Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 8/8
PROGRAM KERJA SATUAN PENGAWAS INTERN (SPI)
BLU RSUD dr. ZAINOEL ABIDIN TAHUN 2015
Pendahuluan
Rumah Sakit sebagai sebuah organisasi memiliki tujuan yang harus dicapai, dalam hal ini adalah pemberian pelayanan kesehatan yang bermutu terhadap para pelanggan baik internal maupun eksternal.Undang-undang nomor 44 tahun 2009 tentang Rumah Sakit mengisyaratkan bahwa Rumah Sakit harus memiliki standar pelayanan yang harus dicapai dalam setiap aspek kegiatannya. Untuk mencapai standar tersebutrumah sakit harus memiliki organisasi yang efektif, efisien dan akuntabel.
Organisasi Rumah Sakit disusun dengan tujuan untuk mencapai Visi dan Misi Rumah Sakit dengan menjalankan tata kelola organisasi dan tata kelola klinis yang baik melalui pelaksanaan prinsip utama manajemen, yaitu planning, organizing, actuating, dan controling.Dengan menjalankan keempat prinsip tersebut secara baik dan benar sehinggaakan menghasilkan pengelolaan sistem manajemen suatu rumah sakit yang baik pula.
Latar Belakang
Dalam perjalanannya, pengelolaan Rumah Sakit sebagaimana sebuah organisasi, juga rawan terjadi penyimpangan – penyimpangan.Penyimpangan yang terjadi seperti pemberian layanan, bukan tidak mungkin bisa beresiko terhadap pasien, bahkan kematian pasien dan berlanjut pada tuntutan hukum.Begitu juga bila yang terjadi adalah penyimpangan terhadap pengelolaan administrasi seperti keuangan dan aset, bisa menjadi ancaman tindak kecurangan atau korupsi. Apapun bentuk penyimpangannya, potensialakan menimbulkan kerugian terhadap masyarakat dan negara.Oleh karena itu rumah sakitmembentuk Satuan Pengawas Intern (SPI) sebagai pelaksana dari salah satu fungsi manajemen (controlling) sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern dan SK Menkes Nomor 938/Menkes/SK/XI/1992 tentang perlunya pembentukan SPI pada rumah sakit.
Salah satu fungsi keberadaan SPI adalah untuk melakukan audit terhadap pelaksanaan manajemen dalam sebuah organisasi. Audit internal adalah kegiatan assurance dan konsultasi yang independent dan objektif, yang dirancang untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan kegiatan operasional organisasi. Audit internal membantu organisasi untuk mencapai tujuannya, melalui suatu pendekatan yang sistematis dan teratur untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas pengelolaan resiko, pengendalian, dan proses governance, Hiro Tugiman dalam buku "Standar Profesi Audit Internal" (2004;9).
Pengendalian internal diperlukan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi organisasi, menjamin ketelitian dan kebenaran laporan keuangan atau informasi dari organisasi, serta mendorong agar manajemen dalam organisasi patuh terhadap hukum dan ketentuan perundang-undangan yang berlaku.Hal tersebut dilaksanakan untuk menghindari dari kemungkinan tuntutan hukum dalam proses pelaksanaan fungsi manajemen rumah sakit.
Dalam penyelenggaraan rumah sakit, keberadaan SPI diharapkan dapat menjadi mitra kerja yang baik bagi manajemen dalam menilai setiap kegiatan yang diselenggarakan oleh Rumah Sakit dan juga dituntut untuk profesionalisme dalam menajalankan fungsinya.Sikap profesionalisme yang ditunjukkan berarti memiliki tanggungjawab dan berprilaku yang lebih dari sekedar memenuhi undang-undang dan peraturan masyarakat, Arents at all (2005;78). Sebagai seorang profesional auditor internal mengakui tanggungjawab terhadap klien dan terhadap rekan se-profesi.
Rumah sakit merupakan fasilitas pelayanan kesehatan masyarakat juga perlu diadakan audit operasional, karena manajemen rumah sakit harus dapat menciptakan serta mendorong pelayanan yang terbaik bagi masyarakat, baik itu dari segi pelayanan, kinerja pegawai,persediaan obat-obatandan alat-alat medis yang memadai serta kegiatan operasional lainnya.Berdasarkan hal tersebut manajemen rumah sakitperlu mendorong efektivitas pelayanan kesehatan masyarakatnya, untuk meningkatkan kinerja pelayanan di rumah sakit perlu adanyaaudit operasional manajemen rumah sakit dalam pengelolaan pelayanan kesehatan.Satuan Pengawas Intern (SPI)dengan paradiqma baru yaitu sebagai konsultan dalam pelaksanaan operasional dan fungsi manajemen di rumah sakit serta unit kerja yang membantu top manajer dalam mengawasi dan mengevaluasi pengendalian sistem manajemen dan pelayanan rumah sakit sehingga mengarahkan jalannya manajemen dan operasional rumah sakitke jalur yang benar.
Satuan Pengawas Intern (SPI) dalam melaksanakan tugas dan fungsinya dibentuk kepengurusan organisasi untuk kelancaran dalam melaksanakan kegiatannya. Dasar pembentukan susunan organisasi tersebut sesuai dengan Peraturan Gubernur nomor 26 tahun 2011 pasal 42 tentang Pola Tata Kelola RSUD dr. Zainoel Abidin, yaitu terdiri dari :
Ketua merangkap anggota
Wakil Ketua merangkap anggota
Sekretaris merangkap anggota
Anggota 4 (empat) orang, terdiri dari :
Unsur Administrasi
Unsur Medis
Unsur Keperawatan
Unsur Penunjang
Perkembangan pengelolaan rumah sakit, baik dari aspek manajemen maupun operasional sangat dipengaruhi oleh berbagai tuntutan dari lingkungan, yaitu rumah sakit dituntut untuk memberikan pelayanan kesehatan yang bermutu, dan biaya pelayanan kesehatan terkendali sehingga akan berujung pada kepuasan pasien. Usaha pemerintah untuk dapat memberikan pelayanan kesehatan yang bermutu dengan biaya yang terjangkau yaitu membentuk rumah sakit BLU.Untuk dapat memberikan pelayanan yang berkualitas dengan harga terjangkau, rumah sakit BLU membutuhkan pengelolaan keuangan yang baik.Pengelolaan Keuangan BLU telah diatur dalam Peraturan Pemerintah RI No. 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.Rumah Sakit Badan Layanan Umum (BLU) merupakan lembaga yang diberikan kewenangan untuk mengelola keuangannya sendiri.Sehingga, laporan keuangan BLU sangat penting untuk disusun dengan baik.
Visi dan Misi
Visi SPI :
"Mitra Strategis Manajemen mencapai Rumah Sakityang Handal dan Akuntabel"
Misi :
Meningkatkan kompetensi SDM Auditor (AnggotaSPI) ber-Standar Profesi Audit Internal (SPAI).
Meningkatkan Tim Work kemampuan komunikasi SPI, menjadi tenaga konsultan dan advicermanajemen yang professional dan handal.
Melakukan reviu, audit terhadap laporan keuangan dan sumber daya RSUDZA lainnya secara berkala dan berkesinambungan.
Melakukan monitoring dan evaluasi atas tindak lanjut Laporan Hasil Audit (LHA).
Tujuan
Tujuan Umum
Untuk memastikan kehandalan sistem pengendalian internal RSUDZA melalui fungsi penilaian dan pengawasannya.
Tujuan Khusus
Untuk meyakinkan pengelolaan system manajemen sesuai dengan aturan dan perundangan yang berlaku
Untuk meyakinkan sistem pengelolaan dan pelaporan keuangan RSUDZA sesuai dengan Sistem Akuntantsi Keuangan (SAK) dan Sistem Akuntansi Pemerintah (SAP)
Untuk meyakinkan proses pelayanan medis sesuai dengan Standar Pelayanan Medis (SPM) dan Standar Pelayanan Minimal (SPM)
Untuk meyakinkan proses pelayanan keperawatan sesuai dengan Standar Asuhan Keperawatan (SAK), Standar Pelayanan Minimal (SPM), dan Standar Operasional Prosedur (SOP).
Program dan Kegiatan SPI
Program Kerja Bidang Sekretariatan SPI, dengan kegiatan sbb:
Penataan administrasi SPI
Penataan inventaris peralatan dan perlengkapan sekretariatan
Membuat dan menyusun Rencana Kerja Tahunan (RKT)
Menfasilitasi kegiatan administrasi auditor
Pengaturan rapat rutin intern dan rapat lainnya yang diperlukan
Menyusun program pengembangan Sumber Daya manusia (SDM)
Menyusun Chapter SPI
Menyusun Laporan Hasil Reviu dan Laporan Hasil Audit
Menyusun Laporan Triwulan, Semester dan Tahunan SPI.
Program Kerja Bidang Keuangan, Administrasi dan Penunjang, dengan kegiatan sbb:
Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Tahunantahun 2014
Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Triwulan I tahun 2015
Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Triwulan II tahun 2015
Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Triwulan IIItahun 2015
Melakukan reviu atas Laporan Keuangan Semester I tahun 2015
Melakukan audit terhadap pendapatan rumah sakit
Melakukan evaluasi terhadapKegiatanKerja Sama Operasional (KSO) RSUDZA.
Melakukan reviu dan audit Administrasi Umum dan Kepegawaian
Melakukan evaluasi terhadap Sasaran Kinerja Pegawai (SKP) tahun 2015
Melakukan reviu terhadap rencana kerja tahun (RKT) tahun 2015
Melakukan evaluasi terhadap efisiensi penggunaan Obat dan BHP tahun 2015
Melakukan audit terhadap Apotek RSUDZA
Melakukan evaluasi terhadap pemeliharaan sarana dan prasarana RSUDZA
Evaluasi terhadap kebutuhan SDM rumah sakit
Program Kerja BidangPelayanan Medis dan Keperawatan, dengan kegiatan sbb:
Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SPM pada rawat jalan
Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SOP pada rawat jalan
Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SPM pada rawat inap
Reviu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SOP pada rawat inap
Reviu dan audit terhadap penerapan Standar Pelayanan Medis (SPM)
Reviu dan audit terhadap penerapan Standar Asuhan Keperawatan (SAK)
Cara Melaksanakan Kegiatan
Inspeksi
Inspeksi merupakan cara memperoleh bukti dengan mempergunakan panca indra terutama mata untuk memperoleh pembuktian atas sesuatu keadaan atau suatu masalah pada saat tertentu. Inspeksi merupakan usaha auditor untuk memperoleh bukti-bukti secara langsung, yang berarti auditor sendiri yang harus berada disaat keadaan atau masalah tersebut ingin dibuktikan.
Observasi
Observasi atau pengamatan adalah cara memperoleh bukti dengan mempergunakan panca indra terutama mata, yang dilakukan secara kontinyu. Hal tersebut dilakukan selama kurun waktu tertentu untuk membuktikan sesuatu keadaan atau masalah.
Tanya Jawab
Teknik tanyajawab ini berkenaan dengan pertanyaan-pertanyaan untuk memperoleh pembuktian. Tanyajawab dapat dilakukan dengan cara :
Tanyajawab secara lisan (Wawancara)
Tanyajawab secara tulisan.
Konfirmasi
Konfirmasi merupakan uapaya untuk memperoleh informasi atau penegasan dari sumber lain yang independen, baik secara lisan maupun secara tertulis dalam angka pembuktian audit.
Jenis konfirmasi dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu :
Lisan
Tulisan, terdiri dari dua macam, yaitu :
Konfirmasi positif
Konfirmasi negative
Analisis
Teknik analisis merupakan memecah atau menguraikan sesuatu keadaan atau masalah kedalam beberapa bagian atau elemen dan memisahkan bagian tersebut untuk digabungkan dengan keseluruhan atau dibandingkan dengan yang lain.
Perbandingan
Perbandingan adalah usaha untuk mencari persamaan dan perbedaan antara dua atau lebih gejala atau keadaan.Hasil dari perbandingan kemudian dilanjutkan dengan melakukan analisis sebab-sebab terjadinya penyimpangan.
Pemeriksaan Bukti-bukti Tertulis (vouching dan verifikasi)
Teknik vouching yaitu suatu langkah pemeriksaaan authentik tidaknya serta lengkap tidaknya bukti yang mendukung suatu transaksi.Sedangkan verifikasi adalah istilah yang digunakan dalam arti umum untuk memeriksa ketelitian tentang perkalian, penjumlahan, pembukuan, dan eksistensinya.
Rekonsiliasi
Teknik Rekonsiliasi yaitu penyesuaian antara dua golongan data yang berhubungan tetapi masing-masing dibuat oleh pihak-pihak yang independen untuk mendapatkan data yang benar.
Trasir
Trasir merupakan cara memeriksa dengan jalan menelusuri proses suatu keadaan, kegiatan maupun masalah sampai pada sumber atau bahan pembuktiannya.
Rekomputasi
Rekomputasi merupakan cara menghitung kembali kalkulasi yang telah ada untuk menetapkan kecermatannya.
Scanning
Scanning berarti melakukan penelaahan secara umum dan cepat untuk menemukan hal-hal yang memerlukan audit lebih lanjut.
Sasaran
Sasaran Satuan Pengawas Intern (SPI) rumah sakit yaitu :
Pelayanan Administrasi dan Keuangan
Administrasi Pelayanan Medis
Admnistrasi Pelayanan Keperawatan
Administrasi Pelayanan Penunjang.
Skedul
Skedul pelaksanaan kegiatan Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUD dr. Zainoel Abidin terlampir.
Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan dan Pelaporan Kegiatan.
Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan.
Evaluasi pelaksanaan program kegiatan Satuan Pengawas Intern (SPI)akan dilakukan setiap 3(tiga) bulan sekali, dan langsungdievaluasi oleh kepala Satuan Pengawas Intern (SPI). Setiap dilakukan proses evaluasi terhadap pencapaian kinerja,makaakan dibahas dan diadakan diskusi bersama antara fungsional umum di SPI untuk mengetahui proses pelaksanaan dan hasil yang dicapai dalam periode tersebut. Apabila terdapat kendala dan hambatan dalam pelaksanaan program yang tidak sesuai dengan rencana maka akan dicari solusi untuk pemecahannya agar tidak mengakibatkan terjadi gangguan terhadap program-program yang lain. Tabel format untuk evaluasi pencapaian kinerja setiap triwulan sebagai berikut :
Tabel
Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan Per-Triwulan
Triwulan : ................ Tahun : .................
No
Uraian Tugas/Kegiatan
Target Pencapaian
Realisasi
Kendala/Hambatan
Solusi
Ket
1
2
Pelaporan Kegiatan
Evaluasi laporan kegiatan akan dibuat dalam bentuk tabel yang memuat uraian kegiatan, target, capaian, kendala / permasalahan yang dihadapi, serta keterangan. Dengan format yang sedemikian maka akan dapat melihat hasil capaian (kinerja) selama 3 (tiga) bulan berjalan program yang ada. Laporan tersebut akan dibuat secara tertulis dan disampaikan kepada Kepala SPI. Kemudian Kepala SPI beserta bagian kesekretariatan SPI akan membuat rekapitulasi terhadap semua laporan evaluasi kegiatan untuk disampaikan kepada Direktur sebagai atasan langsung.
Pencatatan, Pelaporan dan Evaluasi Kegiatan
Pencatatan dan Pelaporan
Semua kegiatan yang dilaksanakan di lingkungan SPI dalam melaksanakan program yang telah disusun sesuai dengan skedul akan dibuat catatan yaitu Kertas Kerja Audit (KKA). Catatan-catatan tersebut akan menjadi bukti yang autentik serta juga sebagai dokumen untuk pemeriksaan dan evaluasi audit yang telah dilaksanakan. Kertas Kerja Audit (KKA) juga sebagai dokumen dan bukti terhadap pemeriksaan yang dilakukan oleh auditor eksternal.
Evaluasi Kegiatan
Evaluasi sistem pelaporan yang disusuntim SPI terhadap kegiatan yang dilaksanakan sesuai dengan skedul adalah hasil reviu dan audit terhadap suatu bidang pelayanan disusun dalam bentuk laporan tertulis yang akan disampaikan langsung kepada Direktur pada akhir tahun berjalan. Isi laporan dimaksud mencakup temuan, kesimpulan, dan rekomendasi dari hasil reviu / audit yang telah dilaksanakan oleh tim SPI menjadi masukan dalam pengambilan suatu kebijakan dan keputusan.
Banda Aceh, 15 Januari 2015Ketua Satuan Pengawas Intern (SPI)Rasyidin Hamin, SE, MM, M.KesNip. 19680605 198903 1 006MenyetujuiDirektur RSUD dr. Zainoel Abidindr. Fachrul Jamal, Sp.An. KICNip. 19610510 198812 1 001
Banda Aceh, 15 Januari 2015
Ketua Satuan Pengawas Intern (SPI)
Rasyidin Hamin, SE, MM, M.Kes
Nip. 19680605 198903 1 006
Menyetujui
Direktur RSUD dr. Zainoel Abidin
dr. Fachrul Jamal, Sp.An. KIC
Nip. 19610510 198812 1 001
