Monografia Contabilidad Pesquera (1)

Año del Buen Servicio al Ciudadano”

RESOLUCIO N DE MONOGRAFÍ A

MONOGRAFIA CONTABILIDAD PESQERA La empresa “RICOS DEL MAR” S.A.C. ubicada en la Ciudad de Chimbote se dedic dedica a a la produc producció ción n  comer comercia ciali! li!ac ación ión de conse conser" r"as as de pesca pescado do a ni"e ni"ell nacional#  al $% de mao de &'%( nos presenta el si)uiente Estado de Situación *inanciera+

OPERACIONES! Asimismo# se conoce ,ue durante el mes de -unio del &'%(# se han eectuado las si)uientes operaciones contables+ %. El '&.'(. '&.'(. se compra compra al cr/dito cr/dito a la empresa empresa “0ESCA 1A2I3 1A2I3A” A” S.R.L. S.R.L. 4'' tonela tonelada das s m/tri m/trica cas s 52M6 52M6 de sardin sardina# a# produ product cto o apto apto para para la produ producc cción ión de conser"as por el importe de S7. 8#'''. &. El '9.'(. se ad,uiere %&' litros de aceite "e)etal a la empresa “0ALMI2OS 3ERDES” S.A.C. por la suma total de S7. &#''' m:s I;3. Se pa)a con che,ue. $. El '(.'(. la empresa ad,uiere 4'' latas para conser"a por un importe total de S7. ('' m:s I;3. Se pa)a en eecti"o.

2O2AL %#''' %?' %#%?' La distribución de los )astos se reali!a de la si)uiente orma+ 8' > para Costo de 0roducción &' > para ;astos Administrati"os %' > para ;astos de "entas

   

8. El &(.'(. se incurre en )astos de mantenimiento de planta por la suma de S7. $''# se)@n recibo por honorarios del Sr. en-amBn Morales. Este recibo ue pa)ado en eecti"o. ?. El &8.'(. se cobran acturas ,ue estaban pendientes al $'.%%.&'%( por un monto de S7. ?#'''. Asimismo# se pa)a una parte del pasi"o por compra de acti"o inmo"ili!ado por la suma de S7. 4#'''. <. El $'.'(. a connuaci-n, se +uest$a el $esu+en de .lanilla Mensual de Re+une$aciones: REM=1ERACIO1ES 2O2ALES

O10

1E2O A 0A;AR

ESSAL=D

S7. 8#''' S7. <%' S7. (#'<' S7. ($' Las remuneraciones se pa)an "Ba transerencia de ondos de la cuenta corriente de la empresa a cuenta de los traba-adores. La distribución de los )astos de planilla se reali!a de la si)uiente orma+ 8' > para Costo de 0roducción &' > para ;astos Administrati"os %' > para ;astos de "entas  

a. Re)istrar las operaciones contables# con sus c:lculos auiliares correspondientes b. Maori!ar las cuentas de las operaciones utili!adas c. Elaborar la ho-a de traba-o d. Elaborar Estados *inancieros+ Estado de situación inanciera  el Estado de Resultados por naturale!a  unción. DESARROLLO

Li#ro Diario De la E$"re%a &RICOS DEL MAR& S'A'C' ///////////////////////////////////#0//////////////////////////////////

60

1OM.RAS

S2 3,#####

6#! Mate$ias '$i+as 6#!0 Mate$ias '$i+as 'a$a '$oductos +anu4actu$ados 42

15ENTAS .OR .AGAR 1OMER1ALES 7 TER1EROS

8!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ 'a%a$ 8!0! E+idas

S2 3,#####

40

TRB5TOS = A.ORTES AL SSTEMA DE .ENSONES = DE SAL5D .OR .AGAR

S2 "6###

8#0 Go(ie$no cent$al 8#00 +'uesto %ene$al a las )entas 42

S2 !,"6###


8!0! E+idas X/X Por la compra de aceite vegetal para la produccion de conservas de pescado

///////////////////////////////////#8//////////////////////////////////

25

MATERALES A5XLARES, S5MNSTROS = RE.5ESTOS

S2 !,#####

!>0 Mate$iales au
S2 !,#####

ARA1;N DE EXSTEN1AS

60"0 Mate$iales au
///////////////////////////////////#>//////////////////////////////////

42


S2 !,"6###

8!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ 'a%a$ 10

E9E1TO = E?5ALENTE DE 9E1TO

S2 !,"6###

X/X por la compra de latas para conservas

///////////////////////////////////#3/////////////////////////////////

26

ENASES = EMBALAJES

S2 6####

!60 En)ases 61

S2 6####


608 En)ases & e+(alaes 6080 En)ases X/X Por el ingreso de envases al almacen

///////////////////////////////////#/////////////////////////////////

42


S2 3###

8!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ 'a%a$ 10

S2 3###


0#0 1aa X/X Por el pago efectuado

///////////////////////////////////#C/////////////////////////////////

60

1OM.RAS

S2 3####

!>!0 1o+(us(les 61

S2 3####


60" Mate$iales au
///////////////////////////////////00/////////////////////////////////

42


S2 !###

8!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ 'a%a$ 8!0! E+idas 10

S2 !###


0#8 1uentas co$$ientes en instuciones @nancie$as 0#80 1uentas co$$ientes o'e$a)as X/X por el pago efectuado

///////////////////////////////////0!//////////////////////////////////

61


60! Mate$ias '$i+as

S2 3,#####

60" Mate$iales au
S2 !,#####

MATERALES A5XLARES, S5MNSTROS = RE.5ESTOS

!>0 Mate$iales au
///////////////////////////////////0>/////////////////////////////////

2

1OSTO DE .ROD511ON

S2 !,#####

C!0 +ate$iales au
S2 !,#####

1ARGAS M.5TABLES A 15ENTAS DE 1OSTOS = GASTOS

3C0 1a$%as i+'uta(les a cuentas de costos & %astos X/X Por la incorporacion del aceite vegetal al proceso productivo

///////////////////////////////////06/////////////////////////////////

61


S2 6####

6080 En)ases 26

ENASES = EMBALAJES

!60 En)ases

S2 6####

!>! Su+inist$os !>!0 1o+(us(les x/x Por la salida de almacen de combustible

///////////////////////////////////0C/////////////////////////////////

2


S2 3####

C!0 +ate$iales au
S2 3####


3C0 1a$%as i+'uta(les a cuentas de costos & %astos X/X Por la incorporacion de combustibles al proceso productivo

///////////////////////////////////!#//////////////////////////////////

6"

GASTOS DE SER1OS .RESTADOS .OR TER1EROS

S2 0,#####

6"6 Ene$%a elct$ica 6"60 a%ua 6"6" Tele4ono 40


8#0 Go(ie$no cent$al

S2 0###

C>0 %astos de 'u(licidad !


3C0 1a$%as i+'uta(les a cuentas de costos & %astos

S2 0,#####

X/X por la transferencia de los gastos de servicios publicos

///////////////////////////////////!!/////////////////////////////////

42


S2 0,0###

8!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ 'a%a$ 8!0! E+idas 10

S2 0,0###


0#8 1uentas co$$ientes en instuciones @nancie$as X/X por el pago efectuado

///////////////////////////////////!"/////////////////////////////////

6"

GASTOS DE SER1OS .RESTADOS .OR TER1EROS

S2 "####

6"8 Manteni+iento & $e'a$aciones 6"8" NM5EBLES, MA?5NARA = E?5.O 42


S2 "####

10

S2 "####


0#8 1uentas co$$ientes en instuciones @nancie$as X/X por el pago efectuado

///////////////////////////////////!6/////////////////////////////////

10


S2 ,#####

0#8 1uentas co$$ientes en instuciones @nancie$as 0#80 1uentas co$$ientes o'e$a)as 12

S2 ,#####

15ENTAS .OR 1OBRAR 1OMER1ALES 7 TER1EROS

0!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ co($a$ 0!0! E+idas en ca$te$a X/X Por la cobran#a de las facturas

///////////////////////////////////!3//////////////////////////////////

46

15ENTAS .OR .AGAR DERSAS 7 TER1EROS

S2 >,#####

86> .asi)os 'o$ co+'$a de ac)o in+o)iliado 86>8 NM5EBLES, MA?5NARA = E?5.O 10


S2 >,#####

41

S2 6,#C###

REM5NERA1ONES = .ART1.A1ONES .OR .AGAR

800 Re+une$aciones 'o$ 'a%a$ 8000 Sueldos & sala$ios 'o$ 'a%a$ X/X por el registro de planilla mensual

///////////////////////////////////!C/////////////////////////////////

2


S2 >,"80##

C!0 costos indi$ectos de '$oduccion C!06 Mano de o($a 4

GASTOS ADMNSTRATOS

S2 0,>!6##

C80 %astos %ene$ales 5

GASTOS DE ENTA

S2 36"##

C>0 %astos de 'u(licidad !


3C0 1a$%as i+'uta(les a cuentas de costos & %astos X/X por la transferencia de desenbolso de planilla

///////////////////////////////////"#/////////////////////////////////

S2 3,6"###

6088 Mue(les & ense$es 608> EHui'os di)e$sos 6! AMORTZA1ON DE NTANGBLES 6!0 A+o$acion de intan%i(les / costo 6!0! .atentes & '$o'iedad indust$ial "

DE.RE1A1;N, AMORTZA1;N = AGOTAMENTO A15M5LADOS

"C0 De'$eciaci-n acu+ulada "C0" n+ue(les, +aHuina$ia & eHui'o 7 1osto "C0"0 Edi@caciones "C0"! MaHuina$ias & eHui'os de e<'lotaci-n "C0"8 Mue(les & ense$es "C0"> EHui'os di)e$sos "C! A+o$aci-n acu+ulada "C!0 ntan%i(les 7 1osto "C!0! .atentes & '$o'iedad indust$ial X/X por el registro de la depreciacion ' amorti#acion del mes

S2 0,####

21

.ROD51TOS TERMNADOS

S2 03,#####

!00 .$oductos +anu4actu$ados !000 1onse$)as de 'escado 22

S5B.ROD51TOS, DESE1FOS = DES.ERD1OS

S2 C#0##

!!! Desechos & des'e$dicios !1

S2 03,C#0##

ARA1;N DE LA .ROD511;N ALMA1ENADA

300 a$iaci-n de '$oductos te$+inados 3000 .$oductos +anu4actu$ados X/X por el reconocimiento de los productos terminados

///////////////////////////////////"8/////////////////////////////////

12

15ENTAS .OR 1OBRAR 1OMER1ALES 7 TER1EROS

S2 8,0"###

0!0 9actu$as, (oletas & ot$os co+'$o(antes 'o$ co($a$ 0!0! E+idas en ca$te$a 40


8#0 Go(ie$no cent$al 8#00 +'uesto %ene$al a las )entas

S2 6"###

!00 .$oductos +anu4actu$ados !000 1onse$)as de 'escado X/X por el reconocimiento del costo de ventas

LIBRO MA(OR DE LA EMPRESA 10 ()(*+,-.  (,-3(+( ( ()(*+,-. 1AJA !"6### ##### 3### 80"## 00### "#### >##### 6#C### S2 ,#####

S2 06,#>0##

12 *+ P.7 *.877 *.9(7* : +(7*(7 ##### 80"###

S2 8,0"###

21 P7.*+. +(79,. !###

03#####

S2 ,#####

26 (-( 6####

6##

S2 6####

S2 6####

" (P7(*,*,.; 9.7+  <.+ *9 0## S2 0,####

40 +7,8+; *.+  P.7 3 PP  3 "6### 0### 0!6## 0### S2 338##

###

6"#

S2 6"###

40" +7,8  *.  P.7 PP (3:.P 0>8#

S2 0,>8###

46 *(+ P.7 P<7 ,-(7 +(7* >##### S2 >,#####

60 *.9P7 3##### !##### 6#### 3#### S2 0#,"####

3##### !##### 6#### 3####

61 -7,*,. ( (X,+(*, 3### !### 6## 3## S2 0#,"####

62 <+. ( P(7.3 ,7(*  <(7( 36"### S2 3,6"###

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6 *.+. ( -(+ !##### S2 !,#####

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!1 -7,*,. ( 3 P7. 39*( 03C#0

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! *7< ,9P+  *+ ( *+  <+ 3### !### 6## 3## 0### "## 36"#

!#### 0>!6## "6### S2 !,#6##

5 <+. ( -(+ 0#### 36"## 0### S2 0,#8"##

BALANCE DE COMPROBACI N

RICOS DEL MAR S'A'C E%*ado de Re%ul*ado% "or Funci+n Al ,- de .unio de /-01 2En Nuevo% Sole%3 S4' 3entas 1etas

$4''

To*al de In5re%o% Bru*o%

,6--

Costo de "entas

F &'''

*ilidad Bru*a Ga%*o% O"era*ivo%

06--

;asto de "entas

F &'?( F %'9$

*ilidad O"era*iva

7 01/8

;astos de administración

Otros In)resos Otros ;astos

Re%ul*ado% an*e% de I$"*o a la Ren*a Inpuesto a la Renta

P9rdida Ne*a del E:ercicio

' '

7 01/8 '

7 01/8

Monografia Contabilidad Pesquera (1)

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