Choc ot e j a sGa Ga l i aS. A.–Pr e supue st oope r a t i v o Los hermanos Galia, tienen planeado iniciar un negocio de preparación y venta de chocotejas a nivel Lima, y quieren posicionarse con productos de alta calidad. Tendrán una pequeña planta donde se elaboran estos dulces y dos tiendas para las ventas a consumidores directos.
De acuerdo a un análisis previo del mercado, los hermanos Galia determinaron
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!l precio de venta de cada chocotejas será ".# soles. De acuerdo a los estimados de ventas del "##$, se deber%an vender
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trimestre trimestre trimestre trimestre
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$# ### unidades () ### unidades +# ### unidades &## ### unidades
!l proceso de elaboración de chocotejas chocotejas es el siguiente -e inicia undiendo el chocolate y bañando con /ste los moldes de tejas. 0 su ve1, se colocan dos medias pecanas peladas con manjar blanco dentro del molde de chocolate y se le baña nuevamente con otra capa de chocolate. 2na ve1 que se tienen los moldes llenos con las pecanas, el manjar blanco y las capas de chocolate, se rerigeran. La chocotejas lista se desmolda y se orra con papel platina, luego con una envoltura de papel de seda. !sta envoltura se pega con un pequeño stic3er circular para evitar que se abra. Las chocotejas envueltas se colocan en cajas y se despachan a los puntos de venta. 4or el tipo de proceso, no e5ist%an inventarios de productos en proceso. ¬
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!n cuanto a los costos en este proceso, se conoce que !l chocolate se compra en cajas que contienen $ tabletas. 6ada caja cuesta -7 $.*# y de cada una de ellas se obtiene )# chocotejas. !l manjar blanco se compra en baldes de ) 3ilos, a un costo de -7 ) por balde, del cual se obtienen )# chocotejas. !l papel platina se compra en rollos de ".) metros cuadrados. 2n rollo cuesta -7 ).## y alcan1a para &## chocotejas. 6ada pecana cuesta -7 #.#8 y se usa una por teja. !l costo del papel seda por chocotejas es -7 #.#&) y cada stic3er cuesta -7 #.#+ 9ay dos etapas de mano de obra directa La primera etapa es el moldeo, donde se utili1a &# minutos de una persona por cada caja de chocolate, y el costo por hora es de -7 &". La segunda etapa es el empaque, que toma &.) minutos por chocotejas y cuesta -7 8 la hora. Los costos indirectos de abricación variables se asignan a ra1ón de -7 #." por chocotejas. ¬
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:tros costos y gastos son ;jos por mes -ueldos administrativos -7 &# ### 0lquileres de tiendas -7 & ()# Depreciación de planta -7 * ### Depreciación de o;cinas -7 " ### 4rovisiones -7 & ### Distribución -7 & ")# T:T0L <=>: -7 &8 ### 0demás, se sabe que -e espera que el año "##( se tengan ventas iguales al año "##$. La pol%tica de inventarios de chocotejas implica tener sólo un &#? de las ventas proyectadas en cada trimestre al inicio del mismo periodo. Los inventarios de la materia prima principal, el chocolate, deben ser constantes e iguales a &# cajas. Del resto de insumos no se guardaba inventario, sino que se compraba @nicamente lo que se espera consumir en cada mes. -ólo los insumos comestibles son materiales directos. !l pago de impuesto a la renta se hará anualmente, a una tasa de *#?. ¬
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6on la inormación proporcionada, se solicita elaborar los siguientes programas trimestrales a. 4resupuesto de Aentas, en unidades y soles. b. 4resupuesto de 4roducción. c. 4resupuesto de 6ompras de Bateriales Directos. d. 4resupuesto de 6onsumo de Bateriales Directos. e. 4resupuesto de Bano de :bra Directa. . 4resupuesto de 6ostos =ndirectos de abricación. g. 4resupuesto de 6osto de Aentas. h. 4resupuesto de !stado de Ganancias y 4/rdidas. i. Bencione un actor concreto del entorno peruano que podr%a aectar el nivel de ventas de esta empresa. >usti;que claramente su respuesta. C&p j. -ugiera una acción que podr%a aplicar para mejorar la estructura de costos de esta empresa. >usti;que. C&p
2.- PRESUESTO DE PRODUCCION (PP= IF+PV-I
I. INICIAL EN C/ TRIMESTRE 10% DE VENTAS PROYECTADAS
DETALLE
1er TRIMESTRE
2do TRIMESTRE
2006 3er 4to TRIMESTRE Trimetre
1er TRIMESTRE
2do TRIMESTRE
3er T C!
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&$000
10$000
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&000
VENTAS
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&0$000
100000
'0000
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NECESIDAD de PRODUCCION
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&3$000
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10'000
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&3000
0
#$00
&$000
10000
'000
#00
67,500
75,500
82,000
96000
61500
75500
I FINAL
I INCIAL
PRODUCCION REQUERIDA
