Pedoman Kerja Spi

Lampiran : Surat Keputusan Direktur RSUD dr. dr. Fauziah Bireuen Nomor Tahun Tahun 201 Tan!!a" Tan!!a"

PANDUAN PANDUAN PELAKSANAAN SATUAN PENGAWASAN INTERNAL (INTERNAL (INTERN AL AUDIT AUDIT CHARTER)

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH dr. FAUZIAH BIREUEN 2016

D#FT#R $S$ Ha

#. %&ND#'ULU#N 1. La!ar B"a#a$% 2. '* M da$ A!r+,!

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22

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  $nterna" #udit ,harter

2

RSU dr. FAUZIAH BIREUEN

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A. PENDAHULUAN 1. LATAR BELAKANG

U$da$%:,$da$% $747r -- !a;,$ 2009 T"$!a$% R,4a; Sa#! Paa &9 4"$%a4a$a!#a$ < (1) Daa4 "$""$%%araa$ r,4a; a#! ;ar, da#,#a$ a,d!. (2) A,d! "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (1) daa! +"r,a a,d! #$"r3a da$ a,d! 4"d. (&) A,d! #$"r3a da$ a,d! 4"d "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (2) daa! da#,#a$ "=ara $!"r$a da$ "#!"r$a. (-) A,d! #$"r3a "#!"r$a "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (&) daa! da#,#a$ 7"; !"$a%a "$%aa. () P"a#a$aa$ a,d! 4"d +"r"d74a$ ada #"!"$!,a$ a$% d!"!a#a$ 7"; M"$!"r. S"a$3,!$a ",a d"$%a$ P"ra!,ra$ M"$!"r Daa4 N"%"r $747r 61 Ta;,$ 200 T"$!a$% P"d74a$ T"#$ P"$%"7aa$ K",a$%a$ Bada$ Laa$a$ U4,4 Da"ra; Paa 12& 4"$"!a#a$< (1) P"$%aaa$ 7"ra7$a BLUD da#,#a$ 7"; "$%aa $!"r$a. (2) P"$%aa $!"r$a "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (1)* da#a$a#a$ 7"; $!"r$a a,d!7r a$% +"r#"d,d,#a$ a$%,$% d +aa; "44$ BLUD.


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S",a d"$%a$ U$da$%:,$da$% $747r -- Ta;,$ 2009 aa &6 4"$"!a#a$ +a;a "!a r,4a; a#! ;ar, 4"$""$%%ara#a$ !a!a #"7a r,4a; a#! da$ !a!a #"7a #$ a$% +a#. Kada;:#ada; Good Corporate Governance 4",! !ra$ara$* a#,$!a+!a* "r!a$%%,$%3aa+a$* #"4a$dra$ "r!a #"a3ara$>#"a!,!a$ ",a d"$%a$

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Pa$d,a$ "a#a$aa$ $ 4"r,a#a$ aa; a!, "$3a+ara$ dar P"d74a$ P"a#a$aa$ Good Corporate Governance da$ d,,$ ,$!,# 4"$3ad $7r4a: $7r4a a=,a$ #"r3a +a% ,$! Sa!,a$ P"$%aaa$ I$!"r$ a%ar daa! +"#"r3a "=ara

r78"7$a ",a d"$%a$ !,3,a$ "$,%aa$$a da$ "#a%, "+a%a ara$a #74,$#a a%ar #"r3a ,$! Sa!,a$ P"$%aaa$ I$!"r$ (SPI) daa! d!"r4a da$ dd,#,$% 7"; ,$! #"r3a a$$a.

2. 3$S$4 5$S$ D#N #TR$BUT a. 3$S$ M"$3ad Strategic Busines Partner a$% !a$%%a da$ !"r"r=aa +a% "3a+a! "$%"7a* "3a+a! "a#a$a da$ 3a3ara$$a.

6. 5$S$ 1) M"a#a$a#a$ a,d! $!"r$a a$% +"+a r#7. 2) M"$$%#a!#a$ #74"!"$ ";$%%a 4"$3ad a,d! $!"r$a a$% r78"7$a. &) M"4+"r#a$ $a !a4+a; ada +$ d"$%a$ 4"4a$8aa!#a$ "=ara 7!4a !"4 !"#$77% $87r4a. %anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  $nterna" #udit ,harter

-

RSU

dr. FAUZIAH

BIREUEN

7. #TR$BUT S"+a%a strategic business partner SPI ;ar, 4a4, 4"4+"r $a !a4+a; da$ daa! d"r=aa* 4"a, r7" #"r3a a$% <

1) B"r87#, ada "a$%%a$ 2) B"r87#, ada r7" +$. &) B"r#a r7a#!8* a$!,a da$ !"r"r=aa. -) B"r#74,$#a "=ara "8"#!8 +a# a$ 4a,,$ "=ara !"r!,. ) M"$%,#,r ,#" +"rdaar#a$ #,a!a da$ +,#a$ #,a$!!a "4a!a. 6) Ma4, 4"$%d"$!8#a a#ar 4aaa; da$ +,#a$ ;a$a %"3aa a3a.

B.

UNIT SATUAN PENGAWASAN INTERN (SPI) 1.

FUNGSI

a. SPI adaa; ,$! $!"r$a a$% +"r8a! $d""$d"$ da$ +"r8,$% ,$!,# <

1) M"4+a$!, dr"#!,r

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2. TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB

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3. WEWENANG SPI

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4. LINGKUP KERJA SPI

L$%#, #"r3a SPI 4"$=a#, < a. A,d! da$ "?a,a !"$!a$% #"4a4,a$* "8"#!?!a* #"!aa!aaa$ da$ #,a!a "a#a$aa$ !,%a 4a$a3"4"$ 7"ra da$ 4a$a3"4"$ "$,$3a$% ada RSUD dr. FAUZIAH BIREUEN a$% a$!ara a$ 4",! "$%"7aa$ r#7* 4a!"ra*=7$!r7* "$%adaa$ da$ "4+"a$* da$ a$ "+a%a$a. +. SPI daa! 4"a#,#a$ "$aa$ !"$!a$% "8"#!?!a da$ "8"$ daa4 "$%%,$aa$ ara$a a$% !"r"da da$ #,a!a "a#a$aa$ !,%a 4a$a3"4"$ 7"ra.

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C.

STANDAR AUDIT

1. U5U5 S!a$dar a,d! 4"r,a#a$ ara! a$% ;ar, d"$,; ,$!,# 4"$3a%a #,a!a #$"r3a a,d!7r da$ ;a a,d!$a daa4 "a#a$aa$ !,%a. S!a$dar a,d! a$%a! 4"$"#a$#a$ !da# ;a$a !"r;ada "$!$%$a #,a!a r78"7$a a,d!7r !"!a 3,%a !"r;ada +a%a4a$a a,d!7r 4"$%a4+ "r!4+a$%a$ da$ #",!,a$ a#!, 4"a#,#a$ a,d! da$ "a7ra$.

Ha a,d! $!"r$a a$% 4"4"$,; !a$dar a$%a! 4"4+a$!, "a#a$aa$ !,%a 4a$a3"4"$ ,$! #"r3a a$% da,d! 4a,,$ ,$!,# D"a$ P"$%aa da$ E#!"r$a A,d!7r. S!a$dar A,d! $ 4"r,a#a$ #"!"$!,a$ a$% ;ar, da!,; 7"; ,$! SPI da$ a,d!7r $!"r$a a$% 4"$=a#, "rara!a$ 4"$%"$a < a. Pr78"7$a4" a,d!7r da$ SPI +. L$%#, K"r3a A,d! =. P"a#a$aa$ da$ P"a7ra$ A,d! d. P"$%"7aa$ ,$! SPI.


5


2. %&RS8#R#T#N %RF&S$N#L$S5& #UD$TR D#N S%$ A. S!a$dar I$d""$d"$ Daa4 "a#a$aa$ !,%a$a ,$! 7r%a$a SPI 4a,,$ a,d!7r$a ;ar,a; $d""$d"$ dar a#!?!a a$% da,d!$a.

U$!,# daa! 4"a#,#a$ ;a $ 4a#a ,$! 7r%a$a SPI da$ a,d!7r$a ;ar,a; < 1)

U$! 7r%a$a SPI +"rada a$%,$% d +aa; da$ +"r!a$%%,$% 3aa+ a$%,

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B"r#a $d""$d"$ a!, daa! 4"a#a$a#a$ !,%a a,d!$a d"$%a$ +"+a +a# "=ara 7r%a$a!7r 4a,,$ "=ara r+ad !"r;ada

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9

RSU ! dr. FAUZIAH BIREUEN

.

S!a$dar K"a;a$ A,d! $!"r$a ;ar,a; da#a$a#a$ 7"; a,d!7r:a,d!7r $!"r$a a$% +a# "=ara $d?d, a!a,,$

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10


2) Ta$%%,$% 3aa+ a,d!7r $!"r$a 4"$%"$a #"=a#aa$ r78"7$a$a 4",! ;a:;a "+a%a +"r#,! < a)

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RSU! dr.FAUZIAH BIREUEN

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1 (Internal Audit Charter)

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=. R"#74"$da !$da# a$3,! +a 4"4a$% ada ;a:;a a$% "r, da#,#a$ "r+a#a$ ada r7" #"r3a a,d!"". ) Daa4 ;a !"r3ad "r+"daa$ "$daa! a$!ara 4$a$ a,d!"" da$

a,d!7r $!"r$a 4"$%"$a ;a !"4,a$ da$ #"4,a$ ;a a,d! 4a#a "r+"daa$ "$daa! $ ;ar, 3,%a d,$%#a#a$ daa4 a7ra$ ;a a,d!. 6) P4$a$ SPI ;ar, 4"r?" da$ 4"$"!,3, a7ra$ ;a a,d! "+",4 4"$"r+!#a$ da$ 4"$d!r+,#a$ a7ra$ !"r"+,!. ". SPI ;ar, 4"$$da#a$3,! a7ra$ ;a a,d! ,$!,# 4"$daa!#a$

#"a!a$ +a;a a$%#a; a$% !"a! a!a ;a !"4,a$ a,d! !"a; da#a$a#a$. /#a 4$a$ ,$! #"r3a a$% +"ra$%#,!a$ 4"4,!,#a$ ,$!,# !da# 4"$%#,! ara$ !$da# a$3,! a!a ,a!, "r!4+a$%a$ !"r!"$!,* 4a#a SPI ;ar, 4"a7r#a$ ;a !"r"+,!.


15

RSU! dr.FAUZIAH BIREUEN

+. %&RS8#R#T#N %&N)&LL##N UN$T S%$ K"aa SPI +""r!a ara a,d!7r$a a3+ +"r,a;a "=ara !"r, 4"$"r, a%ar 7r%a$a SPI daa! +"r8,$% ",a d"$%a$ ?* 4 a!r+,! da$ !a$%%,$% 3aa+$a. U$!,# daa! 4"a#a$a#a$ ;a !"r"+,! da!a 4a#a < a. SPI ;ar, 4"4,$a ,raa$ !"r!, 4"$%"$a !,3,a$* !,%a* ""$a$% da$ !a$%%,

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P"a#a$aa$ SPI ( Interna" Audit C$arter ) a$% da;#a$ d"$%a$ ,ra! #",!,a$ dr"#!,r. +. K"aa SPI ;ar, 4"$"r+!#a$ +,#, "d74a$ #"r3a ,$! SPI a$% a$!ara a$ +"r#a$ < 1) B,#,

R"$=a$a

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P"a#a$aa$ SPI ( Interna" Audit C$arter ) da$ !,3,a$ r,4a; a#! +a# ,$!,#

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(!a;,$a$)* R"$=a$a K"r3a $ ;ar,a; 4"$=a#, ;a:;a "+a%a +"r#,!< a) T,3,a$* 3"$ da$ 4a=a4 #"%a!a$ > r7%ra4* 3ad,a "a#a$aa$ da$ "a7ra$$a "r!a 7#a$a.

+) K"!"$!,a$ 4"$%"$a ,#,ra$ #"+"r;aa$ #$"r3a da$ $d#a!7r #$"r3a #,$=$a dar !a #"%a!a$ a!a, r7%ra4.

=) Uraa$ r$= dar "!a

#"%a!a$ > r7%ra4 a$% !"#a! da$

,4+"r daa a$% d"r,#a$.

d) R=a$ ,4+"r daa a$% d"r,#a$ a$% 4",! a$!ara a$ a$%%ara$ >da$a a#!, 3,4a; "r7$* da$ "raa!a$ a$$a.


19


2)

B,#, "d74a$ a,d! ( Audit %anua" ) a$% +"#a$ #"+3a#a$ da$ r7"d,r

a,d! 4,a dar "raa$ "4"r#aa$ a4a d"$%a$ "$""aa$ a7ra$ ;a a,d! da$ "4a$!a,a$ ;a !$da#a$3,!. =. K"aa SPI ;ar, 4"4,$a r7%ra4 ,$!,# "4"$,;a$ #"+,!,;a$ ,4+"r daa 4a$,a da$ r7%ra4 "$%"4+a$%a$$a a$% 4",! < 1) Uraa$ !,%a "!a 3"$3a$% a,d!7r . 2) P"rara!a$ #,a8#a da$ #"4a4,a$ $d?d, dar "!a 3"$3a$% !"r"+,!. &) Pr7%ra4 "a!;a$ da$ "$%"4+a$%a$ +a% "!a a,d!7r.

-) P"$aa$ #$"r3a* coac$ing da$ #7$"$% +a% !a a,d!7r "+a%a +a%a$ dar r7" "$%"4+a$%a$ r78"7$a4" 4"r"#a. d. K"aa SPI ;ar, 4"$%ada#a$ #77rd$a d"$%a$ d"a$ "$%aa da$

a,d!7r "#!"r$a ,$!,# 4"$%;$dar !,4a$% !$d; "4"r#aa$ da$ 4"4"r#"= #"4,$%#$a$ d,#a #"%a!a$ a,d!. Ha $ daa! da#,#a$ 4"a, < 1) Raa! "r7d# d"$%a$ d"a$ "$%aa da$ a,d!7r "#!"r$a 4"4+a;a #""$!$%a$ +"ra4a r"$=a$a a,d!. 2) P"$"araa$ r7%ra4 a,d! da$ a#" !4+a +a# !"r;ada r7%ra4 a,d! da$ #"r!a #"r3a 4a$%:4a$%.

&) P"r!,#ara$

a7ra$

;a

a,d! da$

r"#74"$da 4a$a3"4"$ dar

a,d!7r "#!"r$a . -) P"ra4aa$ "r" 4"$%"$a !";$#* 4"!7d" da$ !"r4$77% a,d! ";$%%a daa! d"r7"; #""ra%a4a$ daa4 "$%%,$aa$$a.


20


". K"aa SPI ;ar, 4"4,$a da$ 4"a#,#a$ r7%ra4 3a4$a$ 4,!, ,$!,# daa! 4"$%"?a,a #$"r3a ,$!$a

d"$%a$ !,3,a$ a%ar 4"4"r7";

#"a#$a$ a$% 4"4ada +a;a #$"r3a SPI !"a; ",a d"$%a$ Interna" Audit C$arter da$ !,3,a$ r,4a; a#!. U$!,# !, #"aa SPI ;ar,a; <

1) M"a#,#a$ ,"? da$ "4+"rdaaa$ !"r, 4"$"r, "3a# !a;a "r"$=a$aa$* "a#a$aa$* "?a,a "a7ra$* ;$%%a "4a$!a,a$ !$da# a$3,!. 2)

M"a#,#a$ r"?" $!"r$a "=ara +"r#aa +"ra4a 4$a$ da$ !a8 a!a, !4 a$ a$% $d""$d"$* ,$!,# 4"$a !$%#a! "8"#!?!a a,d!* #"a!,;a$ a,d!7r !"r;ada !a$dar a,d!* #7d" "!# "r!a #"!"$!,a$ da$ #"+3a#a$ a$.

&)

M"a#,#a$ revie "#!"r$a "!a 2 (d,a) !a;,$ 7"; 7r%a$a a!a,

!4 a!a, $d?d, a$% 4a4,* $d""$d"$ da$ !da# 4"4,$a #7$8# #""$!$%a$ d"$%a$ r,4a; a#!* ,$!,# 4"4+"r#a$ "$aa$

da$ 7$ !"r;ada "8"#!?!a SPI !"r;ada !a$dar a,d!* Interna" Audit C$arter * !,3,a$ r,4a; a#! da$ #"!"$!,a$ a$$a.


21


D. KD& &T$K

1. U5U5

Ha #"r3a ,$! SPI a$%a! d!"$!,#a$ 7"; ;a #"r3a a,d!7r $!"r$a$a. Ha

#"r3a $ a#a$ a$%a! +"r4a$8aa! +a% SPI da$ !"r,!a4a +a% r,4a; a#!* +a "4a#a 3aa a!a, ,$! #"r3a daa4 r,4a; a#! a#$* !a;, da$ 4"raa#a$ +a;a "a#a$aa$ a,d! $!"r$a 7"; SPI 4"4a$% 4"4+"r#a$ $a !a4+a; +a% ,$! #"r3a #;,,$a da$ r,4a; a#! ada ,4,$a.

U$!,# #""r,a$ $ 4a#a "r, dara!#a$ ,a!, #7d" "!# a$% 4"$%a!,r "ra#, da$ #"a!,;a$ ara $!"r$a a,d!7r "+; dar !,$!,!a$ "r,$da$%: ,$da$%a$. K7d" "!# $ 4"$%a!,r r$ daar "ra#, a$% daa4 "a#a$aa$$a 4"4"r,#a$ "r!4+a$%a$ a$% "#a4a dar 4a$%:4a$% a,d!7r. P"a$%%ara$ !"r;ada #7d" "!# $ daa! 4"$%a#+a!#a$ a$% +"ra$%#,!a$ 4"$daa!#a$ "r$%a!a$ da$ +a;#a$ d+"r;"$!#a$ dar !,%a a,d! a!a, #",ar dar r,4a; a#!.

2. ST#ND#R %&R$L#KU $NT&RN#L #UD$TR

A,d!7r I$!"r$a ;ar, 4"4"%a$% !"%,; da$ 4"4a!,; #7d" "!# +"r#,! $* a!,< a. B"r"ra#, da$ +"r#a 3,3,r* 7+"#!8 da$ ="r4a! daa4 4"a#a$a#a$ !,%a. +. M"4# $!"%r!a da$ 7a!a !$%% !"r;ada r78"* r,4a; a#! da$ a,d! $!"r$a. =. M"$%;$dar #"%a!a$ a!a, "r+,a!a$ a$% 4"r,%#a$ a!a, a!,! dd,%a daa! 4"r,%#a$ r78" $!"r$a a,d! a!a, r,4a; a#!. d. M"$%;$dar a#!?!a a$% +"r!"$!a$%a$ d"$%a$ #""$!$%a$ r,4a; a#! a!a,

a$% 4"$%a#+a!#a$ !da# daa! 4"a#,#a$ !,%a da$ #"a3+a$ "=ara 7+"#!8. %anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  $nterna" #udit ,harter

22


". Tda# 4"$"r4a 4+aa$ > ,a dar ;a# 4a$a,$ a$% !"r#a! d"$%a$ !"4,a$. 8. M"4a!,;

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r,4a; a#! da$ "ra!,ra$ "r,$da$%a$. %. M"4";ara da$ 4"4"r!a;a$#a$ 47ra da$ 4ar!a+a! a,d! $!"r$a. ;. Tda# 4"4a$8aa!#a$ $87r4a a$% d"r7"; ,$!,# #""$!$%a$ a!a, #",$!,$%a$ r+ad a!a, ;a a$ a$% 4"$4+,#a$ a!a, a!,! dd,%a daa! 4"$4+,#a$ #"r,%aa$ +a% r,4a; a#! d"$%a$ aaa$ aa,$. . M"a7r#a$ "4,a ;a a,d! 4a!"ra d"$%a$ 4"$%,$%#a#a$ #"+"$ara$ ",a 8a#!a a$% ada da$ !da# 4"$"4+,$#a$ ;a a$% daa! 4"r,%#a$ r,4a; a#! da$ a!a, daa! 4"r,%#a$ r,4a; a#! da$ a!a, daa! 4"a$%%ar ;,#,4.

&. %&NUTU%

1. Pa$d,a$ P"a#a$aa$ SPI ( Interna" Audit C$arter ) $ 4,a d+"ra#,#a$ "3a# !a$%%a d!"!a#a$. 2. S",a d"$%a$ !,$!,!a$ "r#"4+a$%a$ da$ #"+,!,;a$ r,4a; a#!* 4a#a Pa$d,a$ P"a#a$aa$ SPI $ a#a$ d!$3a, da$ drevie "=ara +"r#aa.

DIREKTUR RSUD dr. FAUZIAH BIREUEN

dr. MUKHTAR MARS P"4+$a T# I N. 19661122 20000& 1 002


2&

$nterna" #udit ,harter

Pedoman Kerja Spi

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