comro
*

Est=n Est=n todo todoss los los en enos os cont conta< a de otros documentosF

&' Eisten oliticas
Otoramiento de CrHditoF 'entas > acturaci:nF  

Co
indeendiente ente el dearta deartamento mento de de credito credito de los los deartamen deartamentos tos de entas entas > cuentas cuentas  && Es indeendi &+

Eiste una adecuada coordinaci:n coordinaci:n de unciones unciones entre los deartementos deartementos inolucrados en e InresosF

&2 Est=n las acturas de enta numeradas secuencialmente > se conta
Se erican eri:dicamente los recios, condiciones, condiciones, oeraciones aritmHticas > reistro de acturasF

&)

Eist Eiste e ser sere eac aci: i:n n de de unc uncio ione ness en cuan cuanto to al er erso sona nall auto autori ri5a 5ado do ar ara a oto otor rar ar crH crHdi dito tos, s, e e entas, ersonal de acturaci:n, acturaci:n, > almacenistasF

&3 Eiste un rocedimiento rocedimiento escrito ara deolucionesF

I+ Fecha:

147oct714

Fecha:

RESPUESTA SI ! N!

SI SI l

SI SI SI SI SI SI

ores,

SI

SI SI SI

 

r co
SI

l Ciclo de

SI

sF sF las rsonal de

SI SI SI SI

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

Ajustes > Reclasicaciones Reclasicaciones

 

Ciclo de Inresos

P. T.

I2

Hecho

&ruo "   Fecha:

Revisado

Fecha:

147oct714

AudItoria Al 30 Be unio de 2014

N o.

C-e5/as

&

PD $ &

CGIE%TES

Debe

Haber

Re=ere5cia

20,326,62200 A; 'E%TAS

20,326,62200

RE& 'E%TAS REAGI/ABAS %O CO%TAIGI/ABAS

20,326,62200

20,326,62200

I8

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

P. T.

Beciencias de Control Interno Ciclo de Inresos

   

Hecho

&ruo "

Revisado

AudItoria Al 30 Be unio de 2014

No.

!bservacio5es

Reco

& Reistros Conta
ue se se re realice icen in interacio cierres me mensuales > ?ue s

Al reali5ar la entas al contado, se tiene la ocion de reci
ue los c-e?ues sean reci sea sean r reaut eautor ori5 i5ad ados os or or u utilice un record de cliente

En la toma de edidos, el ersonal no reci 2 caacitaci:n atenci:n al cliente

ue ue el ers erson onal al de aten atenci ci constantemente a ara
I1 Fecha:

147oct714

Fecha:

e5dacio5es

es de cuentas reias a los an reortados al ee Inmediato idos or entas al contado a entidad
E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

P. T.

Biulaciones O
   

Hecho

&ruo "

Revisado

AudItoria Al 30 Be unio de 2014

N o.

Div-lacio5es !blia/orias

emres esa a man manti tien ene e al cost costo o la la cuen cuenta tass or or co< coor ma>or a sei 3 en dic-o tiemo no -a>an rerali5ado aos arciales 4 Gas transacciones entre coma@ias se oriinan en la comra > enta de mercadera, a Electrom=s, S A, la cual consiste en rHstamos otorados sin tasa de interHs alica
I) Fecha:

147oct714

Fecha:

 

Re=ere5cia

terioro en su

meses > ?ue

ececi:n de

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

Analtica de Clientes

I3

P. T.  

Ciclo de Inresos

Hecho

&ruo "

 

Revisado

147oct714

Fecha: Fecha:

AudItoria Al 30 Be unio de 2014 Clie5/e

0ac/-ra 0e 0echa

#o5/o

'  2'

2&  3'

#A!R DE 3&

*el-o

1111

3.1$.2010

216,62"

7

7

216,62"

*ariana C

2224

3.22.2010

2,016,000

7

7

2,016,000

Suer Cel, SA

"6)$

".1.2011

1",$00

7

7

1",$00

 ess Kern=nde5

634$ 12.30.2011

1,000

7

7

1,000

Comucel, SA

12)9

1.".2011

31$,42)

7

7

31$,42)

*aicel S A

234$

3.1".2012

44,3""

7

7

44,3""

 uan Carlos at5 at5

"6$)

$.16.2012

12,661

7

7

12,661

&rancel, S A

214$ 11.23.2012

2,$22

7

7

2,$22

*el-o

234$

1.30.2013

16),94$

7

7

16),94$

333

6.2.2013

1,034,061

1,034,061

7

7

*arin Bur=n

9291

6.3.2013

$22,$00

$22,$00

7

7

Jnicor, S A

4364

6.$.2013

1,302,93)

1,302,93)

7

7

Kermocel, S A

12")

6.10.2013

22,$26

22 2 2,$26

7

7

Comut, SA

9)"6

6.11.2013

49),3)9

49),3)9

7

7

*onitories, SA

$632

6.1".2013

22",$12

22",$12

7

7

 ess Kern=nde5

1240

6.1).2013

23,661

23,661

7

7

Suercomut, SA

)"$3

6.23.2013

3,$12,)44

3,$12,)44

7

7

*el-o

23$6

6.2).2013

$"$,44$

$"$,44$

7

7

*el-o

9)63

6.30.2013

2,933,999

2,933,999

7

7

13,44),93$

10,6$3,)"$

7

*undocel

s-ado ver/ical C#r!$ar#%ad&

2,"9$,060

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A.

P. T.

Circulari5aci:n de Saldos Ciclo de Inresos

 

Hecho

 

Revisado

AudItoria Al 30 Be unio de 2014 CIENTE

"A!R

C!N0!R#E

*el-o

3,)9$,01600

*ariana C

2,016,00000

Jnicor, S A

1,302,93)00

Suercomut, SA

3,$12,)4400

3,$12,)4400

&',(+3,(*8.''

(,1'(,83'.''

T!TA

3,)9$,01600

"A!R

 TOTAG  TOTAG CJE%TAS CJE%TAS 8OR CORAR CORAR

13,44),93$00

CIRCJGARI/ABO

10,"26,"9)00

%O CIRCJGARI/ABO

2,"22,13"00 Es/adis/ica

Resp-es/as

"alor



Conorme

",40",)6000

69N

%o Conorme

1,302,93)00

12N

%o Contesto

2,016,00000

19N

&',(+3,(*8.''

&''

To/al s-ado ver/ical

I3.&

&ruo "

 

147oct714

Fecha: Fecha:

N! C!N0 C!N0!R !R#E #E N! C!NT C!NTEST ESTAR AR!N !N

 

2,016,00000

1,302,93)00 &,2'+,*28.''

+,'&3,'''.''



100N )0N 20N

N-ero



2

$0N

1

2$N

1

2$N

1.''

&''

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A. Analtica de Coma@as Relacionadas Ciclo de Inresos AG 30.06.2014

N o.

P. T.    

Saldo de Co5/.

C-e5/as CopaJ
SJ8EREGECTRIC

11,022,)0000

*E&AEGECTRO

$00,00000

EGECTRO%IC  TOTAG  TOTAG

sumado ertical

$,$00,00000  

&(,'++,8''.''

Hecho Revisado

Aj-s/es 6 Reclas Debe

I(

&ruo "

 

147oct714

Fecha: Fecha:

7cacio5es Haber

Saldo I5icial de A-di/oria

QQQ QQQ QQQ  

&(,'++,8''.''

Re=er.

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A. Analitica de 'entas %etas Ciclo de Inresos AudItoria Al 30 Be unio de 2014 C!DI@! 0017001 0037001 0037002 0027001 0027002 0017002 0017003 0017004 001700$ 0027003 0027004 002700$ 0047001 0047002 0047003 0047004 0037003 0037004 003700$ 0017006 T!TA

PRECI! 12,"4000 2"300 1,63)00 ",)6200 ",2)000 9,10000 9,00900 1,)2000 14,6$100 12,"4000 11,92100 14,$6000 20,02000 1",3)100 1$,)"000 11,92100 )1900 1,09200 1,36$00 12,34900

S-ado "er/ical

P. T.    

Hecho

&ruo "

Revisado

CANTIDAD $,$00 1$0 $00 )0 $0 2,$00 "$0 2$0 3,61$ $00 )00 "$0 2,300 1,0$1 2,)2$ 2$ 1,$00 1,$26 )3$ $3 +),)3' SAGBO SE&U% CO%TA BIERE%CIA

I8 Fecha:

147oct714

Fecha:

T!TA "ENTA RE0ERENCIA   "0,0"0,000 40,9$0 )19,000 62),960 364,000 22,"$0,000 6,"$6,"$0 4$$,000 $2,963,36$ 6,3"0,000 9,$36,)00 10,920,000 46,046,000 1),26",431 44,)32,"$0 29),02$ 1,22),$00 1,666,392 1,139,""$ 6$4,49" $$$  I& $$$   +',2+3,3++.'' I2

E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A. %arratia de 'entas %etas Ciclo de Inresos AG 30.06.2014

P. T.    

Hecho Revisado

1 Se Se cu cuenta co con un un de deartamento de de e entas in interado o or un un &e &erente de de 'e 'entas, 4 S 2 El erente es el encarado de solicitar al deartamento de
I*

&ruo "

 

Fecha:

147oct714

Fecha:

erisores > 10 asesores de entas  

iendas  

color do correcto de la mercadera uraci:n, ara el calculo de las comisiones  ! oerta, mercadera da@ada, mercadera or ara entrearlo a conta
E#PRESA ESTUDIANTES 8, S.A. %arratia de Creditos V Co
P. T.    

Hecho Revisado

1 Ga emr emres esa a tie tiene ne or or ol olt tic ica a dar dar un m=i m=imo mo de crHd crHdit ito o de de 30 30 da dass > cons consid ider era a inc inco o antiedad ma>or de 6 meses 2 Es oltic oltica a de la emres emresa a ara el otora otoramient miento o de rHstam rHstamos os o antici anticios os a emlea emlead d meses la5o > de
I&'

&ruo "

 

Fecha:

147oct714

Fecha:

ra
das las cuentas or co
ESTUDIANTES 8, S.A.

C"

P. T.

SJ*ARIA CICGO BE CO%'ERSIO%

 

AJBITORIA AG 3076714

Hecho

 

Revisado

&A*

 

Fecha:

17oct714

*

 

Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber

Re=er.

de A-di/oria

ACTI'O I%'E I%'E%T %TAR ARIO IO BE *ER *ERCAB CAB

 "",1 "",1"3 "3,1 ,1)0 )00 00 0

8RO8, 8GA%TA V E



SJ*A ACT ACT

8+,383,()(.''

 1,04 1,042, 2,$0 $00 000 00

C"A?

 ",$) ",$)4, 4,$0 $00 000 00  "0,6 "0,631 31,1 ,1)0 )00 00 0

$,$13,$""00



C"&

$,$13,$""00 $$$

RESJGTABOS &to &to Admon dmon !de !derrecia eciaci cion on##



1)2, 1)2,44 44) )00 00



1)2, 1)2,44 44) )00 00

&to 'tas, !dereciacion#



1$,00000



1$,00000

Su Suera erait it or or real ealu uacio acion n



7

&astos '%R



7

Otros inresos



710,94)00

SJ*A RESJGTABO RESJGTABO



&83,)''.''

 1,042 ,042,$ ,$00 000 00 0  71, 71,042, 042,$0 $00 000 00 C"A?R&  ",$)4,$0000

",$)4,$0000 C"A?R+



710,94)00

 3,(+8,)''.''

 8+,8(2,+)(.''

SJ*A I%AG



 ),62",00000

$$$

 ),62",00000

Be acuerdo a los rocedimientos reali5ados se esta
ESTUDIANTES 8, S.A.

A%AGITICA BE 8RO8, 8GA%TA V EJI8O AJBITORIA AG 3076714

C"&

P. T. Hecho

&A*

 

Fecha:

17oct714

Revisado

*

 

Fecha:

147oct714

   

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Haber

Saldo I5icial de A-di/oria

Re=er.

8RO8, 8GA% GA%TA V EJI8O



",)6$,$$200

 ",)6$,$$200

C"&.&

BE8R BE8REC ECIA IACI CIO% O% ACJ* ACJ*JGA JGABA BA



72,3 72,3$1 $1,9 ,9"$ "$0 00 0

 72,3 72,3$1 $1,9 ,9"$ "$0 00 0

C"&.+

SJ*A

 ),)&2,)((.''

),)&2,)((.''

C"

ESTUDIANTES 8, S.A.

A%AGITICA BE 8RO8, 8GA%TA V EJI8O AJBITORIA AG 3076714

C"&

P. T. Hecho

&A*

 

Fecha:

17oct714

Revisado

*

 

Fecha:

147oct714

   

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

Re=er.

8RO8, 8GA% GA%TA V EJI8O



",)6$,$$200

 ",)6$,$$200

C"&.&

BE8R BE8REC ECIA IACI CIO% O% ACJ* ACJ*JGA JGABA BA



72,3 72,3$1 $1,9 ,9"$ "$0 00 0

 72,3 72,3$1 $1,9 ,9"$ "$0 00 0

C"&.+

SJ*A

 ),)&2,)((.''

),)&2,)((.''

C"

ESTUDIANTES 8, S.A.

SJ7A%AGITICA SJ7A%AGI TICA BE 88E 88E AJBITORIA AG 3076714

C"&.&

P. T.    

Hecho Revisado

&A*

 

Fecha:

17oct714

*

 

Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Haber

Saldo I5icial de A-di/oria

 TERRE%O



1,"$0,00000

QQQ

'EKICJGOS



4$",9$200

QQQ

EBIICIO



$,2$0,00000

QQQ

E CO*8JTO



120,10000

QQQ

*OIGIARIO V EJI8O



2)",$0000

QQQ

SJ*A

 (,83),))+.''

$$$

Re=er.

C"&

ESTUDIANTES 8, S.A.

SJ7A%AGITICA SJ7A%AGI TICA BE 88E 88E AJBITORIA AG 3076714

C"&.&

P. T.    

Hecho Revisado

&A*

 

Fecha:

17oct714

*

 

Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

 TERRE%O



1,"$0,00000

QQQ

'EKICJGOS



4$",9$200

QQQ

EBIICIO

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$,2$0,00000

QQQ

E CO*8JTO



120,10000

QQQ

*OIGIARIO V EJI8O



2)",$0000

QQQ

SJ*A

 (,83),))+.''

$$$

ESTUDIANTES 8, S.A.

AJBITORIA AG 3076714

   

Hecho Revisado

C"&

C"&.+

P. T.

SJ7A%AGITICA SJ7A%AGI TICA BE 88E 88E

Re=er.

&A*

 

Fecha:

17oct714

*

 

Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

Saldo de Co5/.

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Haber

Saldo I5icial de A-di/oria

BE8 AC *O V E



111,2$000

QQQ

BE8 AC 'EKICJGOS



2"9,04300

QQQ

BE8 AC EJI8O CO*8JTO



111,6)300

QQQ

BE8 ACJ*JGABA EBIICO



1,)49,99900

QQQ

SJ*A

 +,2)&,*().''

$$$

Re=er.

C"&

ESTUDIANTES 8, S.A.

SJ7A%AGITICA SJ7A%AGI TICA BE 88E 88E AJBITORIA AG 3076714

C"&.+

P. T.  

Hecho

 

Revisado

&A*

 

Fecha:

17oct714

*

 

Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber

Re=er.

de A-di/oria

BE8 AC *O V E



111,2$000

QQQ

BE8 AC 'EKICJGOS



2"9,04300

QQQ

BE8 AC EJI8O CO*8JTO



111,6)300

QQQ

BE8 ACJ*JGABA EBIICO



1,)49,99900

QQQ

SJ*A

 +,2)&,*().''

$$$

ESTUDIANTES 8, S.A.

AJBITORIA AG 3076714

C"A?

P. T.

CEBJGA BE AJSTES

 

Hecho

 

Revisado

C"&

&*

  Fecha:

17oct714

 

  Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

R& I%'E%TARIO BE *ERCABERIA

Debe

R+ &ASTO 8OR AJSTE '%R

1,042,$0000 &,'1+,)''.''

&,'1+,)''.''

C"

",$)4,$0000 ",$)4,$0000

I%'E%TARIO BE *ERCABERIA '%R Y CAGCJGO CO%TAIGIBAB

Re=ere5cia

1,042,$0000

SJ8ERA'IT 8OR RE'AGJACIO% '%R REAG X CAGCJGO CO%TAIGIBAB

Haber

(,)81,)''.''

(,)81,)''.''

C"

ESTUDIANTES 8, S.A.

CEBJGA BE AJSTES AJBITORIA AG 3076714

C"A?

P. T.  

Hecho

 

Revisado

&*

  Fecha:

17oct714

 

  Fecha:

147oct714

CIRAS E% JET/AGES

No.

C-e5/as

R& I%'E%TARIO BE *ERCABERIA

Debe

R+ &ASTO 8OR AJSTE '%R

1,042,$0000 &,'1+,)''.''

&,'1+,)''.''

C"

",$)4,$0000 ",$)4,$0000

I%'E%TARIO BE *ERCABERIA '%R Y CAGCJGO CO%TAIGIBAB

Re=ere5cia

1,042,$0000

SJ8ERA'IT 8OR RE'AGJACIO% '%R REAG X CAGCJGO CO%TAIGIBAB

Haber

(,)81,)''.''

(,)81,)''.''

C"

ESTUDIANTES 8, S.A. IN"ENTARI! IN"ENTARI! DE ACTI"!S 0I?!S AUDIT!RIA A 2''3&1 CEDUA NARRATI"A

En el roceso reali5ado se ericaron los actios, sicamente > documentos de resal

Se rocedi: a emitir tarjetas de resonsa
 Todos  Todos de sticZer sticZer corresondiente corresondiente

EGA 8OR; &ERER *ORATAVA

ECKA;

10.1.2014

RE'ISABO 8OR; I*E%A I*E%E/

ECKA;

10.10.2014

do

ESTUDIANTES 8, S.A. DEPRECIACI!NES ACU#UADAS AUDIT!RIA A 2''3&1 CEDUA NARRATI"A

En las reisiones eectuadas solicitamos el detalle de calculo de dereciaciones dereciaciones ara ericacion de calculos a la ec-a de los actios, como se indica
Batos utili5ados ara reision de las mismas; 7ec-a de ad?uisicion 7'ida util 7Costo total Reali5ado con
EGA 8OR; &ERER *ORATAVA

ECKA;

10.1.2014

RE'ISABO 8OR; I*E%A I*E%E/

ECKA;

10.10.2014

ESTUDIANTES 8, S.A. IN"ENTARI! IN"ENTARI! DE #ERCADERIA AUDIT!RIA A 2''3&1 CEDUA NARRATI"A

En la isita e inseccion se conrma ?ue la emresa distrie electrodomesticos > aaratos electronicos arios Eiste ran ariedad de los mismos, udiendo mencionar; 7RERI&ERABORES 7TEGE'ISORES 7EJI8OS BE SO%IBO

As mismo como arte de los rocesos de auditoria, se reali5: o recalculo de aluacion de alunos items seleccionados al a5ar

*etodo utili5ado; Costo romedio onderado de ad?uisicion

EGA 8OR; &ERER *ORATAVA

ECKA;

10.1.2014

RE'ISABO 8OR; I*E%A I*E%E/

ECKA;

10.10.2014

cias

IN"ENTARI!S "AUAD!S A C!ST! PR!#EDI! P!NDERAD! DE ADUISICI

COBI&O 0017001 0ECHA C!NCEPT! 3.31.2014 I%'E%TARIO I%'E%TARIO 4.30.2014 CO*8RA 4.30.2014 'E%TA 'E%TA $.31.2014 CO*8RA $.31.2014 'E%TA 'E%TA 6.30.2014 CO*8RA 6.30.2014 'E%TA 'E%TA 8RJEA

33,6"$,2$$10

COBI&O 0017002 0ECHA C!NCEPT! 3.31.2014 I%'E%TARIO I%'E%TARIO 4.30.2014 CO*8RA 4.30.2014 'E%TA 'E%TA $.31.2014 CO*8RA $.31.2014 'E%TA 'E%TA 6.30.2014 CO*8RA 8RJEA

9,940,$0000

E%TRABAS 'AGOR J%ITARIO

CA%TIBAB

'AGOR TOTAG

$00

13,44000

6,"20,00000

1000

13,9)000

13,9)0,00000

$00

14,00000

",000,00000

2$00 134"0102040)163 E%TRABAS 'AGOR J%ITARIO

CA%TIBAB

000

'AGOR TOTAG

"$0

10,00000

",$00,00000

$00

9,")000

4,)90,00000

2$0

9,99000

2,49",$0000

1000

9940$

000

N

CA%TIBAB 1$00 $00 1000

SAGIBAS 'AGOR J%ITARIO

SAGBO 'AGOR TOTAG CA%TIBAB 'AGOR J%ITARIO 3$00 13,10000 4000 13,142$0 13,142$0 19,"13,"$000 2$00 13,142$0 3$00 13,3)1"9 13,3)1"9 6,690,)92)6 3000 13,3)1"9 3$00 13,4"010 13,4"010 13,4"0,10204 2$00 13,4"010

SE&U% CO%TA

CA%TIBAB 2$0 "$0

1"$00000 BI

16,1"$,2$$10

SAGIBAS 'AGOR J%ITARIO

SAGBO 'AGOR TOTAG CA%TIBAB 'AGOR J%ITARIO $00 9,99000 12$0 9,99600 9,99600 2,499,00000 1000 9,99600 1$00 9,92400 9,92400 ",443,00000 "$0 9,92400 1000 9,940$0

SE&U% CO%TA

$000000 BI

4,940,$0000

'AGOR 'AGOR TOTAG 4$,)$0,00000 $2,$"0,00000 32,)$6,2$000 46,)36,2$000 40,14$,3$"14 4",14$,3$"14 33,6"$,2$$10

'AGOR 'AGOR TOTAG 4,99$,00000 12,49$,00000 9,996,00000 14,))6,00000 ",443,00000 9,940,$0000

Es/-dia5/es 8 S.A.

E

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula Sumaria

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

Ac/ivo

Imuestos or co


3,$26,)0000

Al?uileres Al?uileres aados aados or anticiad anticiad 

1,3$000 1,3$000

To/al



3,$29,)0000 QQQ



2,)+3,8''.''



2,)+*,8''.''

8roeedores

7

9,0"),4"200

7

",012,)"100

Imuestos or aar

7

9,2$$00

7

411,93600

&astos acumulados

7

),40",3$100

7

",23),99400

Otras cuentas or aar

7

$13,16200

7

$02,))900

To/al



&8,''8,+1'.''

Al?uileres



203,12$00



2$0,1$400

&astos enerales



4,312,)0400



2,414,16900

To/al



1,)&),*+*.''



+,331,2+2.''

Pasivo

 &),&33,3*'.''

Res-l/ados

Re=er.

 E& E+

E2 E1 E) E3

Re=er.

 E& E+

E2 E1 E) E3

E( E8

Es/-dia5/es 8 S.A.

E&

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica de Imuestos or Co
Hecho

*S

Revisado

 

Fecha: Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Imuestos or co
Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Haber

Saldo I5icial de A-di/oria



3,$26,)0000

QQQ



3,$26,)0000

QQQ

Es/-dia5/es 8 S.A.

E&

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula Analitica de Imuestos or Co
*S

Revisado

 

Fecha: Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Imuestos or co
Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Haber

Saldo I5icial de A-di/oria



3,$26,)0000

QQQ



3,$26,)0000

QQQ

Re=er.  E

Re=er.  E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E+

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica de Al?uileres 8aados or anticiado

Hecho

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Al?u Al?uil iler eres es aa aado doss or or anti antici cia ado do

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



1,3$ 1,3$0 000 00



1,3$000

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria



3,$2 3,$26, 6,)0 )00 000 00

QQQ

Es/-dia5/es 8 S.A.

E+

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula Analitica de Al?uileres 8aados or anticiado

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Al?u Al?uil iler eres es aa aado doss or or anti antici cia ado do

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



1,3$ 1,3$0 000 00



1,3$000

Re=er.  E

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria



3,$2 3,$26, 6,)0 )00 000 00

QQQ

Re=er.  E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E2

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica 8roeedores

*S

Hecho

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber



de A-di/oria

*aelHctrico



3,26",42400

90,00000 

3,1"",42400

Electr:nica *&



49$,00000

 Todoestudiantes,  Todoestudiantes, SA



661,02600



661,02600

Electrorande



1,662,$0000



1,662,$0000

*eaelectr:nica



1,026,12$00



1,026,12$00

 Troiestuas  Troiestuas



1,440,3)"00



1,440,3)"00

Gnea lanca, SA



$26,01000



$26,01000



9,0"),4"200

90,00000 

),9)),4"200

QQQ



Es/-dia5/es 8 S.A.

E2

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

*S

Hecho

Cedula Analitica 8roeedores

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Saldo I5icial

Haber



de A-di/oria

*aelHctrico



3,26",42400

90,00000 

3,1"",42400

Electr:nica *&



49$,00000

 Todoestudiantes,  Todoestudiantes, SA



661,02600



661,02600

Electrorande



1,662,$0000



1,662,$0000

*eaelectr:nica



1,026,12$00



1,026,12$00

 Troiestuas  Troiestuas



1,440,3)"00



1,440,3)"00

Gnea lanca, SA



$26,01000



$26,01000



9,0"),4"200

90,00000 

),9)),4"200

QQQ



Re=er.

 E

Re=er.

 E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E1

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica Retenciones or 8aar

Hecho

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

ISR retenciones or aar

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



9,2$$00



9,2$$00

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



9,2$$00

Es/-dia5/es 8 S.A.

E1

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula Analitica Retenciones or 8aar

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

ISR retenciones or aar

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



9,2$$00



9,2$$00

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



Re=er.

 E

9,2$$00

Re=er.

 E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E)

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica &astos Acumulados

*S

Hecho

 

Revisado

Fecha: Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Emresa ElHctrica de &uatemala, 

2",9)200

Haber



Saldo I5icial de A-di/oria

1,23200 

26,"$000

&uateress



$12,61"00

QQQ

Electria5, SA



1,)90,99$00

Com


$$0,$1300

QQQ

Soluciones, SA



211,66100

QQQ



3,193,"6)00





3,49$00 

4,"2"00 

1,))",$0000

3,1)9,04100

Es/-dia5/es 8 S.A.

E)

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

*S

Hecho

Cedula Analitica &astos Acumulados

 

Revisado

Fecha: Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe

Emresa ElHctrica de &uatemala, 

2",9)200

Haber



Saldo I5icial de A-di/oria

1,23200 

26,"$000

&uateress



$12,61"00

QQQ

Electria5, SA



1,)90,99$00

Com


$$0,$1300

QQQ

Soluciones, SA



211,66100

QQQ

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3,193,"6)00





Re=er.

 E

3,49$00 

4,"2"00 

1,))",$0000

3,1)9,04100

Re=er.

 E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E3

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica Otras cuentas or 8aar

Hecho

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Otras cuentas 8or aar

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



$13,16200



$13,16200

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



$13,16200

Es/-dia5/es 8 S.A.

E3

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula Analitica Otras cuentas or 8aar

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Otras cuentas 8or aar

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



$13,16200



$13,16200

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



Re=er.

 E

$13,16200

Re=er.

 E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E(

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica Al?uileres

*S

Hecho

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Al?uileres

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



203,12$00



203,12$00

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



7



203,12$00

Es/-dia5/es 8 S.A.

E(

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

*S

Hecho

Cedula Analitica Al?uileres

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

Al?uileres

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



203,12$00



203,12$00

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



Re=er.

 E

7



203,12$00

Re=er.

 E

Es/-dia5/es 8 S.A.

E8

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Cedula Analitica &astos &enerales

Hecho

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

&astos &enerales

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



4,312,)0400



4,312,)0400

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



4,312,)0400

Es/-dia5/es 8 S.A.

E8

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula Analitica &astos &enerales

*S

 

Fecha:

Revisado

Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

Saldo de Co5/.

C-e5/as

&astos &enerales

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Debe



4,312,)0400



4,312,)0400

Saldo I5icial

Haber

de A-di/oria

QQQ



Re=er.

 E

4,312,)0400

Re=er.

 E

Es/-dia5/es 8, S.A.

E

8T

%arratia Ciclo de

Eresos

Kec-o or;

Auditora al

Al 30 junio 2,014

Reisado or;

*S

!bje/ivos: El o rocesos ?ue reali5a ESTJBIA%TES ) , SA corresondiente al ciclo de er inolucran las actiidades desde el inicio de la transacci:n -asta su inclusi:n en la siuiente actiidad rincial del ciclo

Procediie5/os:

[ Se solicit: a la &erencia de inanciera ?ue indicara cu=les son los rocedimientos > controles ?ue ejecutan en los siuientes  Re-isici45 de copras de i5s-os 6 s-i5is/ros TrKi/es de che-e por copra de i5s-os 6 s-i5is/ros

[ Se solicitaron las ormas o documentos descritos or la ersona entreistada ara ericar ?ue dic-os rocesos o actiidades dise@ados [ Gas ormas reci reerenciadas, junto al memor=ndum corresondiente Descripci45 de !peracio5es:

Es/-dia5/es 8, S.A.

E

8T

%arratia Ciclo de

Eresos

Kec-o or;

Auditora al

Al 30 junio 2,014

Reisado or;

*S

!bje/ivos: El o rocesos ?ue reali5a ESTJBIA%TES ) , SA corresondiente al ciclo de er inolucran las actiidades desde el inicio de la transacci:n -asta su inclusi:n en la siuiente actiidad rincial del ciclo

Procediie5/os:

[ Se solicit: a la &erencia de inanciera ?ue indicara cu=les son los rocedimientos > controles ?ue ejecutan en los siuientes  Re-isici45 de copras de i5s-os 6 s-i5is/ros TrKi/es de che-e por copra de i5s-os 6 s-i5is/ros

[ Se solicitaron las ormas o documentos descritos or la ersona entreistada ara ericar ?ue dic-os rocesos o actiidades dise@ados [ Gas ormas reci reerenciadas, junto al memor=ndum corresondiente Descripci45 de !peracio5es: Re-isici45 de copras:

Gas comras se oriinan or medio del documento denominado Requisición de Compras ?ue  ?ue ar ara a el el eec eecto to de este este ciclo, ciclo, se re como aelera aelera > tiles, tiles, insumos insumos de limie5a, limie5a, suministr suministros os de la caeter caetera, a, etc El deartamen deartamento to solicitant solicitante e enera esta re?uisic re?uisic or el erente de =rea, ara oder reali5ar el tr=mite de c-e?ue TrKi/e de che-e: 8ara 8ara el caso caso de las las comras comras de insu insumos mos > sumi suminis nistr tros, os, el tr=m tr=mite ite de c-e?u c-e?ue e se reali5 reali5a a en el dea dearta rtamen mento to nan nancier ciero, o, ese esecc cc cuenta cuentass or or aar, aar, ?uien ?uien solicit solicita a indis indisen ensa< sa suministros, la d resectio rocedimiento !actura oriinal, contrase@a de ao, re?uisici:n autori5ada, etc# lueo la traslada al deartamento reistro conta
Reis/ro co5/able de copra de i5s-os 6 s-i5is/ros:

El auiliar conta instit institucio ucional nales, es, lueo lueo roce rocede de al reis reistr tro o co o
Jna e5 ericado los asectos documentales, scales > conta ro roced cede e a la emisi:n emisi:n del c-e?ue c-e?ue,, lueo lueo la trasla traslada da a la erenc erencia ia nan nan

Reis/ro co5/able de copra de i5s-os 6 s-i5is/ros:

El auiliar conta instit institucio ucional nales, es, lueo lueo roce rocede de al reis reistr tro o co o
Jna e5 ericado los asectos documentales, scales > conta ro roced cede e a la emisi:n emisi:n del c-e?ue c-e?ue,, lueo lueo la trasla traslada da a la erenc erencia ia nan nan

*

sos7comra ara lo cual se

 

rocesos;

se encuentran eectiamente

*

sos7comra ara lo cual se

 

rocesos;

se encuentran eectiamente

ere a la comra de insumos i:n ?ue de
mente or el encarado de ori5ada Ga ersona encarada ocumentaci:n ?ue indica el conta
ra lo cual el auiliar conta
encarada de la emisi:n de ciera ara la rma del mismo

ra lo cual el auiliar conta
encarada de la emisi:n de ciera ara la rma del mismo

Es/-dia5/es 8 S.A.

A;R

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula BE Ajustes > Reclasiaciones

Revisado

*S

  Fecha: Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

C-e5/as

*oneda Etranjera

Debe



ancos





90,00000

90,00000 

90,00000

&astos Acumulados

E2

1,23200

&astos Acumulados

Bescuentos Conce
Re=ere5cia

90,00000

8roeedores 

Haber



1,23200



1,23200 

1,23200



3,49$00 

3,49$00

E)

Es/-dia5/es 8 S.A.

A;R

P. T.

Ciclo de Eresos Comra

 

Hecho

Cedula BE Ajustes > Reclasiaciones

Revisado

*S

  Fecha: Fecha:

Auditoria al 30.06.2014 Ciras eresadas en uet5ales No.

C-e5/as

*oneda Etranjera

Debe



ancos





90,00000

90,00000 

90,00000



1,23200



1,23200 

1,23200



3,49$00

&astos Acumulados 

E2

1,23200

&astos Acumulados

Bescuentos Conce
Re=ere5cia

90,00000

8roeedores 

Haber



3,49$00

3,49$00 

3,49$00

E)

E)

No. N N& N+ N2 &;3 N2 +;3 N2 2;3 N2 1;3 N2 );3 N2 3;3 N1 N) N3 N(

E*8RESA; ESTUDIANTES 8 CIC! DE NG#INA I5dice de Papeles de Trabajo

Descripc45

Sumaria de %:mina Cuestionario de Control Interno Cuestionario de Control Interno 8rorama de Auditora 8rorama de Auditora %arratia de Caja &eneral %arratia de Caja &eneral %arratia de ancos %arratia de ancos %arratia de 8restamos ancarios Analitaca de Eectio Analitica de 8restamos Kalla5os > Recomendaciones

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N!#INA S-aria de Noi5a AG; 2';'3;+'&1 CIRAS EP8RESABAS E%; -e/Males

DESCRIPCI!N ACTI"! Anticio a Emleados

PASI"! &astos Acumulados 8roision ara Indemni5ac

RESUTAD!S &astos de Administracion &astos de 'enta

L

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

Saldo S;Co5/a. al 2';'3;+'&1

N AJBITOR I@;N IC. H

Aj-s/es 6 Reclasi7cacio5es Re=. Debe Haber

$,60900 ),3'*.'' L 7),40",3$100 736,216,0))00 $$$ L 2),)2$,0"600 12,309,"4000 1&,&21,8&3.'' L 2,182,'&1.'' L

N) N3

CT

S-ado "er/ical Pasa A

C!NCUSI!N: Kemos reisado los ru SIAS lleamos a la reali5acion reali5acion de la actuali5acion actuali5acion de los datos de cada ru mostramos ?ue las ciras tradas en la cedula cedula sumaria son ra5ona
Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

ECKA &1oc/. &1oc/.

Saldo S;A-di. al 2';'3;+'&1

$,60900 ),3'*.'' L 7),40",3$100 736,216,0))00 $$$ L 2),)2$,0"600 12,309,"4000 1&,&21,8&3.'' L 2,182,'&1.'' L

ditoria ase   udito7   mos7  en

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N!#INA C-es/io5ario de Co5/rol I5/er5o AG; 2';'3;+'&1

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

RespNo. DESCRIPCI!N 1# Eiste un erl erl esecico esecico ara la selecc selecci:n i:n el cual cual de
SI



2# Eiste caacita caacitaci:n ci:n reia reia : rorama rorama de inducci: inducci:n n de conocimientos


3# 8osee el =rea de Recursos Kumanos ersonal caacitado ara la  eciente selecci:n de ersonalF



4# 8aa la Emresa las restaciones laF



$# Reisa Reisa > arue


6# Se roorcionan instrucci:nes escritas a los emleados F



"# Eisten calculos esecicos ara el ao de las comisiones a  aarF



)# Tiene Tiene el ersonal ersonal de de la emres emresa a las acacion acaciones es o5adas o5adas al daF daF 9# El ao de la : conorme los a@os la


10# El ao del salario salario se reali5a reali5a con deosito deosito a cuenta cuenta : or medio de c-e?ue de cajaF



11# Ga ersona ersona encara encarada da de reali5a reali5arr los calculo calculoss de ao, ao, es la misma ?ue reali5a los aos de nominaF 12# Reali5 Reali5a a la emr emresa esa antici anticios os a emlea emleadosF dosF

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas 13# Tiene Tiene la emresa emresa un rorama rorama de 8roisi 8roisiones ones or ao de restacionesF

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

N& AJBITOR I@;N IC. H

ECKA &1oc/. &1oc/.

s/as N!



 

C!#ENTARI!

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas 

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N!#INA C-es/io5ario de Co5/rol I5/er5o AG; 2';'3;+'&1

No.

8T AJBITO KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

DESCRIPCI!N

!>?ETI"!S a Beterminar ?ue los sueldos > salarios salarios se auen en tiemo justo a los tra
< Esta se realicen en el da en ?ue se eectue el ao c 'ericar ?ue el ao de las restaciones sea el estiulado or la Ge> PR!CEDI#IENT!S !>I@AT!RI!S !>I@AT!RI!S 'ericar ?ue el descuento de Anticios a emleados sea aliacado en el ao de nomina mensualmente

Beterminar si el ersonal tiene el oce de la restacion de las acaciones al da

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

N+

R I@;N IC. H

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

Hecho por

I&.%G I&.%G I@;N

I&.%G I&.%G

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE NG#INA Narra/iva @e5eral AG; 2';'3;+'&1

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

C!NTRATACI!N DE PERS!NA: Ga selecci\n del ersonal es reali5ada reali5ada directamente directamente or la entidad El jee de tud de ersonal iniciando as^ el roceso de <_s?ueda del erl Ga coma@a er erll re? re?ue ueri rido do eec eect_ t_a, a, un un ro roce ceso so de de rue rue si sico cot` t`cc ocua ocuarr el caro caro acant acante e Con ena enales les,, adem adem]s ]s de los comr comro tra< tra< ectio contrato la
8ara la contrataci\n contrataci\n del ersonal de las sucursales se les reali5a el roceso ?ue el encar encarad ado o de de las las sucurs sucursale aless elij elija, a, solici solicitan tando do _nicam _nicament ente e los los docume docume mente TER#INACIN DE C!NTRAT!S: C!NTRAT!S: C-a5do la /eri5aciO5 de co5/ra/os es por re5-5cia:  Inic  Inicia ia con con la la car cartt uiendo con el cumlimiento del reaiso si as^ lo desea el emleado, ara ?uidac^on, reiamente reiamente se reisa si mantiene al_n tio de deuda con al_n or ra5o ra5ones nes la or ende to cole colect cti io, o, eis eiste te la osi osi
Cuan Cuando do la term termin inac aci\ i\n n del del cont contra rato to es or or des desi ido do;; ar ara a est este e ti tio o de de ter termi min n darse or; Contrato Colectio Colectio > or or Contrato Indiidual Indiidual Cuando Cuando la relaci\n relaci\n d un ersona ersonall ?ue este este inclui incluido do en la n\mina n\mina de contra contrato to colect colectio io !es !es decir decir ? to#, se rocede rocede a -acer -acer una reuni\n reuni\n donde donde articia el Sindicato, Sindicato, ee de re Recursos Kumanos

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE NG#INA Narra/iva @e5eral AG; 2';'3;+'&1

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

Cuando la relaci\n de tra este este roc rocede ede a real reali5a i5arr los _ltimo _ltimoss a ido or renuncia, ara eectos de la li?uidaci\n la salida del ara las sucursales en el ais no eiste reistro de tiemos bnicamente se se_n los dias ?ue indica el erente de cada sucursal CCU! DE N#INA: El c]lculo de la n\mina, n\mina, es reali5ado reali5ado de orma semi7automati5ada semi7automati5ada ara ara todo Coma@a, de
DESE#>!S! DE N#INA: El Beartamento de Recursos Recursos Kumanos, mediante su arc-io tt, entrea emleados de de lo los a aos o or re reali5ar al al Be Beartamento de de Te Tesorer^a, a ara la la el el ?ues A su e5, e5, en el caso caso de li?uidac li?uidaciones iones,, los mismos mismos son reali5ad reali5ados os a tra tra son reisados or los resonsa Recursos Kumanos

8ara los emleados de las sucursales el rocedimiento rocedimiento es el siuiente; Se emite emite un c-e?ue c-e?ue or or el total total de los los sueldos sueldos de cada cada sucursa sucursall a nomASE DE DAT!S: DAT!S:

El mantenimiento de
E*8RESA; Es/-dia5/es 8 8T CIC! DE NG#INA Narra/iva de RevisiO5 6 Eval-aciO5 del Procediie5 KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR; /o de Co5/ra/aciO5 del Perso5al. AG; 2';'3;+'&1

C!NTRATACI!N DE PERS!NA: Ga selecci\n del ersonal es reali5ada reali5ada directamente directamente or la entidad El jee de tud de ersonal iniciando as^ el roceso de <_s?ueda del erl Ga coma@a er erll re? re?ue ueri rido do eec eect_ t_a, a, un un ro roce ceso so de de rue rue si sico cot` t`cc ocua ocuarr el caro caro acant acante e Con ena enales les,, adem adem]s ]s de los comr comro tra< tra< ectio contrato la
8ara la contrataci\n contrataci\n del ersonal de las sucursales se les reali5a el roceso ?ue el encar encarad ado o de de las las sucurs sucursale aless elij elija, a, solici solicitan tando do _nicam _nicament ente e los los docume docume mente

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 8T CIC! DE NG#INA Co5/rol 6 Adi5is/raciO5 de Asis/e5cia de Perso5alKECKO 8OR; AG; 2';'3;+'&1 RE'ISABO 8OR;

RE@ISTR! DE TIE#P!: Este rocedimiento rocedimiento se reali5a reali5a a todo el ersonal ersonal de ocinas ocinas centrales, cuand de tra salida del ara las sucursales en el ais no eiste reistro de tiemos bnicamente se se_n los dias ?ue indica el erente de cada sucursal

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE NG#INA Narra/iva de ElaboraciO5 de NOi5as 6 Pao de Pla5illas. AG; 2';'3;+'&1

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

CCU! DE N#INA: El c]lculo de la n\mina, n\mina, es reali5ado reali5ado de orma semi7automati5ada semi7automati5ada ara ara todo %"er PT PT N CC CC3 3 Coma@a, de
DESE#>!S! DE N#INA: El Beartamento de Recursos Recursos Kumanos, mediante su arc-io tt, entrea emleados de de lo los a aos o or re reali5ar al al Be Beartamento de de Te Tesorer^a, a ara la la el el ?ues A su e5, e5, en el caso caso de li?uidac li?uidaciones iones,, los mismos mismos son reali5ad reali5ados os a tra tra son reisados or los resonsa Recursos Kumanos

8ara los emleados de las sucursales el rocedimiento rocedimiento es el siuiente; Se emite emite un c-e?ue c-e?ue or or el total total de los los sueldos sueldos de cada cada sucursa sucursall a nom c-e?u c-e?ues es al erson ersonal al de entas entas > adminis administrac tracii Gos c-e?ues ?ue se iran al ersonal son neocia lanillas de de sueldos, se esta
de reisi\n > aro de estos do

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 8T CIC! DE NG#INA Narra/iva de Teri5aciO5 Teri5aciO5 de Co5/ra/os 6 Despidos KECKO 8OR; AG; 2';'3;+'&1 RE'ISABO 8OR;

TER#INACIN DE C!NTRAT!S: C!NTRAT!S: C-a5do la /eri5aciO5 de co5/ra/os es por re5-5cia:  Inic  Inicia ia con con la la car cartt uiendo con el cumlimiento del reaiso si as^ lo desea el emleado, ara ?uidac^on, reiamente reiamente se reisa si mantiene al_n tio de deuda con al_n or ra5o ra5ones nes la or ende to cole colect cti io, o, eis eiste te la osi osi
Cuan Cuando do la term termin inac aci\ i\n n del del cont contra rato to es or or des desi ido do;; ar ara a est este e ti tio o de de ter termi min n darse or; Contrato Colectio Colectio > or or Contrato Indiidual Indiidual Cuando Cuando la relaci\n relaci\n d un ersona ersonall ?ue este este inclui incluido do en la n\mina n\mina de contra contrato to colect colectio io !es !es decir decir ? to#, se rocede rocede a -acer -acer una reuni\n reuni\n donde donde articia el Sindicato, Sindicato, ee de re Recursos Kumanos Cuando la relaci\n de tra este este roc rocede ede a real reali5a i5arr los _ltimo _ltimoss a ido or renuncia, ara eectos de la li?uidaci\n la
INDE#NIBACI!NES:

Ga Coma@a tiene como olitica de otorar a sus emleados un ao de ind tar la causa del retiro, se_n lo reulado en el C\dio de Tra
N2 &;3 AJBITOR I@;N IC. H

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

l ]rea reali5a la solici7  en la <_s?ueda del icas a los asirantes a iona la ersona > se ro7 l jee del deartamen7 indad o B8I, antece7 jos anteriores, > el res7  mediante la entrea del  de %\mina#, ?uien roce7 e inreso a las ersonas ntos descritos descrito s anterior7

de renuncia del emleado, si7 ectos de emitir la li7 deartamento en ca7  inalmente  inalmente se emite un est]n sujetos al contra7 tener el el Beartamento de

N2 +;3 AJBITOR I@;N IC. H

la n\mina de contrato ados de conan5a > e de ]rea lo articia al os descritos en el des7

 

o se trata de la jornada automati5ada automati5ad a desarro7 ersonal %"er PT NC) asan los aos -ec-os

los emleados de la  Bic-o calculo es reisado con el n de roceder a

odos los detalles or la
l encarado de la sucur7 os emleados rman de ursal !'er 8T C7C"#

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

el outsourcin outsourcin de n\7 i5ar oortunamente el

N2 2;3 AJBITOR I@;N IC. H

l ]rea reali5a la solici7  en la <_s?ueda del icas a los asirantes a iona la ersona > se ro7 l jee del deartamen7 indad o B8I, antece7 jos anteriores, > el res7  mediante la entrea del  de %\mina#, ?uien roce7 e inreso a las ersonas ntos descritos descrito s anterior7

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

N2 1;3 AJBITOR I@;N IC. H

 

o se trata de la jornada automati5ada automati5ad a desarro7 ersonal %"er PT NC) asan los aos -ec-os

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

N2 );3 AJBITOR I@;N IC. H

los emleados de la  Bic-o calculo es reisado con el n de roceder a

odos los detalles or la
 

l encarado de la sucur7 os emleados rman de ursal %"er PT CC( e las n\minas del a@o i\n resectiamente resectiamente

o cuentan con eidencia

ECKA &1oc/. &1 oc/.

cuadamente arc-ia7 solo 1 ue roorciona7

N2 3;3 AJBITOR I@;N IC. H

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

de renuncia del emleado, si7 ectos de emitir la li7 deartamento en ca7  inalmente  inalmente se emite un est]n sujetos al contra7 tener el el Beartamento de la n\mina de contrato ados de conan5a > e de ]rea lo articia al os descritos en el des7

emni5aci\n, emni5aci\n , sin imor7 la

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N#INAS A5ali/ica de Provisi45 para I5de5iMacio5es AG; 2';'3;+'&1 CIRAS EP8RESABAS E%; -e/Males

DESCRIPCIGN

Indemni5aciones 2013 8roision Eectuada Indemni5aciones aadas 2013

 TOTAG  TOTAG

S-ado "er/ical

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

Saldo S;Co5/a. Aj-s/es 6 Recla al 2';'3;+'&2 Re=. Debe

29,)2",24400 1,$92,96"00 36,216,0))00

3(,323,+**.'' L

N

L

Pasa A

Conclusi:n Con en la ealuaci: ealuaci:n n del contr control ol interno interno en oeraci: oeraci:n, n, oinamo oinamoss ?ue l en la cedula sumaria NQ son ra5ona
N1 AJBITOR I@;N IC. H

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

si7c si7cac acio io5e 5es s Sald Saldo o S;AS;A-di di.. Haber al 2';'3;+'&1

29,)2",24400 1,$92,96"00 36,216,0))00

3(,323,'+*.'' L

as uias de Auditoria as ciras mostradas on los Estados

Re=.

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N!#INA A5ali/ica de @as/os de Adi5is/racio5 AG; 2';'3;+'&1 CIRAS EP8RESABAS E%; -e/Males

DESCRIPCI!N

Sueldos onicacion ono 14 Auinaldo Indemni5acion Cuota 8atronal I&SS

S-ado "er/ical Pasa A

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

Saldo S;Co5/a. Aj-s/es 6 Recl al 2';'3;+'&1 Re=. Debe

19,123,2$)00 2,$00,00000 1,$92,96"00 1,$92,96"00 1,$92,96"00 2,422,91"00 +8,8+),'(3.'' N L

L

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

N) AJBITOR I@;N IC. H

si7c si7cac acio io5e 5es s Haber

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

Sald Saldo o S;AS;A-di di.. al 2';'3;+'&1

19,123,2$)00 2,$00,00000 1,$92,96"00 1,$92,96"00 1,$92,96"00 2,422,91"00 +8,8+),'(3.'' L

Re=.

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

Jniersidad de San Carlos de &uatemala acultad de Ciencias Econ:micas

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N!#INA A5ali/ica de @as/os de "e5/a AG; 2';'3;+'&1 CIRAS EP8RESABAS E%; -e/Males

DESCRIPCI!N

Sueldos onicacion ono 14 Auinaldo Indemni5acion Cuota 8atronal I&SS

S-ado "er/ical Pasa A

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

Saldo S;Co5/a. Aj-s/es 6 Recl al 2';'3;+'&1 Re=. Debe

),$42,36$00 $$0,32000 "11,$"900 "11,$"900 "11,$"900 1,0)2,31)00 &+,2'*,(1'.'' N L

L

N3 AJBITOR I@;N IC. H

si7c si7cac acio io5e 5es s Haber

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

Sald Saldo o S;AS;A-di di.. al 2';'3;+'&1

),$42,36$00 $$0,32000 "11,$"900 "11,$"900 "11,$"900 1,0)2,31)00 &+,2'*,(1'.'' L

Re=.

E*8RESA; Es/-dia5/es 8 CIC! DE N!#INA HallaMos 6 Recoe5dacio5es AG; 2';'3;+'&1 CIRAS EP8RESABAS E%; -e/Males HAAB@!S

8T KECKO 8OR; RE'ISABO 8OR;

REC!#E

Se o no se deja eidencia imresa de su reali5acion, asi mismo no se cuenta con un sistema ?ue aseure la oeraci:n de la nomina

Se recomienda a la adm de la reali5acion de la n imrimirla > rmarla or en su reali5acion

Se o
Se recomienda a la adm de no neocia
Al momento de nuestra reision se determino ?ue la orma de ao de la lanilla aria >a ?ue esta se eectua arte en eectio > arte en c-e?ue

Se recomienda a la adm aos de lanilla en c-e acreditaditaciones
N( AJBITOR I@;N IC. H

ECKA &1 oc/. &1 oc/.

DACI!NES

inistracion dejar eidencia mina asi mismo las ersonas inolucradas

inistracion colocar el sello -e?ues de lanilla esto s mismos > ?ue otras a@a los uedan inistracion eectuar los ?ue o or medio de rias, esto con el n de > osi
Re=.